بہت سے فنڈ ⁦K-1⁩، کیری اور کئی ریاستوں کے لیے CPA

میرا گوشوارہ میرے موجودہ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے یا ٹیکس سافٹ ویئر کی حد سے کب بڑھ جاتا ہے؟

جب منسلک دستاویزات میں فیصلے یا پچھلے سالوں کا ریکارڈ درکار ہو تو بہت سے فنڈ ⁦K-1⁩ والے گوشوارے میں صرف نمبر والے خانے بھرنا کافی نہیں۔ اصل اشارہ حل طلب کام ہے، ⁦K-1⁩ کی کوئی خاص تعداد نہیں۔

ایسا تیار کنندہ تلاش کریں جو بتا سکے کہ ہر فنڈ گوشوارے میں کیا شامل کرتا ہے۔ خطرے کی علامات یہ ہیں:

• اپریل کی فائلنگ کی آخری تاریخ کے بعد ⁦K-1⁩ آئیں، اور ادائیگی کے تخمینے اور توسیع کا کوئی طے شدہ منصوبہ نہ ہو۔
• ریاستی شیڈول ہوں لیکن یہ ریکارڈ نہ ہو کہ کون سے گوشوارے لازم ہیں یا کن فنڈز نے آپ کو اجتماعی گوشوارے (composite return) میں شامل کیا۔
• ⁦K-3⁩ کے نوٹس فنڈ کے گوشوارہ جمع کرانے تک پڑھے ہی نہ جائیں۔ Schedule K-3 بین الاقوامی ٹیکس کی وہ تفصیلات دیتا ہے جو غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ یا دوسری رپورٹنگ کے لیے درکار ہو سکتی ہیں، چاہے فنڈ امریکی ہو۔ IRS: ⁦K-2⁩ اور ⁦K-3⁩ کی ہدایات۔
• کیری کے اسٹیٹمنٹس یا غیر ملکی سرمایہ کاری کی دستاویزات جن کی وضاحت تیار کنندہ نہ کر سکے۔
• آگے منتقل کیے گئے نقصانات جن کے ساتھ ایسے شیڈول نہ ہوں جو فنڈ، رقم اور کٹوتی مؤخر ہونے کی وجہ دکھائیں۔

IRS تیار کنندگان کی اسناد اور قابلیت میں فرق کرتا ہے، اور اس کی ڈائریکٹری انہیں چیک کرنے میں مدد دے سکتی ہے؛ معاوضہ لینے والے تیار کنندہ کے پاس preparer tax identification number یعنی PTIN ہونا ضروری ہے۔ اسناد صرف نقطۂ آغاز ہیں، تاکہ آپ اپنے گوشوارے کے لیے درکار کام کے بارے میں سوال کر سکیں۔ IRS: ٹیکس پیشہ ور کا انتخاب۔

یقینی بنائیں کہ تیار کنندہ براہ راست یا فنڈز کے ذریعے رکھی گئی غیر ملکی سرمایہ کاری کا جائزہ لیتا ہے، بشمول کچھ غیر ملکی سرمایہ کاری کمپنیوں کے لیے ممکنہ Form 8621 رپورٹنگ، غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کے لیے Form 8938، اور آف شور شراکت داریوں یا کارپوریشنز میں سرمایہ لگانے پر Form 8865 یا 926؛ فائلنگ کی جانچ کے لیے دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ۔ IRS: Form 8621؛ Form 8938 کی ہدایات؛ Form 8865 کی ہدایات؛ Form 926 کی ہدایات۔

سالانہ کام میں عموماً کیا شامل ہونا چاہیے؟

فنڈ کے سرمایہ کار کے خدماتی معاہدے میں عموماً فائلنگ کا منصوبہ، ادائیگی کا منصوبہ اور مسلسل ریکارڈ درکار ہوتے ہیں۔ ہر کام تحریری طور پر طے کریں، بشمول یہ کہ ہر ریاست کون سنبھالے گا اور کیا گوشوارہ جمع ہونے کے بعد کا کام اضافی قیمت پر ہے (ہم فنڈ کے سرمایہ کاروں کے ساتھ کیسے کام کرتے ہیں)۔

