यह किसके लिए है
- अमेरिकी नियोक्ता जिन्होंने संघीय पेरोल जमा या रोज़गार कर रिटर्न चूक दिए हैं
- स्वामी और वे लोग जिन्हें IRS से पेरोल जुर्माने या निजी देयता का नोटिस मिला है
यहाँ शामिल नहीं
- देर से भरे जाने वाले कारोबार के आयकर रिटर्न
- देर से भरे जाने वाले कर्मचारी या ठेकेदार के सूचना रिटर्न
- कर्मचारी वर्गीकरण में सुधार
- राज्य की बेरोज़गारी फ़ाइलिंग की अंतिम तिथियाँ या जुर्माने के नियम
मैंने पेरोल जमा या Forms 941 चूक दिए। पहले क्या जाँचूँ और फ़ाइल करूँ?
हर वेतन-तिथि से शुरू करें, फिर उस अवधि के लिए बनने वाला कर, जमा की ज़रूरी तिथि, भुगतान का रिकॉर्ड और रिटर्न मिलाएँ। बकाया कर के लिए कारोबार जितना दे सके, चुकाएँ और साथ में चालू जमा समय पर करते रहें। बकाया रहने पर भी छूटे हुए रिटर्न जल्दी फ़ाइल करें (IRS: filing past-due returns)।
हर नोटिस में उसका कर फ़ॉर्म, अवधि, जुर्माने का प्रकार और जवाब की तिथि पढ़ें। जमा का जुर्माना, देर से रिटर्न का जुर्माना, अवैतनिक कर का नोटिस और प्रस्तावित निजी निर्धारण, इन सबमें अलग-अलग बातें जाँचनी होती हैं। पुरानी अवधियों को दोबारा बनाते समय चालू जमा समय पर करते रहें (IRS: Publication 15; IRS: trust fund recovery penalty)।
| रिकॉर्ड | क्या जाँचें |
|---|---|
| वेतन रजिस्टर और वेतन विवरण | वास्तविक वेतन-तिथियाँ, कर योग्य वेतन, काटा गया आयकर, और कर्मचारी तथा नियोक्ता दोनों का Social Security और Medicare कर |
| जमा की पुष्टि | राशि, निपटान की तिथि, नियोक्ता पहचान संख्या (EIN), कर फ़ॉर्म और कर अवधि |
| भरे हुए रिटर्न और IRS के नोटिस | कौन-सी तिमाहियाँ भरी गईं, हर एक में कितना कर दिखाया गया, और नोटिस किस अवधि का नाम लेता है |
| IRS खाता ट्रांसक्रिप्ट | हर अवधि के भुगतान, रिटर्न की प्रविष्टि, समायोजन, जुर्माने और कोई भी बकाया |
ज़्यादातर नियोक्ताओं के लिए Form 941 हर तिमाही का वेतन और रोज़गार कर रिपोर्ट करता है। Form 944 उसकी जगह तभी लेता है जब IRS ने वार्षिक फ़ाइलिंग की मंज़ूरी दी हो; कृषि नियोक्ता आमतौर पर Form 943 इस्तेमाल करते हैं। जिस साल और तिमाही का रिटर्न भर रहे हैं, उसका संस्करण इस्तेमाल करें, और हर Form 941 पर सिर्फ़ एक तिमाही रखें (IRS: Publication 15)। जिन अनुमानों का आपके पास आधार नहीं है, उनके साथ रिटर्न भरने से पहले रिकॉर्ड दोबारा तैयार करें।
Form 941 भरा था और कर चुका दिया था, फिर भी देर से जमा का जुर्माना क्यों लगा?
