یہ کس کے لیے ہے
- وہ امریکی افراد جو S کارپوریشن کے مالک ہیں
- وہ S کارپوریشنز جو اپنا وفاقی یا ریاستی تخمینی ٹیکس جانچ رہی ہیں
یہاں شامل نہیں
- مالک کی تنخواہ کا تعین
- Schedule K-1 کی رقوم Form 1040 تک کیسے پہنچتی ہیں
- ریاست میں پاس تھرو ادارے کے ٹیکس کے انتخاب کا فیصلہ
- S کارپوریشن کے انتخاب کے بغیر LLC کا تخمینی ٹیکس
کیا S کارپوریشن کا منافع تقسیم کے بغیر بھی مجھ پر قابل ٹیکس ہے؟
جی ہاں۔ امریکہ میں S کارپوریشن کا حصص دار پاس تھرو آمدنی میں اپنا حصہ اپنے ذاتی گوشوارے میں ظاہر کرتا ہے، چاہے کارپوریشن نے نقد رقم اپنے پاس رکھی ہو۔ منافع کی تقسیم ایک الگ لین دین ہے؛ اس سے طے نہیں ہوتا کہ منافع کس وقت ظاہر کیا جائے (IRS: S کارپوریشنز)۔
یعنی تنخواہ سے کٹنے والا ٹیکس مالک کی تنخواہ پر ٹیکس تو پورا کر سکتا ہے، لیکن S کارپوریشن کا متوقع منافع شامل کرنے کے بعد کم پڑ سکتا ہے۔ تخمینی ٹیکس مالک کے پورے وفاقی گوشوارے سے نکالیں: تنخواہ، متوقع Schedule K-1، دیگر آمدنی، کٹوتیاں، کریڈٹس، اور پہلے سے کٹا ہوا ٹیکس۔ Schedule K-1 ظاہر کرنے کا طریقہ S کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں بیان ہے۔
امریکہ میں وفاقی تخمینی ٹیکس میں ذاتی طور پر بھروں یا S کارپوریشن کے ذریعے؟
مالک کے پاس تھرو منافع کا وفاقی تخمینی ٹیکس مالک کے اپنے ٹیکس اکاؤنٹ سے، عموماً Form 1040-ES کے ذریعے ادا کریں۔ کارپوریشن کی تنخواہوں کے ٹیکس کی ادائیگیاں اور ادارے کے ٹیکس کی کوئی بھی ادائیگی الگ ذمہ داریاں ہیں؛ وہ مالک کا ذاتی تخمینی ٹیکس نہیں بن جاتیں (IRS: S کارپوریشنز)۔
| ادائیگی | یہ کس کا ٹیکس پورا کرتی ہے | عام طریقہ |
|---|---|---|
| ذاتی تخمینی ٹیکس | مالک کا Form 1040 ٹیکس، بشمول S کارپوریشن کا منافع | مالک اپنے ٹیکس شناختی نمبر سے Form 1040-ES یا IRS کے انفرادی ادائیگی کے طریقے سے ادا کرتا ہے |
| وفاقی آمدنی ٹیکس کی اضافی کٹوتی | مالک کا Form 1040 ٹیکس | کارپوریشن اصل تنخواہ میں سے ٹیکس کاٹتی ہے اور تنخواہوں کے نظام کے ذریعے جمع کراتی ہے |
| تنخواہوں کے ٹیکس کی ادائیگیاں | تنخواہ پر کاٹا گیا آمدنی ٹیکس اور روزگار کے ٹیکس | کارپوریشن بطور آجر جمع کراتی اور رپورٹ کرتی ہے |
| S کارپوریشن کا وفاقی تخمینی ٹیکس | وہ مخصوص ٹیکس جو خود کارپوریشن پر لگتے ہیں | کارپوریشن اپنے آجر شناختی نمبر (EIN) سے ادا کرتی ہے |
اگر کارپوریشن کاٹا ہوا تنخواہوں کا ٹیکس جمع نہ کرائے، تو جو مالک، افسر یا دوسرا شخص ادائیگی پر اختیار رکھتا تھا اور اس نے جان بوجھ کر ادائیگی نہیں کی، اس پر ذاتی جرمانہ لگ سکتا ہے۔ یہ جرمانہ ادا نہ کیے گئے کاٹے ہوئے آمدنی ٹیکس اور ملازم کے FICA ٹیکس کے برابر ہوتا ہے (section 6672 کے تحت)۔ صرف مالک ہونا کافی نہیں۔ وقت پر جمع کرائے گئے تنخواہوں کے گوشواروں پر جرمانہ لگانے کی مدت عموماً اگلی 15 اپریل کے بعد تین سال میں ختم ہو جاتی ہے؛ دیر سے جمع کرانے پر مدت بعد میں شروع ہوتی ہے، اور گوشوارہ جمع نہ ہو تو جرمانہ لگانے کا وقت کھلا رہتا ہے۔ وقت پر بھیجا گیا مجوزہ جرمانے کا نوٹس مدت بڑھا سکتا ہے (IRS: مدت کے قواعد)۔ وصولی عموماً جرمانہ لگنے کے بعد 10 سال تک چلتی ہے، توسیعات کے ساتھ (section 6502)۔ مجوزہ جرمانے کے خلاف 60 دن کے اندر اپیل کی جا سکتی ہے، یا 75 دن میں اگر نوٹس بیرون ملک کے پتے پر بھیجا گیا ہو (IRS: Trust Fund Recovery Penalty)۔
