ٹیکس کے رہنما مضامین

امریکہ

امریکہ کے وفاقی اور ریاستی اصولوں کے رہنما مضامین، موضوع کے لحاظ سے۔

کاروباری ڈھانچہ

انفرادی کاروبار یا LLC کو بدلنا: مراحل اور ٹیکس کی لاگت

ایک رکن والی LLC بنانے سے عام طور پر انفرادی کاروبار کے مالک کا امریکی وفاقی آمدنی ٹیکس نہیں بدلتا۔ کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنے پر بھی فوری منافع پر ٹیکس سے بچا جا سکتا ہے، لیکن وصول شدہ نقد رقم، ملکیت پر ناکافی کنٹرول، یا اثاثوں کی ٹیکس لاگت کی بنیاد سے زیادہ قرض کی وجہ سے ٹیکس لگ سکتا ہے۔ C کارپوریشن کو منتقلی والے ادارے (منافع مالکان کے گوشواروں میں جاتا ہے) یعنی pass-through LLC میں بدلنے پر کارپوریشن اور حصص دار دونوں سطحوں پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

LLC کا دیر سے ٹیکس انتخاب: Form 8832 میں رعایت

سب سے پہلے IRS کے ریکارڈ میں درج نفاذ کی تاریخ دیکھیں۔ اگر وقت پر جمع کرایا گیا Form 8832 گم ہو گیا تھا تو فائلنگ کا ثبوت دیں۔ اگر مطلوبہ تاریخ عام 75 دن کی مدت سے پہلے کی ہے تو اہل LLC اس تاریخ سے 3 سال اور 75 دن کے اندر Revenue Procedure 2009-41 کے تحت Form 8832 پر رعایت مانگتی ہیں، معقول وجہ اور یکساں گوشواروں کے ساتھ۔ جب تک کارپوریشن کی حیثیت لاگو نہ ہو، مالک یا شریک آمدنی ظاہر کرتے ہیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

S کارپوریشن کا دیر سے یا غیر تصدیق شدہ انتخاب: رعایت

IRS کے ریکارڈ میں درج نفاذ کی تاریخ کی تصدیق کریں؛ گم شدہ CP261 قبول شدہ انتخاب کو منسوخ نہیں کرتا۔ دیر سے جمع کیا گیا Form 2553 Rev. Proc. 2013-30 کی رعایت کا اہل ہو سکتا ہے، عام طور پر 3 سال اور 75 دن کے اندر، بشرطیکہ کاروبار اہل تھا، معقول وجہ تھی، غلطی کو مستعدی سے درست کیا گیا، اور گوشوارے یکساں طور پر جمع ہوئے۔ رضامندیاں نہ ہوں یا مالکان نااہل ہوں تو الگ جائزہ چاہیے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

LLC یا C کارپوریشن: ٹیکس کے لحاظ سے کیسے چنیں

طے شدہ LLC منافع اور ممکنہ طور پر قابل استعمال نقصانات مالکان کو منتقل کرتی ہے، چاہے وہ نقد رقم کاروبار میں چھوڑ دیں۔ یہ اس وقت اہم ہو سکتا ہے جب مالکان کو رقم نکالنی ہو یا وہ ابتدائی نقصانات استعمال کر سکیں۔ C کارپوریشن اپنا ٹیکس خود دیتی ہے اور حصص کی منصوبہ بند اہل فروخت کے لیے موزوں ہو سکتی ہے، مگر منافع کی تقسیم (ڈیویڈنڈ) پر مالک کا ٹیکس الگ لگتا ہے۔ کاروبار بنانے سے پہلے ریاستی اخراجات اور سالانہ نقد ضروریات کا موازنہ کریں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

کرایے کی پراپرٹی یا گھر LLC میں رکھنا: ٹیکس میں کیا بدلتا ہے

اگر کرایے کی پراپرٹی یا گھر اور ایک رکن والی LLC (جسے ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں کیا جاتا) دونوں کے مالک صرف آپ ہیں، تو پراپرٹی کا ڈیڈ LLC کے نام کرنے سے امریکہ میں آپ کی وفاقی آمدنی ٹیکس رپورٹنگ عموماً نہیں بدلتی۔ مزید مالک شامل کرنے پر شراکت داری کا گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے۔ ملکیت کی تبدیلی، مارگیج قرض، ریاستی پراپرٹی یا منتقلی ٹیکس، اور LLC کی سالانہ فیسیں نتیجہ بدل سکتی ہیں۔

افراد · شراکت داریاں

دوسرا کاروبار: DBA، الگ LLC یا ہولڈنگ کمپنی؟

پہلے قانونی اور وفاقی ملکیت، S کارپوریشن کی اہلیت اور ریاستی فائلنگ کا نقشہ بنائیں۔ DBA سے کوئی نیا ٹیکس دہندہ یا گوشوارہ نہیں بنتا۔ ایک مالک والی LLC عموماً مالک کے گوشوارے میں رپورٹ ہوتی ہے؛ متعدد مالکان والی LLC عموماً Form 1065 جمع کراتی ہے۔ کارپوریشنز Form 1120 یا Form 1120-S جمع کراتی ہیں۔ ہولڈنگ LLC اپنی ٹیکس درجہ بندی کے مطابق چلتی ہے۔ انفرادی کاروبار کے مالک، شریک اور S کارپوریشن کے حصص دار اپنے حصوں پر ٹیکس دیتے ہیں؛ C کارپوریشن اپنا ٹیکس خود دیتی ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

S کارپوریشن کا انتخاب کب فائدہ مند ہے اور کیسے کریں

امریکہ میں S کارپوریشن کا انتخاب اس وقت فائدہ مند ہو سکتا ہے جب منافع مالک کی معقول تنخواہ سے کافی زیادہ ہو، کیونکہ اس سے اوپر کی تقسیم پر ملازمت کے ٹیکس نہیں لگتے۔ تنخواہوں کا نظام، سالانہ Form 1120-S اور ریاستی ٹیکس بچت کو کم کرتے ہیں۔ اہل کارپوریشن یا LLC Form 2553 پر انتخاب کرتی ہے، جس پر تمام حصص دار دستخط کرتے ہیں، اور یہ اس کے ٹیکس سال کے 2 ماہ 15 دن کے اندر جمع ہونا چاہیے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

میاں بیوی یا خاندان کی ملکیت والی LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے

امریکہ میں میاں بیوی یا خاندان کے دیگر افراد کی ملکیت والی ملکی LLC عموماً Form 1065 جمع کراتی ہے، جب تک اس پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس نہ لگے۔ جو میاں بیوی اہل LLC کے مکمل طور پر مشترکہ جائیداد (community property) کے طور پر مالک ہوں، وہ اسے لاگو مالک شیڈول پر نظر انداز کردہ ادارہ (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں ہوتا) کے طور پر رپورٹ کر سکتے ہیں۔ الگ الگ گوشواروں میں بھی مشترکہ آمدنی کی تقسیم درکار ہو سکتی ہے۔ LLC اہل مشترکہ کاروبار (qualified joint venture) کا انتخاب نہیں کر سکتی۔

افراد · خود روزگار · شراکت داریاں

C کارپوریشن کو S میں بدلنا: ٹیکس کی لاگت کیا ہے

اہل کیلنڈر سال والی امریکی C کارپوریشن 1 جنوری سے S حیثیت منتخب کر سکتی ہے، بشرطیکہ Form 2553 15 مارچ تک (یا اگلے کاروباری دن تک) جمع کرائے۔ اس تبدیلی پر عموماً فوری ٹیکس نہیں لگتا۔ بعد میں، S سال کی آمدنی کے بعد، پرانی C کمائی سے ڈیویڈنڈ ادا ہو سکتے ہیں، اور تبدیلی سے پہلے کے اثاثوں کے منافع پر کارپوریٹ ٹیکس لگ سکتا ہے۔ انتخاب سے پہلے ان اخراجات کا حساب لگائیں۔

کارپوریشنیں

کاروبار شروع کرنا

کمپنی بنانے کے بعد پہلی فائلنگز اور آخری تاریخیں

سب سے پہلے ریاست کی منظور شدہ فائلنگ جانچیں اور ضرورت ہو تو EIN لیں۔ کیلیفورنیا کی LLC اور اسٹاک کارپوریشن رجسٹریشن کے 90 دن کے اندر ابتدائی Statement of Information جمع کراتی ہیں۔ نیویارک کی زیادہ تر LLC تشکیل کے 120 دن کے اندر اشاعت کا ثبوت جمع کراتی ہیں۔ قابل ٹیکس فروخت یا تنخواہیں دینے سے پہلے مالکان کا ریکارڈ، بینکنگ اور مطلوبہ ٹیکس اکاؤنٹس بنائیں، اور ٹیکس حیثیت کے انتخاب کی تاریخیں کیلنڈر میں لکھ لیں۔ امریکہ میں نظر انداز کردہ LLC (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں ہوتی)، شراکت داری یا S کارپوریشن کی آمدنی مالکان اپنے گوشواروں میں ظاہر کرتے ہیں۔ C کارپوریشن عموماً اپنا آمدنی ٹیکس خود ادا کرتی ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

ایک ریاست میں بنی کمپنی: کیا دوسری ریاست میں رجسٹر ہونا ہوگا؟

امریکہ میں دوسری ریاست میں بنی LLC یا کارپوریشن کو وہاں رجسٹر ہونا پڑتا ہے جہاں اس کا مقامی کام اس ریاست کے ٹیسٹ پر پورا اترے؛ پہلے سرگرمی کا نقشہ بنائیں اور ادارے کا فارم جمع کرائیں۔ انفرادی کاروبار کا مالک کوئی الگ ادارہ نہیں رکھتا جسے رجسٹر کرانا ہو؛ شراکت داری کی قسم فائلنگ طے کرتی ہے۔ دیر سے فائل کرنے والا ادارہ فیس اور جرمانے ادا کرتا ہے۔ صرف رجسٹریشن چھوٹ جانے پر عموماً مالکان ذاتی طور پر ادائیگی نہیں کرتے؛ انفرادی کاروبار کے مالک اپنی ذمہ داریاں خود اٹھاتے ہیں، اور عمومی شراکت دار شراکت داری کے قرضوں کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

LLC کی ملکیت کیسے بانٹیں جب ایک پیسہ لگائے اور دوسرا کام کرے

امریکہ میں پہلے سرمائے کی قیمت لگائیں؛ منافع، نقد رقم، اختیار اور علیحدگی پر اتفاق کریں۔ شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC میں اہل منافع کا حصہ (profits interest) دیتے وقت ٹیکس نہیں لگتا؛ کام کرنے والا رکن سرمائے کا حصہ خدمات کے بدلے لے تو عموماً اس پر ٹیکس لگتا ہے، اور دونوں اراکین مختص آمدنی پر نقد رقم ملے بغیر بھی ٹیکس دیتے ہیں۔ S کارپوریشن کے حصص دار بھی نقد رقم کے بغیر ٹیکس دیتے ہیں؛ ان کے حصص کے معاشی حقوق برابر ہونے چاہییں، اور کام کرنے والے مالکان کو معقول تنخواہ ملنی چاہیے۔