عام کیلنڈر سال کے انفرادی گوشوارے کے لیے بروقت توسیع عموماً وفاقی گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ 15 اکتوبر تک لے جاتی ہے؛ ادائیگی پھر بھی 15 اپریل 2027 تک لازم ہے۔ ادائیگی اور غائب دستاویزات کے فیصلوں کے لیے دیکھیں فنڈ کے دیر سے آنے والے ٹیکس فارم۔ IRS: توسیع۔

پوچھیں کہ کیا بروقت کاٹا گیا ٹیکس اور تخمینی ادائیگیاں پچھلے سال پر مبنی وفاقی safe harbor پوری کر سکتی ہیں: پچھلے سال کے ٹیکس کا ⁦100%⁩، جو ⁦110%⁩ ہو جاتا ہے اگر پچھلے سال کی adjusted gross income $150,000 سے زیادہ تھی (شادی شدہ، الگ گوشوارہ جمع کرانے کی صورت میں ⁦$75,000⁩)۔ اس سے بڑے منافع کے بعد بھی عموماً کم ادائیگی کا جرمانہ نہیں لگتا؛ پچھلے گوشوارے کا پورے سال کا ہونا ضروری ہے۔ غیر مساوی آمدنی کو سالانہ بنیاد پر لانا (annualizing) دوسرا راستہ ہے، جس کے لیے گوشوارے کے ساتھ Form 2210 اور اس کا annualized income شیڈول استعمال ہوتا ہے۔ ریاستی قواعد مختلف ہو سکتے ہیں۔ IRS: Form 1040-ES۔

کون سے ریاستی گوشوارے لازم ہیں اور کیا فنڈ کی اجتماعی فائلنگ میں آپ شامل ہیں، اس کے لیے دیکھیں فنڈ کے سرمایہ کاروں کے ریاستی گوشوارے۔

اگر میں کیری اور شریک سرمایہ کاری والا فنڈ پرنسپل ہوں تو کیا بدلتا ہے؟

فنڈ کے پرنسپل کے خدماتی معاہدے میں کیری، لگائے گئے سرمائے اور مینجمنٹ کمپنی کی آمدنی میں فرق ہونا چاہیے۔ تیار کنندہ کو اپنے تمام حصوں کی فہرست دیں اور بتائیں کہ ہر حصہ آپ کس حیثیت میں رکھتے ہیں۔

قابلِ اطلاق کیریڈ انٹرسٹ کے لیے سیکشن 1061 عموماً لازم کرتا ہے کہ کچھ منافع طویل مدتی رہنے کے لیے ملکیت کی مدت 3 سال سے زیادہ ہو؛ فنڈ کی فراہم کردہ Worksheet A کی معلومات مالک کی Worksheet B رپورٹنگ میں جاتی ہیں۔ حساب اور استثنا کے لیے دیکھیں کیریڈ انٹرسٹ اور تین سالہ اصول۔ IRS: سیکشن 1061 کی رپورٹنگ۔

مینجمنٹ کمپنی کی آمدنی کا خود روزگار ٹیکس کا جائزہ بھی ضروری ہے؛ نیویارک سٹی کے مقیم اور جزوی سال کے مقیم افراد کمپنی کے غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس کے کریڈٹ کے اہل ہو سکتے ہیں۔ IRS: ⁦K-1⁩ کی ہدایات؛ New York: ⁦IT-219⁩ کی ہدایات۔

پوچھیں کہ کیا تیار کنندہ ہر متعلقہ فنڈ سے کیری کے ضمیمے اکٹھے کرتا ہے اور شریک سرمایہ کاری کا ریکارڈ الگ رکھتا ہے۔ مینجمنٹ کمپنی سے ⁦K-1⁩ ملنے کا یہ مطلب بھی نہیں کہ خدماتی معاہدے میں اس کمپنی کا اپنا گوشوارہ تیار کرنا شامل ہے۔

20 سے 40 ⁦K-1⁩ اور کئی ریاستوں کی صورت میں فیس کس چیز سے طے ہوتی ہے؟

فیس اس بات پر منحصر ہے کہ دستاویزات کو کتنا جائزہ، حساب اور پیروی درکار ہے۔ کال کے بعد، اور پچھلے گوشوارے، فنڈز کی فہرست اور مکمل ٹیکس پیکجز کے نمونوں کا جائزہ لینے کے بعد قیمت طلب کریں۔