Form 941 कर की रिपोर्ट करता है; वह जमा करने की अलग ज़िम्मेदारी की जगह नहीं लेता। रिटर्न भरा होने और पूरा कर बाद में चुका दिए जाने पर भी जमा देर से, कम, या गलत तरीके से हो सकता है (IRS: depositing and reporting employment taxes; IRS: Form 941 instructions)।
पहले के रिटर्न की लुकबैक अवधि से नियोक्ता की मासिक या अर्ध-साप्ताहिक (semiweekly) अनुसूची तय करें, फिर हर वेतन भुगतान को उसकी देयता तिथि और जमा से मिलाएँ। सबसे पहले जाँचें कि जमा ज़रूरी था या नहीं: Publication 15 कुछ छोटी बकाया राशियों में, अगले दिन जमा की बाध्यता न होने पर, और जमा की सटीकता के नियम के तहत, समय पर भरे रिटर्न के साथ भुगतान की अनुमति देता है। अगर जमा ज़रूरी था, तो Form 941 के साथ भुगतान करने पर जुर्माना लग सकता है (IRS: Publication 15)।
देयता की गलत अनुसूची से औसत किया हुआ (averaged) जुर्माना भी बन सकता है: मासिक जमा करने वाले देयताएँ Form 941 की line 16 पर रिपोर्ट करते हैं, जबकि अर्ध-साप्ताहिक जमा करने वाले Schedule B लगाते हैं। ये प्रविष्टियाँ बताती हैं कि कर कब बना, जमा कब भेजा गया यह नहीं। जमा का जुर्माना लगने के बाद, अगर तिमाही का कर सही है पर देयता की तिथियाँ गलत हैं, तो अर्ध-साप्ताहिक जमा करने वाला नोटिस के पते पर संशोधित Schedule B भेज सकता है; मासिक जमा करने वाला सही मासिक योग के साथ Schedule B भेज सकता है। अगर कर की राशि खुद सुधारनी हो तो Form 941-X इस्तेमाल करें। जो अर्ध-साप्ताहिक जमा करने वाला देर से Form 941-X भरता है और जिसमें कर बढ़ता है, उसे संशोधित Schedule B लगाना होता है (IRS: Schedule B instructions)।
IRS पेरोल कर के देर से जमा का जुर्माना कैसे निकालता है?
ज़रूरी जमा के लिए, देर से जमा की दरें देय तिथि के बाद के कैलेंडर दिनों पर निर्भर करती हैं। दरें एक-दूसरे पर जुड़ती नहीं हैं (IRS: Failure to Deposit Penalty)।
| जमा का समय | ठीक से जमा न की गई राशि पर जुर्माना |
|---|---|
| 1–5 कैलेंडर दिन देर से | 2% |
| 6–15 कैलेंडर दिन देर से | 5% |
| 15 कैलेंडर दिन से ज़्यादा देर से | 10% |
| नोटिस की अंतिम तिथि के बाद भी अवैतनिक, या जब तुरंत भुगतान माँगा गया हो | 15% |
आख़िरी दर नोटिस पर निर्भर करती है: यह पहले नोटिस के 10 कैलेंडर दिन से ज़्यादा बाद लगती है, या तुरंत-भुगतान वाला नोटिस मिलने के दिन से, जो भी पहले हो। ज़रूरी जमा सीधे IRS को या रिटर्न के साथ चुकाने पर कर की बकाया राशि चुका देने के बाद भी 10% का जुर्माना लग सकता है। पहले रिटर्न के साथ भुगतान के अपवाद जाँचें, फिर देखें कि भुगतान जमा (deposit) के रूप में दर्ज हुआ था (IRS: Publication 15)।
देर से भरे Form 941 या 940 पर फ़ाइलिंग का जुर्माना भी लग सकता है: अवैतनिक कर का 5% प्रति माह या माह का हिस्सा, अधिकतम 25% तक, और भुगतान का जुर्माना 0.5% प्रति माह, अधिकतम 25% तक। जब दोनों लागू हों, फ़ाइलिंग का जुर्माना भुगतान के जुर्माने से घटा दिया जाता है; ब्याज भी चलता रहता है। Form 941 आमतौर पर हर तिमाही के बाद वाले महीने के आख़िरी दिन तक देय है, और अगर सभी जमा समय पर और पूरे हुए हों तो फ़ाइलिंग के लिए 10 दिन का विस्तार मिलता है (IRS: Publication 15; IRS: Form 941 instructions)।
मेरा भुगतान क्लियर हो गया। IRS ने उसे कहाँ लगाया, यह कैसे जाँचूँ?