شراکت داریاں · کارپوریشنیں

امریکی ویزا پر LLC رکھنا: ٹیکس کی حیثیت اور فائلنگ

پہلے کام کی اجازت، ٹیکس رہائش، مالکان اور انتخاب جانچیں؛ ویزا کی حیثیت گوشوارہ نہیں چنتی۔ کارپوریٹ انتخاب کے بغیر اکیلا مالک آمدنی Form 1040 یا 1040-NR پر ظاہر کرتا ہے، اور غیر ملکی ملکیت پر Form 5472 درکار ہو سکتا ہے۔ متعدد مالکان عموماً Form 1065 جمع کراتے ہیں؛ ٹیکس شریک دیتے ہیں۔ C کارپوریشن کے انتخاب پر ٹیکس LLC خود دیتی ہے؛ اہل S کارپوریشن کے حصص دار دیتے ہیں۔

افراد · خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

LLC یا کارپوریشن کس ریاست میں بنائیں؟ Delaware یا Wyoming

اگر آپ ایک ہی ریاست میں رہتے اور کاروبار کرتے ہیں تو عموماً اسی ریاست میں کمپنی بنائیں۔ کسی اور ریاست میں بنانے سے رجسٹرڈ ایجنٹ اور سالانہ فیس کا اضافہ ہوتا ہے، جبکہ آپ کی کاروباری ریاست پھر بھی رجسٹریشن اور ٹیکس مانگ سکتی ہے۔ کارپوریٹ حصص کے پیچیدہ حقوق چاہیے ہوں تو Delaware کا موازنہ کریں۔ ریاستی فیسیں ادارہ ادا کرتا ہے؛ نظر انداز کردہ ادارہ (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہ ہونے والی) LLC، شراکت داری یا S کارپوریشن کی آمدنی مالکان اپنے گوشواروں میں ظاہر کرتے ہیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

کاروباری ٹیکس

کاروبار دوسری ریاستوں میں پہنچے تو ریاستی آمدنی ٹیکس

پہلے ہر ریاست کے لحاظ سے فروخت، کام، کارکنوں اور جائیداد کی فہرست بنائیں؛ جہاں ریاست کے آمدنی یا فرنچائز ٹیکس کے اصول تقاضا کریں وہاں گوشوارہ جمع کرائیں، چاہے وہاں دفتر نہ ہو۔ انفرادی کاروبار کا مالک ذاتی طور پر فائل کرتا اور ادائیگی کرتا ہے۔ شراکت داری ادارے کے گوشوارے جمع کراتی ہے جبکہ شریک اپنے حصے پر ٹیکس دیتے ہیں۔ کارپوریشنز ادارے کی سطح پر ٹیکس دیتی ہیں؛ S کارپوریشنز قابل ٹیکس آمدنی حصص داروں کو بھی منتقل کر سکتی ہیں۔ صرف سیلز ٹیکس پرمٹ سے فیصلہ نہیں ہوتا۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

کیا کاروباری نقصان تنخواہ کی آمدنی کم کر سکتا ہے؟

حقیقی کاروباری نقصان آپ کے انفرادی گوشوارے میں تنخواہ اور دیگر آمدنی کم کر سکتا ہے، بشمول مشترکہ گوشوارے میں شریک حیات کی تنخواہ۔ پہلے بنیاد (basis)، at-risk اور غیر فعال نقصان کے اصول دیکھیں، پھر سالانہ زائد کاروباری نقصان کی حد۔ غیر استعمال شدہ نقصان مختلف اصولوں کے تحت آگے منتقل ہو سکتا ہے۔ شوق (hobby) یا C کارپوریشن کا نقصان آپ کی تنخواہ کے مقابلے میں منہا نہیں ہو سکتا۔

افراد · خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

کاروبار خریدنا: اثاثے یا حصص خریدنے کے ٹیکس نتائج

نئی بنیاد (basis) کے لیے اثاثوں کی خریداری بہتر ہے: آپ آپریشنز رپورٹ کرتے ہیں اور ضرورت پر Form 8594 جمع کراتے ہیں، اگرچہ جانشین ٹیکس کی ذمہ داری بھی آ سکتی ہے۔ حصص خریدنے سے حصص کی بنیاد ملتی ہے؛ کارپوریشن اپنے قرضے رکھتی ہے اور اپنا گوشوارہ خود جمع کراتی ہے۔ نظر انداز کردہ LLC، یا مکمل خریدی گئی وہ LLC جس پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہو، اثاثوں کی خریداری کے اصول پر چلتی ہے؛ جاری رہنے والے شریک کا حصہ خریدنے پر حصے کی بنیاد ملتی ہے؛ جس LLC پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہو وہ حصص کے اصول پر چلتی ہے۔ ادائیگی سے پہلے لین اور ریاستی کلیئرنس دیکھیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

شراکت دار کا حصہ خریدنا: دونوں مالکان کے لیے ٹیکس

پہلے طے کریں کہ ٹیکس کون دے گا، پھر ہر مالک کی لاگت کی بنیاد اور قرض کے حصے دوبارہ نکالیں۔ امریکہ میں شراکت داری یا S کارپوریشن کے حصے کی براہ راست فروخت پر ٹیکس بیچنے والے پر لگتا ہے، اور براہ راست خریدار قیمت کی کٹوتی نہیں کر سکتا۔ شراکت داری کی طرف سے حصہ واپس خریدنے پر تقسیم سے منافع یا عام آمدنی بن سکتی ہے، جبکہ S کارپوریشن کی طرف سے حصص واپس خریدنا فروخت یا تقسیم شمار ہو سکتا ہے۔ دونوں صورتوں میں K-1 جاری ہوتے ہیں۔ جو LLC شراکت داری کے طور پر ٹیکس دیتی ہو اور ایک مالک رہ جائے، وہ آخری Form 1065 جمع کراتی ہے۔

شراکت داریاں · کارپوریشنیں

کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس: کس پر اور کب واجب

عموماً جی ہاں، اگر LLC یا کارپوریشن کیلیفورنیا میں رجسٹرڈ ہو یا وہاں کاروبار کرتی ہو۔ رجسٹرڈ مگر غیر فعال ادارے پر بھی سالانہ $800 کا LLC ٹیکس یا $800 کا کارپوریشن کم از کم ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ دوسری ریاست کے ادارے پر رجسٹر ہوئے بغیر بھی یہ ٹیکس واجب ہو سکتا ہے اگر وہ کیلیفورنیا میں کاروبار کرتا ہو۔ پہلے سال اور مختصر سال کی رعایتیں نتیجہ بدل سکتی ہیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

کاروبار کے رہ جانے والے ٹیکس گوشوارے جمع کرانا

پہلے نوٹس کی آخری تاریخیں دیکھیں، پھر ہر رہ جانے والے سال کے لیے تصدیق کریں کہ کاروبار پر ٹیکس کس طرح لگتا تھا۔ ریکارڈ سب سے پرانے سال سے آگے کی طرف دوبارہ بنائیں، تنخواہوں کا حساب ملائیں، اور مالکان کے Schedules K-1 کی بنیاد پر اپنے گوشوارے تیار یا درست کرنے سے پہلے شراکت داری یا S کارپوریشن کے گوشوارے جمع کرائیں۔ ریاستی فائلنگز بھی وفاقی کے ساتھ دیکھیں۔ اگر کاروبار پوری رقم ادا نہ کر سکے تب بھی گوشوارہ جمع کرائیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

K-1 بھیجنے کے بعد کاروباری گوشوارے کی درستی

جمع شدہ K-1، مالکان کی کاپیوں اور گوشواروں کا موازنہ کریں۔ امریکہ میں مرکزی آڈٹ اصولوں کے تابع شراکت داری عموماً AAR جمع کراتی ہے، imputed underpayment (حساب شدہ کم ادا ٹیکس) ادا کرتی ہے، اور آگے منتقل شدہ ایڈجسٹمنٹس کے لیے Forms 8986 بھیجتی ہے؛ شریک Form 8978 استعمال کرتے ہیں یا ایڈجسٹمنٹس آگے بڑھاتے ہیں۔ جو شراکت داریاں اس نظام سے باہر رہنے کا انتخاب کر چکی ہوں وہ Form 1065 اور K-1 میں ترمیم کرتی ہیں۔ S کارپوریشن Form 1120-S اور K-1 میں ترمیم کرتی ہے؛ حصص دار واجب ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ C کارپوریشنز Form 1120-X میں ترمیم کرتی ہیں اور واجب ٹیکس ادا کرتی ہیں۔

شراکت داریاں · کارپوریشنیں

بیرون ملک سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ پر خرچ کی کٹوتی

امریکی کارپوریشن بھارت یا کسی اور غیر ملکی ملک میں کروائی گئی سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کا خرچ عموماً 15 سال میں بانٹتی ہے، اور یہ گنتی ٹیکس سال کے درمیانی نقطے سے شروع ہوتی ہے۔ امریکہ میں ہونے والی اہل ڈیولپمنٹ کا خرچ عموماً ادا کرنے یا واجب ہونے کے سال میں ہی کٹوتی بن جاتا ہے، الا یہ کہ کارپوریشن اسے قسطوں میں گھٹانے کا انتخاب کرے۔ پہلے ہر ڈیولپمنٹ کام کو اس جگہ کے مطابق الگ کریں جہاں وہ کیا گیا۔

کارپوریشنیں

Delaware فرنچائز ٹیکس: بل زیادہ کیوں آتا ہے اور اسے کیسے کم کریں

Delaware کارپوریشن کا نوٹس اس لیے زیادہ ہو سکتا ہے کہ ریاست شروع میں اجازت شدہ حصص (authorized shares) کی بنیاد پر حساب کرتی ہے، چاہے جاری شدہ حصص بہت کم ہوں۔ جو کارپوریشن par value والے حصص رکھتی ہے، وہ جاری شدہ حصص اور کل اثاثے رپورٹ کر کے موجودہ بل کم کروا سکتی ہے، تاکہ Delaware فرض کردہ par value سرمایہ کے طریقے سے موازنہ کر سکے۔ LLC اور شراکت داریاں الگ مقررہ سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہیں۔

کارپوریشنیں · شراکت داریاں

C کارپوریشن پر ٹیکس کیسے لگتا ہے اور وہ کیا جمع کراتی ہے

امریکی C کارپوریشن اپنے قابل ٹیکس منافع پر خود 21% وفاقی آمدنی ٹیکس ادا کرتی ہے اور عموماً ہر سال Form 1120 جمع کراتی ہے۔ اس کے بعد اگر وہ اپنی کمائی سے ڈیویڈنڈ دے تو حصص داروں پر اس ڈیویڈنڈ کا ٹیکس لگ سکتا ہے، اور کارپوریشن کو اس پر کٹوتی نہیں ملتی۔ مالک کی تنخواہ تنخواہوں کے نظام کے ذریعے جاتی ہے، اور کاروباری نقصان کارپوریشن کے پاس ہی رہتا ہے۔ تخمینی ادائیگیاں اور الگ ریاستی فائلنگز بھی لاگو ہو سکتی ہیں۔

