فنڈ کا ⁦K-1⁩ 15 اپریل کے بعد آئے: سرمایہ کار کیا ادا اور جمع کرائیں

میرے فنڈ نے توسیع لی ہے: اسے میرا ⁦K-1⁩ کب تک بھیجنا لازم ہے؟

کیلنڈر سال والا امریکی (domestic) شراکت داری فنڈ جس نے بروقت توسیع لی ہو، اس کے لیے عموماً 15 ستمبر تک آپ کو ⁦K-1⁩ فراہم کرنا لازم ہے۔ فنڈ کی توسیع سے آپ کے انفرادی گوشوارے کو جمع کرانے یا ٹیکس ادا کرنے کی آخری تاریخ نہیں بڑھتی۔ ⁦K-1⁩ فراہم کرنے کی آخری تاریخ شراکت داری کے گوشوارے کی آخری تاریخ، توسیع سمیت، کے مطابق ہوتی ہے (شرکا کو اسٹیٹمنٹس سے متعلق ضابطہ)۔

شراکت داری کی تاریخیں Form 1065 کی ہدایات سے اور گوشوارے کی توسیع Form 7004 کی ہدایات سے لی گئی ہے۔ آپ کی آخری تاریخیں انفرادی توسیع سے متعلق IRS کی رہنمائی سے لی گئی ہیں۔

15 اپریل 2027 تک Form 4868 برقی طور پر یا ڈاک سے جمع کرائیں، یا IRS کو آن لائن ادائیگی کریں جو درست ٹیکس سال کے لیے توسیع کی ادائیگی کے طور پر نشان زد ہو۔ آن لائن توسیعی ادائیگی کے ساتھ الگ Form 4868 کی ضرورت نہیں۔ اگر کوئی ادائیگی واجب نہیں تو Form 4868 جمع کرائیں۔ جمع کرانے کی رسید یا ادائیگی کی تصدیق محفوظ رکھیں (توسیع سے متعلق IRS کی ہدایات)۔

یہ تاریخیں کیلنڈر سال کے عام قواعد پر مبنی ہیں۔ ہفتہ وار اور سرکاری تعطیلات کے قواعد، آفات میں دی گئی رعایت اور بیرون ملک مقیم افراد کے خاص قواعد لاگو آخری تاریخ بدل سکتے ہیں۔ جس فنڈ کا ٹیکس سال مختلف ہو اس کی آخری تاریخ الگ سے چیک کرنی ہوگی۔

فنڈ کی تاخیر کی وجوہات اور فارم بھیجنے کی اس کی ذمہ داریوں کے لیے فنڈ کے ٹیکس فارم وقت پر بھیجنا دیکھیں۔

اگر میرے پاس فنڈ کے صرف تخمینے ہوں، یا وہ بھی نہ ہوں، تو 15 اپریل تک کیا ادا کروں؟

اپنے پورے گوشوارے پر ٹیکس کا تخمینہ لگائیں، پہلے سے کی گئی ادائیگیاں منہا کریں، اور باقی تخمینی رقم 15 اپریل 2027 تک ادا کریں۔ ⁦K-1⁩ نہ ملنے سے ادائیگی مؤخر نہیں ہوتی، اور Form 4868 کے لیے دستیاب معلومات سے معقول تخمینہ لازم ہے (Form 4868 کی ہدایات)۔ کئی فنڈز ہوں تو ہماری فنڈ ٹیکس ٹیم آپ کے ساتھ تخمینہ طے کر سکتی ہے۔

کئی فنڈز ہوں تو ایک ہی حساب تیار کریں جس میں ہر فنڈ اور آپ کی دوسری آمدنی شامل ہو:

1. تمام متوقع ⁦K-1⁩ کی فہرست بنائیں۔ ہر ایک کو موصول، تخمینی یا غیر موصول کے طور پر نشان زد کریں؛ جو فارم نہیں ملے ان کے لیے تخمینے کا خط اور بھیجنے کی تاریخ مانگیں۔
2. موصول شدہ ⁦K-1⁩ اور فنڈز کے تازہ تخمینے استعمال کریں۔ سود، ڈیویڈنڈ، عام آمدنی، سرمایہ کا منافع، کٹوتیاں اور کریڈٹس الگ الگ رکھیں تاکہ ٹیکس کے حساب میں ہر ایک کے ساتھ درست سلوک ہو۔
3. اگر کسی فنڈ نے کچھ نہیں بھیجا تو اس کے تازہ اسٹیٹمنٹس اور فروخت یا دوسرے لین دین کے نوٹس جمع کریں۔ پچھلے سال کا گوشوارہ صرف پس منظر کے لیے دیکھیں، پھر معلوم تبدیلیوں کے مطابق رد و بدل کریں؛ پچھلے سال کی آمدنی بغیر جائزے کے نہ دہرائیں۔
4. کل ٹیکس کا تخمینہ لگائیں، ودہولڈنگ، تخمینی ادائیگیوں اور دوسرے لاگو کریڈٹس کو شامل کریں، اور باقی ادائیگی کا حساب لگائیں۔ مفروضے اور ادائیگیوں کی تصدیقیں محفوظ رکھیں۔

یہ IRS کی معقول تخمینے کی شرط پوری کرنے کے لیے تیاری کی ترتیب ہے۔ صرف نقد تقسیم ٹیکس کے تخمینے کا متبادل نہیں؛ شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

توسیع کی مدت کے لیے IRS مانتا ہے کہ دیر سے ادائیگی کی آپ کے پاس معقول وجہ ہے، اگر حتمی گوشوارے کے کل ٹیکس کا کم از کم ⁦90%⁩ اصل آخری تاریخ تک ودہولڈنگ، تخمینی ادائیگیوں یا توسیعی ادائیگیوں کے ذریعے ادا ہو چکا ہو، اور آپ باقی رقم بروقت جمع کرائے گئے توسیع شدہ گوشوارے کے ساتھ ادا کریں۔ یہ حد حتمی ٹیکس کے مقابلے میں ناپی جاتی ہے، Form 4868 پر لکھے گئے تخمینے کے مقابلے میں نہیں۔ غیر ادا شدہ ٹیکس پر سود پھر بھی ادائیگی کی اصل آخری تاریخ سے لگتا ہے (Form 4868 کی ہدایات)۔

دیر سے ادائیگی پر عام وفاقی جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے ⁦0.5%⁩ ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک، الا یہ کہ جرمانے میں رعایت لاگو ہو۔ اگر آپ پوری تخمینی رقم ادا نہیں کر سکتے تو بھی توسیع وقت پر مانگیں اور جتنا ہو سکے ادا کریں۔ غیر معقول تخمینہ توسیع کو کالعدم کر سکتا ہے (Form 4868 کی ہدایات)۔

مجھے توسیع لینی چاہیے، یا وقت پر گوشوارہ جمع کرا کے بعد میں ترمیم کرنی چاہیے؟

توسیع مانگنے سے آپ کو ⁦K-1⁩ موصول کرنے اور مکمل گوشوارہ تیار کرنے کا وقت مل جاتا ہے۔ اگر کوئی ⁦K-1⁩ نہ ملا ہو اور آپ 15 اپریل 2027 تک گوشوارہ جمع کرائیں تو آپ کو فنڈ کی اشیا قابل ثبوت معلومات سے رپورٹ کرنی ہوں گی، Form 8082 کی شرائط چیک کرنی ہوں گی، اور حتمی ⁦K-1⁩ کو جمع شدہ گوشوارے سے ملانا ہوگا (توسیع سے متعلق رہنمائی؛ ترمیم شدہ گوشوارے سے متعلق رہنمائی)۔

توسیع صرف تیاری کا وقت دیتی ہے۔ یہ غیر ادا شدہ رقم کو سود سے نہیں بچاتی، اور نہ ہی سال کے شروع میں تخمینی ٹیکس کی کم ادائیگی کو درست کرتی ہے۔

