यह किसके लिए है
- वे अमेरिकी बिज़नेस जिन्होंने ठेकेदारों के Form 1099-NEC फ़ाइल करना या देना छोड़ दिया
- वे अमेरिकी नियोक्ता जिन्होंने कर्मचारियों के Form W-2 फ़ाइल करना या देना छोड़ दिया
- वे बिज़नेस जो IRS के Notice 972CG का जवाब दे रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- कोई ख़ास कामगार कर्मचारी है या ठेकेदार
- वेतन कर की जमा और Form 941 के जुर्माने
- राज्य के सूचना रिटर्न और वेतन रिपोर्टिंग के नियम
- Form 1099 के दूसरे प्रकार
मैं ठेकेदारों के 1099-NEC की अंतिम तिथि चूक गया। अब क्या करूँ?
रकमों और प्राप्तकर्ता के ब्योरे की पुष्टि होते ही हर ठेकेदार को छूटा हुआ Form 1099-NEC दें और Copy A IRS के पास फ़ाइल करें। फ़ाइल करना और देना दो अलग ज़िम्मेदारियाँ हैं; एक पूरी करने से दूसरी पूरी नहीं होती (IRS: सूचना रिटर्न की रिपोर्टिंग)।
| काम | कहाँ जाता है | क्या रखें |
|---|---|---|
| ठेकेदार को उसकी प्रति दें | ठेकेदार | तारीख़ वाला डिलीवरी का प्रमाण और विवरण की प्रति |
| Copy A इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करें | IRS का IRIS करदाता पोर्टल | जमा करने की पुष्टि और रिटर्न की प्रति |
| अगर अनुमति हो, तो आधिकारिक स्कैन-योग्य Copy A काग़ज़ पर फ़ाइल करें | IRS, Form 1096 को भेजने के सार-पत्र (transmittal) के रूप में लगाकर | प्रतियाँ और डाक से भेजने का प्रमाण |
IRIS पोर्टल के लिए Transmitter Control Code चाहिए; ज़रूरत हो तो अभी आवेदन करें, क्योंकि प्रक्रिया में समय लग सकता है (IRS: Publication 1099)। 1099 इलेक्ट्रॉनिक रूप से देने के लिए ठेकेदार की स्पष्ट इलेक्ट्रॉनिक सहमति लें, जिससे दिखे कि वह उस फ़ॉर्मेट को खोल सकता है; नहीं तो काग़ज़ की प्रति दें (IRS: Publication 1099)।
इस मार्गदर्शिका के कर वर्ष में किए गए भुगतानों के लिए, Form 1099-NEC आम तौर पर कम से कम $2,000 के योग्य गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक की रिपोर्ट करता है; पहले के भुगतान वर्षों में सीमा अलग थी। देर से फ़ॉर्म बनाने से पहले जाँचें कि भुगतान अपने भुगतान वर्ष में रिपोर्ट करने योग्य था या नहीं (IRS: Form 1099-NEC के सवाल)। भुगतान पर फ़ॉर्म ज़रूरी था या नहीं, जिसमें भुगतान के तरीक़े से जुड़ी छूट भी शामिल हैं, यह ठेकेदारों के बहीखाता रिकॉर्ड का विषय है।
Form 1099-NEC की सामान्य अंतिम तिथि भुगतान वर्ष के बाद की 31 जनवरी है; अगर वह सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। 2026 के भुगतानों के लिए यह 1 फ़रवरी 2027 है। Form 1099-NEC की फ़ाइलिंग के लिए अपने-आप मिलने वाला विस्तार नहीं है। अगर कुल मिलाकर, अलग-अलग फ़ॉर्म गिनकर, आपके 10 या ज़्यादा सूचना रिटर्न हैं, तो IRS आम तौर पर इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग माँगता है; नहीं तो काग़ज़ की अनुमति हो सकती है (IRS: Publication 1099; IRS: Form 1099-NEC)।
मैंने कर्मचारियों के W-2 न भेजे, न फ़ाइल किए। मैं इसे कैसे पूरा करूँ?
