यह किसके लिए है
- साझेदारी के रूप में कर लगने वाले हेज, प्राइवेट इक्विटी, रियल एस्टेट और वेंचर फंडों के व्यक्तिगत निवेशक
- कैलेंडर वर्ष वाले संघीय व्यक्तिगत रिटर्न, जिनमें फंड के K-1 देर से आए, आए ही नहीं या संशोधित होकर आए
- राज्य के उदाहरण के तौर पर न्यूयॉर्क में व्यक्तिगत रिटर्न का विस्तार
यहाँ शामिल नहीं
- फंड का अपना रिटर्न तैयार करने और K-1 भेजने की प्रक्रिया
- अनुमानित कर और वार्षिकीकृत आय (annualized income) की विस्तृत गणनाएँ
- कैरिड इंटरेस्ट की रिपोर्टिंग और साझेदारी ऑडिट के समायोजन
- यह तय करना कि निवेशक को किन राज्यों के रिटर्न फ़ाइल करने होंगे
मेरे फंड ने विस्तार लिया है: उसे मेरा K-1 कब तक भेजना होगा?
समय पर फ़ाइलिंग विस्तार लेने वाले कैलेंडर वर्ष के घरेलू साझेदारी फंड को आम तौर पर आपका K-1 15 सितंबर तक देना होता है। फंड के विस्तार से आपकी व्यक्तिगत फ़ाइलिंग या भुगतान की अंतिम तिथियाँ आगे नहीं बढ़तीं। K-1 देने की अंतिम तिथि साझेदारी के रिटर्न की अंतिम तिथि (विस्तार सहित) के साथ चलती है (साझेदारों को विवरण वाला विनियम)।
| दायित्व | कैलेंडर वर्ष की सामान्य अंतिम तिथि | विस्तार का असर |
|---|---|---|
| फंड का साझेदारी रिटर्न और निवेशक का K-1 | 15 मार्च | समय पर Form 7004 फ़ाइल करने पर आम तौर पर 15 सितंबर |
| आपका संघीय फ़ाइलिंग विस्तार अनुरोध | 15 अप्रैल 2027 | आपको अपना विस्तार खुद माँगना होगा |
| आपका संघीय कर भुगतान | 15 अप्रैल 2027 | Form 4868 भुगतान की अंतिम तिथि आगे नहीं बढ़ाता |
| आपका संघीय व्यक्तिगत रिटर्न | 15 अप्रैल 2027 | समय पर विस्तार लेने पर आम तौर पर 15 अक्टूबर |
साझेदारी की तारीखें Form 1065 के निर्देशों से और फ़ाइलिंग विस्तार Form 7004 के निर्देशों से लिए गए हैं। आपकी अंतिम तिथियाँ IRS के व्यक्तिगत विस्तार मार्गदर्शन से ली गई हैं।
15 अप्रैल 2027 तक Form 4868 इलेक्ट्रॉनिक रूप से या डाक से फ़ाइल करें, या सही कर वर्ष के लिए विस्तार के रूप में चिह्नित IRS ऑनलाइन भुगतान करें। ऑनलाइन विस्तार भुगतान करने पर अलग से Form 4868 की ज़रूरत नहीं होती। अगर कोई भुगतान देय नहीं है, तो Form 4868 फ़ाइल करें। फ़ाइलिंग की पावती या भुगतान की पुष्टि सँभालकर रखें (IRS विस्तार निर्देश)।
ये तारीखें कैलेंडर वर्ष के सामान्य फ़ाइलिंग नियम मानकर दी गई हैं। सप्ताहांत और छुट्टी के नियम, आपदा राहत और विदेश में रहने वालों के विशेष नियम लागू अंतिम तिथि बदल सकते हैं। अलग कर वर्ष वाले फंड के लिए उसकी अपनी अंतिम तिथि जाँचनी होगी।
फंड की देरी के कारणों और फ़ॉर्म भेजने के उसके दायित्वों के लिए देखें फंड के कर फ़ॉर्म समय पर भेजना।
अगर मेरे पास फंड के केवल अनुमान हैं, या वे भी नहीं, तो 15 अप्रैल तक मैं क्या चुकाऊँ?