فنڈ کی آمدنی اچانک بڑھ جائے تو سہ ماہی تخمینی ادائیگیاں کیسے طے کروں؟

سہ ماہی تخمینی ادائیگیاں ٹیکس سال کے دوران کی آمدنی کے لیے ہوتی ہیں؛ اپریل کی توسیعی ادائیگی پچھلے ٹیکس سال کی باقی تخمینی رقم چکاتی ہے۔ یہ ادائیگیاں الگ رکھیں اور ہر ایک کو درست ٹیکس سال کے لیے نامزد کریں (Publication 505؛ Form 4868)۔

عام انفرادی سرمایہ کاروں کے لیے سال بھر کی لازمی وفاقی ادائیگی عموماً ان لاگو اہداف میں سے چھوٹے ہدف پر مبنی ہوتی ہے، ودہولڈنگ اور کریڈٹس کو شامل کر کے:

اگر ودہولڈنگ اور لاگو کریڈٹس لازمی ہدف پورا کر دیں، یا ان رقوم کے بعد متوقع ٹیکس ⁦$1,000⁩ سے کم ہو، تو عموماً الگ تخمینی ادائیگیاں لازم نہیں (Publication 505)۔

یہ safe harbor تخمینی ٹیکس کے جرمانوں سے متعلق ہیں؛ یہ حتمی ٹیکس کی رقم کی حد مقرر نہیں کرتے۔ لازمی اقساط وقت پر ادا کرنا ضروری ہے۔ بعد کی ادائیگی کے باوجود پہلے کی کم ادائیگی پر جرمانہ لگ سکتا ہے، چاہے سال کا مجموعہ کافی ہو (Publication 505؛ Form 2210 کی ہدایات)۔

فنڈ سے بڑی رقم کے ساتھ نکلنے پر حتمی ٹیکس بڑھ سکتا ہے، چاہے بروقت ادائیگیاں پچھلے سال والا لاگو safe harbor پورا کرتی ہوں۔ اپریل میں واجب رقم پورے گوشوارے اور پہلے سے کی گئی ادائیگیوں پر منحصر ہے۔ زیادہ آمدنی ریاستی اور مقامی ٹیکس کی کٹوتی بھی کم کر سکتی ہے اور آئٹمائزڈ کٹوتیوں پر مجموعی حد لاگو کر سکتی ہے (Publication 505)۔

غیر مساوی آمدنی کے لیے سالانہ بنیاد پر آمدنی کی قسط کا طریقہ (annualized income installment method) ہر مدت کی آمدنی کی بنیاد پر پہلے کی لازمی اقساط کم کر سکتا ہے، اور اس کے لیے گوشوارے کے ساتھ Form 2210 لازم ہے؛ تخمینی ٹیکس کے safe harbor اور سالانہ بنیاد کا طریقہ دیکھیں (Form 2210 کی ہدایات)۔

15 اکتوبر کو بھی ایک ⁦K-1⁩ نہیں ملا: میں کیا جمع کرا سکتا ہوں؟

اپنی توسیع شدہ آخری تاریخ تک گوشوارہ جمع کرائیں، اور غیر موصول فنڈ کی اشیا دستیاب معلومات سے رپورٹ کریں۔ اگر فنڈ شراکت داری کے مرکزی آڈٹ نظام کے تحت ہے تو غیر موصول ⁦K-1⁩ ظاہر کرنے کے لیے Form 8082 منسلک کریں؛ IRS کی ہدایات میں schedule کے بغیر رپورٹ کی گئی تخمینی رقوم کا صراحت سے ذکر ہے (Form 8082 کی ہدایات)۔

جمع کرانے سے پہلے:

1. حتمی ⁦K-1⁩، منسلک اسٹیٹمنٹس اور کوئی بھی لازمی ⁦K-3⁩ مانگیں۔ فنڈ کی تازہ معلومات سے تخمینہ اپ ڈیٹ کریں اور لکھ لیں کہ کیا ابھی تک نہیں ملا۔
2. جہاں Form 8082 لاگو ہو، وہاں فنڈ اور تخمینی اشیا کی نشاندہی کریں، بتائیں کہ آپ نے انہیں کہاں رپورٹ کیا، اور وضاحت کریں کہ ⁦K-1⁩ موصول نہیں ہوا۔ ہر متاثرہ فنڈ کے لیے الگ Form 8082 مکمل کریں اور اسے گوشوارے کے ساتھ منسلک کریں، اکیلا جمع نہ کرائیں۔
3. گوشوارے پر دکھایا گیا باقی ٹیکس ادا کریں۔ حتمی ⁦K-1⁩ آئے تو اسے رپورٹ شدہ تخمینے سے ملائیں اور اگر وہ آپ کے گوشوارے کی اشیا بدلے تو ترمیم شدہ گوشوارہ جمع کرائیں۔