जिन कर्मचारियों के वेतन पर W-2 ज़रूरी है, उन्हें छूटा हुआ फ़ॉर्म दें और मूल वेतन रिपोर्ट अभी SSA के पास फ़ाइल करें। जमा करने से पहले वेतन रिकॉर्ड को W-2 से मिलाएँ, क्योंकि W-2 वेतन और स्रोत पर कटे कर की रिपोर्ट करता है, सिर्फ़ वह रकम नहीं जो कर्मचारी के बैंक खाते में गई (IRS: W-2 के निर्देश)।
| काम | कहाँ जाता है | क्या जाँचें |
|---|---|---|
| Form W-2 कर्मचारी को दें | कर्मचारी | नाम, सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN), वेतन और कटे हुए कर |
| Form W-2 और W-3 फ़ाइल करें | SSA | कुल रकमें वेतन रिकॉर्ड और फ़ाइल हो चुके वेतन रिटर्न से मिलाएँ |
| पहले फ़ाइल किए W-2 में सुधार करें | SSA और कर्मचारी | W-2c और W-3c का उपयोग करें, दूसरा मूल W-2 नहीं |
SSA मूल W-2 अपनी Business Services Online वेतन फ़ाइलिंग सेवा से लेता है, या जहाँ अनुमति हो वहाँ काग़ज़ पर; काग़ज़ वाली Copy A आधिकारिक स्कैन-योग्य फ़ॉर्म होनी चाहिए, PDF का प्रिंटआउट नहीं (IRS: Form W-2)। इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का नियम आम तौर पर कुल 10 या ज़्यादा सूचना रिटर्न पर लागू होता है, जिनमें 1099 भी गिने जाते हैं (SSA: फ़ाइल करने के तरीक़े)। W-2 को SSA के पास फ़ाइल करने और कर्मचारियों को बाँटने की सामान्य अंतिम तिथि 31 जनवरी है, जो अगले कार्यदिवस पर खिसक जाती है: 2026 के वेतन के लिए 1 फ़रवरी 2027। अगर आपने बिज़नेस बंद कर दिया है, तो W-2 की दोनों ज़िम्मेदारियाँ अंतिम Form 941 या 944 के साथ देय हैं (IRS: W-2 के निर्देश)।
अगर वेतन के कुल योग फ़ाइल किए गए Form 941 से मेल नहीं खाते, तो यह मानने से पहले कि अकेला W-2c समस्या सुलझा देगा, उन्हें मिलाएँ। छूटी हुई जमा या Form 941 रिटर्न के नियम अलग हैं; देखें वेतन कर में पिछड़ना।
ये संघीय फ़ाइलिंग के कदम हैं। राज्य की वेतन और ठेकेदार रिपोर्टिंग के लिए अलग फ़ाइलिंग और अंतिम तिथियाँ हो सकती हैं।
देर से फ़ाइल करने और देर से विवरण देने के जुर्माने कितने हैं? क्या अभी फ़ाइल करने से फ़ायदा होता है?
IRS सरकार के पास फ़ाइल किए हर देर से या ग़लत रिटर्न पर जुर्माना लगा सकता है, और कामगार को दिए हर देर से या ग़लत विवरण पर अलग जुर्माना। जल्दी फ़ाइल करने या देने से चूक कम जुर्माने वाले स्तर में आ सकती है (IRS: सूचना रिटर्न के जुर्माने)।
पहले भुगतान या वेतन का वर्ष पहचानें। रिपोर्टिंग की सीमा भुगतान वर्ष के हिसाब से चलती है; जुर्माने की रकमें उस वर्ष के हिसाब से तय होती हैं जिसमें फ़ॉर्म देय था। यह तालिका 2026 के भुगतानों या वेतन के फ़ॉर्मों के लिए है, जो आम तौर पर 2027 में देय होते हैं। उससे पहले के देर से फ़ॉर्मों पर अपने देय वर्ष की दरें लगती हैं।
| 2027 में देय फ़ॉर्म में सुधार कब हुआ | हर रिटर्न या विवरण पर | वार्षिक सीमा: छोटा बिज़नेस | वार्षिक सीमा: अन्य बिज़नेस |
|---|---|---|---|
| देय तिथि के 30 दिन के भीतर | $60 | $244,500 | $698,500 |
| 30 दिन के बाद, देय वर्ष की 1 अगस्त तक (या अगले कार्यदिवस तक, अगर वह सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े) | $130 | $698,500 | $2,095,500 |
| उस अंतिम तिथि के बाद, या कभी फ़ाइल न किया या न दिया | $340 | $1,397,000 | $4,191,500 |
