امریکہ میں پہلے دیکھیں کہ کون سے فارم لازمی تھے اور کیا آپ کے امریکی گوشواروں میں متعلقہ آمدنی ظاہر کی گئی تھی۔ دیر سے FBAR، تاخیر سے جمع ہونے والے معلوماتی گوشوارے، اور Streamlined Domestic کے قواعد الگ الگ ہیں۔ Streamlined Domestic کے لیے عموماً ضروری ہے کہ ہر متعلقہ گوشوارے کے سال کے لازمی گوشوارے جمع ہو چکے ہوں، غیر ملکی مالی اثاثوں کی چھوٹی ہوئی آمدنی پر ٹیکس ادا نہ ہوا ہو، اور کوتاہی جان بوجھ کر نہ ہو۔ ممکنہ جان بوجھ کر کوتاہی، چھوٹے ہوئے فارموں کے بارے میں IRS کا رابطہ، یا IRS کی تحقیقات کی صورت میں انفرادی جائزہ ضروری ہے۔
افراد
پہلے ان تمام سالوں کی فہرست بنائیں جن میں امریکی Form 1040 درکار تھا، پھر IRS ٹرانسکرپٹس، نوٹس اور اپنا ریکارڈ حاصل کریں۔ IRS عموماً چھ سال تک گوشوارے کی شرط نافذ کرتا ہے، مگر ہر درکار سال کا گوشوارہ پھر بھی واجب رہتا ہے؛ ادائیگی نہ کر سکیں تب بھی گوشوارہ جمع کرائیں۔ ہر سال کے بل میں غیر ادا شدہ ٹیکس، دیر سے فائلنگ، دیر سے ادائیگی اور تخمینی ٹیکس کے جرمانے، اور سود شامل ہو سکتے ہیں۔ ریفنڈ کے دعوے عموماً تین سال بعد ختم ہو جاتے ہیں۔
افراد · خود روزگار
امریکی شہریت چھوڑنے یا امریکی ٹیکس کے لیے طویل مدتی مقیم نہ رہنے پر ملک چھوڑنے پر ٹیکس (exit tax) لگ سکتا ہے، بشرطیکہ آپ covered expatriate (ٹیکس کے دائرے میں آنے والا شخص) کی کسی شرط پر پورا اتریں۔ گرین کارڈ ہولڈر کے لیے پہلی شرط یہ ہے کہ پچھلے پندرہ ٹیکس سالوں میں سے کم از کم آٹھ سال گرین کارڈ کے تحت شمار ہوں؛ ٹیکس معاہدے کے تحت دوسرے ملک کا مقیم ہونے کا دعویٰ بھی اس حیثیت کو ختم کر سکتا ہے۔ covered expatriate پر نہ بکے اثاثوں کے منافع اور ریٹائرمنٹ فوائد پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔ شہری اور طویل مدتی مقیم Form 8854 جمع کراتے ہیں۔
افراد
ہر سال کی ٹیکس رہائش، معاہدے اور انتخابات جانچیں۔ اگر Form 1040 غلط تھا تو Form 1040-X کے ساتھ Form 1040-NR اور درکار Forms 8843 یا 8833 جمع کرائیں؛ اضافی ٹیکس ادا کریں، جو درست مشترکہ گوشوارے پر دونوں میاں بیوی پر واجب ہو سکتا ہے۔ ویزا کی مستثنیٰ اجرت کے لیے آجر سے Social Security اور Medicare ٹیکس کی واپسی مانگیں، پھر ضرورت ہو تو Form 843 استعمال کریں۔
افراد · خود روزگار
امریکی شہری اور گرین کارڈ ہولڈر کو عموماً گوشوارہ جمع کرانا لازمی ہے جب دنیا بھر کی کل آمدنی فائلنگ کی حد کو پہنچ جائے، چاہے امریکی ذرائع سے کوئی آمدنی نہ ہو یا استثنا سے ٹیکس ختم ہو جائے۔ غیر ملکی تنخواہ پر ٹیکس لگ سکتا ہے، لیکن اہل کارکن غیر ملکی کمائی کا استثنا یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ لے سکتے ہیں۔ خود روزگار افراد پر پھر بھی امریکی خود روزگار ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔
افراد · خود روزگار