پوچھیں کہ قیمت کن باتوں کو فرض کرتی ہے: کتنے ریاستی گوشوارے، کیا تخمینے شامل ہیں، کیا لاگت کی بنیاد کا ریکارڈ مکمل ہے، اور اگر کوئی اور غیر ملکی فارم درکار ہو تو کیا ہوگا۔ موجودہ دستاویزات درج کرنے کی قیمت میں ریکارڈ دوبارہ بنانے یا درستی کا کام خدماتی معاہدے سے باہر رہ سکتا ہے۔

کون سے سوالات دکھاتے ہیں کہ تیار کنندہ فنڈ ⁦K-1⁩ سمجھتا ہے؟

تیار کنندہ سے کہیں کہ گوشوارے کے پیچھے موجود ریکارڈ اور فیصلے بیان کرے۔ مفید جواب بتاتا ہے کہ کسی مسئلے کو کیسے چیک کیا جائے گا، کون سی دستاویزات درکار ہیں اور غائب معلومات کون حل کرے گا۔

پوچھیں کہ تیار کنندہ فنڈ کی فیس پر ٹیکس کا طریقہ کیسے چیک کرتا ہے؛ ٹریڈر اور سرمایہ کار کے فرق اور کٹوتی کے قواعد کے لیے دیکھیں نئے ہیج فنڈ کا پہلا ٹیکس سال۔

فنڈز سے تخمینے، ⁦K-3⁩ اور درست شدہ ⁦K-1⁩ کون طلب کرتا ہے؟

طے کریں کہ ہر فنڈ سے رابطہ آپ کریں گے یا CPA، اور جواب پر نظر کون رکھے گا۔ ہر فنڈ میں ٹیکس دستاویزات کے لیے مقرر رابطہ معلوم کریں، اور تخمینے، ⁦K-3⁩ اور درستیاں طلب کرنے اور ان پر نظر رکھنے کی ذمہ داری طے کریں۔

جو فنڈ ⁦K-3⁩ کی امریکی فائلنگ کا استثنا (domestic filing exception) استعمال کرتا ہے، اس کے لیے بروقت درخواست کی آخری حد شراکت داری کے اصل میں Form 1065 جمع کرانے سے 1 ماہ پہلے ہے؛ شراکت داری کو درخواست اس تاریخ تک مل جانا لازم ہے۔ اگر فنڈ پہلے گوشوارہ جمع کرا دے تو توسیع شدہ آخری تاریخ کا انتظار بہت دیر ہو سکتا ہے۔ اس استثنا کے تحت، بعد میں آنے والی درخواست پر بھی فنڈ کے لیے لازم ہے کہ وہ درخواست ملنے کے 1 ماہ کے اندر مطلوبہ ⁦K-3⁩ معلومات فراہم کرے۔ IRS: ⁦K-2⁩ اور ⁦K-3⁩ کی ہدایات۔

فنڈ سے اس کی متوقع فائلنگ کی تاریخ پوچھیں اور درکار معلومات جلد طلب کریں۔ ہدایات سالانہ درخواست، یا اگلے سالوں پر محیط ایک مخصوص درخواست کی اجازت دیتی ہیں؛ تصدیق کریں کہ آپ کی پچھلی درخواست میں کیا شامل تھا۔ CPA عموماً درخواست کا مسودہ بنا سکتا ہے، جبکہ آپ اسے بھیجتے یا منظور کرتے ہیں، یا فنڈ کے طریقہ کار کے تحت CPA کو رابطے کا اختیار دیتے ہیں۔ فنڈ کے درخواست کے طریقہ کار پر عمل کریں اور وصولی کی تصدیق لیں۔

اگر ⁦K-1⁩ غلط لگے تو اپنی کاپی بدلنے کے بجائے شراکت داری سے درست شدہ دستاویز طلب کریں۔ IRS: ⁦K-1⁩ کی ہدایات، غلطیاں۔

تیار کنندہ بدلنے سے پہلے مجھے کیا اکٹھا کرنا چاہیے؟

دو سال کے مکمل گوشواروں اور اگلے سال میں منتقل ہونے والے بیلنس کو ثابت کرنے والے ریکارڈ سے شروع کریں۔ دو سال ایک عملی نقطۂ آغاز ہے؛ سرمایہ کاری کی غائب تاریخ کے لیے پرانا ریکارڈ بھی درکار ہو سکتا ہے۔