वार्षिक सीमाएँ फ़ाइल करने और विवरण देने की चूकों पर अलग-अलग लागू होती हैं। छोटे बिज़नेस का मतलब है वह बिज़नेस जिसकी पिछले तीन कर वर्षों की औसत वार्षिक कुल प्राप्तियाँ $5,000,000 से ज़्यादा नहीं हैं। IRS 2027 में देय फ़ॉर्मों के लिए ये रकमें प्रकाशित करता है, लेकिन उसकी बीच वाले स्तर की पंक्तियों में "1 अगस्त 2026" छपा है। कानून यह अंतिम तिथि रिटर्न या विवरण के देय वर्ष में रखता है (IRS: Revenue Procedure 2025-32; US Code: धारा 6721 और 6722; धारा 7503)। जान-बूझकर अनदेखी करने पर हर रिटर्न और हर विवरण पर $690 या रिपोर्ट की जानी ज़रूरी रकम का 10%, जो ज़्यादा हो, जुर्माना लगता है, और कोई वार्षिक सीमा नहीं होती (IRS: Revenue Procedure 2025-32)। किसी और ग़लती वाले देर से रिटर्न पर, अनसुलझी ग़लती के लिए भी जुर्माना लग सकता है; IRS आम तौर पर उस रिटर्न पर लागू सबसे ऊँचा फ़ाइलिंग जुर्माना लेता है, उसी रिटर्न के फ़ाइलिंग जुर्माने जोड़ता नहीं (IRS: Publication 1586)।
IRS के पास देर से या ग़लत फ़ाइलिंग का जुर्माना तय करने के लिए आम तौर पर रिटर्न की देय तिथि या असल फ़ाइलिंग, जो बाद की हो, उसके तीन साल होते हैं। अगर कोई ज़रूरी सूचना रिटर्न कभी फ़ाइल ही नहीं हुआ, तो निर्धारण की कोई अंतिम तिथि नहीं है (IRS: सूचना रिटर्न जुर्माने के निर्धारण की सीमाएँ)।
किसी ठेकेदार ने मुझे W-9 या कर पहचान संख्या नहीं दी। मुझे क्या करना चाहिए?
अगर ठेकेदार अमेरिकी व्यक्ति (US person) है, तो Form W-9 माँगें और दर्ज करें कि कब माँगा। विदेशी प्राप्तकर्ताओं के लिए स्थिति के फ़ॉर्म और रिपोर्टिंग के नियम अलग हो सकते हैं; देखें विदेश में ठेकेदारों को भुगतान। कर पहचान संख्या न होने से, वरना ज़रूरी Form 1099-NEC की ज़रूरत ख़त्म नहीं हो जाती: IRS के निर्देश कहते हैं कि अगर संख्या नहीं मिली तो TIN का खाना खाली छोड़ें, और संख्या का न होना या ग़लत होना अपने आप में जुर्माना ला सकता है (IRS: Publication 1099)।
वैध TIN के बिना अमेरिकी ठेकेदार को रिपोर्ट करने योग्य भुगतानों पर 24% की दर से बैकअप विथहोल्डिंग लग सकती है। इन भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग के लिए भी 2026 की $2,000 की सीमा लागू होती है; पुराने नियमों में कम आँकड़ा दिखता है (IRS: 2026 की कानूनी सीमा)। IRS के अनुसार जब TIN न मिले या संख्या साफ़ तौर पर ग़लत हो, तब भुगतानकर्ता को तुरंत विथहोल्डिंग शुरू करनी चाहिए, और बैकअप विथहोल्डिंग की रिपोर्ट Form 945 और लागू Form 1099 पर देनी चाहिए (IRS: B कार्यक्रम; IRS: बैकअप विथहोल्डिंग)। अगर बैकअप विथहोल्डिंग की गई है, तो भुगतान सामान्य रिपोर्टिंग सीमा से कम होने पर भी Form 1099-NEC फ़ाइल करें और दें (IRS: Publication 1099)। बाद में मिला W-9 आगे की रिपोर्टिंग और विथहोल्डिंग का आधार बनता है; वह पहले की विथहोल्डिंग की ज़िम्मेदारी पीछे से पूरी नहीं करता।