کیلنڈر سال والے فرد کے لیے Form 1040-ES کی ادائیگی کی تاریخیں یہ ہیں:
| آمدنی کی مدت | ادائیگی کی آخری تاریخ |
|---|---|
| جنوری سے مارچ | 15 اپریل |
| اپریل سے مئی | 15 جون |
| جون سے اگست | 15 ستمبر |
| ستمبر سے دسمبر | اگلے سال کی 15 جنوری |
اگر تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی پر پڑے تو اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ اگلے سال 1 فروری تک گوشوارہ جمع کرانے اور پوری ادائیگی کرنے سے اس ٹیکس سال کی صرف آخری قسط کی ادائیگی ضروری نہیں رہتی (IRS: Form 1040-ES)۔ بعد کی ادائیگی پہلے کی کم رہ جانے والی قسط کو بروقت نہیں بناتی (IRS: Publication 505)۔
کیا میری S کارپوریشن میرا ذاتی تخمینی ٹیکس اپنے اکاؤنٹ سے ادا کر سکتی ہے؟
اگر کمپنی مالک کا ذاتی تخمینی ٹیکس ادا کرنے کے لیے رقم دے یا خود بھیجے، تو اسے درست ٹیکس سال کے لیے مالک کے انفرادی تخمینی ٹیکس کے طور پر نشان زد کریں اور ادائیگی کی تصدیق محفوظ رکھیں۔ کمپنی سے نکلنے والی رقم کو اس کی اصل نوعیت کے مطابق ریکارڈ کریں؛ کمپنی کے اکاؤنٹ سے ادائیگی کرنے سے مالک کا آمدنی ٹیکس کمپنی کا قابل کٹوتی خرچ نہیں بن جاتا (IRS: Direct Pay کی مدد؛ IRS: خود کو ادائیگی)۔
| ادائیگی اصل میں کیا ہے | کمپنی کے کھاتے اور ریکارڈ |
|---|---|
| حصص دار کو منافع کی تقسیم | اسے اس حصص دار کو تقسیم کے طور پر ریکارڈ کریں؛ تقسیم کا کھاتہ اور حصص کی لاگت کی بنیاد ملائیں۔ ذاتی ٹیکس کو کاروباری ٹیکس کا خرچ نہ لکھیں۔ |
| حصص دار کا اصل قرض | اسے قابل وصول رقم کے طور پر ریکارڈ کریں اور نوٹ، سود، واپسی کی شرائط اور ادائیگیاں محفوظ رکھیں۔ صرف نام رکھ دینے سے قرض ثابت نہیں ہوتا۔ |
| خدمات کے بدلے اضافی معاوضہ | اسے تنخواہوں کے نظام سے گزاریں اور تنخواہ اور کٹوتی رپورٹ کریں؛ حقائق، بشمول معقول معاوضہ، درجہ بندی طے کرتے ہیں۔ |
IRS کے مطابق حصص دار کے قرض کی شرائط عام قرض جیسی ہونی چاہئیں، اور جس افسر نے خدمات انجام دی ہوں اسے دی گئی ادائیگیوں کو IRS تنخواہ قرار دے سکتا ہے (IRS: خود کو ادائیگی؛ IRS: S کارپوریشن کے ملازمین اور افسران)۔ اگر کمپنی پہلے ہی کئی مالکان کا ذاتی تخمینی ٹیکس ادا کر چکی ہو، تو کھاتے بدلنے سے پہلے ہر مالک کی ادائیگی اور کھاتے کو الگ الگ ملائیں۔
کیا S کارپوریشن کی تنخواہ سے اضافی کٹوتی تخمینی ٹیکس کی جگہ لے سکتی ہے؟
جی ہاں، اصل تنخواہ سے کٹنے والا کافی وفاقی آمدنی ٹیکس مالک کی وفاقی پیشگی ادائیگی کی شرط الگ Form 1040-ES ادائیگیوں کے بغیر پوری کر سکتا ہے۔ مالک نظرثانی شدہ Form W-4 جمع کرا کر Step 4(c) میں باقی ہر تنخواہ پر اضافی کٹوتی لکھ سکتا ہے؛ آجر اسے معمول کے تنخواہوں کے ٹیکس کی ادائیگی کے نظام سے سنبھالتا ہے۔ کسی دوسری ملازمت کی کٹوتی، یا مشترکہ گوشوارے میں شریک حیات کی ملازمت کی کٹوتی بھی مدد کر سکتی ہے۔ اگر باقی تنخواہ کافی نہ ہو تو مالک کو ذاتی تخمینی ٹیکس بھرنا پڑ سکتا ہے (IRS: Publication 505)۔