अपने पूरे रिटर्न पर कर का अनुमान लगाएँ, पहले किए गए भुगतान घटाएँ और अनुमानित बाकी राशि 15 अप्रैल 2027 तक चुकाएँ। K-1 न होने से भुगतान रुकता नहीं, और Form 4868 के लिए उपलब्ध जानकारी के आधार पर उचित अनुमान ज़रूरी है (Form 4868 के निर्देश)। कई फंड होने पर हमारी फंड कर टीम आपके साथ मिलकर अनुमान तय कर सकती है।
कई फंड होने पर एक ही गणना तैयार करें, जिसमें हर फंड और आपकी दूसरी आय शामिल हो:
- आने वाले सभी K-1 की सूची बनाएँ। हर एक को मिला, अनुमानित या नहीं मिला के रूप में चिह्नित करें; जो फ़ॉर्म नहीं मिले, उनके लिए अनुमान पत्र और भेजने की तारीख माँगें।
- मिले हुए K-1 और फंड के मौजूदा अनुमानों का उपयोग करें। ब्याज, लाभांश, सामान्य आय, पूँजीगत लाभ, कटौतियाँ और कर क्रेडिट अलग-अलग रखें, ताकि कर गणना में हर एक के साथ सही व्यवहार हो।
- अगर किसी फंड ने कुछ नहीं भेजा, तो उसके मौजूदा विवरण और बिक्री या दूसरे लेनदेन की सूचनाएँ जुटाएँ। पिछले साल के रिटर्न को पृष्ठभूमि के रूप में लें, फिर ज्ञात बदलावों के हिसाब से समायोजन करें; बिना जाँचे पिछले साल की आय न दोहराएँ।
- कुल कर का अनुमान लगाएँ, विथहोल्डिंग, अनुमानित कर भुगतान और लागू दूसरे क्रेडिट का हिसाब रखें, और बचा हुआ भुगतान निकालें। अपनी मान्यताएँ और भुगतान की पुष्टियाँ सँभालकर रखें।
यह IRS की उचित अनुमान वाली शर्त पूरी करने का तैयारी क्रम है। सिर्फ़ नकद वितरण कर अनुमान का विकल्प नहीं है; देखें साझेदारियों पर कर कैसे लगता है।
विस्तार की अवधि के लिए IRS मानता है कि देर से भुगतान का आपके पास उचित कारण है, अगर अंतिम रिटर्न के कुल कर का कम से कम 90% मूल अंतिम तिथि तक विथहोल्डिंग, अनुमानित कर भुगतान या विस्तार भुगतान से चुका दिया गया हो, और बाकी राशि आप विस्तार अवधि में समय पर फ़ाइल किए रिटर्न के साथ चुका दें। यह सीमा अंतिम कर के आधार पर मापी जाती है, उस अनुमान के आधार पर नहीं जो आपने Form 4868 पर लिखा था। बिना चुकाए कर पर ब्याज मूल भुगतान की अंतिम तिथि से फिर भी लगता है (Form 4868 के निर्देश)।
देर से भुगतान का सामान्य संघीय जुर्माना बिना चुकाए कर का हर महीने या महीने के हिस्से के लिए 0.5% है, अधिकतम 25% तक, जब तक जुर्माने में राहत लागू न हो। अगर आप पूरी अनुमानित बाकी राशि नहीं चुका सकते, तब भी समय पर विस्तार माँगें और जितना हो सके उतना चुकाएँ। अनुचित अनुमान से विस्तार अमान्य हो सकता है (Form 4868 के निर्देश)।
क्या मैं विस्तार लूँ, या समय पर फ़ाइल करके बाद में संशोधन करूँ?
विस्तार माँगने से आपको K-1 पाने और पूरा रिटर्न तैयार करने का समय मिलता है। K-1 न होने पर 15 अप्रैल 2027 तक फ़ाइल करने का मतलब है: फंड की मदें ऐसी जानकारी से रिपोर्ट करना जिसका समर्थन किया जा सके, Form 8082 की किसी भी शर्त को जाँचना, और अंतिम K-1 की तुलना फ़ाइल किए गए रिटर्न से करना (विस्तार मार्गदर्शन; संशोधित रिटर्न मार्गदर्शन)।
| विकल्प | कब उपयुक्त है | फिर भी क्या ज़रूरी है |
|---|---|---|
| विस्तार लें और अप्रैल में भुगतान करें | K-1 या ज़रूरी सहायक विवरण अभी नहीं आए हैं | कर का उचित अनुमान लगाएँ, 15 अप्रैल 2027 तक भुगतान करें और विस्तारित अंतिम तिथि तक फ़ाइल करें |
| 15 अप्रैल 2027 तक पूरा रिटर्न फ़ाइल करें | आपके पास हर फंड मद को सही रिपोर्ट करने के लिए ज़रूरी जानकारी है | बाद में आने वाले किसी भी संशोधित K-1 की जाँच करें और रिपोर्ट की गई मदें बदलें तो संशोधित रिटर्न फ़ाइल करें |
| 15 अप्रैल 2027 तक अनुमानों से फ़ाइल करें, फिर ज़रूरत हो तो संशोधन करें | उपलब्ध जानकारी से उस फंड की मदें रिपोर्ट की जा सकती हैं जिसका फ़ॉर्म नहीं आया | अक्टूबर वाले हिस्से में Form 8082 की शर्तें जाँचें; अंतिम K-1 की तुलना रिटर्न से करें और रिटर्न की मदें बदलें तो Form 1040-X फ़ाइल करें |
विस्तार से तैयारी का समय मिलता है। यह बिना चुकाई राशि को ब्याज से नहीं बचाता और साल में पहले हुए अनुमानित कर के कम भुगतान को ठीक नहीं करता।
फंड की आय अचानक बढ़ जाए तो तिमाही अनुमानित कर कैसे तय करूँ?