کارپوریشنیں

LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے: ڈیفالٹ حیثیت اور انتخاب

امریکہ میں قائم LLC کا وفاقی ٹیکس ٹریٹمنٹ اس کے مالکان اور انتخابات پر منحصر ہے۔ ڈیفالٹ طور پر ایک مالک والی LLC آمدنی ٹیکس کے لیے نظر انداز (disregarded) ہوتی ہے اور اس کی سرگرمی مالک رپورٹ کرتا ہے۔ متعدد مالکان والی LLC پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے۔ اہل LLC C کارپوریشن یا S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کر سکتی ہے۔ ریاستی ٹیکس اور فائلنگ کی ذمہ داریاں الگ سے بھی لاگو ہو سکتی ہیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

شراکت داری اور متعدد اراکین والی LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے

ایسی شراکت داری یا متعدد اراکین والی LLC جس پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہو، عموماً Form 1065 جمع کراتی ہے لیکن اپنے منافع پر وفاقی آمدنی ٹیکس خود ادا نہیں کرتی۔ وہ ہر شریک کو Schedule K-1 دیتی ہے، اور ہر شریک اپنا حصہ اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے، چاہے نقد رقم تقسیم نہ ہوئی ہو۔ ادائیگیاں، نقصانات، ریاستی ٹیکس اور آڈٹ کی ایڈجسٹمنٹس نتیجہ بدل سکتی ہیں۔

شراکت داریاں

S کارپوریشن پر ٹیکس کیسے لگتا ہے اور Form 1120-S کیسے جمع ہوتا ہے

امریکہ میں S کارپوریشن عام طور پر اپنی آمدنی، نقصان، کٹوتیاں اور کریڈٹس حصص داروں کو منتقل کر دیتی ہے، اور عام منافع پر خود وفاقی آمدنی ٹیکس ادا نہیں کرتی۔ حصص دار اپنا حصہ اپنے گوشوارے میں ظاہر کرتے ہیں، چاہے نقد رقم تقسیم ہوئی ہو یا نہیں۔ کارپوریشن Form 1120-S جمع کراتی ہے اور ہر حصص دار کو Schedule K-1 دیتی ہے۔ منافع کی تقسیم پر ٹیکس کا انحصار حصص کی بنیاد (stock basis) پر ہے؛ پہلے C کارپوریشن رہنے والی کمپنیوں اور ریاستوں پر اضافی ٹیکس بھی لگ سکتا ہے۔

کارپوریشنیں

کاروباری گوشوارے میں تاخیر کے جرمانے اور رعایت کیسے مانگیں

امریکہ میں شراکت داری یا S کارپوریشن کا گوشوارہ دیر سے جمع ہو تو ہر مالک کے حساب سے ماہانہ جرمانہ لگ سکتا ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو۔ C کارپوریشن کے وفاقی جرمانے عام طور پر غیر ادا شدہ ٹیکس پر منحصر ہوتے ہیں۔ وقت پر لی گئی گوشوارہ جمع کرانے کی توسیع عام طور پر جمع کرانے کی آخری تاریخ بڑھاتی ہے، ادائیگی کی نہیں۔ IRS اہل جرمانے خود کار رعایت، چھوٹی شراکت داری کی رعایت یا معقول وجہ (reasonable cause) کی بنیاد پر ختم کر سکتا ہے۔

شراکت داریاں · کارپوریشنیں

آن لائن اور مارکیٹ پلیس بیچنے والوں کا آمدنی ٹیکس

امریکہ میں آن لائن بیچنے والے قابل ٹیکس منافع ظاہر کرتے ہیں، صرف مارکیٹ پلیس کی ادائیگی یا Form 1099-K کی رقم نہیں۔ کاروباری بیچنے والا فروخت میں سے واپس شدہ مال، فروخت شدہ مال کی لاگت (cost of goods sold) اور جائز فروخت کے اخراجات منہا کرتا ہے، اور پھر اس پر آمدنی ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ نقصان پر بیچی گئی ذاتی اشیا پر کوئی قابل ٹیکس منافع نہیں ہوتا؛ گودام میں رکھی انوینٹری ریاستی گوشوارے کی ذمہ داری بھی پیدا کر سکتی ہے۔

افراد · خود روزگار · شراکت داریاں

ریاستی پاس تھرو ادارہ ٹیکس: کیا انتخاب کرنا چاہیے؟

امریکہ میں ریاستی پاس تھرو ادارہ ٹیکس کا انتخاب اس وقت فائدہ مند ہو سکتا ہے جب شراکت داری یا S کارپوریشن یہ ٹیکس وفاقی سطح پر کٹوتی کے طور پر لے سکے اور اس کے مالکان کو قابل استعمال ریاستی کریڈٹ ملیں۔ انتخاب سے پہلے ہر مالک کی وفاقی کٹوتی، ریاستی کریڈٹ اور دوسری ریاستوں کے ٹیکسوں کا موازنہ کریں۔ ذاتی SALT حد بڑھنے سے کچھ مالکان کا فائدہ کم ہو گیا ہے؛ آخری تاریخیں اور اہلیت ریاست کے مطابق بدلتی ہیں۔

شراکت داریاں · کارپوریشنیں

کاروبار بیچنے پر ٹیکس: اثاثوں کی فروخت یا حصص کی فروخت

ٹیکس صرف قیمت سے طے نہیں ہوتا۔ امریکہ میں C کارپوریشن کے حصص بیچنے پر عموماً حصص دار پر ایک ہی بار ٹیکس لگتا ہے۔ اثاثے بیچنے پر کارپوریشن پر ٹیکس لگتا ہے، اور رقم حصص داروں کو دیتے وقت ان پر دوبارہ ٹیکس لگ سکتا ہے۔ S کارپوریشن اور شراکت داری میں دونوں طریقوں پر عموماً ٹیکس کی ایک ہی سطح بنتی ہے، لیکن اثاثوں کا منافع عام آمدنی کے طور پر شمار ہو سکتا ہے۔ ہر پیشکش کی شرائط کے مطابق ٹیکس کے بعد ہاتھ میں آنے والی رقم کا موازنہ کریں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

ٹیکساس فرنچائز ٹیکس: رپورٹس، حد اور فورفیچر

ٹیکساس میں LLC اور کارپوریشنیں عموماً فرنچائز ٹیکس کے دائرے میں آتی ہیں، چاہے وفاقی ٹیکس میں وہ نظر انداز کردہ ادارہ ہوں۔ 2026 کی رپورٹ کے لیے سالانہ بنائی گئی کل آمدنی $2,650,000 یا اس سے کم ہو تو عموماً ٹیکس رپورٹ یا ادائیگی نہیں ہوتی، لیکن Public Information Report پھر بھی لازمی ہے۔ فورفیچر (کاروبار کرنے کے حق کی ضبطی) ٹھیک کرنے کے لیے چھوٹی ہوئی رپورٹس جمع کرائیں اور بقایا رقم ادا کریں۔ Secretary of State (ریاست کا کمپنی رجسٹریشن دفتر) سے بحالی کے لیے ٹیکس کلیئرنس لیٹر بھی چاہیے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

بیرون ملک کمپنی کے مالک: امریکی مالکان کیا فائل کریں

بیرون ملک کمپنی کے امریکی شہری یا رہائشی مالک کو Form 5471 جمع کرانا پڑ سکتا ہے، چاہے کمپنی کوئی منافع تقسیم نہ کرے۔ فائلنگ کی کیٹیگری کنٹرول، حصص کے لین دین اور دیگر امریکی افراد کی ملکیت پر منحصر ہے۔ اگر کمپنی کنٹرولڈ فارن کارپوریشن (CFC) ہے تو کچھ آمدنی نقد رقم ملنے سے پہلے ہی مالک کے امریکی گوشوارے میں شامل ہو سکتی ہے۔

افراد · کارپوریشنیں

کاروبار کون سے ٹیکس گوشوارے جمع کراتا ہے، آمدنی نہ ہو تب بھی

آپ کا وفاقی گوشوارہ آپ کے کاروبار کی ٹیکس درجہ بندی کے مطابق ہوتا ہے، صرف LLC کے نام سے نہیں۔ انفرادی کاروبار کا مالک، یا ایک رکن والی نظر انداز کردہ LLC (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہ ہونے والی) کا مالک، عموماً کاروباری سرگرمی اپنے گوشوارے میں ظاہر کرتا ہے۔ شراکت داری Form 1065، S کارپوریشن Form 1120-S اور C کارپوریشن Form 1120 جمع کراتی ہے۔ آمدنی نہ ہونے سے فائلنگ کی ذمہ داری خود بخود ختم نہیں ہوتی، خاص طور پر کارپوریشنز یا ریاستی گوشواروں کے لیے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

پہلا بزنس ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کا مرحلہ وار طریقہ

پہلے طے کریں کہ کاروبار پر ٹیکس کس طرح لگتا ہے اور اس کا پہلا ٹیکس سال کب ختم ہوتا ہے۔ پھر آمدنی، اخراجات، مالکان کے لین دین اور کاروبار کھلنے سے پہلے کے اخراجات کا حساب ملائیں، اور متعلقہ گوشوارہ اور مالکان کے شیڈول تیار کریں۔ تنخواہوں، معلوماتی اور ریاستی گوشواروں کو الگ سے دیکھیں۔ اس گوشوارے کی آخری تاریخ تک جمع کرائیں، یا توسیع مانگیں اور واجب الادا ٹیکس وقت پر ادا کریں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

ذاتی ٹیکس

چھوٹے ہوئے FBAR اور غیر ملکی فارم کیسے جمع کرائیں

امریکہ میں پہلے دیکھیں کہ کون سے فارم لازمی تھے اور کیا آپ کے امریکی گوشواروں میں متعلقہ آمدنی ظاہر کی گئی تھی۔ دیر سے FBAR، تاخیر سے جمع ہونے والے معلوماتی گوشوارے، اور Streamlined Domestic کے قواعد الگ الگ ہیں۔ Streamlined Domestic کے لیے عموماً ضروری ہے کہ ہر متعلقہ گوشوارے کے سال کے لازمی گوشوارے جمع ہو چکے ہوں، غیر ملکی مالی اثاثوں کی چھوٹی ہوئی آمدنی پر ٹیکس ادا نہ ہوا ہو، اور کوتاہی جان بوجھ کر نہ ہو۔ ممکنہ جان بوجھ کر کوتاہی، چھوٹے ہوئے فارموں کے بارے میں IRS کا رابطہ، یا IRS کی تحقیقات کی صورت میں انفرادی جائزہ ضروری ہے۔

افراد

برسوں سے امریکی ٹیکس گوشوارے جمع نہیں کرائے؟ کیسے نمٹائیں

پہلے ان تمام سالوں کی فہرست بنائیں جن میں امریکی Form 1040 درکار تھا، پھر IRS ٹرانسکرپٹس، نوٹس اور اپنا ریکارڈ حاصل کریں۔ IRS عموماً چھ سال تک گوشوارے کی شرط نافذ کرتا ہے، مگر ہر درکار سال کا گوشوارہ پھر بھی واجب رہتا ہے؛ ادائیگی نہ کر سکیں تب بھی گوشوارہ جمع کرائیں۔ ہر سال کے بل میں غیر ادا شدہ ٹیکس، دیر سے فائلنگ، دیر سے ادائیگی اور تخمینی ٹیکس کے جرمانے، اور سود شامل ہو سکتے ہیں۔ ریفنڈ کے دعوے عموماً تین سال بعد ختم ہو جاتے ہیں۔