یہ سال کے آخر میں اہم ہو سکتا ہے۔ تخمینی ٹیکس کے جرمانے کے حساب میں IRS عموماً سال بھر کی وفاقی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کو تمام قسطوں کی تاریخوں پر برابر ادا شدہ مانتا ہے، جب تک ٹیکس دہندہ اصل کٹوتی کی تاریخیں ثابت کر کے استعمال نہ کرے۔ اس کے برعکس، دیر سے بھرا گیا ذاتی تخمینی ٹیکس ادائیگی کی تاریخ سے شمار ہوتا ہے۔ اس لیے اگر اتنی تنخواہ باقی ہو کہ جائز طور پر رقم کاٹی جا سکے، تو اضافی کٹوتی پہلے کی کم رہ جانے والی قسط میں مدد دے سکتی ہے (IRS: Form 2210 کی ہدایات)۔ صرف کٹوتی بنانے کے لیے تنخواہ بڑھانے سے تنخواہوں کے ٹیکس اور معاوضہ بھی بدل جاتے ہیں، اس لیے پہلے تنخواہوں کے نظام اور مالک کی تنخواہ کے حقائق دیکھیں۔ تنخواہ کا سوال S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ میں ہے؛ ادائیگی جمع کرانے کا عمل تنخواہوں کا نظام شروع کرنا میں ہے۔
وفاقی کم ادائیگی سے بچاؤ کی حد (safe harbor) کیسے جانچوں؟
مالک کے متوقع کل Form 1040 ٹیکس سے شروع کریں، صرف S کارپوریشن کے منافع پر ٹیکس سے نہیں۔ سالانہ پیشگی ادائیگی کا عام ہدف دو میں سے چھوٹی رقم ہے: موجودہ سال کے ٹیکس کا 90%، یا پورے سال کے پچھلے گوشوارے کے ٹیکس کا 100%۔ اکثر مالکان کے لیے پچھلے سال کا ہدف 110% ہو جاتا ہے جب پچھلے سال کی ایڈجسٹ شدہ کل آمدنی (AGI) $150,000 سے بڑھ جائے، یا الگ الگ گوشوارہ بھرنے والے شادی شدہ افراد کے لیے $75,000 سے؛ کھیتی باڑی اور ماہی گیری کے قواعد اس ہدف کو بدل سکتے ہیں (IRS: Publication 505)۔
| جانچ | کیا موازنہ کریں |
|---|---|
| متوقع چھوٹا بقایا | اگر متوقع کل ٹیکس میں سے آمدنی ٹیکس کی کٹوتی اور قابل واپسی کریڈٹس نکال کر $1,000 سے کم بچے، تو تخمینی ادائیگیاں عموماً لازمی نہیں ہوتیں۔ |
| سالانہ ہدف | کریڈٹس کے بعد متوقع ٹیکس کا موازنہ موجودہ سال اور پچھلے پورے سال کے متعلقہ اہداف سے کریں؛ چھوٹا ہدف استعمال کریں۔ |
| ہر آخری تاریخ | اس تاریخ تک واجب قسط کا موازنہ اس وقت تک ادا شدہ مانی گئی کٹوتی اور اس وقت تک اصل میں بھرے گئے ذاتی تخمینی ٹیکس سے کریں۔ |
چھوٹے سالانہ ہدف میں سے متوقع کٹوتی منہا کریں۔ اگر نتیجہ مثبت ہو اور آمدنی تقریباً یکساں ہو، تو اسے چار بروقت قسطوں میں بانٹ دیں۔ جب آمدنی یا کٹوتی بدلے تو باقی ادائیگیاں IRS کی تخمینی ٹیکس ورک شیٹ سے دوبارہ نکالیں۔
مالک پچھلے سال کے Form 1040 کی زائد ادائیگی کو وہ گوشوارہ جمع کراتے وقت اگلے سال کے تخمینی ٹیکس میں بھی رکھوا سکتا ہے۔ بروقت جمع کرائے گئے گوشوارے کا کریڈٹ 15 اپریل کو ادا شدہ شمار ہوتا ہے؛ مالک اگلا گوشوارہ جمع کرانے تک اس منتخب رقم کو ریفنڈ کے طور پر واپس نہیں لے سکتا (IRS: Publication 505)۔
اگر S کارپوریشن اہل زرعی زمین کسی اہل کسان کو بیچے، تو حصص دار Form 1062، Schedule A اور عہد نامے کے ساتھ انتخاب کر سکتا ہے کہ اس منافع پر ٹیکس چار سالانہ قسطوں میں ادا کرے۔ کارپوریشن Schedule A اپنے گوشوارے کے ساتھ جمع کراتی ہے؛ حصص دار اپنے گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، انتخاب کرتا ہے اور پہلی قسط بغیر توسیع کی آخری تاریخ تک ادا کرتا ہے۔ فروخت کے سال میں حصص دار لازمی تخمینی ٹیکس نکالتے وقت اس ٹیکس کا مؤخر شدہ 75% حصہ نکال سکتا ہے (IRS: Form 1062 کی ہدایات؛ IRS: Notice 2026-3)۔