तिमाही अनुमानित कर भुगतान कर वर्ष के दौरान की आय के लिए होते हैं; अप्रैल का विस्तार भुगतान पिछले कर वर्ष की अनुमानित बाकी राशि चुकाता है। इन भुगतानों को अलग रखें और हर भुगतान को सही कर वर्ष के लिए चिह्नित करें (Publication 505; Form 4868)।
सामान्य व्यक्तिगत निवेशकों के लिए, संघीय ज़रूरी वार्षिक भुगतान आम तौर पर इन लागू लक्ष्यों में से छोटे वाले पर आधारित होता है, विथहोल्डिंग और क्रेडिट का हिसाब रखते हुए:
| लक्ष्य | सामान्य नियम |
|---|---|
| चालू वर्ष का कर | चालू वर्ष के कर का 90% |
| पिछले वर्ष का कर | पिछले वर्ष के कर का 100%, अगर वह रिटर्न 12 महीनों का था |
| अधिक आय वालों के लिए पिछले वर्ष का कर | अगर पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय $150,000 से अधिक थी, या चालू फ़ाइलिंग स्थिति अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित की होने पर $75,000 से अधिक थी, तो पिछले वर्ष के मानक लक्ष्य की जगह 110% |
अगर विथहोल्डिंग और लागू क्रेडिट ज़रूरी लक्ष्य पूरा करते हैं, या इन राशियों के बाद अपेक्षित कर $1,000 से कम है, तो आम तौर पर अलग अनुमानित कर भुगतान ज़रूरी नहीं होते (Publication 505)।
ये सुरक्षित दायरे (safe harbor) अनुमानित कर के जुर्माने से जुड़े हैं; ये अंतिम कर बिल की सीमा तय नहीं करते। ज़रूरी किस्तें समय पर चुकानी होंगी। बाद में किए गए भुगतान के बावजूद पहले की किस्त के कम भुगतान का जुर्माना रह सकता है, भले ही सालाना कुल राशि पर्याप्त हो (Publication 505; Form 2210 के निर्देश)।
फंड से बड़ी निकासी अंतिम कर बढ़ा सकती है, भले ही समय पर किए गए भुगतान पिछले वर्ष वाले लागू सुरक्षित दायरे को पूरा करते हों। अप्रैल की बाकी राशि पूरे रिटर्न और पहले किए गए भुगतानों पर निर्भर करती है। अधिक आय से राज्य और स्थानीय कर (SALT) की कटौती भी घट सकती है और मदवार कटौतियों पर कुल सीमा लागू हो सकती है (Publication 505)।
असमान आय के लिए, वार्षिकीकृत आय किस्त पद्धति (annualized income installment method) हर अवधि की आय के आधार पर पहले की ज़रूरी किस्तें घटा सकती है, और इसके लिए रिटर्न के साथ Form 2210 ज़रूरी है; देखें अनुमानित कर के सुरक्षित दायरे और वार्षिकीकृत पद्धति (Form 2210 के निर्देश)।
15 अक्टूबर को भी एक K-1 नहीं आया: मैं क्या फ़ाइल कर सकता हूँ?