اگر آپ سال کے درمیان میں امریکی ٹیکس کے مقیم بنتے ہیں اور سال کے آخر تک مقیم رہتے ہیں، تو گوشوارہ لازمی ہونے کی صورت میں عموماً دوہری حیثیت کا گوشوارہ بنتا ہے: Form 1040 کے ساتھ غیر مقیم مدت کا بیان۔ شروع کی تاریخ گرین کارڈ ٹیسٹ، کافی موجودگی کے ٹیسٹ یا پہلے سال کے انتخاب سے طے ہوتی ہے۔ اس تاریخ کے بعد کی دنیا بھر کی آمدنی ظاہر کریں، اور اس سے پہلے کی صرف قابل ٹیکس امریکی آمدنی۔ غیر ملکی اکاؤنٹس اور ریاستی گوشوارے کی ضرورت بھی دیکھیں۔
افراد
اگر آپ کی ملکیت یا دستخط کے اختیار والے غیر ملکی اکاؤنٹس کے زیادہ سے زیادہ بیلنس کا کل $10,000 سے زیادہ ہو تو FinCEN کے پاس FBAR (FinCEN Form 114) جمع کرائیں۔ اگر آپ کے غیر ملکی اثاثے اس کی زیادہ حد سے بڑھ جائیں تو Form 8938 اپنے ٹیکس گوشوارے کے ساتھ لگائیں: امریکہ میں رہنے والے غیر شادی شدہ یا الگ گوشوارہ جمع کرانے والے شادی شدہ فرد کے لیے سال کے آخر میں $50,000 سے زیادہ یا سال میں کسی بھی وقت $75,000 سے زیادہ۔ ہو سکتا ہے دونوں لازم ہوں۔
افراد · خود روزگار
اگر آپ امریکی شہری یا ٹیکس کے مقیم ہیں تو بیرون ملک سے ہونے والی قابل ٹیکس آمدنی اپنے امریکی گوشوارے میں ظاہر کریں، چاہے رقم بیرون ملک ہی رہے۔ ہر مد کو آمدنی کی قسم کے مطابق ظاہر کریں، اسے امریکی ڈالر میں بدلیں، پھر دیکھیں کہ کیا ٹیکس معاہدہ اس کے ٹیکس کا سلوک بدلتا ہے۔ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ حدود کے ساتھ اہل غیر ملکی ماخذ کی آمدنی پر امریکی آمدنی ٹیکس کم کر سکتا ہے۔
افراد
پہلے یہ طے کریں کہ قانونی طور پر آپ کی ملکیت کیا ہے۔ غیر ملکی فنڈ کے حصص غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنی (PFIC) کے حصص ہو سکتے ہیں، جن کے لیے ہر فنڈ پر Form 8621 اور تقسیم یا فروخت پر خاص ٹیکس کا حساب درکار ہوتا ہے۔ بینک ڈپازٹ، قرض کا دعویٰ، براہ راست ہولڈنگ، یا بیرون ملک خریدا گیا امریکی فنڈ مختلف اصولوں کے تحت آتے ہیں۔ جواب مصنوعات کی دستاویزات، خریداری کے ریکارڈ اور آپ کی امریکی رہائش کی تاریخ سے طے ہوتا ہے۔
افراد
بیرون ملک خاندان کی طرف سے حقیقی تحفہ یا وراثت عموماً امریکی آمدنی میں شمار نہیں ہوتی۔ اگر آپ امریکی فرد ہیں اور کسی غیر ملکی تحفہ دینے والے یا غیر ملکی ترکے سے رپورٹنگ کی حد سے زیادہ رقم ملے، تو آمدنی ٹیکس نہ بھی بنے تب بھی عموماً آپ کو Form 3520 جمع کرانا ہوتا ہے۔ غیر ملکی ٹرسٹ اور غیر ملکی کمپنی کی ادائیگیوں کے قواعد مختلف ہیں۔
افراد
پہلے مالک، بیمہ شدہ شخص اور امریکی نقطہ نظر سے معاہدے کی قسم کی شناخت کریں۔ غیر ملکی کیش ویلیو پر امریکی مالک کو FBAR اور Form 8938 درکار ہو سکتے ہیں۔ امریکی رہائشی بننے سے پہلے خریداری بعد کی ذمہ داریاں ختم نہیں کرتی۔ ٹیکس ویلیو کی بڑھوتری یا ادائیگیوں پر لگ سکتا ہے، اور پریمیم ادا کرنے والے پر Form 720 کا ایکسائز ٹیکس بھی ہو سکتا ہے۔ فائدہ اٹھانے والے عموماً اہل موت کی رقم آمدنی سے خارج رکھتے ہیں مگر سود رپورٹ کرتے ہیں۔
افراد