سالانہ ہدف جرمانے سے تبھی بچاتا ہے جب لازمی قسطیں بروقت ادا ہوں۔ اسے پورا کرنے کے بعد بھی گوشوارے کے ساتھ بقایا رقم رہ سکتی ہے۔ آمدنی غیر یکساں ہو تو سالانہ بنیاد پر حساب کا طریقہ (annualized method) استعمال ہو سکتا ہے (IRS: Publication 505)۔ ورک شیٹ چلانے سے پہلے پچھلا Form 1040، موجودہ تنخواہ کے گوشوارے، باقی متوقع کٹوتی، تخمینی Schedule K-1، دیگر آمدنی اور کریڈٹس، اور ادائیگیوں کی تصدیقیں جمع کر لیں۔
مضبوط سہ ماہی کے بعد میں نے ایک تخمینی قسط چھوڑ دی۔ اب کیا کر سکتا ہوں؟
IRS کی ترمیم شدہ تخمینی ٹیکس ورک شیٹ سے مالک کا باقی ٹیکس دوبارہ نکالیں اور نظرثانی شدہ رقم اگلی آخری تاریخ تک ادا کریں۔ اگر پہلے کی کوئی قسط کم رہ گئی تھی، تو اب اس کی طرف رقم بھریں یا اس تنخواہ پر کٹوتی بڑھائیں جو واقعی ادا ہونی ہے۔ دیر سے بھرا گیا تخمینی ٹیکس ادائیگی کی تاریخ سے ادا نہ کی گئی کمی کو گھٹاتا ہے؛ جو رقم ادا نہ ہو اس پر جرمانہ بڑھتا رہ سکتا ہے (IRS: Form 1040-ES)۔
اگر منافع یکساں رفتار سے نہیں بلکہ دیر سے آیا، تو دیکھیں کہ سالانہ آمدنی کی قسطوں کا طریقہ پہلی مدتوں پر کم ٹیکس ڈالتا ہے یا نہیں۔ Publication 505 کے مطابق یہ طریقہ ہر مدت تک کی آمدنی اور کٹوتیاں استعمال کرتا ہے، اور اسے استعمال کرنے کے لیے گوشوارے کے ساتھ Form 2210 جمع کرانا ضروری ہے (IRS: Publication 505)۔ تاریخ وار منافع کے ریکارڈ، تنخواہوں کے ریکارڈ اور تخمینی ادائیگیوں کی تصدیقیں رکھیں۔ سال کے آخر میں کٹوتی میں بڑا اضافہ بھی جرمانے کے حساب کو بدل سکتا ہے، کیونکہ عام قاعدے میں کٹوتی برابر تقسیم ہوتی ہے؛ لیکن وہ اصل تنخواہ کی کٹوتی ہونی چاہیے، پچھلی تاریخ کا تخمینی ٹیکس نہیں۔
مالک گوشوارے کے ساتھ جمع کرائے گئے Form 2210 پر جرمانہ معاف کرنے کی درخواست کر سکتا ہے، اگر وجہ حادثہ، آفت یا غیر معمولی حالات ہوں، یا مالک 62 سال یا اس سے زیادہ عمر میں ریٹائر ہوا ہو یا اس سال یا پچھلے ٹیکس سال میں معذور ہوا ہو، اور کم ادائیگی معقول وجہ سے ہوئی ہو نہ کہ جان بوجھ کر غفلت سے۔ قانونی شرائط پوری ہوئیں یا نہیں، یہ IRS طے کرتا ہے؛ صرف عام معقول وجہ تخمینی ٹیکس کا جرمانہ معاف نہیں کرتی (Internal Revenue Code section 6654؛ IRS: Form 2210 کی ہدایات)۔
کیا S کارپوریشن کے مالک کے طور پر میرا پہلا سال تخمینی ٹیکس سے مستثنیٰ ہے؟
S کارپوریشن کا پہلا سال بذات خود استثنیٰ نہیں ہے۔ وفاقی سطح پر پچھلے سال کا استثنیٰ مالک کے پچھلے ٹیکس سال کو دیکھتا ہے: کوئی ٹیکس واجب نہ ہو، پورا 12 مہینے کا ٹیکس سال ہو، اور پورے سال امریکی شہری یا مقیم غیر ملکی ہونے کی حیثیت رہی ہو۔ پچھلے گوشوارے میں تنخواہ یا دیگر ٹیکس ہو تو استثنیٰ ختم ہو سکتا ہے، چاہے S کارپوریشن کے منافع کا یہ پہلا ہی سال ہو (IRS: Publication 505؛ IRS: جرمانے کے سوالات)۔
استثنیٰ لاگو ہو تب بھی مالک پر گوشوارے کے ساتھ ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ پچھلا Form 1040 دیکھیں، اگر جمع ہوا ہو، یا یہ دیکھیں کہ مالک پر گوشوارہ جمع کرانا لازمی تھا یا نہیں۔ پچھلے سال ٹیکس واجب نہ ہونے میں صفر کل ٹیکس یا گوشوارہ جمع کرانے کی شرط نہ ہونا شامل ہے؛ پورے سال اور شہریت یا رہائشی حیثیت کی شرائط پھر بھی لاگو رہتی ہیں۔ جو مالک پچھلے سال کے بیچ میں آیا ہو، وہ یہ نہ سمجھے کہ استثنیٰ اس پر لاگو ہے (IRS: Publication 505)۔