• وفاقی اور ریاستی گوشوارے، ضمیمے، ترامیم، نوٹسز اور ادائیگی کی تصدیقیں۔
• تنخواہ اور بروکریج کے ٹیکس فارم، کرائے اور خود روزگار کا ریکارڈ، اور مشترکہ گوشوارے کی صورت میں شریکِ حیات کا ریکارڈ؛ غیر ملکی اثاثوں اور سال کے دوران کسی بھی منتقلی کی نشاندہی کریں۔
• ہر ⁦K-1⁩ اور ⁦K-3⁩، بشمول فٹ نوٹس، ریاستی شیڈول اور درست شدہ ورژن۔
• ہر حصے کے لیے لاگت کی بنیاد کے شیڈول، اور سرمایہ لگانے، تقسیم اور خریداری کا ریکارڈ۔
• معطل نقصانات کے شیڈول اور دوسری آگے منتقلیاں، ان کے معاون حسابات کے ساتھ۔
• کیری کی ورک شیٹس، شریک سرمایہ کاری کا ریکارڈ اور غیر ملکی سرمایہ کاری کے متعلقہ انتخاب کا ریکارڈ۔
• فنڈز کی فہرست جس میں قانونی مالک، ٹیکس دستاویزات کے لیے مقرر رابطہ، متوقع دستاویزات اور عموماً ان کے آنے کا وقت درج ہو۔
• فنڈ کے مجاز رسائی کے طریقے سے فنڈ پورٹل تک رسائی، یا ڈاؤن لوڈ کیے گئے مکمل ٹیکس پیکجز۔
• ⁦K-3⁩ کی درخواستوں اور اجتماعی گوشوارے میں شمولیت کی تصدیقوں کی نقول۔

لاگت کی بنیاد کا ریکارڈ شراکت داری کی رپورٹنگ کو سہارا دیتا ہے؛ اس حساب کے لیے دیکھیں شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اور غیر فعال اور دوسری نقصان کی پابندیوں کے لیے کاروباری نقصانات۔

IRS تک رسائی کے لیے کام کے مطابق اجازت نامہ چنیں:

IRS کا اجازت نامہ فنڈ پورٹلز تک رسائی نہیں دیتا اور نہ ہی ریاستی اجازت نامے کی جگہ لیتا ہے۔ یہ انتظامات الگ سے طے کریں۔

مجھے تیار کنندہ کب بدلنا چاہیے، اور پچھلی غلطیاں کون درست کرے گا؟

منصوبہ بند تبدیلی کے لیے نومبر سے جنوری تک کا وقت، اپریل کی فائلنگ کا کام شروع ہونے سے پہلے، کام سونپنے کا عملی وقت ہے۔ منتقلی کی ایک پکی تاریخ طے کریں اور بتائیں کہ پہلے سے جاری کوئی گوشوارہ یا ادائیگی کون سنبھالے گا۔

نئے خدماتی معاہدے میں لکھا ہونا چاہیے کہ کیا پچھلے سال کا جائزہ اور درستیاں شامل ہیں۔ سابق تیار کنندہ سے ریکارڈ طلب کریں، پھر یہ طے کرنے سے پہلے کہ کیا درست کرنا ہے، متاثرہ فنڈز، ریاستوں اور سالوں کی نشاندہی کریں۔

جمع شدہ وفاقی گوشوارہ درست کرنے کے لیے کسی فرد کو Form 1040-X کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ ریفنڈ کا دعویٰ عموماً اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو کے اندر کرنا ہوتا ہے؛ سب سے پرانے کھلے سال کا جائزہ پہلے لیں۔ وقت سے پہلے جمع کرائے گئے گوشواروں کی مدت اصل آخری تاریخ سے گنی جاتی ہے، اور ادائیگی کی lookback حدیں اور استثنا ریفنڈ پر اثر ڈال سکتے ہیں۔ IRS: ترمیم شدہ گوشوارے؛ ریفنڈ کی حدیں۔