فنڈ سے کہیں کہ ٹیکس سال کے لیے آڈٹ کے قواعد کے تحت اپنی حیثیت کی تصدیق کرے۔ کیا فنڈ نے شراکت داری کے مرکزی آڈٹ نظام سے باہر رہنے کا انتخاب کیا، یا اسے IRS کا وہ نوٹس ملا جو شراکت داری کا آڈٹ شروع کرتا ہے، جسے notice of administrative proceeding کہتے ہیں؟ یہ قواعد عموماً لاگو ہوتے ہیں، الا یہ کہ شراکت داری درست طریقے سے باہر رہنے کا انتخاب کرے۔ ان دونوں میں سے کسی بھی صورت میں ہدایات یہاں بیان کردہ رپورٹنگ کے لیے Form 8082 کی ممانعت کرتی ہیں۔ اگر کوئی بھی صورت لاگو ہو، یا فنڈ اپنی حیثیت کی تصدیق نہ کر سکے، تو اپنی آخری تاریخ تک گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے اپنے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے انکشاف کی شرائط کا جائزہ لیں (Form 8082 کی ہدایات)۔

Form 8082 غیر موصول معلومات یا مختلف سلوک کو ظاہر کرتا ہے؛ یہ بے ثبوت کٹوتیوں کو معاف نہیں کرتا اور نہ جرمانے میں رعایت کی ضمانت دیتا ہے۔ لازمی اطلاع نہ دینے پر IRS ایڈجسٹمنٹ کا فوری تعین (assessment) کر سکتا ہے اور آپ پر درستگی سے متعلق جرمانہ لگ سکتا ہے (شریک کی ہدایات)۔

اکتوبر کے بعد تک انتظار کرنے سے گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ لگ سکتا ہے۔ عام وفاقی شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے ⁦5%⁩ ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک۔ جب دیر سے جمع کرانے اور دیر سے ادائیگی دونوں کے جرمانے لاگو ہوں تو جمع کرانے کے جرمانے میں سے ادائیگی کا جرمانہ منہا کر دیا جاتا ہے۔ 60 دن سے زیادہ تاخیر پر، گوشوارے کے ٹیکس سال کے لیے کم از کم جرمانہ عموماً ⁦$535⁩ یا غیر ادا شدہ ٹیکس میں سے جو کم ہو، ہوتا ہے (گوشوارہ جمع نہ کرانے سے متعلق رہنمائی؛ Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.52)۔ معقول وجہ ہو تو جرمانہ ختم ہو سکتا ہے؛ دیر سے جمع کرانے کی وجہ بتانے والا بیان منسلک کریں (Form 4868 کی ہدایات)۔

میں نے گوشوارہ جمع کرا دیا، پھر ⁦K-1⁩ آیا: ترمیم کیسے کروں، اور کیا چھوٹی تبدیلی چھوڑ سکتا ہوں؟

جب دیر سے آیا یا درست شدہ ⁦K-1⁩ رپورٹ شدہ آمدنی، کٹوتیاں، کریڈٹس یا ٹیکس کی ذمہ داری بدل دے تو ترمیم شدہ گوشوارہ جمع کرائیں۔ جو فارم پہلے سے رپورٹ شدہ اشیا سے مطابقت رکھتا ہو، صرف دیر سے آنے کی وجہ سے ترمیم کا تقاضا نہیں کرتا؛ پہلے رقوم اور ان کے ساتھ سلوک کا موازنہ کریں (ترمیم شدہ گوشوارے سے متعلق IRS کی رہنمائی)۔

