कर मार्गदर्शिकाएँ
अमेरिका के संघीय और राज्य नियमों के तहत स्वामी का भुगतान और वेतन।
कर बकाया हो तब भी देर हो चुके पेरोल रिटर्न भरें, और नए जमा समय पर करते रहें। Form 941 भर देने से देर से किया गया जमा ठीक नहीं हो जाता। IRS एक पात्र अवधि का जुर्माना हटा सकता है; बाद की अवधियों के लिए अलग आधार चाहिए। एकल स्वामी और ज़्यादातर सामान्य साझेदार पेरोल कर के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार होते हैं। कंपनियों और LLC में ज़िम्मेदार लोगों पर जानबूझकर भुगतान न करने पर ट्रस्ट फ़ंड देयता आ सकती है।
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नकद और इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफ़र से कामगार का दर्जा नहीं बदलता। देखें कि काम पर नियंत्रण किसका है और section 530 जाँचें; अगर कर्मचारी की तरह मानना ज़रूरी है, तो पेरोल शुरू करें और प्रभावित रिटर्न सुधारें। रोज़गार कर कारोबार को देना होता है। एकल स्वामी और सामान्य साझेदार इनके लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार हो सकते हैं; ज़िम्मेदार कंपनी अधिकारियों और दूसरों पर, काटा जाने वाला कर जानबूझकर न काटने या न चुकाने पर, ट्रस्ट फ़ंड जुर्माना लग सकता है।
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सबसे पहले काम करने और रहने वाले राज्य और बदलाव की तिथियाँ दर्ज करें। एकल स्वामी, साझेदारियाँ और कंपनियाँ जहाँ ज़रूरी हो वहाँ पंजीकरण करें, दोनों राज्यों के नियमों के अनुसार राज्य और स्थानीय वेतन कर काटकर जमा करें, और बेरोज़गारी कर उस राज्य को दें जो इसे कवर करता है; कुछ राज्य कामगारों से भी अंशदान लेते हैं। दूर से काम करना काम वाले राज्य में कारोबार की आय या फ़्रैंचाइज़ कर बना सकता है।
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हाँ, अगर आपका बच्चा बिज़नेस का असली काम करता है और उसे उचित वेतन मिलता है, तो बिज़नेस आम तौर पर वह वेतन कटौती में दिखा सकता है। संघीय वेतन कर की छूट आपके बिज़नेस के ढाँचे और बच्चे की उम्र पर निर्भर करती है; कंपनी (corporation) के दिए वेतन पर ये छूट लागू नहीं होतीं। मामूली वेतन पर बच्चे को संघीय आयकर शायद न देना पड़े, लेकिन वेतन की रिपोर्टिंग फिर भी ज़रूरी है।
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रकमें जाँचें, छूटे हुए 1099-NEC या W-2 संबंधित व्यक्ति को दें, फिर 1099-NEC IRS के पास और W-2 सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) के पास फ़ाइल करें। फ़ाइलिंग और विवरण देने के जुर्माने अलग-अलग हैं और फ़ाइल करने वाले पर लगते हैं: एकल स्वामित्व में स्वामी पर निजी तौर पर, और साझेदारी या कंपनी पर संस्था के रूप में। जल्दी सुधार से जुर्माना घट सकता है; उचित कारण साबित हो तो हट भी सकता है। Notice 972CG का जवाब 45 दिन के भीतर दें (विदेशी फ़ाइलर के लिए 60 दिन)।
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भुगतान से पहले विदेशी व्यक्ति से W-8BEN, विदेशी कंपनी से W-8BEN-E (या संस्था के हिसाब से मिलता फ़ॉर्म) और काम की जगह का प्रमाण लें। पूरी तरह विदेश में किए काम पर आम तौर पर अमेरिकी स्रोत पर कटौती, 1099-NEC या 1042-S नहीं लगता। अमेरिका में बिताए कार्यदिवसों के लिए भुगतान बाँटें; छूट न हो तो कर काटें, और छूट हो तब भी आम तौर पर 1042-S/1042 फ़ाइल करें। छूटी हुई विथहोल्डिंग की देनदारी भुगतानकर्ता की होती है। विदेश में रहने वाला अमेरिकी व्यक्ति (US person) W-9 और 1099-NEC के नियमों के दायरे में आता है।
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अगर आपकी LLC पर एकल स्वामित्व की तरह कर लगता है, तो स्वामी की निकासी (owner's draw) से खुद को भुगतान करें। अगर उस पर साझेदारी की तरह कर लगता है, तो वितरण या तय किए गए गारंटीकृत भुगतान लें। निकासी और सामान्य वितरण बिज़नेस की कटौती नहीं हैं और वेतन की तरह अलग से कर योग्य नहीं हैं; स्वामी बिज़नेस का मुनाफ़ा चाहे निकालें या न निकालें, उसकी रिपोर्ट करते हैं। कर आधार (basis) से ज़्यादा साझेदारी वितरण पर लाभ बन सकता है।
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सबसे पहले मालिक का पूरा संघीय कर और वेतन से कटने वाला कर अनुमान से निकालें। बाकी बचे अनिवार्य संघीय किस्त-भुगतान मालिक Form 1040-ES से खुद भरता है, या वेतन से अतिरिक्त विथहोल्डिंग करवाकर पूरा करता है। पास-थ्रू लाभ पर कर तब भी लगता है जब उसे वितरित नहीं किया गया हो। कंपनी अपने वेतन कर जमा करती है और अनुमानित कर केवल अपने ऊपर लगने वाले कुछ विशेष करों का भरती है। राज्य स्तर पर मालिक और कंपनी के अलग भुगतान भी लग सकते हैं।
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अगर आप अपनी S corporation के लिए काम करते हैं और उससे पैसा या संपत्ति लेते हैं, तो बाकी रकम को वितरण मानने से पहले अपनी सेवाओं के बदले उचित W-2 वेतन लें। IRS ने कोई तय रकम या वेतन और वितरण का कोई तय अनुपात नहीं रखा है। रकम को सही ठहराने के लिए अपने काम, समय, मिलते-जुलते काम के वेतन और कंपनी की आय के स्रोत का आधार लें।
कंपनियाँ
पहली सैलरी से पहले नियोक्ता की EIN और काम वाले राज्य के ज़रूरी खाते लें, I-9 और विथहोल्डिंग के फ़ॉर्म इकट्ठा करें, वेतन और वेतन-तिथि तय करें, फिर कर्मचारी की विथहोल्डिंग और नियोक्ता के कर निकालकर जमा करें; रिटर्न, W-2 और नए कर्मचारी की रिपोर्टिंग कैलेंडर में रखें। एकल स्वामी, साझेदार और disregarded LLC के मालिक खुद को वेतन नहीं देते; काम करने वाले कंपनी मालिक आम तौर पर लेते हैं।
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पक्का नहीं कि कौन-से नियम लागू होते हैं?