متاثرہ ریاستی گوشواروں کا الگ جائزہ لیں۔ وفاقی آمدنی یا دوسری درج اشیا میں تبدیلی کی صورت میں، نیویارک آپ کی وفاقی ترمیم یا IRS کے حتمی فیصلے کے 90 دن کے اندر ترمیم شدہ ریاستی گوشوارہ لازم کرتا ہے۔ New York: ⁦IT-201-X⁩ کی ہدایات۔

Form 8082 لازم ہو سکتا ہے اگر آپ شراکت داری کی کوئی چیز فنڈ کے اسٹیٹمنٹ سے مختلف رپورٹ کریں، توسیع سمیت آپ کی فائلنگ کی آخری تاریخ تک ⁦K-1⁩ نہ ملے، یا لازمی ⁦K-3⁩ فراہم نہ کیا گیا ہو؛ درست شدہ ⁦K-1⁩ یا Form 8986، جو شراکت داری کی ایڈجسٹمنٹس رپورٹ کرتا ہے، کے لیے درستی کے طریقہ کار کا الگ جائزہ جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی میں دیکھیں۔ IRS: Form 8082 کی ہدایات۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں اور کوئی ٹیکس شمار نہیں کیا گیا۔ نیویارک میں مقیم ایک فنڈ پرنسپل کو 25 ⁦K-1⁩ کی توقع ہے، جن میں پرائیویٹ ایکویٹی، رئیل اسٹیٹ، وینچر اور ہیج فنڈز، کیری، شریک سرمایہ کاری اور مینجمنٹ کمپنی کا ایک حصہ شامل ہیں۔ پیکجز سات ریاستوں میں آمدنی دکھاتے ہیں۔ پرنسپل دسمبر میں تیار کنندہ بدلتا ہے۔

پرنسپل دو سال کے گوشوارے، فنڈز کے مکمل پیکجز اور پورٹل کے رابطوں کی فہرست فراہم کرتا ہے۔ ایک سرمایہ کاری میں ⁦US$100,000⁩ کی تقسیم دکھائی گئی ہے، لیکن اس کی لاگت کی بنیاد کا شیڈول غائب ہے۔ نیا CPA خدماتی معاہدے کی قیمت بتانے سے پہلے ریکارڈ دوبارہ بنانے کے کام کی نشاندہی کرتا ہے اور لکھ لیتا ہے کہ سرمایہ لگانے اور تقسیم کی پرانی دستاویزات کون حاصل کرے گا۔

خدماتی معاہدے میں انفرادی گوشوارہ، سات ریاستوں کا جائزہ، توسیع کے ساتھ ادائیگی کا تخمینہ اور تخمینی ٹیکس کی اپ ڈیٹس شامل ہیں۔ ریاستی جائزہ طے کرتا ہے کہ کون سے گوشوارے درکار ہیں۔ پرنسپل ⁦K-3⁩ کی جلد درخواستیں منظور کرتا ہے، اور CPA جوابات اور کیری کے ضمیموں پر نظر رکھتا ہے۔ اداروں کے الگ گوشوارے الگ سے طے کیے جاتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کیری، کئی ریاستیں، غیر ملکی فارم یا لاگت کی بنیاد کا غائب ریکارڈ: ان کے لیے ⁦K-1⁩ کے خانے بھرنے سے آگے کے فیصلے درکار ہیں؛ پچھلے گوشوارے اور فنڈز کے مکمل پیکجز فنڈ کے سرمایہ کار کی ٹیکس مشاورت میں لائیں۔
• دیر سے آنے والے ⁦K-1⁩ اور اپریل کی ادائیگی کا فیصلہ: دیکھیں فنڈ کے دیر سے آنے والے ٹیکس فارم۔
• آخری ⁦K-1⁩ یا فنڈ کا خاتمہ (liquidation): دیکھیں فنڈ کا آخری ٹیکس فارم۔
• الگ خاندانی LLC یا ٹرسٹ جنہیں حساب کتاب اور گوشوارے درکار ہیں: دیکھیں کئی اداروں میں فیملی آفس کی اکاؤنٹنگ۔
• غیر ملکی اکاؤنٹس یا اثاثے: دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ۔
• امریکہ اور کینیڈا دونوں میں فائلنگ کی ذمہ داریاں: دیکھیں سرحد پار اکاؤنٹنٹ کی ضرورت کب ہوتی ہے۔