ترمیم سے متعلق IRS کی رہنمائی میں رہ جانے والی ⁦K-1⁩ آمدنی کے لیے چھوٹی تبدیلی کی کوئی عمومی چھوٹ نہیں۔ چھوٹی درستگی کا بھی جائزہ لیں: آمدنی کی تبدیلی گوشوارے میں دوسری جگہ کٹوتیاں اور کریڈٹس بدل سکتی ہے۔ جو تبدیلی موجودہ ٹیکس نہ بدلے وہ بھی رپورٹ شدہ آمدنی یا مستقبل کے نقصانات کے ریکارڈ پر اثر ڈال سکتی ہے (Form 1040-X کی ہدایات)۔

⁦K-1⁩ کی کوئی غلط شے جو آپ کے گوشوارے پر ویسے رپورٹ نہیں ہوتی، جیسے آپ کا ملکیتی حصہ، پھر بھی جہاں لاگو ہو Form 8082 پر ظاہر کرنا ضروری ہو سکتی ہے۔ اگر یہ فرق آپ کو گوشوارہ جمع کرانے کے بعد پتا چلے تو ہدایات Form 8082 کے ساتھ ترمیم شدہ گوشوارہ لازم کرتی ہیں، چاہے گوشوارے کی کوئی رقم نہ بدلے (Form 8082 کی ہدایات)۔

انفرادی گوشوارہ درست کرنے کے لیے Form 1040-X تیار کریں، دیر سے آئے یا درست شدہ ⁦K-1⁩ کی وضاحت کریں، اور ہدایات کے مطابق بدلے ہوئے فارم اور schedules شامل کریں۔ اضافی ٹیکس فوراً ادا کریں؛ سود عموماً ادائیگی کی اصل آخری تاریخ سے لگتا ہے۔ متاثرہ ریاستی گوشواروں کا بھی جائزہ لیں (Form 1040-X کی ہدایات)۔

کریڈٹ یا ریفنڈ کے لیے عمومی آخری تاریخ اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، ان میں سے جو بعد میں ہو، ہے؛ جمع کرانے کی تاریخ، ریفنڈ کی پچھلی مدت (lookback) اور خاص استثنا کے قواعد بدل سکتے ہیں کہ کتنی رقم واپس مل سکتی ہے (Form 1040-X کی ہدایات)۔

اگر ⁦K-1⁩ خود غلط لگے تو فنڈ سے کہیں کہ لاگو طریقے سے اپنی رپورٹنگ کا جائزہ لے کر اسے درست کرے؛ اپنی نقل میں خود تبدیلی نہ کریں۔ فنڈ سے مختلف رپورٹنگ کرنے پر جہاں لاگو ہو Form 8082 لازم ہو سکتا ہے (شریک کی ہدایات)۔

اپنی آخری تاریخ گزرنے کے بعد، مرکزی آڈٹ نظام کے تحت فنڈ عموماً درست شدہ ⁦K-1⁩ کے بجائے انتظامی ترمیم کی درخواست (AAR) استعمال کرتا ہے۔ فنڈ اس سے بننے والا ٹیکس خود ادا کر سکتا ہے یا ایڈجسٹمنٹس Form 8986 پر آپ کو منتقل کر سکتا ہے۔ کسی درخواست یا آڈٹ سے آنے والی Form 8986 کی انکم ٹیکس ایڈجسٹمنٹس Form 8978 کے ساتھ اس سال کے گوشوارے پر رپورٹ کریں جس سال فنڈ نے Form 8986 فراہم کیا، پچھلے سال کا ترمیم شدہ گوشوارہ جمع نہ کرائیں۔ متعلقہ غیر انکم ٹیکسوں کے لیے پھر بھی ترمیم لازم ہو سکتی ہے؛ جمع شدہ کاروباری گوشوارہ درست کرنا دیکھیں (سیکشن ⁦6031(b)⁩؛ Form 8978 کی ہدایات)۔

