تقديم إقرار شركة أمريكية من الخارج

هل يمكنني تقديم النموذج 1120 بنفسي، أم يجب أن أستعين بمعدّ إقرارات أمريكي؟

يمكنك إعداد النموذج 1120 لشركتك C الأمريكية بنفسك. وللتقديم الإلكتروني بنفسك، استخدم برنامج تقديم إقرارات الشركات المعتمد من IRS؛ ويمكن أيضًا لمزوّد تقديم إلكتروني معتمد أن يرسله نيابة عنك (إرشادات IRS للتقديم الإلكتروني للشركات). وإذا كان التقديم الورقي مسموحًا، يمكنك إرسال إقرار موقّع بالبريد. والإقامة في الخارج لا تستلزم معدّ إقرارات أمريكيًا.

أولًا، تأكد من الملاحق والإقرارات المعلوماتية التي تُرفق بإقرار الشركة. ويوضح دليل إقرارات شركة C المملوكة لأجانب متى يكون النموذج 5472 مطلوبًا. وفي السنة الأولى التي لا مبيعات فيها، راجع دليل الإقرار بلا إيرادات.

من يوقّع النموذج 1120 إذا لم يكن لدى المسؤول SSN أو ITIN؟

يوقّع النموذج 1120 رئيس الشركة أو نائب الرئيس أو أمين الصندوق أو مساعده أو كبير المحاسبين أو أي مسؤول تنفيذي مفوّض آخر في الشركة. ولا تشترط قائمة IRS للمسؤولين أن يقيم هذا المسؤول في الولايات المتحدة. وتوقيع معدّ إقرارات مأجور لا يحل محل توقيع المسؤول.

يحدد النموذج 1120 الشركة برقم EIN الخاص بها. وليس في النموذج ⁦8879-CORP⁩ حقل لرقم SSN أو ITIN للمسؤول، فلا يحتاج المسؤول إلى أي منهما لمجرد التوقيع. وإذا كان هذا المسؤول أيضًا مساهمًا أجنبيًا مُبلَّغًا عنه في النموذج 5472، فيجب على الشركة أن تدخل رقم التعريف الأمريكي للمساهم إن وُجد، أو تخصص له رقمًا مرجعيًا، في الجزء II (تعليمات IRS للنموذج 5472).

كيف يعمل النموذج ⁦8879-CORP⁩ عند التقديم الإلكتروني من الخارج؟

يفوّض النموذج ⁦8879-CORP⁩ توقيع المسؤول بالرقم السري (PIN) على الإقرار المقدَّم إلكترونيًا. وبعد مراجعة الإقرار، يحدد المسؤول هل يجوز لمُنشئ الإقرار الإلكتروني إدخال الرقم السري نيابة عنه أم سيدخله بنفسه، ثم يوقّع النموذج ويؤرخه ويعيده بالبريد الإلكتروني أو بطريقة أخرى مسموحة (تعليمات النموذج). وإذا لم يوجد مُنشئ إقرار أو تفويض بالرقم السري، يوقّع المسؤول النموذج ⁦8453-CORP⁩ ويرفق ملف PDF الخاص به مع الإقرار المقدَّم إلكترونيًا.

يجب أن يتسلّم مُنشئ الإقرار النموذج ⁦8879-CORP⁩ الموقّع قبل إرسال الإقرار. ويحتفظ به المُنشئ؛ ولا ترسله الشركة بالبريد مع النموذج 1120. اطلب نسخة من الإقرار المقدَّم وإشعار قبول IRS. وترسل IRS إشعار تحقق إلى المُرسِل. وإذا رُفض الإقرار، فصحّحه وأعد تقديمه خلال 10 أيام تقويمية للحفاظ على تاريخ الاستلام الأول (IRS: المنشور 4163)؛ فالإرسال وحده ليس قبولًا.