क्लियर हुआ भुगतान सिर्फ़ यह साबित करता है कि पैसा गया; यह नहीं कि IRS ने उसे उसी पेरोल अवधि में जमा किया जिसके लिए वह चुकाया गया था। भुगतान की पुष्टि के कर फ़ॉर्म, अवधि, राशि और ट्रेस नंबर को हर प्रभावित अवधि के IRS भुगतान इतिहास और खाता ट्रांसक्रिप्ट से मिलाएँ (IRS: Business Tax Account; IRS: Publication 15)। खाते की सुविधाएँ कारोबार के प्रकार और उपयोगकर्ता की पहुँच पर निर्भर करती हैं।
अगर भुगतान किसी दूसरी अवधि में दिखे, या न दिखे, तो नोटिस पर दिए नंबर से IRS से संपर्क करें और पुष्टि व बैंक रिकॉर्ड साथ रखें। पूछें कि वह कहाँ दर्ज हुआ और अवधि कैसे ठीक होगी; उसके बाद ही वही राशि दोबारा चुकाएँ। अगर भुगतान सही तिमाही में दर्ज हुआ पर जुर्माना बचा है, तो अलग-अलग देयताओं और जमा की तिथियाँ मिलाएँ। IRS आमतौर पर तिमाही के भीतर जमा को सबसे हाल की देयता पर लगाता है; जमा न करने के नोटिस के बाद, अगर इससे जुर्माना घटता है तो नियोक्ता नोटिस के 90 दिन के भीतर यह तय कर सकता है कि जमा कहाँ लगे (IRS: Publication 15)।
हमने वेतन दिया पर तिमाही रिटर्न कभी नहीं भरे। हमें क्या मिलाना होगा?
हर वह तिमाही पहचानें जिसमें वेतन दिया गया, और पेरोल रिकॉर्ड से हर ज़रूरी मूल रिटर्न तैयार करें। Form 941 वाले नियोक्ताओं को आमतौर पर अंतिम रिटर्न भरने तक उन तिमाहियों के लिए भी रिटर्न भरना होता है जिनमें कोई वेतन नहीं था, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। कुल वेतन, काटा गया कर, नियोक्ता और कर्मचारी का कर, और जमा को हर Form 941 से मिलाएँ; मासिक देयता वाली line या Schedule B को असली वेतन-तिथियों से मिलाएँ (IRS: Form 941 instructions; IRS: Publication 15)।
हर छूटी अवधि के लिए उसी का फ़ॉर्म संस्करण इस्तेमाल करें। एक Form 941 पर कई तिमाहियाँ न रखें, और जिस तिमाही का मूल Form 941 कभी भरा ही नहीं, उसके लिए Form 941-X इस्तेमाल न करें। Form 941-X पहले से भरे रिटर्न को सुधारता है (IRS: Publication 15)। वेतन विवरण और जमा की पुष्टियाँ कार्यपत्रों के साथ रखें ताकि रिपोर्ट किया गया कर चुकाए गए कर से मिलाया जा सके।
अगर Forms W-2 और W-3 भरे जा चुके हैं, तो उनके वार्षिक वेतन और काटे गए कर के योग को उस साल के Forms 941 से मिलाएँ, और फ़ाइल करने से पहले अंतर की जाँच करें (IRS: Publication 15)।
अगर कर्मचारियों के Forms W-2 या ठेकेदारों के Forms 1099 भी छूटे हैं, तो उन अलग फ़ाइलिंग के लिए देर से कर्मचारी और ठेकेदार कर फ़ॉर्म देखें। अगर कारोबार के आयकर रिटर्न छूटे हैं, तो बिना फ़ाइल किए कारोबारी रिटर्न पूरे करना देखें।
मैंने Form 940 या राज्य की बेरोज़गारी फ़ाइलिंग चूक दीं। और क्या पूरा करना होगा?