پہلے ٹیکس رہائشی حیثیت کی تصدیق کریں۔ عموماً اگر آپ سال کے کچھ حصے میں مقیم اور سال کے آخر میں غیر مقیم ہوں تو دوہری حیثیت کا Form 1040-NR جمع کرائیں۔ سال کے آخر میں مقیم ہوں تو Form 1040، اور پورا سال غیر مقیم ہوں اور گوشوارہ لازم ہو تو Form 1040-NR۔ گرین کارڈ اور معاہدے کے قواعد یا شریک حیات کا انتخاب فائلنگ بدل سکتے ہیں۔ جو بھی رقم واجب ہو، آپ ادا کریں گے۔ آپ کا 401(k) وہیں رہ سکتا ہے، جبکہ رقم نکالنے پر ودہولڈنگ اور قبل از وقت ٹیکس لگ سکتا ہے۔
افراد
آپ مشترکہ گوشوارہ جمع کرا سکتے ہیں اگر آپ سال کے آخر میں امریکی شہری یا ٹیکس کے لیے مقیم ہوں، آپ کا شریک حیات اس وقت غیر مقیم غیر ملکی ہو، اور آپ دونوں آمدنی ٹیکس کے لیے شریک حیات کو امریکی مقیم ماننے کا انتخاب کریں۔ اس انتخاب سے دونوں کی عالمی آمدنی گوشوارے میں آتی ہے اور یہ آنے والے سالوں میں بھی جاری رہتا ہے۔ فیصلہ آمدنی، غیر ملکی ٹیکس، رپورٹنگ اور بعد کے سالوں کے اثرات پر منحصر ہے۔
افراد
امریکی شہری اور امریکی ٹیکس کے لیے مقیم افراد عموماً بیرون ملک گھر کا کرایہ اور قابل ٹیکس منافع اپنے امریکی گوشوارے میں رپورٹ کرتے ہیں۔ غیر ملکی کرائے کی جائیداد پر فرسودگی کے الگ قواعد ہیں، جبکہ بیرون ملک کا اہل مرکزی گھر امریکی گھر فروخت کی چھوٹ استعمال کر سکتا ہے۔ ہر لین دین کو امریکی ڈالر میں بدلیں، پھر دیکھیں کہ غیر ملکی آمدنی ٹیکس اس آمدنی پر امریکی ٹیکس کم کر سکتا ہے یا نہیں۔
افراد
امریکی شہریوں اور مقیم افراد کی کرائے کی آمدنی عموماً Schedule E پر قابل ٹیکس ہوتی ہے، مگر عام کرایہ عموماً خود روزگار ٹیکس سے مستثنیٰ ہوتا ہے۔ آپ اہل اخراجات اور فرسودگی کی کٹوتی لے سکتے ہیں، جبکہ بہتریوں پر عموماً فرسودگی لینی پڑتی ہے۔ غیر فعال نقصان کے قواعد اکثر کرائے کے نقصان کو تنخواہ کے مقابل استعمال ہونے سے روکتے ہیں۔ ذاتی استعمال، مہمانوں کو خدمات اور فروخت نتیجہ بدل سکتے ہیں۔
افراد
پہلے مطلوبہ گوشوارے اور گرین کارڈ ہولڈر کی مقیم یا ٹیکس معاہدے کی حیثیت جانچیں؛ غیر مقیم فائلنگ بدلنے سے پہلے امیگریشن وکیل سے مشورہ کریں۔ شہریت کے حصول (naturalization) کے لیے چھوٹے ہوئے گوشوارے جمع کرائیں اور واجب الادا ٹیکس کے انتظامات کی دستاویز رکھیں۔ I-864 کے لیے پٹیشن دینے والا اسپانسر سب سے حالیہ ٹیکس سال کا وفاقی گوشوارہ دیتا ہے یا ثابت کرتا ہے کہ فائل کرنا لازم نہیں تھا؛ پرانے گوشوارے اختیاری ہیں۔ کفالت کی ذمہ داری امیگرنٹ کے داخلے یا حیثیت کی تبدیلی (adjustment) سے شروع ہوتی ہے۔
افراد
اگر آپ امریکی ٹیکس کے مقیم ہیں اور ملازم کے طور پر کام امریکہ میں کرتے ہیں تو آپ پر عموماً امریکی ماخذ کی اجرت پر امریکی آمدنی ٹیکس واجب ہے، چاہے آجر بیرون ملک سے ادائیگی کرے۔ پہلے رہائش اور کام کے دن جانچیں۔ امریکہ میں کام کے دنوں پر غیر ملکی کٹوتی عموماً امریکی ٹیکس کم نہیں کر سکتی؛ غیر ملکی ٹیکس کی واپسی مانگیں اور آجر سے امریکی پے رول اور سوشل سیکیورٹی کوریج جانچنے کو کہیں۔ ضرورت ہو تو امریکی تخمینی ٹیکس ادا کریں۔
افراد