هل يجب على الشركة التقديم إلكترونيًا، وهل يمكن إرسال النموذج 5472 معه؟

يجب على الشركة عمومًا تقديم النموذج 1120 إلكترونيًا إذا قدّمت 10 إقرارًا أو أكثر من أي نوع خلال السنة التقويمية. وفيما عدا ذلك، يمكنها عمومًا اختيار التقديم الإلكتروني أو الورقي. ويشمل العدد إقرارات الدخل والتوظيف والمكوس والإقرارات المعلوماتية. وفي حالة المشقة، اطلب إعفاءً قبل موعد الاستحقاق بمدة لا تقل عن 45 يومًا (IRS: الموضوع 803). ويجيز التعارض الديني مع تقنية التقديم الإلكتروني التقديم الورقي دون موافقة مسبقة؛ اكتب «Religious Exemption» أعلى الصفحة 1 (تعليمات النموذج 1120).

تقدّم شركة C النموذج 5472 كمرفق بإقرار ضريبة الدخل؛ وتتيح تعليمات النموذج 5472 إرفاقه بإقرار مقدَّم إلكترونيًا. وقد يستوجب إغفال نموذج 5472 مطلوب غرامة قدرها 25,000 دولار، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. ولا تستخدم طريقة الفاكس الموصوفة لـ LLC بعضو واحد مملوكة لأجنبي: فتلك الطريقة مخصصة للنموذج 1120 الشكلي (Pro Forma) الخاص بكيان مُهمَل ضريبيًا.

إلى أين أرسل النموذج 1120 الورقي من الخارج؟

استخدم الموقع الرئيسي للنشاط أو المكتب أو الوكالة لدى الشركة لاختيار عنوان إرسال النموذج 1120. ولا يضع محل إقامة المالك في الخارج، ولا عنوان المراسلة الأجنبي، الشركةَ وحدهما في صف الموقع الأجنبي من جدول عناوين IRS.

لا تستطيع شركات الشحن الخاصة التسليم إلى صندوق بريد IRS. وإذا استخدمت شركة شحن، فراجع قائمة IRS للخدمات المعتمدة واستخدم عنوان الشارع لمركز المعالجة الصحيح. وقد تسلّم خدمة غير مدرجة في القائمة الحزمة، لكنها لا تنتفع بقاعدة IRS للبريد في الوقت المحدد. تحقق من عناوين IRS مرة أخرى عند الإرسال: فقد تتغير مواقع المعالجة.

كيف تدفع الشركة بدون حساب مصرفي أمريكي؟

يمكن للشركة ترتيب حوالة دولية من مصرف أجنبي لسداد ضريبتها الفيدرالية. وتشترط تعليمات IRS للدفع من الخارج الدولار الأمريكي، ورمز نوع الضريبة الصحيح للنموذج 1120، والفترة الضريبية الصحيحة في ورقة عمل دفع دافع الضريبة في اليوم نفسه (Same-Day Taxpayer Payment Worksheet). سلّم ورقة العمل إلى المصرف، وتأكد من قدرته على الإرسال عبر علاقة مصرفية أمريكية، واسأل عن الرسوم ومواعيد الإغلاق. رتّب التحويل مبكرًا بما يكفي لتتسلمه IRS بحلول موعد السداد (إرشادات IRS للحوالة في اليوم نفسه).

إذا كان لدى الشركة حساب أمريكي مناسب، فإن EFTPS طريق آخر. ويمكن أيضًا لمؤسسة مالية أو طرف ثالث موثوق الدفع إلكترونيًا نيابة عنها (تعليمات النموذج 1120). وبالنسبة لشركة ذات سنة تقويمية، يستحق السداد عادةً في 15 أبريل؛ ويجوز للشركة المحلية التي تزاول نشاطها وتحتفظ بدفاترها خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو أن تسدد بحلول 15 يونيو (IRS: تعليمات النموذج 7004؛ دليل المواعيد). ولا يمدّد تقديم النموذج 7004 موعد السداد. ويضيف التأخر في السداد عمومًا فائدة وغرامة قدرها ⁦0.5%⁩ من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء من شهر، بحد أقصى ⁦25%⁩ (تعليمات النموذج 1120). ولا يمكن إيداع استرداد ضريبة الشركة مباشرةً في مصرف أجنبي (تعليمات النموذج 1120).