अगर ज़रूरी बैकअप विथहोल्डिंग छूट गई, तो धारा 3406 और 3403 के तहत भुगतानकर्ता उसका देनदार है; एकल स्वामित्व में स्वामी भुगतानकर्ता के रूप में देनदार है। साझेदारी या कंपनी में, स्वामी, साझेदार, अधिकारी या भुगतान पर नियंत्रण रखने वाले किसी और व्यक्ति पर, अगर वह कर के लिए ज़िम्मेदार था और चूक जान-बूझकर हुई, तो धारा 6672 का ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना (trust fund recovery penalty) अलग से लग सकता है। विथहोल्डिंग और उस जुर्माने के निर्धारण के लिए IRS के पास आम तौर पर अगली 15 अप्रैल या Form 945 की फ़ाइलिंग, जो बाद की हो, उसके तीन साल होते हैं; फ़ाइल न किया गया Form 945 दोनों को खुला छोड़ सकता है (IRS: बैकअप विथहोल्डिंग की प्रक्रियाएँ; IRS: Form 945 के निर्देश; IRS: ट्रस्ट फ़ंड जुर्माने की सीमाएँ)। अगर ठेकेदार ने भुगतान की रिपोर्ट की और कर चुकाया, तो उस ठेकेदार से हस्ताक्षरित Form 4669 और भुगतानकर्ता के Form 4670 के साथ धारा 3402(d) की राहत माँगें। यह राहत ब्याज या जुर्माने नहीं हटाती और उस कर पर लागू नहीं होती जो असल में काटा गया पर जमा नहीं किया गया (IRS: Form 4669; IRS: बैकअप विथहोल्डिंग की प्रक्रियाएँ)।
माँगने का इतिहास सँभालकर रखें। Publication 1586 ज़िम्मेदार आचरण दिखाने के हिस्से के रूप में, छूटे TIN के लिए शुरुआती और, ज़रूरत पड़ने पर, सालाना अनुरोध बताती है। ग़लत TIN के बारे में CP2100 या CP2100A नोटिस के अपने B-notice कदम होते हैं; वह Notice 972CG से अलग है (IRS: Publication 1586)।
IRS ने Notice 972CG भेजा। वह क्या प्रस्तावित करता है और मैं जवाब कैसे दूँ?
Notice 972CG सूचना-रिटर्न फ़ाइल करने का जुर्माना प्रस्तावित करता है, अक्सर देर से फ़ाइलिंग, फ़ाइलिंग के ग़लत तरीक़े, या छूटी या ग़लत कर पहचान संख्या के लिए; यह अभी अंतिम निर्धारण नहीं है। नोटिस प्रभावित फ़ाइलिंग की सूची देता है और जवाब का पन्ना देता है (IRS: Publication 1586)।
- नोटिस की तारीख़ और जवाब की अंतिम तिथि पढ़ें। उस तारीख़ से 45 कैलेंडर दिन के भीतर जवाब दें, या विदेशी फ़ाइलर हो तो 60 कैलेंडर दिन के भीतर। ज़रूरत हो तो अवधि खत्म होने से पहले नोटिस पर दिए पते से लिखित में और समय माँगें।
- सूची के हर फ़ॉर्म को अपनी फ़ाइलिंग से मिलाएँ: क्या फ़ाइल किया, कब स्वीकार हुआ, और आपके पास कौन-सा नाम और TIN था। जिन फ़ॉर्मों के देर से होने पर आप सहमत हैं, उन्हें उन प्रविष्टियों से अलग करें जिन्हें आप चुनौती देते हैं।
- छूटे या ग़लत फ़ॉर्मों को सही फ़ाइलिंग माध्यम से ठीक करें। पूर्ण सहमति, आंशिक सहमति या असहमति के लिए, जो लागू हो, जवाब की पर्ची भेजें, और जिस रकम पर आप सहमत हैं उसका भुगतान करें।
- अगर आप माफ़ी (waiver) माँग रहे हैं, तो हस्ताक्षरित लिखित स्पष्टीकरण भेजें, जिसमें कारण, चूक से पहले और बाद में उठाए कदम और समर्थन करने वाले तथ्य हों। प्रकाशन में माँगी गई झूठी गवाही के जुर्माने के तहत घोषणा भी शामिल करें। प्रतियाँ और डिलीवरी का प्रमाण रखें।
Publication 1586 कहती है कि IRS और सबूत माँग सकता है। अगर आप नोटिस की अंतिम तिथि तक जवाब नहीं देते, तो IRS के अनुसार वह प्रस्तावित रकम तय कर देगा और देय शेष राशि का नोटिस भेजेगा। Notice 972CG खुद धारा 6721 के तहत फ़ाइलिंग जुर्माना प्रस्तावित करता है; धारा 6722 के तहत देर से विवरण देने का अलग जुर्माना भी लग सकता है (IRS: Publication 1586)।
क्या उचित कारण से जुर्माना हट सकता है?