अपनी विस्तारित अंतिम तिथि तक फ़ाइल करें और उस फंड की मदें उपलब्ध जानकारी से रिपोर्ट करें जिसका फ़ॉर्म नहीं आया। अगर फंड पर केंद्रीकृत साझेदारी ऑडिट व्यवस्था (BBA) के नियम लागू होते हैं, तो K-1 न मिलने की जानकारी देने के लिए Form 8082 लगाएँ; IRS के निर्देश Schedule के बिना रिपोर्ट की गई अनुमानित राशियों की बात स्पष्ट रूप से करते हैं (Form 8082 के निर्देश)।
फ़ाइल करने से पहले:
- अंतिम K-1, उसके साथ लगे विवरण और ज़रूरी हो तो K-3 माँगें। फंड की ताज़ा जानकारी से अनुमान अपडेट करें और लिखें कि अब भी क्या नहीं मिला।
- जहाँ Form 8082 लागू हो, वहाँ फंड और अनुमानित मदों की पहचान करें, बताएँ कि आपने उन्हें कहाँ रिपोर्ट किया, और स्पष्ट करें कि K-1 नहीं मिला। हर प्रभावित फंड के लिए अलग Form 8082 भरें और उसे रिटर्न के साथ लगाएँ; उसे अकेले फ़ाइल न करें।
- रिटर्न पर दिखाया गया बाकी कर चुकाएँ। अंतिम K-1 आने पर उसकी तुलना रिपोर्ट किए गए अनुमान से करें और अगर उससे आपके रिटर्न की मदें बदलती हैं तो संशोधित रिटर्न फ़ाइल करें।
फंड से उस कर वर्ष के लिए उसकी ऑडिट-नियम स्थिति की पुष्टि करवाएँ। क्या फंड ने केंद्रीकृत साझेदारी ऑडिट नियमों से बाहर रहने का चुनाव किया, या उसे साझेदारी ऑडिट शुरू होने का IRS नोटिस मिला, जिसे notice of administrative proceeding (प्रशासनिक कार्यवाही की सूचना) कहते हैं? ये नियम आम तौर पर लागू होते हैं, जब तक साझेदारी वैध रूप से बाहर रहने का चुनाव न करे। इन दोनों में से किसी भी स्थिति में निर्देश यहाँ बताई गई रिपोर्टिंग के लिए Form 8082 की मनाही करते हैं। अगर इनमें से कोई स्थिति लागू हो, या फंड अपनी स्थिति की पुष्टि न कर सके, तो अपनी अंतिम तिथि तक फ़ाइल करने से पहले अपने कर तैयारकर्ता से प्रकटीकरण की शर्तें जाँचवाएँ (Form 8082 के निर्देश)।
Form 8082 छूटी हुई जानकारी या असंगत व्यवहार का प्रकटीकरण करता है; यह बिना समर्थन वाली कटौतियों को माफ़ नहीं करता और जुर्माने से राहत की गारंटी नहीं देता। ज़रूरी सूचना न देने पर समायोजन का तुरंत निर्धारण हो सकता है और आप पर सटीकता से जुड़ा जुर्माना लग सकता है (साझेदार के निर्देश)।
अक्टूबर के बाद तक इंतज़ार करने पर फ़ाइलिंग का जुर्माना जुड़ सकता है। सामान्य संघीय दर बिना चुकाए कर का हर महीने या महीने के हिस्से के लिए 5% है, अधिकतम 25% तक। जब फ़ाइलिंग और भुगतान दोनों के जुर्माने लागू हों, तो फ़ाइलिंग का जुर्माना भुगतान के जुर्माने जितना घटा दिया जाता है। 60 दिन से अधिक देरी होने पर, रिटर्न के कर वर्ष के लिए न्यूनतम जुर्माना आम तौर पर $535 या बिना चुकाए कर में से जो कम हो, वह होता है (फ़ाइल न करने से जुड़ा मार्गदर्शन; Revenue Procedure 2025-32, खंड 4.52)। उचित कारण होने पर जुर्माना हट सकता है; देर से फ़ाइल करने का कारण बताने वाला विवरण साथ लगाएँ (Form 4868 के निर्देश)।
मैंने फ़ाइल कर दिया, फिर K-1 आया: संशोधन कैसे करूँ, और क्या छोटा बदलाव छोड़ सकता हूँ?
जब देर से आया या संशोधित K-1 रिपोर्ट की गई आय, कटौतियाँ, कर क्रेडिट या कर देनदारी बदलता है, तब संशोधित रिटर्न फ़ाइल करें। अगर फ़ॉर्म पहले से रिपोर्ट की गई मदों से मेल खाता है, तो सिर्फ़ देर से आने के कारण संशोधन ज़रूरी नहीं होता; पहले राशियों और उनके व्यवहार की तुलना करें (IRS संशोधित रिटर्न मार्गदर्शन)।
IRS के संशोधन मार्गदर्शन में छूटी हुई K-1 आय के लिए छोटे बदलाव का कोई सामान्य अपवाद नहीं है। छोटे सुधार की भी जाँच करें: आय बदलने से रिटर्न में कहीं और कटौतियाँ और कर क्रेडिट बदल सकते हैं। जो बदलाव चालू कर को नहीं बदलता, वह भी रिपोर्ट की गई आय या भविष्य के हानि रिकॉर्ड पर असर डाल सकता है (Form 1040-X के निर्देश)।