افراد · خود روزگار

امریکی شہریت یا گرین کارڈ چھوڑیں تو ملک چھوڑنے پر ٹیکس (Exit Tax)

امریکی شہریت چھوڑنے یا امریکی ٹیکس کے لیے طویل مدتی مقیم نہ رہنے پر ملک چھوڑنے پر ٹیکس (exit tax) لگ سکتا ہے، بشرطیکہ آپ covered expatriate (ٹیکس کے دائرے میں آنے والا شخص) کی کسی شرط پر پورا اتریں۔ گرین کارڈ ہولڈر کے لیے پہلی شرط یہ ہے کہ پچھلے پندرہ ٹیکس سالوں میں سے کم از کم آٹھ سال گرین کارڈ کے تحت شمار ہوں؛ ٹیکس معاہدے کے تحت دوسرے ملک کا مقیم ہونے کا دعویٰ بھی اس حیثیت کو ختم کر سکتا ہے۔ covered expatriate پر نہ بکے اثاثوں کے منافع اور ریٹائرمنٹ فوائد پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔ شہری اور طویل مدتی مقیم Form 8854 جمع کراتے ہیں۔

افراد

ویزا پر غلطی سے امریکی مقیم کے طور پر گوشوارہ جمع کرایا؟

ہر سال کی ٹیکس رہائش، معاہدے اور انتخابات جانچیں۔ اگر Form 1040 غلط تھا تو Form 1040-X کے ساتھ Form 1040-NR اور درکار Forms 8843 یا 8833 جمع کرائیں؛ اضافی ٹیکس ادا کریں، جو درست مشترکہ گوشوارے پر دونوں میاں بیوی پر واجب ہو سکتا ہے۔ ویزا کی مستثنیٰ اجرت کے لیے آجر سے Social Security اور Medicare ٹیکس کی واپسی مانگیں، پھر ضرورت ہو تو Form 843 استعمال کریں۔

افراد · خود روزگار

بیرون ملک رہنے والے امریکیوں کے لیے امریکی ٹیکس گوشوارے

امریکی شہری اور گرین کارڈ ہولڈر کو عموماً گوشوارہ جمع کرانا لازمی ہے جب دنیا بھر کی کل آمدنی فائلنگ کی حد کو پہنچ جائے، چاہے امریکی ذرائع سے کوئی آمدنی نہ ہو یا استثنا سے ٹیکس ختم ہو جائے۔ غیر ملکی تنخواہ پر ٹیکس لگ سکتا ہے، لیکن اہل کارکن غیر ملکی کمائی کا استثنا یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ لے سکتے ہیں۔ خود روزگار افراد پر پھر بھی امریکی خود روزگار ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔

افراد · خود روزگار

امریکہ پہنچنے یا گرین کارڈ ملنے کے بعد پہلا امریکی ٹیکس گوشوارہ

اگر آپ سال کے درمیان میں امریکی ٹیکس کے مقیم بنتے ہیں اور سال کے آخر تک مقیم رہتے ہیں، تو گوشوارہ لازمی ہونے کی صورت میں عموماً دوہری حیثیت کا گوشوارہ بنتا ہے: Form 1040 کے ساتھ غیر مقیم مدت کا بیان۔ شروع کی تاریخ گرین کارڈ ٹیسٹ، کافی موجودگی کے ٹیسٹ یا پہلے سال کے انتخاب سے طے ہوتی ہے۔ اس تاریخ کے بعد کی دنیا بھر کی آمدنی ظاہر کریں، اور اس سے پہلے کی صرف قابل ٹیکس امریکی آمدنی۔ غیر ملکی اکاؤنٹس اور ریاستی گوشوارے کی ضرورت بھی دیکھیں۔

افراد

FBAR اور Form 8938: امریکہ کو غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ

اگر آپ کی ملکیت یا دستخط کے اختیار والے غیر ملکی اکاؤنٹس کے زیادہ سے زیادہ بیلنس کا کل $10,000 سے زیادہ ہو تو FinCEN کے پاس FBAR (FinCEN Form 114) جمع کرائیں۔ اگر آپ کے غیر ملکی اثاثے اس کی زیادہ حد سے بڑھ جائیں تو Form 8938 اپنے ٹیکس گوشوارے کے ساتھ لگائیں: امریکہ میں رہنے والے غیر شادی شدہ یا الگ گوشوارہ جمع کرانے والے شادی شدہ فرد کے لیے سال کے آخر میں $50,000 سے زیادہ یا سال میں کسی بھی وقت $75,000 سے زیادہ۔ ہو سکتا ہے دونوں لازم ہوں۔

افراد · خود روزگار

امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی کیسے ظاہر کریں

اگر آپ امریکی شہری یا ٹیکس کے مقیم ہیں تو بیرون ملک سے ہونے والی قابل ٹیکس آمدنی اپنے امریکی گوشوارے میں ظاہر کریں، چاہے رقم بیرون ملک ہی رہے۔ ہر مد کو آمدنی کی قسم کے مطابق ظاہر کریں، اسے امریکی ڈالر میں بدلیں، پھر دیکھیں کہ کیا ٹیکس معاہدہ اس کے ٹیکس کا سلوک بدلتا ہے۔ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ حدود کے ساتھ اہل غیر ملکی ماخذ کی آمدنی پر امریکی آمدنی ٹیکس کم کر سکتا ہے۔

افراد

امریکی گوشوارے پر غیر ملکی میوچل فنڈز، ETFs اور ویلتھ پروڈکٹس

پہلے یہ طے کریں کہ قانونی طور پر آپ کی ملکیت کیا ہے۔ غیر ملکی فنڈ کے حصص غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنی (PFIC) کے حصص ہو سکتے ہیں، جن کے لیے ہر فنڈ پر Form 8621 اور تقسیم یا فروخت پر خاص ٹیکس کا حساب درکار ہوتا ہے۔ بینک ڈپازٹ، قرض کا دعویٰ، براہ راست ہولڈنگ، یا بیرون ملک خریدا گیا امریکی فنڈ مختلف اصولوں کے تحت آتے ہیں۔ جواب مصنوعات کی دستاویزات، خریداری کے ریکارڈ اور آپ کی امریکی رہائش کی تاریخ سے طے ہوتا ہے۔

افراد

بیرون ملک سے تحفہ یا وراثت: امریکی ٹیکس اور Form 3520

بیرون ملک خاندان کی طرف سے حقیقی تحفہ یا وراثت عموماً امریکی آمدنی میں شمار نہیں ہوتی۔ اگر آپ امریکی فرد ہیں اور کسی غیر ملکی تحفہ دینے والے یا غیر ملکی ترکے سے رپورٹنگ کی حد سے زیادہ رقم ملے، تو آمدنی ٹیکس نہ بھی بنے تب بھی عموماً آپ کو Form 3520 جمع کرانا ہوتا ہے۔ غیر ملکی ٹرسٹ اور غیر ملکی کمپنی کی ادائیگیوں کے قواعد مختلف ہیں۔

افراد

بیرون ملک خریدی گئی لائف اور بچت انشورنس پر امریکی ٹیکس

پہلے مالک، بیمہ شدہ شخص اور امریکی نقطہ نظر سے معاہدے کی قسم کی شناخت کریں۔ غیر ملکی کیش ویلیو پر امریکی مالک کو FBAR اور Form 8938 درکار ہو سکتے ہیں۔ امریکی رہائشی بننے سے پہلے خریداری بعد کی ذمہ داریاں ختم نہیں کرتی۔ ٹیکس ویلیو کی بڑھوتری یا ادائیگیوں پر لگ سکتا ہے، اور پریمیم ادا کرنے والے پر Form 720 کا ایکسائز ٹیکس بھی ہو سکتا ہے۔ فائدہ اٹھانے والے عموماً اہل موت کی رقم آمدنی سے خارج رکھتے ہیں مگر سود رپورٹ کرتے ہیں۔

افراد

امریکہ چھوڑتے وقت: ٹیکس گوشوارے، 401(k) اور اکاؤنٹس

پہلے ٹیکس رہائشی حیثیت کی تصدیق کریں۔ عموماً اگر آپ سال کے کچھ حصے میں مقیم اور سال کے آخر میں غیر مقیم ہوں تو دوہری حیثیت کا Form 1040-NR جمع کرائیں۔ سال کے آخر میں مقیم ہوں تو Form 1040، اور پورا سال غیر مقیم ہوں اور گوشوارہ لازم ہو تو Form 1040-NR۔ گرین کارڈ اور معاہدے کے قواعد یا شریک حیات کا انتخاب فائلنگ بدل سکتے ہیں۔ جو بھی رقم واجب ہو، آپ ادا کریں گے۔ آپ کا 401(k) وہیں رہ سکتا ہے، جبکہ رقم نکالنے پر ودہولڈنگ اور قبل از وقت ٹیکس لگ سکتا ہے۔

افراد

غیر مقیم شریک حیات کے ساتھ مشترکہ ٹیکس گوشوارہ

آپ مشترکہ گوشوارہ جمع کرا سکتے ہیں اگر آپ سال کے آخر میں امریکی شہری یا ٹیکس کے لیے مقیم ہوں، آپ کا شریک حیات اس وقت غیر مقیم غیر ملکی ہو، اور آپ دونوں آمدنی ٹیکس کے لیے شریک حیات کو امریکی مقیم ماننے کا انتخاب کریں۔ اس انتخاب سے دونوں کی عالمی آمدنی گوشوارے میں آتی ہے اور یہ آنے والے سالوں میں بھی جاری رہتا ہے۔ فیصلہ آمدنی، غیر ملکی ٹیکس، رپورٹنگ اور بعد کے سالوں کے اثرات پر منحصر ہے۔

افراد

بیرون ملک گھر کرائے پر دینے یا بیچنے پر امریکی ٹیکس

امریکی شہری اور امریکی ٹیکس کے لیے مقیم افراد عموماً بیرون ملک گھر کا کرایہ اور قابل ٹیکس منافع اپنے امریکی گوشوارے میں رپورٹ کرتے ہیں۔ غیر ملکی کرائے کی جائیداد پر فرسودگی کے الگ قواعد ہیں، جبکہ بیرون ملک کا اہل مرکزی گھر امریکی گھر فروخت کی چھوٹ استعمال کر سکتا ہے۔ ہر لین دین کو امریکی ڈالر میں بدلیں، پھر دیکھیں کہ غیر ملکی آمدنی ٹیکس اس آمدنی پر امریکی ٹیکس کم کر سکتا ہے یا نہیں۔