हाँ, लेकिन IRS को सबूत चाहिए कि चूक जान-बूझकर की लापरवाही से नहीं, उचित कारण से हुई। बिज़नेस को चूक से पहले और बाद में ज़िम्मेदार आचरण और राहत देने वाले अहम कारक या अपने नियंत्रण से बाहर की परिस्थितियाँ दिखानी होंगी; सिर्फ़ देर से फ़ाइल कर देना यह साबित नहीं करता (IRS: सूचना रिटर्न के जुर्माने; IRS: Publication 1586)।
जो फ़ॉर्म समय पर फ़ाइल हुए पर बाद में ग़लत निकले, उनके लिए एक अलग नियम है: अगर देय वर्ष की 1 अगस्त तक (या अगले कार्यदिवस तक, अगर वह तारीख़ सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े) सुधार हो जाए, तो 10 रिटर्न या सभी ज़रूरी रिटर्न के 0.5%, जो ज़्यादा हो, उतने रिटर्न पर फ़ाइलिंग जुर्माना नहीं लगता। यह देर से फ़ाइल हुए मूल रिटर्न को माफ़ नहीं करता (IRS: Publication 1099; IRS: W-2 के निर्देश)। First Time Abate और उसकी जगह लेने वाली स्वचालित राहत सिर्फ़ कुछ तय कर रिटर्न और जमा के जुर्मानों पर लागू होती है, इन सूचना रिटर्न के जुर्मानों पर नहीं (IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत)।
छूटे या ग़लत TIN के लिए दिखाएँ कि W-9 या दूसरे TIN के अनुरोध कब किए गए, ज़रूरी बाद के अनुरोध क्या थे, और सही संख्या कब मिली। देर से फ़ाइलिंग के लिए बताएँ कि ठीक कौन-सी घटना हुई, समय पर फ़ाइलिंग किस चीज़ से रुकी, समस्या से बचने के लिए बिज़नेस ने क्या किया, और उसे कब ठीक किया। Publication 1586 कहती है कि देर से फ़ाइलिंग या इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइल न करने के अनुरोध के लिए अपना अलग लिखित स्पष्टीकरण चाहिए (IRS: Publication 1586)।
IRS स्पष्टीकरण स्वीकार कर सकता है, ठुकरा सकता है, या सिर्फ़ कुछ चूकों के लिए मान सकता है। जवाब देने से पहले नोटिस की तुलना फ़ाइलिंग की पुष्टियों, ठेकेदारों के W-9, वेतन रिपोर्टों, संवाद और घटनाक्रम से करें। फ़ॉर्मों का बड़ा समूह, या देर से फ़ाइलिंग और TIN की मिली-जुली ग़लतियाँ, हर चूक को अलग से जाँचने की माँग करती हैं।
अगर 1099 देर से है या नहीं बना, तो क्या मैं बिज़नेस के उस भुगतान को कटौती में दिखा सकता हूँ?