S کارپوریشن خود وفاقی تخمینی ٹیکس کب ادا کرتی ہے؟
S کارپوریشن عموماً وفاقی تخمینی ادائیگیاں صرف اس صورت میں کرتی ہے جب built-in gains (کمپنی بننے سے پہلے کے اثاثوں کے منافع)، excess net passive income (زائد خالص غیر فعال آمدنی) اور سرمایہ کاری کریڈٹ کی واپسی پر اس کا متوقع ٹیکس کل ملا کر کم از کم $500 ہو۔ پاس تھرو آپریٹنگ منافع بذات خود وفاقی کارپوریٹ تخمینی ٹیکس کی ادائیگی پیدا نہیں کرتا (IRS: S کارپوریشنز کے لیے تخمینی ٹیکس)۔
یہ ادارے کے ٹیکس حقائق پر منحصر ہیں، خاص طور پر اگر کمپنی کی C کارپوریشن کی تاریخ ہو یا غیر فعال آمدنی ہو۔ کمپنی کے پچھلے سال کا excess net passive income ٹیکس اس کا لازمی سالانہ تخمینہ گھٹا سکتا ہے، لیکن موجودہ سال کا built-in gains ٹیکس اور سرمایہ کاری کریڈٹ کی واپسی پھر بھی شمار ہوتے ہیں (IRS: Form 1120-S کی ہدایات)۔ کمپنی کی ہر ادائیگی کو مالک کا تخمینی ٹیکس سمجھنے سے پہلے کارپوریشن کے پچھلے گوشوارے اور موجودہ لین دین دیکھیں۔ کمپنی کے وسیع تر گوشوارے کے لیے S کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
کیلنڈر سال والی کارپوریشن کی وفاقی تخمینی قسطیں 15 اپریل، 15 جون، 15 ستمبر اور 15 دسمبر کو واجب ہوتی ہیں؛ آخری قسط مالک کی جنوری کی قسط سے پہلے آتی ہے۔ کارپوریشن electronic funds transfer (برقی طریقے سے رقم کی منتقلی) سے ادا کرتی ہے (IRS: Form 1120-S کی ہدایات)۔ کمپنی کی غیر یکساں آمدنی پر کارپوریٹ سالانہ بنیاد یا موسمی طریقے سے قسط کم ہو سکتی ہے۔ سالانہ حساب کی مختلف مدت منتخب کرنے کے لیے کارپوریشن اپنی پہلی لازمی قسط کی تاریخ تک Form 8842 جمع کراتی ہے؛ کیلیفورنیا بروقت وفاقی انتخاب کو قبول کرتا ہے جب اس کی نقل گوشوارے کے ساتھ لگائی جائے (IRS: Form 2220 کی ہدایات؛ FTB: Form 100-ES کی ہدایات)۔
کیا میری ریاست مالک اور کمپنی سے الگ الگ تخمینی ٹیکس مانگ سکتی ہے؟
جی ہاں۔ ریاستی ٹیکس میں تخمینی ادائیگی کے دو سلسلے بن سکتے ہیں: ایک مالک کے ذاتی ریاستی گوشوارے کے لیے اور دوسرا S کارپوریشن کے اپنے ریاستی ٹیکس کے لیے۔ ان دونوں ریاستوں کو دیکھیں جہاں مالک گوشوارہ جمع کراتا ہے اور جہاں کمپنی پر ٹیکس لگتا ہے؛ وفاقی Form 1040-ES کی ادائیگیاں ریاستی تخمینی ٹیکس پورا نہیں کرتیں۔
کیلیفورنیا اس تقسیم کی مثال ہے۔ اس کی انفرادی Form 540-ES کی ہدایات ریاستی کٹوتی اور کریڈٹس کے بعد مالک کا تخمینی ٹیکس نکالتی ہیں۔ کیلیفورنیا کی تنخواہ سے کٹوتی بڑھانے کے لیے تنخواہوں کے شعبے کو ریاستی Form DE 4 دیں؛ وفاقی Form W-4 صرف وفاقی کٹوتی کے لیے ہے۔ جب کیلیفورنیا کی ایڈجسٹ شدہ کل آمدنی کم از کم $1,000,000 ہو، یا الگ الگ گوشوارہ بھرنے والے شادی شدہ یا رجسٹرڈ ڈومیسٹک پارٹنرز کے لیے $500,000، تو مالک کو تخمینی ٹیکس پچھلے سال کے بجائے موجودہ سال کے کیلیفورنیا ٹیکس پر بنانا ہوتا ہے۔ اس کی کارپوریشن Form 100-ES کی ہدایات غیر مالیاتی S کارپوریشن کی تخمینی خالص آمدنی پر 1.5% استعمال کرتی ہیں؛ مالیاتی S کارپوریشنز کی شرح مختلف ہے۔ کم از کم فرنچائز ٹیکس کے قواعد بھی تخمینی ٹیکس پر اثر ڈال سکتے ہیں، البتہ نئی بنی ہوئی یا نئی اہل ہوئی کارپوریشن اپنے پہلے ٹیکس سال میں اس کم از کم ٹیکس سے مستثنیٰ ہے اور پھر بھی آمدنی پر مبنی تخمینی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ معیاری شیڈول میں کیلنڈر سال والے مالک کی ادائیگیاں 15 اپریل، 15 جون اور اگلے سال کی 15 جنوری کو واجب ہیں؛ کارپوریشن کی ادائیگیاں 15 اپریل، 15 جون اور 15 دسمبر کو۔ اس شیڈول میں ستمبر کی قسط کسی پر لازم نہیں، اور تینوں رقمیں غیر برابر ہوتی ہیں۔ پاس تھرو ادارے کا الگ اختیاری ٹیکس ریاستوں میں پاس تھرو ادارے کے ٹیکس کے انتخابات میں بیان ہے۔
کیلیفورنیا کا نیا رہائشی یا غیر رہائشی، جس پر پچھلے سال کیلیفورنیا کا کوئی ٹیکس واجب نہ تھا، اس سال کیلیفورنیا کا کوئی تخمینی ٹیکس نہیں بھرنا پڑتا (FTB: Form 540-ES کی ہدایات)۔ مالک اور کارپوریشن دونوں کے لیے برقی ادائیگی کی الگ شرط ہے: جب وہ ٹیکس دہندہ $20,000 سے زیادہ کی تخمینی یا توسیعی ادائیگی کرے یا $80,000 سے زیادہ کل ٹیکس ظاہر کرے، تو اس کی بعد کی کیلیفورنیا ادائیگیاں برقی طریقے سے ہونی چاہئیں۔ جو پہلی ادائیگی اس شرط کو لاگو کرے وہ کسی اور طریقے سے ہو سکتی ہے۔ بعد کی غیر برقی ادائیگی پر مالک کو 1% اور کارپوریشن کو 10% جرمانہ لگ سکتا ہے (FTB: Form 540-ES کی ہدایات؛ FTB: Form 100-ES کی ہدایات)۔
اگر S کارپوریشن کیلیفورنیا سے باہر رہنے والے حصص دار کو کیلیفورنیا کے ماخذ کی آمدنی کی غیر تنخواہی تقسیم کرے، تو اسے اس مالک کے لیے کیلیفورنیا کا ٹیکس بھی روکنا پڑ سکتا ہے۔ یہ کمپنی کے اپنے ٹیکس سے الگ ہے؛ مزید ذاتی تخمینی ٹیکس نکالنے سے پہلے مالک کا Form 592-B ودہولڈنگ گوشوارہ دیکھیں۔
S کارپوریشن کی غیر یکساں آمدنی جرمانے کے حساب کو کیسے بدلتی ہے؟
اگر S کارپوریشن کا منافع غیر یکساں آتا ہے، تو مالک سالانہ آمدنی کی قسطوں کا طریقہ استعمال کر سکتا ہے تاکہ لازمی ذاتی ادائیگیاں آمدنی کے وقت سے ملیں۔ یہ پہلے کی لازمی قسط کم کر سکتا ہے، لیکن چھوٹی ہوئی ادائیگی کا جرمانہ خود بخود ختم نہیں کرتا (IRS: Publication 505)۔
حساب کے لیے ہر مجموعی مدت کی مالک کی آمدنی، کٹوتیاں اور ٹیکس کی مدیں چاہییں، بشمول اس مدت میں S کارپوریشن کی آمدنی کا حصہ۔ موجودہ سال کی سالانہ بنیاد والی تخمینی ٹیکس ورک شیٹ استعمال کریں، Form 2210 کا سالانہ آمدنی کا شیڈول مکمل کریں، اور Form 2210 گوشوارے کے ساتھ جمع کرائیں (IRS: Publication 505)۔ کمپنی کے تاریخ وار منافع کی رپورٹیں اور مالک کی دیگر آمدنی کے ریکارڈ رکھیں؛ سال کے آخر کا Schedule K-1 اکیلا نہیں بتاتا کہ منافع کب بنا۔ اگر کمپنی خود ادارے کا ٹیکس واجب الادا رکھتی ہو، تو اس کا تخمینہ الگ حساب سے بنتا ہے اور اسے مالک کے Form 2210 میں شامل نہیں کرنا چاہیے۔
مثال
صرف مثال کے طور پر امریکی ڈالر۔ ایک مالک کو $40,000 تنخواہ اور S کارپوریشن کے $80,000 منافع کی توقع ہے۔ کمپنی منافع اپنے پاس رکھتی ہے۔ کریڈٹس کے بعد مالک کا متوقع کل وفاقی ٹیکس $24,000 ہے، اور تنخواہ سے متوقع وفاقی کٹوتی $8,000 ہے۔ اگر لاگو safe-harbor ہدف $20,000 ہو، تو مالک کو مزید $12,000 بروقت ذاتی تخمینی ٹیکس، اضافی تنخواہ کی کٹوتی، یا دونوں کے امتزاج سے دینے ہوں گے۔ یکساں آمدنی میں یہ ہر آخری تاریخ پر $3,000 بنتے ہیں اور گوشوارے کے ساتھ $4,000 کا متوقع ٹیکس باقی رہتا ہے۔ کمپنی یہ $12,000 اپنے وفاقی آمدنی ٹیکس کے طور پر ادا نہیں کرتی۔ اگر وہ تخمینی ٹیکس بھرنے کے لیے مالک کو رقم منتقل کرے، تو اس کے کھاتوں میں مالک کا اصل لین دین ظاہر ہونا چاہیے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- مالک کو تنخواہ بھی طے کرنی ہے: S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ دیکھیں۔