ज़्यादातर कारोबारों के लिए Form 940 ज़रूरी है अगर उस साल या पिछले साल किसी भी तिमाही में वेतन $1,500 तक पहुँचा, या कोई कर्मचारी 20 सप्ताह अलग-अलग हफ़्तों में दिन के किसी हिस्से में काम पर रहा; साझेदार कर्मचारी नहीं गिने जाते। खेती और घरेलू काम के अलग नियम देखें। हर छूटा वार्षिक रिटर्न भरें और संघीय बेरोज़गारी जमा को तिमाही के हिसाब से मिलाएँ। जमा आमतौर पर तब देय होता है जब जमा हुई देयता $500 से ऊपर जाए। Form 940 आमतौर पर वेतन वाले साल के बाद 31 जनवरी तक, या अगले कार्य दिवस तक देय है; समय पर पूरा जमा करने पर 10 दिन ज़्यादा मिलते हैं (IRS: Form 940 instructions)।
छूटे हुए राज्य बेरोज़गारी रिटर्न भरें और वेतन, अंशदान और नोटिसों को Form 940 से मिलाएँ। Form 940 की देय तिथि के बाद चुकाए अंशदान पर, उपलब्ध संघीय क्रेडिट का सिर्फ़ 90% मिलता है; न चुकाए अंशदान चुकाया हुआ राज्य कर नहीं गिने जाते। Form 940 की वर्कशीट राज्य की दर से जुड़े किसी अतिरिक्त क्रेडिट का भी हिसाब रखती है। देर से भुगतान करके भी कुछ क्रेडिट वापस मिल सकता है, जिसमें भरे हुए Form 940 को संशोधित करना भी शामिल है। जिन राज्यों में क्रेडिट घटाया गया है, वहाँ Schedule A (Form 940) पर संघीय कर बढ़ सकता है। राज्यों की अंतिम तिथियाँ और राहत के नियम अलग-अलग हैं (IRS: Form 940 instructions)।
क्या IRS पेरोल कर का जुर्माना हटा सकता है?
संभव है। पहले जाँचें कि जुर्माना तथ्यों के हिसाब से गलत तो नहीं, यानी जमा समय पर था, कहीं और दर्ज हुआ, या देयता की गलत अनुसूची से मिलाया गया। अगर जुर्माना सही है, तो IRS प्रशासनिक राहत और उचित कारण को अलग रास्ते बताता है; दोनों में से कोई भी मूल कर रद्द नहीं करता (IRS: administrative penalty relief; IRS: Failure to Deposit Penalty)।
First Time Abate के लिए अनुरोध करना पड़ता है, और यह एक पात्र कर अवधि को कवर करता है। Form 941 के लिए, एक देर से भरी तिमाही आमतौर पर अगली तिमाही को तीन साल की साफ़ लुकबैक शर्त पूरी करने से रोक देती है; बाद के जुर्मानों के लिए कोई और आधार चाहिए, जैसे उचित कारण (IRS: First Time Abate rules)। Automatic Exemption from Penalty (जुर्माने से स्वतः छूट) 2026 की गर्मियों में शुरू हुई, 2026 के मूल तिमाही रिटर्न और 2025 के वार्षिक रिटर्न से आगे के लिए। यह मूल रिटर्न प्रोसेस होते समय पिछली बारह तिमाहियों या तीन साल की समय पर फ़ाइलिंग और भुगतान जाँचती है। पहले की अवधियों और स्वतः राहत शुरू होने से पहले प्रोसेस हुए पात्र रिटर्न के लिए First Time Abate का अनुरोध फिर भी करना पड़ सकता है। इलेक्ट्रॉनिक जमा से बचने के जमा-जुर्माने को कोई भी राहत कवर नहीं करती, और लुकबैक अवधि में जमा-जुर्माने की चार या अधिक माफ़ियाँ कारोबार की राहत रोक सकती हैं। जुर्माना लग चुका हो तो नोटिस में दिए तरीके से IRS से राहत माँगें (IRS: administrative penalty relief)।
Publication 15 कुछ शर्तों पर संभावित राहत की अनुमति भी देता है: जब रिटर्न समय पर भरा गया हो और चूक पहली बार अनजाने में हुई हो, या अनुसूची बदलने के बाद पहली चूक हो। अगर पहला ज़रूरी जमा अनजाने में इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करने के बजाय सीधे IRS को भेज दिया गया था, तो IRS जुर्माना माफ़ कर सकता है (IRS: Publication 15)।
उचित कारण इस पर निर्भर करता है कि क्या हुआ, कब हुआ, और नियोक्ता ने नियमों का पालन करने के लिए क्या किया। घटना और फ़ाइल या जमा करने के प्रयासों के उसी समय के रिकॉर्ड जुटाएँ, फिर नोटिस के निर्देशों के अनुसार राहत माँगें। सिर्फ़ नकदी की कमी आमतौर पर उचित कारण साबित नहीं करती (IRS: reasonable cause)।
ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना क्या है, और निजी तौर पर कौन ज़िम्मेदार हो सकता है?
ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना ऐसे व्यक्ति तक पहुँच सकता है जो कर्मचारियों का कर इकट्ठा करने, उसका हिसाब रखने या चुकाने के लिए ज़िम्मेदार है और जानबूझकर ऐसा नहीं करता। यह तब भी लागू हो सकता है जब ज़रूरी कर कभी काटा ही नहीं गया। सिर्फ़ स्वामित्व या पदनाम से ज़िम्मेदारी या जानबूझकर चूक तय नहीं होती; IRS देखता है कि पैसे पर असली नियंत्रण किसका था और किन लेनदारों को भुगतान करने का फ़ैसला किसने किया (IRS: trust fund recovery penalty; IRS: TFRP manual)।
कानूनी रूप मायने रखता है। एकल स्वामी नियोक्ता के पेरोल कर के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार है, उस पर जानबूझकर चूक की कसौटी नहीं लगती। राज्य के कानून के तहत सामान्य साझेदार आमतौर पर सामान्य साझेदारी के कर्ज़ों के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार होते हैं; सीमित देयता साझेदारी (LLP) अलग हो सकती है। एकल-सदस्य LLC पेरोल कर के लिए अलग नियोक्ता है, जैसे कंपनियाँ और साझेदारी की तरह कर चुकाने वाली LLC। इनके स्वामियों पर इसके बजाय ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना लग सकता है, अगर वे ज़िम्मेदार और जानबूझकर चूकने वाले हों (IRS: third-party liability manual; IRS: LLC collection manual)।
पेरोल के लिए राशि उस अवैतनिक संघीय आयकर और कर्मचारी के Social Security व Medicare कर पर आधारित होती है जिसे काटना और जमा करना ज़रूरी था। इसमें नियोक्ता का हिस्सा और संघीय बेरोज़गारी कर शामिल नहीं हैं। अवैतनिक ट्रस्ट फ़ंड कर की जानकारी होते हुए दूसरे लेनदारों को भुगतान करना जानबूझकर चूक का आधार बन सकता है। पेरोल सेवा का शामिल होना अपने आप जोखिम नहीं हटाता। IRS Letter 1153 से निर्धारण का प्रस्ताव भेजता है; उसकी तिथि से 60 दिन के भीतर अपील करें, या 75 दिन के भीतर अगर पता अमेरिका के बाहर का हो। समय पर जवाब न देने पर IRS निजी संपत्ति से निर्धारण और वसूली कर सकता है। हर ज़िम्मेदार व्यक्ति पर पूरी ट्रस्ट फ़ंड राशि की देनदारी आ सकती है, जो सिर्फ़ एक बार वसूली जाती है; कारोबार का बंद होना ज़रूरी नहीं (IRS: trust fund recovery penalty; IRS: TFRP manual)।
अगर कारोबार अभी पेरोल कर की बकाया राशि नहीं चुका सकता तो?
छूटे रिटर्न भरें, जितना हो सके चुकाएँ, और चालू जमा समय पर रखें। ट्रस्ट फ़ंड कर वाला कारोबार आमतौर पर आसान योजना के लिए पात्र होता है, अगर निर्धारित कर, जुर्माने और ब्याज का कुल योग $25,000 या उससे कम हो। ऑनलाइन Form 941 योजना में 24 महीने के भीतर चुकाना होता है; कारोबार को 180 दिन तक की छोटी अवधि की योजना के लिए फ़ोन करना पड़ता है। बड़ी बकाया राशियों के लिए वित्तीय जानकारी चाहिए हो सकती है। योजनाओं में चालू और आगे की फ़ाइलिंग और भुगतान ज़रूरी हैं; ब्याज और लागू जुर्माने चलते रहते हैं (IRS: Topic no. 202; IRS: Form 941 instructions)।
योजना प्रस्तावित करने से पहले हर अवधि मिलाएँ और नकदी के रिकॉर्ड जुटाएँ। अगर ट्रस्ट फ़ंड कर बकाया है, तो बिना निर्देश दिए किया गया आंशिक भुगतान निजी देयता की गणना में आमतौर पर पहले नियोक्ता के हिस्से को घटाता है। स्वैच्छिक निर्देश में भुगतान करते समय लिखित रूप में अवधि और ट्रस्ट फ़ंड का हिस्सा बताना होता है; कंपनी अपनी मंज़ूर की गई किस्तों को इस तरह निर्दिष्ट नहीं कर सकती। रिकॉर्ड रखें। दूसरे लेनदारों को भुगतान करना भी निजी देयता के जोखिम पर असर डाल सकता है (IRS: payment application manual)।
उदाहरण
केवल समझाने के लिए, अमेरिकी डॉलर में: एक कंपनी पर एक पेरोल का $12,000 रोज़गार कर बनता है। जमा करना ज़रूरी था, पर उसने समय पर भरे Form 941 के साथ $12,000 चुका दिए। मानें कि रिटर्न के साथ भुगतान का कोई अपवाद या राहत लागू नहीं होती, तो जमा न करने का जुर्माना 10% × $12,000 = $1,200 है। कर की बकाया राशि शून्य है, पर जमा का जुर्माना बना रहता है (IRS: Publication 15)।
कंपनी भुगतान की पुष्टि को अपने IRS खाता ट्रांसक्रिप्ट से मिलाती है। अगर भुगतान किसी दूसरी तिमाही में जमा हुआ, तो वह पुष्टि के साथ IRS से संपर्क करती है। वह जुर्माने की राहत के लिए अपनी फ़ाइलिंग का इतिहास और रिकॉर्ड भी देखती है।
आपके लिए अलग है?