देर से या छूटा हुआ Form 1099 अपने आप यह तय नहीं करता कि उस भुगतान कटौती योग्य है या नहीं। खर्च को फिर भी सामान्य और ज़रूरी बिज़नेस खर्च के नियम पूरे करने होंगे, और बिज़नेस को उसे साबित करने में सक्षम होना होगा; सूचना रिटर्न की ज़िम्मेदारी अलग बनी रहती है (IRS: Publication 334; IRS: रिकॉर्ड रखना)।
चालान या अनुबंध, भुगतान का रिकॉर्ड, प्राप्तकर्ता का नाम, तारीख़, रकम और काम का विवरण रखें। IRS के अनुसार खर्च के रिकॉर्ड से यह साबित होना चाहिए कि किसे भुगतान हुआ, कितना, भुगतान का प्रमाण, खर्च कब हुआ और उसका बिज़नेस उद्देश्य क्या था; इसके लिए एक से ज़्यादा दस्तावेज़ लग सकते हैं (IRS: रिकॉर्ड रखना)। अगर भुगतान निजी था, पूँजीगत था, या ऐसे व्यक्ति को हुआ जिसकी कामगार के रूप में स्थिति अनिश्चित है, तो उसके कर व्यवहार की अलग से समीक्षा करें।
मैंने ग़लती के साथ 1099 या W-2 फ़ाइल कर दिया। इसे कैसे सुधारूँ?
पहले छोटी रकम की ग़लती वाला नियम देखें। जो रिटर्न या विवरण वरना समय पर फ़ाइल या दिया गया हो, उसमें जुर्माने के लिए IRS आम तौर पर हर उस रकम को सही मानता है जो $100 से ज़्यादा ग़लत नहीं है, और हर कटे हुए कर की रकम को सही मानता है जो $25 से ज़्यादा ग़लत नहीं है। प्राप्तकर्ता सुधार का विकल्प फ़ाइल करने वाले को लिखित में दे सकता है, विवरण की देय तिथि के 30 दिन बाद या उसी साल की 15 अक्टूबर, जो बाद की हो, तब तक। फिर सुधारे हुए फ़ॉर्म फ़ाइल करें और दें; विकल्प के 30 दिन के भीतर ऐसा करने से ग़लती के लिए उचित कारण माना जा सकता है। यह नियम देरी को माफ़ नहीं करता (IRS: Publication 1099; IRS: विकल्प के नियम)।
1099-NEC के लिए IRS की सुधार विधि इस पर निर्भर करती है कि मूल फ़ॉर्म इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल हुआ था या काग़ज़ पर, और ग़लती किस तरह की है (IRS: Publication 1099)।
जिस 1099 में सिर्फ़ TIN छूटा या ग़लत है, उसमें IRS के अनुसार सुधार तब तक ज़रूरी नहीं जब तक किसी रकम को भी ठीक न करना हो; आगे के रिटर्न में जाँचा हुआ TIN इस्तेमाल करें। W-2 में SSN की ग़लती को W-2c से ठीक करें, भले ही वही अकेली ग़लती हो (IRS: Publication 1586)।
| मूल फ़ॉर्म | सुधार का रास्ता |
|---|---|
| इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल किया 1099-NEC | उस फ़ाइलिंग प्रणाली की IRS इलेक्ट्रॉनिक सुधार प्रक्रिया अपनाएँ; प्राप्तकर्ता को सुधारी हुई प्रति दें |
| काग़ज़ पर फ़ाइल किया 1099-NEC | IRS की ग़लती-तालिका के निर्देशों के अनुसार Form 1096 के साथ सुधारी हुई Copy A फ़ाइल करें; प्राप्तकर्ता को सुधारी हुई प्रति दें |
| SSA के पास पहले ही फ़ाइल हो चुका W-2 | ज़्यादातर ग़लतियों के लिए W-3c के साथ W-2c फ़ाइल करें और कर्मचारी को W-2c दें। सिर्फ़ पते की ग़लती हो तो W-2c SSA के पास फ़ाइल किए बिना कर्मचारी की प्रति ठीक करें या दोबारा दें (IRS: W-2 के निर्देश) |
पहले से फ़ाइल हुए फ़ॉर्म को सुधारने के लिए 1099 का VOID खाना इस्तेमाल न करें; वह IRS को उस काग़ज़ वाले फ़ॉर्म को अनदेखा करने को कहता है। W-2 की ग़लतियों के लिए SSA कहता है कि W-2c और W-3c जल्द से जल्द फ़ाइल करें, और सुधारे जा रहे हर साल के लिए अलग W-3c लगाएँ (IRS: Publication 1099; SSA: W-2c मार्गदर्शन)। अगर फ़ॉर्म कभी फ़ाइल ही नहीं हुआ, तो उसे "सुधारा हुआ" लिखने के बजाय देर से मूल फ़ॉर्म जमा करें।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में समझाने के लिए रकमें। एक बिज़नेस ने 2026 में तीन ठेकेदारों को योग्य सेवाओं के लिए $4,000 प्रत्येक दिए, लेकिन अंतिम तिथि तक न उनके 1099-NEC दिए, न फ़ाइल किए। उसे यह समस्या लागू देय तिथि के 20 दिन बाद पता चलती है, वह भुगतान रिकॉर्ड और W-9 जाँचता है, तीनों विवरण देता है, और उसी दिन तीनों रिटर्न फ़ाइल करता है।