K-1 की कोई गलत मद जो आपके रिटर्न पर वैसे रिपोर्ट नहीं होती, जैसे आपका स्वामित्व हिस्सा, उसके लिए भी लागू होने पर Form 8082 पर प्रकटीकरण ज़रूरी हो सकता है। अगर फ़ाइल करने के बाद आपको यह असंगति पता चलती है, तो निर्देशों के अनुसार Form 8082 के साथ संशोधित रिटर्न ज़रूरी है, भले ही रिटर्न की कोई राशि न बदले (Form 8082 के निर्देश)।
व्यक्तिगत रिटर्न सुधारने के लिए Form 1040-X तैयार करें, देर से आए या संशोधित K-1 के बारे में बताएँ, और निर्देशों के अनुसार ज़रूरी बदले हुए फ़ॉर्म और Schedule शामिल करें। अतिरिक्त कर जल्दी चुकाएँ; ब्याज आम तौर पर मूल भुगतान की अंतिम तिथि से लगता है। प्रभावित राज्य रिटर्न भी जाँचें (Form 1040-X के निर्देश)।
क्रेडिट या रिफ़ंड के लिए सामान्य अंतिम तिथि मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, इनमें से जो बाद में हो, वह है; फ़ाइलिंग की तारीख, रिफ़ंड की पिछली अवधि (lookback) और विशेष अपवाद के नियम बदल सकते हैं कि कितनी राशि वापस मिल सकती है (Form 1040-X के निर्देश)।
अगर K-1 ही गलत लगता है, तो फंड से लागू प्रक्रिया के ज़रिए अपनी रिपोर्टिंग की जाँच और सुधार करने को कहें; अपनी प्रति में खुद बदलाव न करें। फंड से अलग तरीके से रिपोर्ट करने पर, लागू होने पर, Form 8082 ज़रूरी हो सकता है (साझेदार के निर्देश)।
अपनी फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि के बाद, केंद्रीकृत ऑडिट नियमों के तहत आने वाला फंड आम तौर पर संशोधित K-1 के बजाय प्रशासनिक समायोजन अनुरोध (AAR) का उपयोग करता है। फंड इससे बनने वाला कर खुद चुका सकता है या समायोजन Form 8986 पर आपको भेज सकता है। किसी अनुरोध या ऑडिट से आए Form 8986 के आयकर समायोजन Form 8978 के साथ उस वर्ष के रिटर्न पर रिपोर्ट करें जिस वर्ष फंड ने Form 8986 दिया; पिछले वर्ष का संशोधन न करें। इससे जुड़े आयकर के अलावा दूसरे करों के लिए फिर भी संशोधन ज़रूरी हो सकता है; देखें फ़ाइल किए गए व्यावसायिक रिटर्न को सुधारना (धारा 6031(b); Form 8978 के निर्देश)।
छूटी हुई K-1 आय के लिए IRS ने CP2000 भेजा: अब क्या करें?
CP2000 ऐसी जानकारी के आधार पर बदलाव प्रस्तावित करता है जो आपके रिटर्न से मेल नहीं खाती; यह बिल नहीं है। नोटिस में सूचीबद्ध K-1 मदों की तुलना अपने फ़ाइल किए गए रिटर्न और किसी भी संशोधित फ़ॉर्म से करने के बाद नोटिस पर लिखी तारीख तक जवाब दें (IRS CP2000 मार्गदर्शन)।
| आपने क्या पाया | जवाब |
|---|---|
| प्रस्ताव सही है और आपको कोई दूसरा बदलाव नहीं करना | नोटिस में सहमति देने के निर्देशों का पालन करें; सिर्फ़ प्रस्ताव स्वीकार करने के लिए संशोधित रिटर्न की ज़रूरत नहीं है |
| प्रस्ताव गलत है या पहले से रिपोर्ट की गई आय को दोबारा गिनता है | असहमति का कारण बताएँ और अपने जवाब के समर्थन में K-1, संशोधित फ़ॉर्म या रिटर्न के Schedule शामिल करें |
| प्रस्ताव सही है, लेकिन दूसरी आय, कर क्रेडिट या खर्चों में भी सुधार ज़रूरी है | Form 1040-X भरें, सबसे ऊपर CP2000 लिखें, और निर्देशों के अनुसार उसे नोटिस के जवाब वाले फ़ॉर्म के साथ जमा करें |
पिछले रिटर्न में भी यही समस्या जाँचें और ज़रूरत हो तो उनका संशोधन करें। बाकी राशि चुकाए जाने तक ब्याज लगता रहता है। नोटिस, सहायक रिकॉर्ड और जवाब देने का सबूत सँभालकर रखें। अगर आपको अधिक समय चाहिए, तो नोटिस की जवाब प्रक्रिया से इसका अनुरोध करें; यह न मानें कि Form 1040-X फ़ाइल करना अपने आप नोटिस का जवाब है (IRS CP2000 मार्गदर्शन)।
क्या मेरे राज्य रिटर्न और भुगतान संघीय विस्तार के साथ चलते हैं?