افراد

امریکہ میں کرائے کی آمدنی پر ٹیکس اور کٹوتیاں

امریکی شہریوں اور مقیم افراد کی کرائے کی آمدنی عموماً Schedule E پر قابل ٹیکس ہوتی ہے، مگر عام کرایہ عموماً خود روزگار ٹیکس سے مستثنیٰ ہوتا ہے۔ آپ اہل اخراجات اور فرسودگی کی کٹوتی لے سکتے ہیں، جبکہ بہتریوں پر عموماً فرسودگی لینی پڑتی ہے۔ غیر فعال نقصان کے قواعد اکثر کرائے کے نقصان کو تنخواہ کے مقابل استعمال ہونے سے روکتے ہیں۔ ذاتی استعمال، مہمانوں کو خدمات اور فروخت نتیجہ بدل سکتے ہیں۔

افراد

شہریت اور گرین کارڈ اسپانسرشپ کے لیے ٹیکس گوشوارے

پہلے مطلوبہ گوشوارے اور گرین کارڈ ہولڈر کی مقیم یا ٹیکس معاہدے کی حیثیت جانچیں؛ غیر مقیم فائلنگ بدلنے سے پہلے امیگریشن وکیل سے مشورہ کریں۔ شہریت کے حصول (naturalization) کے لیے چھوٹے ہوئے گوشوارے جمع کرائیں اور واجب الادا ٹیکس کے انتظامات کی دستاویز رکھیں۔ I-864 کے لیے پٹیشن دینے والا اسپانسر سب سے حالیہ ٹیکس سال کا وفاقی گوشوارہ دیتا ہے یا ثابت کرتا ہے کہ فائل کرنا لازم نہیں تھا؛ پرانے گوشوارے اختیاری ہیں۔ کفالت کی ذمہ داری امیگرنٹ کے داخلے یا حیثیت کی تبدیلی (adjustment) سے شروع ہوتی ہے۔

افراد

بیرون ملک کے آجر کے لیے امریکہ میں کام کرنا اور ٹیکس

اگر آپ امریکی ٹیکس کے مقیم ہیں اور ملازم کے طور پر کام امریکہ میں کرتے ہیں تو آپ پر عموماً امریکی ماخذ کی اجرت پر امریکی آمدنی ٹیکس واجب ہے، چاہے آجر بیرون ملک سے ادائیگی کرے۔ پہلے رہائش اور کام کے دن جانچیں۔ امریکہ میں کام کے دنوں پر غیر ملکی کٹوتی عموماً امریکی ٹیکس کم نہیں کر سکتی؛ غیر ملکی ٹیکس کی واپسی مانگیں اور آجر سے امریکی پے رول اور سوشل سیکیورٹی کوریج جانچنے کو کہیں۔ ضرورت ہو تو امریکی تخمینی ٹیکس ادا کریں۔

افراد

کٹوتیاں اور کریڈٹس

گاڑی کاروبار کے نام پر خریدیں یا ذاتی نام پر

امریکہ میں انفرادی کاروبار کے مالک اور نظر انداز کردہ ادارہ (disregarded) LLC کے مالک گاڑی ذاتی نام پر بھی خرید سکتے ہیں اور کاروبار کے نام پر بھی؛ وفاقی کٹوتی دستاویزی کاروباری استعمال کے مطابق ملتی ہے۔ شراکت داری یا S کارپوریشن گاڑی کی ملکیت رکھ کر اس کی فرسودگی لگا سکتی ہے، یا مالک کی کاروباری ڈرائیونگ کا خرچ واپس ادا کر سکتی ہے۔ پہلے ادارے کی درجہ بندی، ٹائٹل اور میل کا ریکارڈ دیکھیں۔ ذاتی استعمال پر قابل ٹیکس رقم مالک ادا کرتا ہے، اور آجر تنخواہ کی رپورٹنگ سنبھالتا ہے۔ 6,000 پاؤنڈ کا اصول کبھی پوری کٹوتی کی ضمانت نہیں دیتا۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

S کارپوریشن اور LLC مالکان کے ہیلتھ انشورنس پریمیم پر کٹوتی

امریکہ میں جس S کارپوریشن مالک کی ملکیت 2% سے زیادہ ہو، وہ پریمیم پر کٹوتی لے سکتا ہے، بشرطیکہ کارپوریشن پریمیم ادا کرے یا واپس کرے، اسے W-2 کے باکس 1 میں شامل کرے اور مالک کی کافی اجرت ہو۔ شراکت دار کو عموماً شراکت داری کی ادائیگی یا واپسی درکار ہوتی ہے، جو guaranteed payment کے طور پر رپورٹ ہو۔ دونوں کٹوتیاں کاروباری آمدنی سے محدود ہوتی ہیں، اور ان مہینوں سے بھی جن میں آجر کا سبسڈی والا کوریج دستیاب تھا۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

اپنے کاروبار کا ٹیکس قانونی طور پر کم کرنے کے طریقے

امریکہ میں آپ کا کاروبار وفاقی ٹیکس کم کر سکتا ہے: دستاویزی کاروباری اخراجات کی کٹوتی لے کر، سازوسامان کی اہل رائٹ آف کٹوتیاں چن کر، قابل کاروباری آمدنی (QBI) کی کٹوتی استعمال کر کے، ریٹائرمنٹ پلان میں رقم جمع کر کے، اور اپنے اہل کریڈٹس لے کر۔ ادارے کی قسم اور ریاست کے انتخاب بھی اہم ہو سکتے ہیں۔ صحیح امتزاج منافع، ملازمین، نقد ضرورت، اثاثوں کے استعمال اور آپ کی ریاست کے قواعد پر منحصر ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

S کارپوریشن مالک کی تنخواہ اور QBI کٹوتی

وفاقی ٹیکس کے لیے آپ کی S کارپوریشن کی تنخواہ قابل کاروباری آمدنی (QBI) نہیں ہے۔ زیادہ تنخواہ عموماً pass-through QBI کم کرتی ہے، لیکن آمدنی کی حد سے اوپر اجرت کی حد بڑھانے میں مدد دے سکتی ہے۔ تنخواہ معقول رکھیں۔ آپ منافع کے اپنے حصے پر ٹیکس دیتے ہیں چاہے تقسیم نہ ہو، اور کٹوتی K-1 اسٹیٹمنٹ کی مدد سے لیتے ہیں۔ شراکت داروں کی guaranteed payment قابل ٹیکس رہتی ہے لیکن QBI سے خارج ہے۔

کارپوریشنیں · شراکت داریاں

S کارپوریشن سے گھر، فون اور گاڑی کے اخراجات کی واپسی

پہلے کاروباری استعمال کا ریکارڈ بنائیں۔ امریکی S کارپوریشن اپنے ملازم حصص دار کو اکاؤنٹیبل پلان کے ذریعے رقم واپس کر سکتی ہے، جس میں بروقت ثبوت اور اضافی رقم کی واپسی لازمی ہو؛ تحریری پلان اختیاری ہے۔ اہل ادائیگیاں اجرت سے خارج ہوتی ہیں، جبکہ ناکام ادائیگیاں قابل ٹیکس اجرت بن جاتی ہیں جن پر کارپوریشن کے پے رول ٹیکس لگتے ہیں۔ شراکت دار اپنا شراکت داری کا معاہدہ دیکھیں: جو کاروباری اخراجات انہیں اپنے پاس سے ادا کرنا لازمی ہوں اور واپس نہ ملیں، وہ Schedule E پر قابل کٹوتی ہو سکتے ہیں۔

شراکت داریاں · کارپوریشنیں

مالک کی تنخواہ اور پے رول

پے رول ٹیکس میں تاخیر: گوشوارے، جرمانے اور ذمہ داری

واجب الادا ٹیکس ادا نہ ہوا ہو تب بھی چھوٹے ہوئے پے رول گوشوارے جمع کرائیں، اور نئے ڈپازٹ وقت پر جاری رکھیں۔ جمع کرایا گیا Form 941 دیر سے کیے گئے ڈپازٹ کا ازالہ نہیں کرتا۔ IRS ایک اہل مدت کا جرمانہ ختم کر سکتا ہے؛ بعد کی مدتوں کے لیے الگ بنیاد درکار ہے۔ انفرادی کاروبار کے مالک اور زیادہ تر عمومی شریک پے رول ٹیکس کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہوتے ہیں۔ کارپوریشنوں اور LLCs میں ذمہ دار افراد پر جان بوجھ کر ادا نہ کرنے کی صورت میں ٹرسٹ فنڈ کی ذمہ داری آ سکتی ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

ٹھیکیدار یا ملازم؟ کارکن کی حیثیت درست کرنے کا طریقہ

نقد اور الیکٹرانک ٹرانسفر سے کارکن کی حیثیت نہیں بدلتی۔ دیکھیں کہ کام پر اختیار کس کا ہے اور section 530 کی جانچ کریں؛ اگر ملازم کے طور پر شمار کرنا لازمی ہو تو پے رول شروع کریں اور متاثرہ گوشوارے درست کریں۔ ملازمت ٹیکس کاروبار پر واجب ہوتا ہے۔ انفرادی کاروبار کے مالک اور عمومی شریک ذاتی طور پر بھی ذمہ دار ہو سکتے ہیں؛ ذمہ دار کارپوریٹ افسران اور دوسرے افراد پر روکے جانے والے ٹیکس کو جان بوجھ کر نہ کاٹنے یا ادا نہ کرنے پر ٹرسٹ فنڈ جرمانہ لگ سکتا ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

دوسری ریاست میں کام کرنے والے ملازمین کا پے رول

پہلے کام اور رہائش کی ریاستیں اور تبدیلی کی تاریخیں لکھ لیں۔ انفرادی کاروبار کے مالکان، شراکت داریوں اور کارپوریشنوں کو جہاں لازمی ہو رجسٹر ہونا ہوگا، دونوں ریاستوں کے قواعد کے مطابق ریاستی اور مقامی اجرت کے ٹیکس کاٹ کر جمع کرانے ہوں گے، اور بے روزگاری ٹیکس اس ریاست کو دینا ہوگا جس کے نظام میں ملازم آتا ہے؛ کچھ ریاستیں کارکنوں سے بھی شراکتیں لیتی ہیں۔ دور سے کام کرنے سے کام کی ریاست میں کاروباری آمدنی یا فرنچائز ٹیکس لگ سکتا ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

بچوں کو کاروبار میں ملازم رکھنا: امریکی ٹیکس قواعد

جی ہاں، اگر آپ کا بچہ کاروبار کا حقیقی کام کرتا ہے اور اسے معقول اجرت ملتی ہے تو کاروبار عموماً یہ ادائیگی کٹوتی میں دکھا سکتا ہے۔ وفاقی پے رول ٹیکس کی چھوٹ آپ کے کاروبار کے ڈھانچے اور بچے کی عمر پر منحصر ہے، اور کارپوریشن کی دی ہوئی اجرت پر یہ چھوٹ لاگو نہیں ہوتی۔ معمولی اجرت پر بچے کو وفاقی آمدنی ٹیکس شاید نہ دینا پڑے، لیکن پے رول رپورٹنگ پھر بھی لازم ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