$60 वाले जल्दी-सुधार के स्तर पर संभावित फ़ाइलिंग जुर्माना 3 × $60 = $180 है। ठेकेदारों को देर से दिए गए तीन विवरण $180 और बना सकते हैं, यानी राहत से पहले कुल $360। अगर बिज़नेस जल्दी-सुधार की अवधि के बाद तक रुकता, तो आगे के जुर्माने के स्तर लागू हो सकते थे। बिज़नेस हर डिलीवरी और फ़ाइलिंग का प्रमाण रखता है, सिर्फ़ पूरे हुए फ़ॉर्मों की प्रतियाँ नहीं।
आपका मामला अलग है?
- आपको पक्का नहीं कि ठेकेदार के भुगतान के लिए उसके भुगतान वर्ष में 1099 ज़रूरी था या नहीं: देखें ठेकेदारों के बहीखाता रिकॉर्ड।
- वेतन कर की जमा या Form 941 की फ़ाइलिंग भी देर से हैं: देखें वेतन कर में पिछड़ना।
- हो सकता है कोई ठेकेदार कर्मचारी रहा हो: देखें ठेकेदार जो कर्मचारी हो सकते हैं।
- आपका बिज़नेस आयकर रिटर्न भी फ़ाइल नहीं हुआ है: देखें बिज़नेस रिटर्न का बकाया पूरा करना।
- आपके कई फ़ॉर्म छूटे हैं, 972CG नोटिस आया है, या प्राप्तकर्ता की पहचान और विथहोल्डिंग की समस्याएँ हैं: बहीखाता सहायता के लिए भुगतान की बही, W-9, वेतन रिपोर्ट, फ़ाइल की गई प्रतियाँ, जमा करने की पुष्टियाँ और नोटिस इकट्ठा करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिनों के भीतर सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $60 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 30 दिन के भीतर सुधारे गए छोटे व्यवसाय के रिटर्न या विवरणों के लिए 2027 की वार्षिक सीमा धारा 6721 के रिटर्न और धारा 6722 के विवरणों के लिए अलग सीमाएँ | $244,500 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| छोटे व्यवसाय के मध्य स्तर और अन्य-व्यवसाय के शुरुआती स्तर के लिए 2027 की वार्षिक सीमा छोटे व्यवसायों के लिए 30 दिन बाद से 1 अगस्त तक और अन्य व्यवसायों के लिए 30 दिनों के भीतर वही राशि; रिटर्न और विवरणों के लिए अलग सीमाएँ | $698,500 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिन बाद से 1 अगस्त तक सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; IRS तालिका में 1 अगस्त 2026 छपा है, लेकिन धारा 6721(b)(2) और 6722(b)(2) कटऑफ़ को देय वर्ष में रखती हैं | $130 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 30 दिन के बाद सुधारे गए अन्य-व्यवसाय के रिटर्न या विवरणों के लिए 2027 की वार्षिक सीमा, 1 अगस्त तक धारा 6721 के रिटर्न और धारा 6722 के विवरणों के लिए अलग सीमाएँ | $2,095,500 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 1 अगस्त के बाद सुधारने पर या न सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $340 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| छोटे व्यवसाय के सूचना रिटर्न या विवरणों के लिए 2027 की सामान्य वार्षिक सीमा धारा 6721 के रिटर्न और धारा 6722 के विवरणों के लिए अलग सीमाएँ | $1,397,000 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| अन्य-व्यवसाय के सूचना रिटर्न या विवरणों के लिए 2027 की सामान्य वार्षिक सीमा धारा 6721 के रिटर्न और धारा 6722 के विवरणों के लिए अलग सीमाएँ | $4,191,500 