- تنخواہوں کا نظام شروع نہیں ہوا یا کٹوتی کی ادائیگیاں واضح نہیں: تنخواہوں کا نظام شروع کرنا دیکھیں۔
- کمپنی اور مالک دونوں نے ادائیگیاں بھیجیں، یا کئی قسطیں چھوٹ گئیں: دونوں ٹیکس اکاؤنٹس کی ادائیگی کی تاریخ، پچھلا Form 1040، تنخواہوں کی رپورٹیں، متوقع Schedule K-1، تقسیم کا کھاتہ اور ریاستی نوٹس جمع کریں؛ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- ریاست اختیاری ادارے کا ٹیکس دیتی ہے: ریاستوں میں پاس تھرو ادارے کے ٹیکس کے انتخابات دیکھیں۔
- کمپنی S کارپوریشن کے انتخاب کے بغیر LLC ہے: LLC سے خود کو ادائیگی دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| تخمینی ادائیگی کے جرمانے سے استثنا کے لیے موجودہ سال کا ٹیکس ہدف عمومی مطلوبہ سالانہ ادائیگی موجودہ سال یا پچھلے سال کے قابل اطلاق ٹیکس ہدف میں سے کم والے کو استعمال کرتی ہے | 90% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| تخمینہ ادائیگی کے جرمانے کے استثنا کے لیے پچھلے سال کے ٹیکس کا معیاری ہدف پچھلے سال کا گوشوارہ پورے 12 مہینوں کا ہونا چاہیے؛ زیادہ آمدنی کے قاعدے میں اس کی جگہ 110% استعمال ہو سکتا ہے | 100% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| تخمینی ادائیگی کے جرمانے سے استثنا کے لیے زیادہ آمدنی والوں کا پچھلے سال کا ٹیکس ہدف پچھلے سال کی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی کی حد سے اوپر 100% کی جگہ لیتا ہے، استثنا کے تابع | 110% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| زیادہ تخمینہ ادائیگی کے ہدف کے لیے پچھلے سال کی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی کی حد جب AGI اس سے زیادہ ہو تو پچھلے سال کا زیادہ ہدف لاگو ہوتا ہے؛ علیحدہ گوشوارہ دینے والے شادی شدہ افراد کے لیے الگ حد | $150,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| زیادہ تخمینہ ادائیگی کے ہدف کے لیے پچھلے سال کی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی کی حد، علیحدہ گوشوارہ دینے والے شادی شدہ افراد جب موجودہ ٹیکس سال کے لیے فائلنگ کی حیثیت "شادی شدہ، علیحدہ گوشوارہ" ہو تو لاگو ہوتا ہے | $75,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| روکے گئے ٹیکس اور کریڈٹس کے بعد متوقع واجب ٹیکس جو عموماً تخمینی ادائیگیاں لازم کرتا ہے افراد پر لاگو ہوتا ہے، بشمول انفرادی کاروبار کے مالکان اور شراکت داروں | $1,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| فروخت کے سال کی تخمینہ ادائیگیوں سے خارج اہل زرعی زمین کے انتخاب کا ٹیکس اہل فروخت سے متعلق خالص آمدنی ٹیکس کا مؤخر حصہ، جب حصص دار section 1062 کا انتخاب درست طریقے سے کرے | 75% ٹیکس سال 2026 | IRS: Notice 2026-3 جانچا گیا |
| S کارپوریشن کے وفاقی تخمینہ شدہ ادارہ ٹیکس کی حد متوقع built-in gains ٹیکس، اضافی خالص غیر فعال آمدنی ٹیکس اور سرمایہ کاری کریڈٹ کی واپسی کے ٹیکس کا مجموعہ | $500 | IRS: S کارپوریشنز کے لیے تخمینی ٹیکس جانچا گیا |