हर राज्य के विस्तार और भुगतान नियम अलग से जाँचें। न्यूयॉर्क Form IT-370 की जगह संघीय विस्तार की प्रति स्वीकार नहीं करता, और न्यूयॉर्क का विस्तार बिना चुकाए कर पर ब्याज को नहीं रोकता (न्यूयॉर्क IT-370 के निर्देश)।
न्यूयॉर्क के सामान्य कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तिगत रिटर्न के लिए, छह महीने का फ़ाइलिंग विस्तार माँगने के लिए 15 अप्रैल तक Form IT-370 फ़ाइल करें। विस्तार पाने के लिए, ठीक से अनुमानित देय कर की पूरी बाकी राशि चुकाएँ। फ़ॉर्म की वर्कशीट में दिए गए न्यूयॉर्क शहर, योंकर्स और दूसरे लागू कर भी शामिल करें। सामान्य विस्तारित फ़ाइलिंग अंतिम तिथि 15 अक्टूबर है (न्यूयॉर्क IT-370 के निर्देश)।
न्यूयॉर्क देर से भुगतान के लिए उचित कारण मान लेता है, अगर आपने उसकी विस्तार की शर्तें पूरी कीं, बिक्री या उपयोग कर को छोड़कर देय बाकी राशि दिखाए गए कुल न्यूयॉर्क राज्य, न्यूयॉर्क शहर, योंकर्स और महानगरीय यात्री परिवहन मोबिलिटी करों के 10% से अधिक नहीं है, और आप फ़ाइल करते समय बाकी राशि चुका देते हैं। ब्याज फिर भी लगता है (IT-370 के निर्देश)। जिस भी राज्य में आप फ़ाइल करते हैं, उसके लिए भुगतान और विस्तार का अलग रिकॉर्ड रखें।
अगर संघीय संशोधन से आपकी संघीय आय या कोई दूसरी सूचीबद्ध संघीय मद बदलती है, तो संघीय संशोधन फ़ाइल करने के 90 दिन के भीतर न्यूयॉर्क Form IT-201-X (निवासी) या IT-203-X (अनिवासी या वर्ष के कुछ भाग का निवासी) फ़ाइल करें। अगर IRS इन मदों को बदलता है, CP2000 के बाद भी, तो अवधि उसके अंतिम निर्धारण से गिनी जाती है; आप असहमत हों तब भी बदलाव रिपोर्ट करें (IT-201-X के निर्देश; IT-203-X के निर्देश)।
किन राज्यों में रिटर्न ज़रूरी है और फंड की विथहोल्डिंग या कंपोज़िट फ़ाइलिंग का उन पर क्या असर होता है, यह तय करने के लिए देखें फंड निवेशकों के लिए राज्य रिटर्न।
उदाहरण
केवल उदाहरण के लिए। सभी राशियाँ US डॉलर में हैं; कुल कर की राशियाँ मान ली गई हैं, फंड की आय से गणना करके नहीं निकाली गईं।
एक व्यक्तिगत सीमित साझेदार छह फंडों में निवेश करता है। 15 अप्रैल तक दो फंड अंतिम K-1 दे चुके हैं और चार ने अनुमान पत्र दिए हैं। दूसरी आय सहित निवेशक का कुल संघीय कर US$80,000 होने का अनुमान है। विथहोल्डिंग और अनुमानित कर भुगतान मिलाकर पहले ही US$60,000 हो चुके हैं।
निवेशक संघीय फ़ाइलिंग विस्तार माँगता है और 15 अप्रैल तक US$20,000 चुकाता है। ज़रूरी राज्य विस्तार और भुगतान अलग से सँभाले जाते हैं।
15 अक्टूबर तक पाँच अंतिम K-1 आ चुके हैं। एक प्राइवेट इक्विटी फंड का K-1 अब भी नहीं आया। अपडेट की गई जानकारी अब भी US$80,000 के कर अनुमान का समर्थन करती है। यह मानते हुए कि उस फंड पर केंद्रीकृत साझेदारी ऑडिट नियम लागू होते हैं और उसने न तो इनसे बाहर रहने का चुनाव किया है, न उसे साझेदारी ऑडिट शुरू होने का नोटिस मिला है, निवेशक उस फंड की अनुमानित मदों से फ़ाइल करता है और Form 8082 लगाता है।
बाद में आया अंतिम मूल K-1 अनुमान से US$10,000 अधिक कर योग्य लाभ दिखाता है। मान लें कि दोबारा गणना करने पर कुल कर US$83,000 है। निवेशक बदली हुई मदों के लिए Form 1040-X फ़ाइल करता है, अतिरिक्त US$3,000 (US$83,000 में से पहले चुकाए गए US$80,000 घटाकर) चुकाता है और राज्य में ज़रूरी सुधार जाँचता है। बिना चुकाए अतिरिक्त संघीय कर पर ब्याज आम तौर पर 15 अप्रैल से लगता है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- कई फंड, बड़ी निकासी या CP2000: इनके लिए अनुमान, रिपोर्टिंग और नोटिस के जवाब में तालमेल ज़रूरी हो सकता है; देखें हेज फंड कर सेवाएँ। फंड के अनुमान पत्र, अंतिम और संशोधित K-1, पिछले साल का रिटर्न, भुगतान की पुष्टियाँ और जवाब की तारीख वाला कोई भी नोटिस जुटाएँ।
- कैरिड इंटरेस्ट या देर से आई Worksheet A: देखें कैरिड इंटरेस्ट का तीन साल वाला नियम।