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| सूचना-रिटर्न के कम जुर्माना-सीमा के लिए औसत वार्षिक सकल प्राप्तियों की सीमा सबसे हाल के तीन कर वर्षों का औसत, या अस्तित्व की कम अवधि का | $5,000,000 | IRS: Form W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| 2027 में देय हर सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण पर जानबूझकर अनदेखी का न्यूनतम जुर्माना 1099-NEC और W-2 के लिए रिपोर्ट की जानी आवश्यक राशि के 10% से तुलना करें; वार्षिक कोई सीमा नहीं | $690 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| सामान्य सूचना रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरणों के लिए जानबूझकर अनदेखी का प्रतिशत 2027 में देय 1099-NEC और W-2 फ़ॉर्म के लिए जुर्माना रिपोर्ट की जानी आवश्यक राशि के इस हिस्से या US$690 में से जो अधिक हो | 10% कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| समय पर दाखिल सूचना रिटर्नों का वह हिस्सा जो ग़लत रिटर्न सुधार के सीमित अपवाद के योग्य है अपवाद 10 रिटर्न या सभी आवश्यक रिटर्नों के इस हिस्से में से जो अधिक हो उसे कवर करता है, यदि देय वर्ष की 1 अगस्त तक सुधार कर दिया जाए | 0.5% | IRS: Publication 1099 जाँचा गया |
| छोटी राशि की त्रुटि का safe harbor, रिपोर्ट की गई हर राशि पर अधिकतम अंतर सुरक्षित दायरे (safe harbor) के बावजूद प्राप्तकर्ता का चुनाव सुधार की माँग कर सकता है | $100 | IRS: Publication 1099 जाँचा गया |
| छोटी राशि की त्रुटि का safe harbor, काटे गए कर की हर राशि पर अधिकतम अंतर सुरक्षित दायरे (safe harbor) के बावजूद प्राप्तकर्ता का चुनाव सुधार की माँग कर सकता है | $25 | IRS: Publication 1099 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 1099, कुछ सूचना रिटर्न के लिए सामान्य निर्देश
- IRS: IRIS से सूचना रिटर्न की e-file
- IRS: सूचना रिटर्न की रिपोर्टिंग
- IRS: Form 1099-NEC और स्वतंत्र ठेकेदारों के सवाल
- SSA: W-2 फ़ाइल करने की अंतिम तिथियाँ
- SSA: W-2, W-2C और W-3 कैसे फ़ाइल करें?
- IRS: सूचना रिटर्न के जुर्माने
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- US Code: सूचना रिटर्न फ़ाइल करने के जुर्माने
- US Code: प्राप्तकर्ता को विवरण देने के जुर्माने
- US Code: सप्ताहांत और छुट्टियों पर पड़ने वाली अंतिम तिथियाँ
- IRS: Publication 1586
- IRS: बैकअप विथहोल्डिंग का B कार्यक्रम
- IRS: बैकअप विथहोल्डिंग
- IRS: बैकअप विथहोल्डिंग अनुपालन की प्रक्रियाएँ
- IRS: कौन-से रिकॉर्ड रखने चाहिए?
- IRS: Publication 334, छोटे बिज़नेस के लिए कर मार्गदर्शिका
- SSA: Form W-2c और W-3c फ़ाइल करने के उपयोगी सुझाव
- IRS: Form W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश
- IRS: Form 1099-NEC
- IRS: de minimis त्रुटि विकल्प के नियम
- IRS: Form W-2
- US Code: बैकअप विथहोल्डिंग
- US Code: स्रोत पर कटौती कर की देयता
- US Code: प्राप्तकर्ता द्वारा चुकाया गया कर
- US Code: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना (Trust Fund Recovery Penalty)
- US Code: निर्धारण की समय-सीमाएँ
- IRS: Form 4669
- IRS: Form 945 के निर्देश
- IRS: 2026 की रिपोर्टिंग और बैकअप विथहोल्डिंग सीमा का प्रस्ताव
- IRS: सूचना रिटर्न जुर्माने के निर्धारण की सीमाएँ
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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