IRS نے رہ جانے والی ⁦K-1⁩ آمدنی پر ⁦CP2000⁩ بھیجا ہے: اب کیا کروں؟

⁦CP2000⁩ نوٹس ان معلومات کی بنیاد پر تبدیلیاں تجویز کرتا ہے جو آپ کے گوشوارے سے میل نہیں کھاتیں؛ یہ بل نہیں ہے۔ نوٹس میں درج ⁦K-1⁩ اشیا کو اپنے جمع شدہ گوشوارے اور کسی بھی درست شدہ فارم سے ملانے کے بعد نوٹس پر لکھی تاریخ تک جواب دیں (⁦CP2000⁩ سے متعلق IRS کی رہنمائی)۔

پچھلے گوشواروں میں یہی مسئلہ چیک کریں اور ضرورت ہو تو ان کے ترمیم شدہ گوشوارے جمع کرائیں۔ رقم ادا ہونے تک سود لگتا رہتا ہے۔ نوٹس، معاون ریکارڈ اور جواب کا ثبوت محفوظ رکھیں۔ مزید وقت چاہیے تو نوٹس کے جوابی طریقے سے مانگیں؛ یہ نہ سمجھیں کہ صرف Form 1040-X جمع کرانے سے نوٹس کا جواب ہو جاتا ہے (⁦CP2000⁩ سے متعلق IRS کی رہنمائی)۔

کیا میرے ریاستی گوشوارے اور ادائیگیاں وفاقی توسیع کے مطابق چلتی ہیں؟

ہر ریاست کی توسیع اور ادائیگی کے قواعد الگ سے چیک کریں۔ نیویارک Form IT-370 کی جگہ وفاقی توسیع کی نقل قبول نہیں کرتا، اور نیویارک کی توسیع غیر ادا شدہ ٹیکس پر سود نہیں روکتی (نیویارک ⁦IT-370⁩ کی ہدایات)۔

نیویارک کے عام کیلنڈر سال والے انفرادی گوشوارے کے لیے چھ ماہ کی توسیع مانگنے کے لیے 15 اپریل تک Form IT-370 جمع کرائیں۔ توسیع حاصل کرنے کے لیے درست طریقے سے لگائے گئے تخمینی واجب ٹیکس کی پوری ادائیگی کریں۔ لاگو نیویارک سٹی، یونکرز (Yonkers) اور فارم کی worksheet میں درج دوسرے ٹیکس شامل کریں۔ عام توسیع شدہ آخری تاریخ 15 اکتوبر ہے (نیویارک ⁦IT-370⁩ کی ہدایات)۔

نیویارک دیر سے ادائیگی کی معقول وجہ فرض کر لیتا ہے اگر آپ نے اس کی توسیع کی شرائط پوری کیں، سیلز یا استعمال ٹیکس کے علاوہ واجب رقم دکھائے گئے کل نیویارک اسٹیٹ، نیویارک سٹی، یونکرز اور میٹروپولیٹن کمیوٹر ٹرانسپورٹیشن موبیلیٹی ٹیکسوں کے ⁦10%⁩ سے زیادہ نہیں، اور آپ گوشوارہ جمع کراتے وقت باقی رقم ادا کر دیں۔ سود پھر بھی لگتا ہے (⁦IT-370⁩ کی ہدایات)۔ ہر اس ریاست کے لیے جہاں آپ گوشوارہ جمع کراتے ہیں، ادائیگی اور توسیع کا الگ ریکارڈ رکھیں۔

اگر وفاقی ترمیم آپ کی وفاقی آمدنی یا کوئی اور درج وفاقی شے بدل دے تو وفاقی ترمیم جمع کرانے کے 90 دن کے اندر نیویارک کا Form IT-201-X (مقیم) یا ⁦IT-203-X⁩ (غیر مقیم یا جزوی سال کا مقیم) جمع کرائیں۔ اگر IRS یہ اشیا بدلے، ⁦CP2000⁩ کے بعد سمیت، تو مدت اس کے حتمی فیصلے سے شروع ہوتی ہے؛ تبدیلی رپورٹ کریں چاہے آپ اس سے متفق نہ ہوں (⁦IT-201-X⁩ کی ہدایات؛ ⁦IT-203-X⁩ کی ہدایات)۔