- कई K-1 और कर तैयारकर्ता बदलना: देखें कई फंड निवेशों के लिए CPA चुनना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कैलेंडर वर्ष 2026 के अमेरिकी व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि धारा 6072(a) कैलेंडर वर्ष समाप्त होने के बाद 15 अप्रैल तय करती है; यह तारीख कार्य दिवस पर पड़ती है | 15 अप्रैल 2027 कर वर्ष 2026 | 26 USC 6072(a) जाँचा गया |
| समय पर स्वचालित विस्तार के साथ कैलेंडर-वर्ष व्यक्तिगत फ़ाइलिंग की नियमित अंतिम तिथि कर वर्ष के बाद; सप्ताहांत, छुट्टी, विदेश और आपदा के नियम लागू अंतिम तिथि बदल सकते हैं। | 15 अक्टूबर | IRS: अपना रिटर्न फ़ाइल करने के लिए विस्तार लें जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष वाली साझेदारी और S corporation की बढ़ाई गई संघीय फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि वर्षांत के बाद, समय पर दाखिल Form 7004 के साथ; यह छह महीने के फ़ाइलिंग विस्तार से निकला है। भुगतान का समय नहीं बढ़ता। | 15 सितंबर | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष वाली साझेदारी और S corporation की सामान्य संघीय फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि वर्षांत के बाद; सप्ताहांत और छुट्टी के समायोजन तथा विदेश में रखे बहीखाते के योग्य अपवाद तारीख बदल सकते हैं। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
| व्यक्ति के विस्तार अवधि में देर से भुगतान पर उचित कारण के लिए भुगतान की सीमा नियमित देय तिथि तक कुल अंतिम कर का कम से कम इतना हिस्सा चुकाएँ और बाकी बकाया समय पर फ़ाइल किए गए विस्तारित रिटर्न के साथ; ब्याज फिर भी लगता है। | 90% | IRS: Form 4868 के निर्देश जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य मासिक दर हर उस महीने या महीने के हिस्से के लिए बकाया कर का जब तक कर बिना चुकाया रहे; कुछ मामलों में विशेष दरें लागू हो सकती हैं | 0.5% | IRS: देर से भुगतान का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य अधिकतम दर बिना चुकाए कर का अधिकतम प्रतिशत | 25% | IRS: देर से भुगतान का जुर्माना जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए चालू वर्ष का कर लक्ष्य सामान्य आवश्यक वार्षिक भुगतान में चालू वर्ष या पिछले वर्ष का लागू कर लक्ष्य, जो छोटा हो, इस्तेमाल होता है | 90% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने के अपवाद के लिए पिछले वर्ष के कर का मानक लक्ष्य पिछले वर्ष का रिटर्न सभी 12 महीनों को कवर करना चाहिए; अधिक आय वाला नियम 110% का विकल्प दे सकता है | 100% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा जब AGI इससे अधिक हो, तब पिछले वर्ष का ऊँचा लक्ष्य लागू होता है; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों के लिए अलग सीमा | $150,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा, अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित तब लागू जब चालू कर वर्ष की फ़ाइलिंग स्थिति अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित व्यक्ति की हो | $75,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए अधिक आय वालों का पिछले वर्ष का कर लक्ष्य पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा से ऊपर 100% की जगह लेता है, अपवादों के अधीन | 110% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| विथहोल्डिंग और क्रेडिट के बाद अपेक्षित बकाया कर, जो आमतौर पर अनुमानित भुगतान को ज़रूरी बनाता है एकल स्वामी और साझेदारों सहित व्यक्तियों पर लागू | $1,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की सामान्य मासिक दर ज़रूरी Form 1040 जितने महीने या महीने के हिस्से तक देर से भरा जाए, उतनी बार बकाया कर का, साथ-साथ लगने वाले भुगतान-चूक समायोजन से पहले | 5% | IRS: फ़ाइल न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की सामान्य अधिकतम दर बिना चुकाए कर का अधिकतम प्रतिशत; रिटर्न 60 दिन से अधिक देर से आने पर अलग न्यूनतम राशि लागू हो सकती है | 25% | IRS: फ़ाइल न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से रिटर्न की वह देरी जिससे संघीय आयकर