دیر سے 1099 اور W-2: فائلنگ اور جرمانے میں رعایت

پہلے رقمیں جانچیں، پھر رہ جانے والے 1099-NEC یا W-2 متعلقہ شخص کو دیں، اور اس کے بعد 1099-NEC IRS کے پاس اور W-2 سوشل سیکیورٹی کے پاس جمع کرائیں۔ گوشوارہ جمع کرانے اور کاپی فراہم کرنے کے جرمانے الگ الگ ہیں اور جمع کرانے والے پر آتے ہیں: انفرادی کاروبار میں مالک پر ذاتی طور پر، اور شراکت داری یا کارپوریشن میں خود ادارے پر۔ جلد درستی سے جرمانہ کم ہو سکتا ہے، اور معقول وجہ ثابت ہو تو ختم بھی ہو سکتا ہے۔ Notice 972CG کا جواب 45 دن کے اندر دیں (غیر ملکی فائلرز کے لیے 60 دن)۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی: فارم اور ودہولڈنگ

ادائیگی سے پہلے غیر ملکی فرد سے W-8BEN، غیر ملکی کارپوریشن سے W-8BEN-E یا ادارے کی قسم کا متعلقہ فارم، اور کام کی جگہ کا ثبوت لیں۔ بیرون ملک کیے گئے کام پر عموماً امریکی ودہولڈنگ، 1099-NEC یا 1042-S کی ضرورت نہیں ہوتی۔ امریکہ میں کام کے دنوں کے لیے ادائیگی تقسیم کریں؛ استثنا نہ ہو تو ٹیکس کاٹیں، اور استثنا ہو تب بھی عموماً 1042-S/1042 جمع کرائیں۔ جو ودہولڈنگ رہ جائے وہ ادائیگی کرنے والے پر واجب ہوتی ہے۔ بیرون ملک رہنے والا امریکی شخص W-9 اور 1099-NEC کے قواعد کے تحت آتا ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

اپنی LLC سے خود کو ادائیگی کیسے کریں

اگر آپ کی LLC پر انفرادی کاروبار کے طور پر ٹیکس لگتا ہے تو خود کو مالک کی نکاسی کے ذریعے ادائیگی کریں۔ اگر اس پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے تو تقسیم یا طے شدہ ضمانتی ادائیگیاں استعمال کریں۔ نکاسی اور عام تقسیم نہ کاروباری کٹوتی ہیں نہ تنخواہ کی طرح الگ ٹیکس کے تابع؛ مالکان کاروباری منافع رپورٹ کرتے ہیں چاہے رقم نکالیں یا نہ نکالیں۔ شراکت داری میں ٹیکس بنیاد (basis) سے زیادہ تقسیم سرمایہ کا منافع پیدا کر سکتی ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں

S کارپوریشن کے مالک کا تخمینی ٹیکس: کون ادا کرتا ہے

امریکہ میں پہلے مالک کا پورا وفاقی ٹیکس اور تنخواہ سے کٹنے والا ٹیکس اندازے سے نکالیں۔ جو وفاقی قسطیں باقی رہ جائیں، مالک انہیں Form 1040-ES کے ذریعے خود ادا کرتا ہے، یا تنخواہ سے اضافی کٹوتی کروا کر پورا کرتا ہے۔ S کارپوریشن کا منافع تقسیم کے بغیر بھی مالک پر قابل ٹیکس ہوتا ہے۔ کارپوریشن اپنی تنخواہوں کے ٹیکس کی ادائیگیاں خود کرتی ہے، اور تخمینی ٹیکس صرف ان مخصوص ٹیکسوں پر دیتی ہے جو براہ راست کارپوریشن پر لگتے ہیں۔ ریاست میں مالک اور کمپنی کی الگ ادائیگیاں بھی لاگو ہو سکتی ہیں۔

کارپوریشنیں · افراد

S کارپوریشن مالک کی تنخواہ: کتنی رکھیں، پرانے سال کیسے ٹھیک کریں

امریکہ میں اگر آپ اپنی S کارپوریشن کے لیے کام کرتے ہیں اور اس سے رقم یا اثاثہ لیتے ہیں، تو باقی رقم کو منافع کی تقسیم سمجھنے سے پہلے اپنی خدمات کے بدلے معقول W-2 تنخواہ دیں۔ IRS نے کوئی مقررہ رقم یا تنخواہ اور تقسیم کا کوئی تناسب طے نہیں کیا۔ رقم کے حق میں اپنے فرائض، وقت، ملتے جلتے کام کی تنخواہ، اور کارپوریشن کی آمدنی کے ذریعے کو بنیاد بنائیں۔

کارپوریشنیں

پہلے ملازم کے لیے تنخواہوں کا نظام کیسے شروع کریں

امریکہ میں پہلی تنخواہ سے پہلے آجر کا EIN اور کام کی ریاست کے لازمی اکاؤنٹس حاصل کریں، I-9 اور کٹوتی کے فارم لیں، اجرت اور تنخواہ کا دن طے کریں، پھر ملازم کی کٹوتی اور آجر کے ٹیکس نکال کر جمع کرائیں؛ گوشوارے، W-2 اور نئے ملازم کی رپورٹنگ کی تاریخیں کیلنڈر میں لگائیں۔ انفرادی کاروبار کے مالک، شراکت دار اور ٹیکس میں نظر انداز کی جانے والی LLC کے مالک خود کو اجرت نہیں دیتے؛ کام کرنے والے کارپوریٹ مالکان عموماً دیتے ہیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

سیلز ٹیکس

وصول نہ کیا گیا سیلز ٹیکس: چھوٹے ہوئے ادوار کیسے درست کریں

اگر آپ پر کسی ریاست میں سیلز ٹیکس وصول کرنا لازم تھا، تو پہلے یہ طے کریں کہ یہ ذمہ داری کب شروع ہوئی اور کون سی فروخت قابل ٹیکس تھی۔ پھر ہر ریاست کے ساتھ بقایا ٹیکس کا معاملہ دیکھیں۔ رجسٹریشن کرانے یا پرانے ریٹرن جمع کرانے سے پہلے جانچ لیں کہ رضاکارانہ انکشاف کا معاہدہ (voluntary disclosure agreement) دستیاب ہے یا نہیں۔ جو ٹیکس فروخت کنندہ نے کبھی وصول ہی نہیں کیا، وہ بھی اسی پر واجب رہ سکتا ہے۔ جو ٹیکس وصول ہو چکا مگر جمع نہیں ہوا، اس پر الگ توجہ چاہیے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

سیلز ٹیکس ریٹرن جمع کرانا: آخری تاریخیں اور چھوٹے ہوئے ریٹرن

پہلے ہر پرمٹ کا مقرر کردہ فائلنگ شیڈول اور کوئی مقامی اکاؤنٹ دیکھیں۔ جب تک ریٹرن لازم ہیں، فروخت صفر ہو تب بھی جمع کرائیں؛ براہ راست اور مارکیٹ پلیس کی فروخت ریاست کے مقررہ خانوں میں بتائیں۔ چھوٹے ہوئے ریٹرن اصل ریکارڈ سے جمع کرائیں، واجب ٹیکس ادا کریں، تخمینی بلوں کا جواب دیں اور پرمٹ باقاعدہ طور پر بند کریں۔ واجب ٹیکس رجسٹرڈ کاروبار ادا کرتا ہے؛ انفرادی کاروبار کا مالک اسے براہ راست ادا کرتا ہے، اور کسی ادارے کا ٹیکس سنبھالنے والے افراد پر بھی ریاستی قانون کے تحت ذاتی ذمہ داری آ سکتی ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

امریکہ سے باہر کے فروخت کنندگان کے لیے امریکی سیلز ٹیکس

جی ہاں۔ کینیڈا یا کسی اور ملک میں قائم کاروبار کو کسی امریکی ریاست میں سیلز یا استعمال ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونا اور ٹیکس وصول کرنا پڑ سکتا ہے، جب اس ریاست میں اس کی فروخت ریاست کے قاعدے کی حد کو پہنچ جائے، چاہے وہ بیرون ملک سے مال بھیجے اور اس کی کوئی امریکی کمپنی نہ ہو۔ مارکیٹ پلیس کی وصولی اس بات کو بدل سکتی ہے کہ ٹیکس کون جمع کراتا ہے، لیکن رجسٹریشن کے قواعد پھر بھی ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

سیلز ٹیکس کہاں وصول کرنا لازم ہے: نیکسس کی وضاحت

جس ریاست میں آپ کے کاروبار کی جسمانی موجودگی ہو، یا جہاں آپ کی فروخت اس کے معاشی نیکسس کی حد پار کر جائے، وہاں آپ کو سیلز ٹیکس وصول کرنا پڑ سکتا ہے۔ حد، گنی جانے والی فروخت اور شروع ہونے کی تاریخ ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں۔ پہلے دیکھیں کہ آپ کے لوگ یا مال کہاں ہیں، پھر منزل اور فروخت کے ذریعے کے لحاظ سے کل فروخت جمع کریں، اور تصدیق کریں کہ جو آپ بیچتے ہیں وہ قابل ٹیکس ہے یا نہیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

تعمیل اور بندش

امریکہ میں LLC یا کارپوریشن بند کرنا: آخری فائلنگ اور اثاثے

پہلے ٹیکس کی حیثیت معلوم کریں، پھر تنخواہیں اور قرض ادا کریں، اور ریاست کے تحلیل کے مراحل پر عمل کریں۔ نظر انداز کردہ ادارہ (disregarded) LLC کا مالک کاروبار کی سرگرمی اپنے گوشوارے میں ظاہر کرتا ہے۔ شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC Form 1065، S کارپوریشن Form 1120-S اور C کارپوریشن Form 1120 جمع کراتی ہے۔ کارپوریشنوں کو Form 966 بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔ شراکت دار اور S کارپوریشن کے حصص دار منتقل ہونے والا منافع خود ظاہر کرتے ہیں، جبکہ C کارپوریشن اثاثوں کے منافع پر خود ٹیکس دیتی ہے۔ مالکان پر تقسیم کا ٹیکس بھی لگ سکتا ہے۔ آخر میں ریاستی ٹیکس اکاؤنٹ بند کریں اور EIN غیر فعال کرائیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

LLC یا کارپوریشن کو دوسری امریکی ریاست میں منتقل کرنا

آپ کے منتقل ہونے سے LLC یا کارپوریشن منتقل نہیں ہوتی۔ پہلے دیکھیں کہ وہ کہاں کام کرتی ہے۔ آپ اسے برقرار رکھ کر جہاں ضروری ہو وہاں رجسٹر کرا سکتے ہیں، دونوں ریاستوں کی اجازت ہو تو تبدیل (convert) کر سکتے ہیں، یا نیا ادارہ بنا کر پرانا بند کر سکتے ہیں۔ پتہ بدلنے سے EIN اور S کا انتخاب برقرار رہتا ہے؛ نئی کمپنی بنانے سے دونوں بدل سکتے ہیں۔ فائلنگ دونوں ریاستوں میں جاری رہ سکتی ہے۔ ادارے کے ٹیکس کمپنی ادا کرتی ہے؛ مالکان کو منتقل ہونے والی آمدنی پر ٹیکس خود دینا ہوتا ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