| صرف موجودہ سال پر مبنی انفرادی اندازوں کے لیے California ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی کی حد موجودہ سال کی California AGI کی اس سطح یا اس سے اوپر، افراد کو اپنے اندازے موجودہ سال کے ٹیکس پر مبنی کرنے ہوں گے | $1,000,000 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 540-ES کی ہدایات جانچا گیا |
| صرف موجودہ سال پر مبنی انفرادی اندازوں کے لیے California ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی کی حد، علیحدہ فائل کرنے والے شادی شدہ یا RDP موجودہ سال کی California AGI کی اس سطح یا اس سے اوپر، علیحدہ فائل کرنے والے شادی شدہ یا RDP افراد کو اپنے اندازے موجودہ سال کے ٹیکس پر مبنی کرنے ہوں گے | $500,000 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 540-ES کی ہدایات جانچا گیا |
| California S کارپوریشن کے اندازاً خالص آمدنی ٹیکس کی شرح California کارپوریشن کے تخمینی ٹیکس کے حساب کے لیے استعمال ہونے والی عمومی S کارپوریشن کی شرح؛ مالیاتی S کارپوریشنوں کی شرح مختلف ہے | 1.5% ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 100-ES کی ہدایات جانچا گیا |
| California اندازے یا توسیع کی وہ ادائیگی جو بعد کی الیکٹرانک ادائیگیاں لازم کر دیتی ہے ادائیگی اس رقم سے زیادہ ہونی چاہیے؛ کیلیفورنیا کے افراد اور کارپوریشنز پر لاگو | $20,000 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 540-ES کی ہدایات جانچا گیا |
| California کا کل ٹیکس جو بعد کی الیکٹرانک ادائیگیاں لازم کر دیتا ہے کل ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہونا چاہیے؛ کیلیفورنیا کے افراد اور کارپوریشنز پر لاگو | $80,000 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 100-ES کی ہدایات جانچا گیا |
| California انفرادی غیر الیکٹرانک ادائیگی کا جرمانہ California میں الیکٹرانک ادائیگی لازمی ہو جانے کے بعد لاگو ہوتا ہے | 1% ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 540-ES کی ہدایات جانچا گیا |
| California کارپوریشن کی غیر الیکٹرانک ادائیگی کا جرمانہ California میں الیکٹرانک فنڈز ٹرانسفر لازمی ہو جانے کے بعد لاگو ہوتا ہے | 10% ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 100-ES کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: S کارپوریشنز
- IRS: Publication 505، ٹیکس کی کٹوتی اور تخمینی ٹیکس
- IRS: Form 1040-ES
- IRS: Form 2210 کی ہدایات
- IRS: S کارپوریشنز کے لیے تخمینی ٹیکس
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Form 1062 کی ہدایات
- IRS: Notice 2026-3
- IRS: Direct Pay کی مدد
- IRS: خود کو ادائیگی
- IRS: S کارپوریشن کے ملازمین، حصص دار اور کارپوریٹ افسران
- IRS: تنخواہوں کے ٹیکس اور Trust Fund Recovery Penalty
- Internal Revenue Code: Section 6672
- Internal Revenue Code: Section 6502
- California FTB: 2026 Form 100-ES کی ہدایات
- California FTB: 2026 Form 540-ES کی ہدایات
- California FTB: پاس تھرو ادارے کی ودہولڈنگ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