کن ریاستوں میں گوشوارے لازم ہیں اور فنڈ کی ودہولڈنگ یا اجتماعی گوشوارے ان پر کیا اثر ڈالتے ہیں، یہ جاننے کے لیے فنڈ سرمایہ کاروں کے ریاستی گوشوارے دیکھیں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں؛ ٹیکس کے مجموعے فرضی ہیں، فنڈ کی آمدنی سے حساب نہیں کیے گئے۔

ایک انفرادی محدود شریک (LP) چھ فنڈز میں سرمایہ کاری کرتا ہے۔ 15 اپریل تک دو فنڈز حتمی ⁦K-1⁩ بھیج چکے ہیں اور چار نے تخمینے کے خط دیے ہیں۔ سرمایہ کار دوسری آمدنی سمیت کل وفاقی ٹیکس کا اندازہ ⁦US$80,000⁩ لگاتا ہے۔ ودہولڈنگ اور تخمینی ادائیگیاں پہلے ہی کل ⁦US$60,000⁩ ہیں۔

سرمایہ کار گوشوارہ جمع کرانے کی وفاقی توسیع مانگتا ہے اور 15 اپریل تک ⁦US$20,000⁩ ادا کرتا ہے۔ کوئی بھی لازمی ریاستی توسیع اور ادائیگی الگ سے کی جاتی ہے۔

15 اکتوبر تک پانچ حتمی ⁦K-1⁩ آ چکے ہیں۔ ایک پرائیویٹ ایکویٹی فنڈ کا ⁦K-1⁩ ابھی تک نہیں آیا۔ تازہ معلومات اب بھی ⁦US$80,000⁩ کے ٹیکس کے اندازے کی تائید کرتی ہیں۔ یہ فرض کرتے ہوئے کہ وہ فنڈ شراکت داری کے مرکزی آڈٹ نظام کے تحت ہے اور اس نے نہ باہر رہنے کا انتخاب کیا ہے نہ اسے شراکت داری کا آڈٹ شروع کرنے والا نوٹس ملا ہے، سرمایہ کار اس فنڈ کی تخمینی اشیا کے ساتھ گوشوارہ جمع کراتا ہے اور Form 8082 منسلک کرتا ہے۔

بعد میں آنے والا حتمی اصل ⁦K-1⁩ تخمینے سے ⁦US$10,000⁩ زیادہ قابل ٹیکس منافع دکھاتا ہے۔ فرض کریں دوبارہ حساب کیا گیا کل ٹیکس ⁦US$83,000⁩ ہے۔ سرمایہ کار بدلی ہوئی اشیا کے لیے Form 1040-X جمع کراتا ہے، اضافی ⁦US$3,000⁩ ادا کرتا ہے (⁦US$83,000⁩ میں سے پہلے سے ادا شدہ ⁦US$80,000⁩ منہا) اور ریاستی درستگیوں کا جائزہ لیتا ہے۔ اضافی غیر ادا شدہ وفاقی ٹیکس پر سود عموماً 15 اپریل سے لگتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کئی فنڈز، فنڈ سے بڑی رقم کے ساتھ نکلنا یا ⁦CP2000⁩: ان میں تخمینوں، رپورٹنگ اور نوٹس کے جوابات کو ہم آہنگ کرنا پڑ سکتا ہے؛ ہیج فنڈ ٹیکس خدمات دیکھیں۔ فنڈز کے تخمینے کے خط، حتمی اور درست شدہ ⁦K-1⁩، پچھلے سال کا گوشوارہ، ادائیگیوں کی تصدیقیں اور کوئی بھی نوٹس اس کی جوابی تاریخ کے ساتھ جمع کریں۔
• کیریڈ انٹرسٹ یا دیر سے آنے والی Worksheet A: کیریڈ انٹرسٹ کا تین سالہ اصول دیکھیں۔
• بہت سے ⁦K-1⁩ اور ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کی تبدیلی: کئی فنڈ سرمایہ کاریوں کے لیے CPA کا انتخاب دیکھیں۔