تحلیل شدہ یا معطل LLC اور کارپوریشن کی بحالی

کمپنی کے قیام کی ریاست کا ریکارڈ دیکھیں کہ اس کی حیثیت رجسٹری، ٹیکس محکمے یا دونوں میں سے کس نے بدلی۔ ریاست کے مطالبے کے مطابق رہ جانے والی رپورٹیں، ایجنٹ کی شرائط، گوشوارے، ادائیگیاں اور بحالی کی فائلنگ مکمل کریں۔ پھر متاثرہ سالوں کی وفاقی اور دیگر ریاستوں کی فائلنگ کا جائزہ لیں۔ بحالی سے ٹیکس واجبات ختم نہیں ہوتا، S کے انتخاب کی تصدیق نہیں ہوتی اور وقفے کے دوران بنی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

غیر ملکی مالکان

غیر ملکی شریک کے ساتھ امریکی کمپنی: LLC یا کارپوریشن؟

پہلے ہر مالک کی ٹیکس حیثیت دیکھیں۔ دو مالکان والی LLC عموماً Form 1065 فائل کرتی ہے؛ امریکی فرد Form 1040، غیر مقیم فرد Form 1040-NR، اور غیر ملکی کارپوریٹ شریک عموماً Form 1120-F فائل کرتا ہے۔ LLC غیر ملکی شریک کے حصے پر ودہولڈنگ ٹیکس ادا کرتی ہے۔ C کارپوریشن خود ٹیکس ادا کرتی ہے اور Form 1120 فائل کرتی ہے؛ حصص دار منافع کی تقسیم (ڈیویڈنڈ) اپنے گوشوارے میں ظاہر کرتے ہیں، اور غیر ملکی وصول کنندہ کی ادائیگی پر ودہولڈنگ لاگو ہوتی ہے۔ غیر مقیم غیر ملکی فرد یا کارپوریٹ حصص دار ہو تو S کارپوریشن کی حیثیت نہیں مل سکتی۔

شراکت داریاں · کارپوریشنیں

توسیع کے بعد C کارپوریشن گوشوارہ: 15 اکتوبر کو کیا واجب ہے

کیلنڈر سال والی امریکی C کارپوریشن کے لیے درست Form 7004 کے بعد Form 1120 اور ہر مطلوبہ Form 5472 کی آخری تاریخ 15 اکتوبر ہو جاتی ہے۔ دونوں اسی تاریخ تک جمع کرائیں۔ ٹیکس 15 اپریل تک ادا کرنا ہوتا ہے، یا 15 جون تک اگر کارپوریشن بیرون ملک کاروبار اور حسابات رکھنے کے قاعدے پر پوری اترتی ہو۔ Form 5472 تاخیر سے جمع ہو تو آمدنی ٹیکس صفر ہونے پر بھی کارپوریشن پر $25,000 جرمانہ ہو سکتا ہے۔

کارپوریشنیں

بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کرانا

امریکی C کارپوریشن اپنا Form 1120 خود تیار کر سکتی ہے؛ مجاز افسر SSN یا ITIN کے بغیر بھی دستخط کر سکتا ہے۔ کوئی بھی مطلوبہ Form 5472 ساتھ منسلک کریں۔ ای فائل کریں، یا اگر کاغذی فائلنگ کی اجازت ہو تو کارپوریشن کے بنیادی مقام کے مطابق پتے پر ڈاک سے بھیجیں۔ کارپوریشن اپنا ٹیکس الگ ادا کرتی ہے، بشمول غیر ملکی بینک سے بین الاقوامی وائر کے ذریعے۔

کارپوریشنیں

بغیر آمدنی والی غیر ملکی کارپوریشن کا پہلا Form 1120

غیر ملکی ملکیت والی امریکی C کارپوریشن عموماً اپنا پہلا Form 1120 اس تاریخ سے ٹیکس سال کے اختتام تک کے لیے جمع کراتی ہے جب اس کے پاس پہلی بار حصص دار، اثاثے یا کاروباری سرگرمی آئی، چاہے فروخت صفر ہو۔ پہلے یہ تاریخیں طے کریں، پھر آمدنی اور قابل کٹوتی اخراجات رپورٹ کریں۔ آغاز اور تنظیمی اخراجات عموماً کاروبار شروع ہونے تک مؤخر رہتے ہیں۔ کارپوریشن کوئی بھی ٹیکس خود ادا کرتی ہے اور نقصان بھی اسی کے پاس رہتا ہے۔

کارپوریشنیں

کیا امریکہ سے باہر کی کمپنی امریکی ٹیکس گوشوارہ جمع کراتی ہے؟

صرف امریکہ میں فروخت یا LLC کی ملکیت سے Form 1120-F لازم نہیں ہوتا۔ پہلے امریکی سرگرمی اور LLC کی درجہ بندی دیکھیں۔ جس غیر ملکی کارپوریشن کا امریکہ میں تجارت یا کاروبار ہو وہ عموماً Form 1120-F جمع کراتی ہے اور اس پر لگنے والا کوئی بھی ٹیکس ادا کرتی ہے، معاہدے کی رعایت کے باوجود۔ نظر انداز کردہ LLC الگ سے Form 5472 جمع کرا سکتی ہے؛ شراکت داری اور کارپوریٹ حیثیت کا انتخاب کرنے والی LLCs اپنے گوشوارے خود جمع کراتی ہیں۔

کارپوریشنیں

غیر ملکی ملکیت والی امریکی C کارپوریشن ہر سال کیا فائل کرتی ہے

امریکی C کارپوریشن عموماً ہر ٹیکس سال میں مکمل Form 1120 فائل کرتی ہے، چاہے اس سال کوئی فروخت یا قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو۔ اگر کارپوریشن کا کسی متعلقہ فریق (غیر ملکی یا امریکی) کے ساتھ رپورٹ کے قابل لین دین ہوا ہو تو وہ Form 5472 بھی ساتھ لگاتی ہے۔ غیر ملکی مالک کو ادائیگیوں پر ٹیکس کٹوتی کے گوشوارے بھی لاگو ہو سکتے ہیں۔ ریاستی فائلنگ اس پر منحصر ہے کہ کارپوریشن کہاں کام کرتی ہے اور کہاں قائم ہوئی۔

کارپوریشنیں

غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC IRS کو کیا فائل کرتی ہے

ایک غیر ملکی شخص کی ملکیت والی امریکی ایک رکن والی LLC کو ہر اس سال Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 فائل کرنا ہوتا ہے جس میں اس کا مالک یا کسی اور متعلقہ فریق کے ساتھ رپورٹ کے قابل لین دین ہوا ہو، بشمول رقم لگانا اور تقسیم۔ کیلنڈر سال والی LLC کے لیے آخری تاریخ 15 اپریل ہے، جسے Form 7004 سے بڑھایا جا سکتا ہے۔ اسے فیکس یا ڈاک سے بھیجنا ہوتا ہے، ای فائل نہیں کیا جا سکتا۔

خود روزگار · کارپوریشنیں

غیر ملکی شریک: امریکی شراکت داری کو کیا کاٹنا اور فائل کرنا ہے

غیر ملکی شریک والی امریکی شراکت داری یا متعدد اراکین والی LLC عموماً اس شریک کے حصے کی مؤثر طور پر جڑی (مؤثر طور پر جڑی) قابل ٹیکس آمدنی پر وفاقی ٹیکس کاٹتی ہے، چاہے نقد تقسیم نہ ہوئی ہو۔ وہ Form 8813 کے ساتھ اقساط ادا کرتی ہے اور Forms 8804 اور 8805 فائل کرتی ہے۔ غیر فعال آمدنی، حصے کی فروخت اور ریاستی ماخذ کی آمدنی پر الگ ٹیکس کٹوتی لاگو ہو سکتی ہے۔

شراکت داریاں

غیر مقیم کے طور پر امریکی کمپنی کی ملکیت: اقسام اور ٹیکس اثرات

غیر مقیم شخص عموماً امریکی LLC یا C کارپوریشن کا مالک ہو سکتا ہے، لیکن غیر مقیم غیر ملکی فرد S کارپوریشن کا حصص دار نہیں ہو سکتا۔ ایک مالک والی LLC کی آمدنی عموماً اس کے مالک کو منتقل ہوتی ہے، متعدد مالکان والی LLC عموماً شراکت داری کے طور پر فائل کرتی ہے، اور C کارپوریشن اپنا آمدنی ٹیکس خود ادا کرتی ہے۔ اصل فائلنگ ملکیت، امریکی سرگرمی اور ریاستی اصولوں سے طے ہوتی ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

رہ جانے والا Form 5472: فائلنگ مکمل کریں اور جرمانہ ہٹوائیں

ان تمام برسوں کو جانچیں جن میں امریکی ادارے پر Form 5472 لازم تھا اور متعلقہ فریق کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہوا۔ ہر رہ جانے والا فارم اسی سال کے مطلوبہ کارپوریٹ گوشوارے کے ساتھ جمع کرائیں۔ رضاکارانہ فائلنگ سے جرمانے میں رعایت کی ضمانت نہیں ملتی، لیکن آپ معقول وجہ بیان کر سکتے ہیں۔ اگر آپ کو CP215 نوٹس ملا ہے تو جواب کی آخری تاریخ پوری کریں، رہ جانے والی فائلنگ مکمل کریں، اور ثبوت کے ساتھ رعایت کی درخواست دیں۔

خود روزگار · کارپوریشنیں

بیرون ملک سے امریکی پراپرٹی کرائے پر دینا: ٹیکس اور گوشوارے

سب سے پہلے ہر مالک کی امریکی ٹیکس حیثیت، حصہ اور کرایہ وصول کرنے والے کی نشاندہی کریں۔ غیر مقیم مالکان امریکی کرایے پر امریکی ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ کرایہ ادا کرنے والا عموماً کل کرایے پر ٹیکس کاٹتا ہے، جب تک نیٹ کرایے کے طریقے کی دستاویز موجود نہ ہو؛ جو وصول کنندہ ٹیکس نہ کاٹے، اسے وہ ٹیکس خود ادا کرنا پڑ سکتا ہے۔ افراد نیٹ طریقہ Form 1040-NR میں منتخب کرتے ہیں؛ غیر ملکی کارپوریشنیں Form 1120-F استعمال کرتی ہیں۔ LLC کی ٹیکس درجہ بندی فیصلہ کن ہے۔ چھوٹے ہوئے برسوں کا ریکارڈ دوبارہ بنائیں۔

افراد · کارپوریشنیں

امریکی کاروبار والا غیر مقیم: اپنا Form 1040-NR کیسے فائل کریں

سب سے پہلے غیر مقیم حیثیت کی تصدیق کریں، بشمول ٹیکس معاہدے کے کسی ٹائی بریکر کے۔ قابل ٹیکس امریکی کاروباری آمدنی پر اپنا Form 1040-NR فائل کریں: براہ راست یا نظر انداز کردہ LLC کا کاروبار Schedule C پر رپورٹ کریں، یا شراکت داری کا حصہ Schedule K-1 سے رپورٹ کریں اور Form 8805 کی کسی بھی ودہولڈنگ کا دعویٰ کریں۔ رقم نہ ملے تب بھی اپنے حصے پر ٹیکس واجب ہے۔ خود روزگار ٹیکس عموماً لاگو نہیں ہوتا؛ تخمینی ادائیگیاں اور ریاستی فائلنگ دیکھیں۔