ما الذي يثبت أن IRS تسلّمت الإقرار الورقي؟

احتفظ بنسخة موقّعة وإيصال إرسال وتأكيد تسليم. وإذا استخدمت خدمة توصيل خاصة معتمدة من IRS، فاحتفظ بسجل التسليم المؤرخ لديها. وإذا أرسلت بالبريد من الخارج، فاحتفظ بختم البريد الأجنبي الرسمي؛ فقد يدعم التقديم في الوقت المحدد. وللتحقق هل سجّلت IRS النموذج 1120 بعد المعالجة، اطلب كشف ضريبة الأعمال. وقد تعني عبارة «No record of return filed» في وقت مبكر أن المعالجة لا تزال جارية.

مثال

سيناريوهات توضيحية؛ وكل المبالغ بالدولار الأمريكي.

مؤسس في الهند يستعين بمعدّ إقرارات

المؤسس في الهند هو رئيس الشركة وليس لديه SSN. يجهّز معدّ إقرارات أمريكي النموذج 1120 مع النموذج 5472 المطلوب. يراجع المؤسس الإقرار، ويوقّع النموذج ⁦8879-CORP⁩ بصفته رئيسًا، ويعيده إلكترونيًا. ويقدّم المعدّ الإقرار إلكترونيًا ويرسل إلى المؤسس إشعار قبول IRS، الذي يتوفر عادةً خلال أيام.

المؤسس نفسه يقدّم إقرارًا ورقيًا

إذا كان التقديم الورقي مسموحًا، يطبع المؤسس النموذج 1120 مع إرفاق النموذج 5472 ويوقّع بصفته رئيسًا. وإذا كان الموقع الرئيسي لنشاط هذه الشركة المؤسسة في ديلاوير، أو مكتبها أو وكالتها، في الهند، فإنها ترسل الإقرار بالبريد إلى صندوق بريد Ogden أو تستخدم شركة توصيل معتمدة من IRS إلى عنوان الشارع في Ogden. وإذا كان مكتبها الرئيسي في ولاية أمريكية، فإنها تستخدم صف تلك الولاية في النموذج 1120. ويحتفظ المؤسس بالإيصال المؤرخ ولا يرسل النموذج 5472 بالفاكس.

الشركة مدينة بمبلغ 4,000 دولار

بعد سنة مربحة، تدين الشركة بمبلغ 4,000 دولار وليس لديها حساب مصرفي أمريكي. فتطلب من مصرفها تحويل دولارات أمريكية باستخدام ورقة العمل ورمز دفع النموذج 1120، مبكرًا بما يكفي لتصل إلى IRS بحلول موعد السداد. وتحتفظ بالتأكيد وتقدّم الإقرار. وحتى لو وصلت الحوالة الأخيرة في الوقت المحدد، فقد تؤدي دفعات الضريبة التقديرية الفائتة إلى غرامة نقص السداد؛ راجع كيف تُفرض الضريبة على شركات C.

هل وضعك مختلف؟

• لست متأكدًا من النماذج أو المعاملات التي يجب الإبلاغ عنها؟ راجع إقرارات شركة C المملوكة لأجانب.
• تحتاج إلى الموعد أو قدّمت تمديدًا بالفعل؟ راجع إقرار الشركة بعد التمديد.
• تملك LLC بعضو واحد مُهمَلة ضريبيًا؟ طريقة تقديم النموذج 5472 لديها مختلفة؛ راجع تقديم إقرار LLC بعضو واحد مملوكة لأجنبي.
• تحتاج إلى خطاب EIN أو عنوان أو حساب مصرفي؟ راجع العنوان التجاري الأمريكي والحساب المصرفي.
• ليس لديك إيرادات في السنة الأولى؟ راجع أول إقرار للشركة بلا إيرادات.
• تريد معدّ إقرارات، أو لديك سجلات ناقصة أو نموذج 5472 متأخر؟ اجمع العناصر الواردة في ما يحتاجه معدّ إقراراتك واطلب مساعدة في ضرائب الشركات.