- कई तिमाहियाँ या नोटिस बहीखाते से मेल नहीं खाते: जवाब देने से पहले हर अवधि मिलाएँ; बहीखाता सहायता रिकॉर्ड और नोटिसों का सिलसिला संभाल सकती है।
- आपके वेतन के रिकॉर्ड अधूरे हैं: अधूरा बहीखाता पूरा करना से शुरू करें, ताकि रिटर्न का आधार मौजूद हो।
- IRS ने काटे गए कर के लिए निजी देयता का प्रस्ताव रखा है: बहीखाता सहायता के साथ नोटिस और निर्णय-अधिकार के रिकॉर्ड तुरंत देखें।
- आप एकल स्वामी या सामान्य साझेदार हैं: नियोक्ता का पेरोल कर्ज़ पहले से ही आपका निजी हो सकता है; बहीखाता सहायता हर अवधि को दोबारा बना सकती है।
- कारोबार के आयकर रिटर्न भी छूटे हैं: उस अलग काम के लिए बिना फ़ाइल किए कारोबारी रिटर्न पूरे करना देखें।
- W-2 या 1099 देर से हैं: देर से कर्मचारी और ठेकेदार कर फ़ॉर्म देखें।
- हो सकता है कर्मचारियों को गलती से ठेकेदार माना गया हो: वे ठेकेदार जो कर्मचारी हो सकते हैं देखें।
- आपको आगे के जमा और रिटर्न के लिए प्रक्रिया चाहिए: पेरोल शुरू करना देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| संघीय रोज़गार कर जमा जुर्माना, 1 से 5 दिन देर बकाया जमा पर लागू; जुर्माने की दरें आपस में जुड़ती नहीं हैं | 2% | IRS: जमा न करने का जुर्माना (Failure to Deposit Penalty) जाँचा गया |
| संघीय रोज़गार कर जमा जुर्माना, 6 से 15 दिन देर बकाया जमा पर लागू; जुर्माने की दरें आपस में जुड़ती नहीं हैं | 5% | IRS: जमा न करने का जुर्माना (Failure to Deposit Penalty) जाँचा गया |
| संघीय रोज़गार कर जमा जुर्माना, 15 दिन से अधिक देर 15 दिन से अधिक देरी से जमा किए गए बकाया जमा पर लागू, उस नोटिस की अंतिम तिथि से पहले जो 15% दर लगाती है | 10% | IRS: जमा न करने का जुर्माना (Failure to Deposit Penalty) जाँचा गया |
| नोटिस की अंतिम तिथि के बाद संघीय रोज़गार कर जमा जुर्माना तब लागू जब पहले नोटिस के 10 कैलेंडर दिन से अधिक बाद भी बकाया हो या तुरंत भुगतान के नोटिस पर, जैसा लागू हो | 15% | IRS: जमा न करने का जुर्माना (Failure to Deposit Penalty) जाँचा गया |
| आवश्यक जमा सीधे या रिटर्न के साथ चुकाने पर संघीय रोज़गार कर जमा जुर्माना उन राशियों पर लागू जिन्हें जमा करना ज़रूरी था लेकिन सीधे IRS को या कर रिटर्न के साथ चुकाया गया; रिटर्न के साथ भुगतान के अपवाद लागू हो सकते हैं | 10% | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide) जाँचा गया |
| रोज़गार कर रिटर्न देर से फ़ाइल करने पर प्रति माह या महीने के हिस्से का जुर्माना रिटर्न के साथ देय बकाया कर का; जब दोनों लागू हों, तो देर से भुगतान के जुर्माने से घटाया जाता है | 5% | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| रोज़गार कर रिटर्न देर से फ़ाइल करने पर अधिकतम जुर्माना आमतौर पर रिटर्न के साथ देय बिना चुकाए कर की अधिकतम राशि | 25% | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| रोज़गार कर का देर से भुगतान करने पर प्रति माह