फ़ाइलिंग का न्यूनतम जुर्माना लगता है रिटर्न देय तिथि के बाद इस अवधि से अधिक, वैध फ़ाइलिंग विस्तार सहित; उचित कारण वाली राहत लागू हो सकती है। | 60 दिन | 26 USC 6651(a) जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए 60 दिन से अधिक देर होने पर कर पर आधारित संघीय देर से फ़ाइल करने का न्यूनतम जुर्माना इस राशि या दिखाए जाने वाले आवश्यक कर के 100% में से जो कम हो; 2027 में फ़ाइल किए जाने वाले Form 1120 और कर दिखाने वाले Form 1120-S पर लागू | $535 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, खंड 4.52 जाँचा गया |
| फ़ाइल करने के बाद Form 1040-X रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि मूल रिटर्न फ़ाइल करने के बाद, विस्तार सहित; भुगतान के बाद की अवधि से तुलना करें और विशेष नियम तथा भुगतान की पिछली अवधि लागू करें। | 3 वर्ष | IRS: Form 1040-X के निर्देश जाँचा गया |
| भुगतान के बाद Form 1040-X रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि कर चुकाने के बाद; फ़ाइलिंग के बाद की अवधि से तुलना करें और विशेष नियम तथा भुगतान की पिछली अवधि लागू करें। | 2 वर्ष | IRS: Form 1040-X के निर्देश जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क व्यक्तिगत फ़ाइलिंग विस्तार की सामान्य अवधि Form IT-370 सही ढंग से अनुमानित बकाया के पूरे भुगतान के साथ समय पर फ़ाइल होना ज़रूरी है। विदेश संबंधी विशेष और अन्य नियम अवधि बदल सकते हैं। | छह महीने | New York: Form IT-370 के निर्देश जाँचा गया |
| New York में व्यक्तिगत रिटर्न और भुगतान की देय तिथि Form IT-203 फ़ाइल करने और बिना ब्याज या जुर्माने के कर चुकाने की तिथि। सप्ताहांत या छुट्टी पड़ने पर यह अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। | 15 अप्रैल | New York DTF: Form IT-203 के निर्देश, कब फ़ाइल करें/महत्वपूर्ण तिथियाँ जाँचा गया |
| New York का स्वचालित छह महीने का विस्तार: फ़ाइल करने का अंतिम दिन Form IT-370 फ़ाइल करके, और देय कर का भुगतान करके, सामान्य देय तिथि को या उससे पहले मिलता है। | 15 अक्टूबर | New York DTF: Form IT-203 के निर्देश, कब फ़ाइल करें/महत्वपूर्ण तिथियाँ जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क विस्तार अवधि में देर से भुगतान पर उचित कारण माने जाने के लिए बकाया का अधिकतम हिस्सा बिक्री या उपयोग कर को छोड़कर बकाया राशि, जिसकी तुलना दिखाए गए कुल न्यूयॉर्क राज्य, न्यूयॉर्क शहर, Yonkers और MCTMT कर से की जाती है; विस्तार की शर्तें पूरी होनी चाहिए और फ़ाइल करते समय बकाया चुकाना होगा। ब्याज फिर भी लगता है। | 10% | New York: Form IT-370 के निर्देश जाँचा गया |
| निर्दिष्ट संघीय बदलावों के लिए न्यूयॉर्क व्यक्तिगत संशोधन की अंतिम तिथि संघीय आय या किसी अन्य सूचीबद्ध मद को प्रभावित करने वाला संघीय संशोधन फ़ाइल करने के बाद, या ऐसे बदलाव पर IRS के अंतिम निर्धारण के बाद। यह सूचीबद्ध बदलावों पर लागू होता है, हर संघीय संशोधन पर नहीं। | 90 दिन | New York: Form IT-201-X के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: अपना रिटर्न फ़ाइल करने के लिए विस्तार लें
- IRS: Form 4868 और उसके निर्देश
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- eCFR: साझेदारों को विवरण, section 1.6031(b)-1T
- IRS: Form 8082 के निर्देश
- IRS: Schedule K-1 (Form 1065) के लिए साझेदार के निर्देश
- IRS: Publication 505, कर विथहोल्डिंग और अनुमानित कर
- IRS: Form 2210 के निर्देश
- IRS: Topic 308, संशोधित रिटर्न
- IRS: Form 1040-X के निर्देश
- IRS: अपने CP2000 श्रृंखला के नोटिस को समझें
- IRS: फ़ाइल न करने का जुर्माना
- IRS: Revenue Procedure 2025-32, खंड 4.52
- New York: Form IT-370 के निर्देश
- US Code: Section 6031(b), साझेदारों को प्रतियाँ
- IRS: Form 8978 के निर्देश
- New York: Form IT-201-X के निर्देश
- New York: Form IT-203-X के निर्देश
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।