افراد · خود روزگار

غیر مقیم کے طور پر امریکی کمپنی سے خود کو ادائیگی

اگر امریکی ایک رکن والی LLC وفاقی ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ادارہ ہو (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں ہوتی) تو اس کا مالک عموماً نقد رقم مالک کی نکاسی کے طور پر منتقل کر سکتا ہے: منتقلی سے الگ امریکی آمدنی ٹیکس یا منافع کی تقسیم پر ودہولڈنگ پیدا نہیں ہوتی، مگر LLC کی آمدنی پھر بھی مالک پر قابل ٹیکس ہو سکتی ہے۔ C کارپوریشن منافع کی تقسیم، معقول اجرت یا فیس ادا کر سکتی ہے، یا حقیقی قرض واپس کر سکتی ہے؛ ہر ایک کے ماخذ، ودہولڈنگ اور رپورٹنگ کے قواعد مختلف ہیں۔

خود روزگار · کارپوریشنیں

بیرون ملک سے US کارپوریشن میں رقم لگانا: حصص یا قرض

بیرون ملک سے آنے والی وائر ٹرانسفر عام طور پر US C کارپوریشن کی آمدنی نہیں ہوتی، اگر اس سے حصص خریدے جائیں یا حقیقی قرض بنے۔ رقم بھیجنے یا کمپنی کے بل دینے سے پہلے لکھ لیں کہ کارپوریشن حصص جاری کرے گی یا رقم واپس کرنے کی پابند ہوگی۔ غیر ملکی مالک کا قرض اور سود Form 5472 میں آ سکتا ہے۔ کارپوریشن کو اس مالک کو دیے گئے قابل ٹیکس سود پر ٹیکس روکنا (ودہولڈ کرنا) اور رپورٹ کرنا ہوتا ہے۔

کارپوریشنیں

بیرون ملک سے US کمپنی کا پتہ، ایجنٹ اور بینک اکاؤنٹ

پہلے دیکھیں کہ جس ریاست میں آپ کا ادارہ بنا ہے وہاں رجسٹرڈ ایجنٹ کا کیا قاعدہ ہے؛ جس انفرادی کاروبار کا کوئی ادارہ بنا ہی نہیں اسے رجسٹرڈ ایجنٹ کی ضرورت نہیں۔ IRS کو اپنا اصل ڈاک کا پتہ اور اصل جسمانی پتہ دیں، چاہے وہ بیرون ملک ہو۔ US یا غیر ملکی کاروبار US اکاؤنٹ کے لیے درخواست دے سکتا ہے، لیکن بینک اس کا مقام اور شناخت جانچتے ہیں، اور پیمنٹ پلیٹ فارم اپنی جانچ خود طے کرتے ہیں۔ ریموٹ اکاؤنٹ کھولنا اور درخواست قبول کرنا بینک یا پلیٹ فارم کا اپنا فیصلہ ہے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

بیرون ملک سے چلنے والی US کارپوریشن: کیا پورے منافع پر ٹیکس؟

جی ہاں۔ Delaware C کارپوریشن Form 1120 جمع کراتی ہے اور عموماً دنیا بھر کی قابل ٹیکس آمدنی پر 21% کی شرح سے وفاقی ٹیکس دیتی ہے، چاہے اسے بیرون ملک سے چلایا جا رہا ہو۔ اگر Delaware میں کوئی کاروبار نہ ہو تو اس پر Delaware کا کارپوریٹ آمدنی ٹیکس نہیں لگتا، لیکن اس کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس اگلے سال کی 1 مارچ تک واجب ہیں۔ کوئی اور ریاست یا وہ ملک بھی جہاں سے اسے چلایا جاتا ہے اس پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔

کارپوریشنیں

غیر ملکی آپریٹنگ کمپنی کی US پیرنٹ کمپنی: سالانہ فائلنگز

پہلے تصدیق کریں کہ ذیلی کمپنی US ٹیکس کے لیے کارپوریشن ہے۔ جو US C کارپوریشن اس کی مکمل مالک ہو وہ Form 1120 کے ساتھ Form 5471 اور Form 8992 جمع کراتی ہے، چاہے منافع کی تقسیم نہ ہوئی ہو؛ US ٹیکس، اگر ہو، پیرنٹ ادا کرتی ہے۔ کٹوتی کے لیے Form 8993 اور کریڈٹ کے لیے Form 1118 استعمال کریں۔ قابل رپورٹ متعلقہ فریق کے لین دین کے لیے Form 5472 درکار ہو سکتا ہے۔

کارپوریشنیں

غیر ملکی کمپنی کی US ذیلی کمپنی: سالانہ فائلنگز

غیر ملکی کمپنی کی US C کارپوریشن ذیلی کمپنی ہر سال Form 1120 جمع کراتی ہے، اور ہر اس متعلقہ فریق کے لیے ایک Form 5472 جس کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو۔ پہلے پیرنٹ کے چارجز کا حساب ملائیں اور پیرنٹ کا W-8BEN-E حاصل کریں۔ قیمتوں کو غیر متعلقہ فریقوں جیسی بازاری شرائط (arm's length) پر ثابت کریں؛ قابل ٹیکس US ماخذ کے سود اور رائلٹی پر ودہولڈنگ کریں، پھر ادائیگی کے سال کے بعد 15 مارچ تک Forms 1042 اور 1042-S جمع کرائیں۔ جو ودہولڈنگ رہ جائے وہ ذیلی کمپنی کے ذمے ہوتی ہے۔

کارپوریشنیں

غیر ملکی ملکیت کی کارپوریشن کے گوشوارے کے لیے ٹیکس تیار کنندہ

ابھی ٹیکس تیار کرنے والے سے رابطہ کریں اور پچھلے گوشوارے، ملکیت کے ریکارڈ، کھاتے، بینک اسٹیٹمنٹس اور متعلقہ فریق کے لین دین بھیجیں۔ Form 1120 اور 5472 کی کوئی سرکاری مشترکہ فیس نہیں ہے: نامکمل کھاتے، متعلقہ فریق، قرض، ودہولڈنگ، پے رول اور تاخیر والے سال کام بڑھاتے ہیں۔ کارپوریشن اپنا ٹیکس خود ادا کرتی ہے اور گوشوارے کی ذمہ دار رہتی ہے۔ کیلنڈر سال کا گوشوارہ جس کے ساتھ بروقت Form 7004 جمع ہو، 15 اکتوبر تک واجب ہے۔

کارپوریشنیں

غیر مقیم افراد پر کاروباری آمدنی کا امریکی ٹیکس کب لگتا ہے

غیر مقیم فرد یا غیر ملکی کمپنی پر امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی (effectively connected) کاروباری آمدنی پر امریکی ٹیکس لگتا ہے، جو عام طور پر امریکہ میں کام یا کاروباری سرگرمی سے آتی ہے۔ ٹیکس خالص منافع پر عام شرحوں سے لگتا ہے۔ امریکہ سے باہر کیے گئے کام پر عموماً ٹیکس نہیں لگتا۔ ٹیکس معاہدہ ایسے منافع کو چھوٹ دے سکتا ہے جو امریکہ میں مستقل ادارے (مثلاً دفتر) سے منسلک نہ ہو۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

حساب کتاب

ٹیکس ریٹرن سے پہلے پچھلے حسابات مکمل کرنے کا طریقہ

امریکہ میں پیچھے رہ گئے حسابات کو ٹیکس کے لیے تیار کرنے کے لیے ہر مہینہ بینک، کارڈ، انوائس، تنخواہ اور ادائیگی کی رپورٹوں سے دوبارہ بنائیں۔ کاروباری اور ذاتی لین دین الگ کریں، ہر اکاؤنٹ ملائیں، اور آمدنی کے فارم اور پچھلے سال کے بیلنس جانچیں۔ اگر توسیع دستیاب ہے تو لیں، اور واجب الادا ٹیکس لاگو ادائیگی کی آخری تاریخ تک ادا کریں۔ ظاہر کی گئی ہر رقم کا ثبوت محفوظ رکھیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

اپنا حساب کتاب خود رکھیں یا بک کیپر رکھیں: امریکی چھوٹے کاروبار

امریکہ میں آپ سافٹ ویئر سے اپنا حساب کتاب خود رکھ سکتے ہیں، بشرطیکہ آپ کاروبار کا ہر لین دین درج کر سکیں، اس کا ثبوت رکھ سکیں، اکاؤنٹس ملا سکیں اور ہر مطلوبہ ٹیکس ریٹرن کے لیے رقمیں وقت پر تیار کر سکیں۔ IRS بک کیپر رکھنے کا تقاضا نہیں کرتا۔ بک کیپر اس وقت مفید ہوتا ہے جب تنخواہیں، انوینٹری، سیلز ٹیکس، ایک سے زیادہ مالکان یا بیلنس شیٹ ان کاموں کو قابل اعتماد طریقے سے سنبھالنا مشکل بنا دیں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

قرض دینے والے کو خود روزگار آمدنی کا ثبوت کیسے دیں

امریکہ میں پہلے قرض دینے والے سے اس کی صحیح فہرست مانگیں۔ اپنا فائل شدہ ذاتی ٹیکس ریٹرن اور آمدنی کے شیڈول دیں، ساتھ جو شراکت داری یا کارپوریشن کا ٹیکس ریٹرن اور اجرت یا ڈیویڈنڈ کا ریکارڈ لاگو ہو۔ جب تک قرض دینے والا CPA کی شرط نہ لگائے، موجودہ منافع اور نقصان کا گوشوارہ آپ خود یا بک کیپر تیار کر سکتا ہے۔ CPA صرف اسی دائرے میں خط جاری کر سکتا ہے جس کی وہ تائید کر سکے۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

فروخت، پے آؤٹ اور Form 1099-K کو ملانا: امریکی کاروبار

امریکہ میں ہر پے آؤٹ کی تصفیہ رپورٹ سے شروع کریں اور اس کے لین دین کو بینک ڈپازٹ سے ملائیں۔ فروخت ایک ہی بار درج کریں، فیس اور واپسیاں الگ، اور پروسیسر کے روکے ہوئے پیسے کلیئرنگ اکاؤنٹ میں رکھیں۔ جو ٹیکس آپ کو جمع کرانا ہے اسے واجب الادا کے طور پر درج کریں؛ مارکیٹ پلیس اپنی ذمہ داری کے تحت ٹیکس خود جمع کراتی ہے۔ Form 1099-K کو ڈپازٹ سے نہیں بلکہ کل ادائیگیوں سے ملائیں؛ بیک اپ ودہولڈنگ الگ درج کریں۔

خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں

یقین نہیں کہ کون سے قواعد لاگو ہوتے ہیں؟

اپنا سوال لائیں۔ ہم جواب آپ کے حقائق کے مطابق بنائیں گے۔

مشاورت بک کریں