या महीने के हिस्से का जुर्माना बकाया कर का; व्यक्तिगत किस्त समझौतों की दर अलग होती है | 0.5% | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| रोज़गार कर का देर से भुगतान करने पर अधिकतम जुर्माना बकाया कर का | 25% | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| Form 940 की तिमाही वेतन फ़ाइलिंग परीक्षण अधिकांश नियोक्ताओं के लिए, चालू या पिछले वर्ष की किसी भी तिमाही में वेतन | $1,500 | IRS: Form 940 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 940 की कर्मचारी-सप्ताह फ़ाइलिंग परीक्षण अधिकांश नियोक्ताओं के लिए, चालू या पिछले वर्ष के इतने अलग-अलग सप्ताहों में दिन के किसी हिस्से के लिए एक कर्मचारी | 20 सप्ताह | IRS: Form 940 के निर्देश जाँचा गया |
| संघीय बेरोज़गारी कर की तिमाही जमा की सीमा पिछली तिमाहियों से आगे लाई गई FUTA देनदारी सीमा में गिनी जाती है; संचित राशि इससे अधिक हो तो जमा करें | $500 | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide) जाँचा गया |
| राज्य के अंशदान देर से जमा करने पर संघीय बेरोज़गारी क्रेडिट Form 940 की देय तिथि के बाद चुकाए अंशदान के लिए उपलब्ध क्रेडिट का, वर्कशीट की सीमाओं के अधीन | 90% | IRS: Form 940 के निर्देश जाँचा गया |
| trust fund कर वाले व्यवसाय के लिए सरल भुगतान योजना की सीमा ऐसे ज़्यादातर व्यवसायों के लिए निर्धारित कर, जुर्माने और ब्याज की अधिकतम राशि; व्यवसाय बंद कर चुके एकल स्वामियों की सीमा अधिक हो सकती है | $25,000 | IRS: Topic no. 202, कर भुगतान के विकल्प जाँचा गया |
| ऑनलाइन Form 941 किस्त समझौते की चुकौती अवधि इस अवधि के भीतर पूरा भुगतान करने में सक्षम होना चाहिए और बकाया बताई गई ऑनलाइन सीमा से अधिक नहीं होना चाहिए | 24 महीने | IRS: Form 941 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS की अल्पकालिक भुगतान योजना की अवधि व्यवसायों को अल्पकालिक योजना का अनुरोध करने के लिए फ़ोन करना होगा | 180 दिन | IRS: Topic no. 202, कर भुगतान के विकल्प जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका (Employer's Tax Guide)
- IRS: जमा न करने का जुर्माना (Failure to Deposit Penalty)
- IRS: रोज़गार करों को जमा करना और रिपोर्ट करना
- IRS: Form 941 के निर्देश
- IRS: Form 940 के निर्देश
- IRS: Schedule B (Form 941) के निर्देश
- IRS: Business Tax Account
- IRS: प्रशासनिक जुर्माना राहत (Administrative penalty relief)
- IRS: उचित कारण पर जुर्माना राहत (Penalty relief for reasonable cause)
- IRS: रोज़गार कर और ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना (Trust Fund Recovery Penalty)
- IRS: अवैतनिक रोज़गार करों के लिए तीसरे पक्षों की देयता
- IRS: First Time Abate के नियम
- IRS: Topic no. 202, कर भुगतान के विकल्प
- IRS: बकाया रिटर्न फ़ाइल करना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।