Araç Alımı: Şahsen mi, İşletme Üzerinden mi?

Aracı şahsen mi, işletme üzerinden mi almalıyım?

Mülkiyet tercihi, aracı kimin amortismana tabi tutabileceğini ve kişisel sürüşlerin nasıl bildirileceğini belirler. Aracın işletme adına kayıtlı olması, kişisel sürüşleri işletme miline çevirmez; şirket aracının kişisel kullanımı bordroda bildirim gerektirebilir (IRS: Publication 946; IRS: Publication 463; IRS: Publication 15-B).

İmzadan önce araç mülkiyet belgesinde (title), kredide, tescilde ve sigorta poliçesinde kimin adının olacağını kontrol edin. Bu eyalet ve sözleşme kuralları değişir; federal vergi indirimi bunları çözmez. Sahibe iş amaçlı mil için ödeme yapmanın adımları için Sahip masraflarının karşılanması rehberine bakın.

Aracın mülkiyet belgesini (title) LLC’min adına düzenletmek indirim sağlar mı?

Hayır. ABD’de federal indirimi LLC’nin federal vergi sınıflandırması, gerçek işletme kullanımı ve seçilen gider yöntemi belirler. Tek üyeli bir LLC, şirket olarak vergilendirilmeyi seçmedikçe gelir vergisi açısından genellikle yok sayılır; ABD’de kurulu çok üyeli bir LLC de şirket olarak vergilendirilmeyi seçmedikçe genellikle ortaklık sayılır (IRS: LLC sınıflandırması).

LLC şirket olarak vergilendiriliyorsa aracı şirket varlığı sayın ve sahibin kişisel yolculuklarını da hesaba katın. LLC yok sayılıyorsa yalnızca mülkiyet kaydını değiştirmek alımı anında gider yapmaz. Sınıflandırma seçenekleri için LLC’ler nasıl vergilendirilir rehberine bakın.

Şirketim zaten sahip olduğum arabayı satın alabilir mi, yoksa arabayı şirkete sermaye olarak aktarabilir miyim?

ABD’de ayrı bir şirket veya ortaklık, sahibin arabasını genellikle satın alabilir ya da sermaye olarak devralabilir. Arabayı yok sayılan tek üyeli bir LLC adına devretmek, federal gelir vergisi açısından satış sayılmaz ve yeni bir alım maliyet esası oluşturmaz (IRS: LLC sınıflandırması). Aracın güncel değerini, ilk maliyetini, önceki işletme amortismanını, borcunu ve devir şartlarını kaydedin.

Şirket ile sermaye koyan sahibi, içsel zarar nedeniyle yapılacak maliyet esası indirimini arabadan sahibin hisselerine kaydırmak için bağlayıcı bir sözleşme imzalayabilir. Bu section 362(e)(2)(C) seçimi için sahip, devir yılına ait zamanında verilen asıl beyannameyle (süre uzatımları dahil) birlikte bir bildirim sunar (IRS: Section 362 düzenlemeleri).

Araç kredisi, sermaye olarak koymanın vergi sonucunu değiştirebilir. Nitelikli bir değişimde şirketin üstlendiği borçlar devredilen malvarlığının toplam düzeltilmiş maliyet esasını aşarsa ya da ortağın net borçtan kurtulma tutarı ortaklık payının maliyet esasını aşarsa kazanç doğabilir (US Code: section 357; IRS: Publication 541).

Sahipten yapılan bir satış, section 179’un ilişkili olmayan bir kişiden satın alma şartını karşılamayabilir. Kullanılmış mülkün ayrıca bonus amortisman edinim testleri vardır; arabayı sizinle şirketiniz arasında taşımak ilk yıl giderini kendiliğinden yeniden başlatmaz (IRS: Publication 946). Yok sayılan tek üyeli bir LLC, federal gelir vergisi açısından genellikle sahibinden ayrı bir alıcı değildir (IRS: LLC sınıflandırması).

Daha önce kişisel olan bir arabayı yok sayılan bir LLC üzerinden işletme kullanımına alırsanız, amortisman esası işletme kullanımı başladığında düzeltilmiş maliyet esası ile gerçeğe uygun piyasa değerinden düşük olanıdır (IRS: Publication 946).

Bu kullanım değişikliği, kişisel kullanım için alınmış bir arabayı section 179 kapsamında bir satın alma haline getirmez (IRS: Publication 946).

İşletmeye ait araçta gerçek giderler yerine mil oranı kullanılabilir mi?

Genellikle evet; işletme, standart mil yöntemini sahip olunan arabanın işletme kullanımına ilk açıldığı sırada seçerse ve yöntemin diğer şartlarını karşılarsa. O araç için section 179, bonus amortisman veya hızlandırılmış amortisman talep edildikten sonra, aynı araç için standart mile geçilemez (IRS: Publication 463).

Finansman, amortisman esasını peşinatla sınırlamaz: maliyet, borç alınan parayı da içerir. Kredi anapara ödemeleri ikinci bir indirim oluşturmaz (IRS: Publication 946).

İşletme mil oranı bu vergi yılı içinde değişiyor:

Standart oran zaten bir amortisman bileşeni içerir. İşletme, aynı arabanın yakıtını, onarımını ve amortismanını ayrıca indiremez. Aynı anda beş veya daha fazla araç kullanmak da standart mil yöntemini engeller (IRS: Publication 463).

6.000 librenin üzerindeki araç, ilk yılda tamamen gider yazılır mı?

Kendiliğinden değil. Ağırlık testi hangi amortisman sınırının geçerli olacağını değiştirir; indirimi yine işletme kullanımı, araç tasarımı, satın alma şartları ve işletme kullanımına hazır olduğu tarih belirler (IRS: Publication 946).

Otomobillerde binek otomobil testi yüksüz brüt araç ağırlığını, kamyonet ve vanlarda ise brüt araç ağırlığını esas alır. Model adına güvenmek yerine üreticinin ağırlık değerini ve aracın yapılandırmasını doğrulayın (IRS: Publication 946).

Section 179 için %50 üzerinde nitelikli işletme kullanımı, uygun bir satın alma ve yeterli işletme geliri gerekir; genel üst sınırı $2.560.000 olup, hizmete alınan section 179 mülkünün maliyeti $4.090.000 tutarını aştığında düşer. İşletme gelirinin sınırladığı seçilmiş bir indirim sonraki yıla devredilebilir; ortaklık ve ortakları sınırları ayrı ayrı uygular (IRS: Publication 946). %100 oranındaki bonus, 19 Ocak 2025’ten sonra edinilen uygun mülke uygulanır. 20 Ocak 2025’ten önce yapılmış bağlayıcı bir satın alma sözleşmesi bunun yerine daha düşük bir önceki oranı getirebilir; kullanılmış mülk ve ilişkili taraf testleri de önemlidir. Araç, talep edilen vergi yılında hizmete alınmış, yani işletme kullanımına hazır ve erişilebilir olmalıdır (IRS: Notice 2026-11; IRS: Revenue Procedure 2026-15).

Aracın sahibi section 179’u Form 4562 üzerinde, asıl beyannameyle ya da yasal düzeltme süresi içinde verilen düzeltme beyannamesiyle seçer; listelenen araç için Part I’den önce Part V doldurulur. Sahip, aracın hizmete girdiği yıl için zamanında verilen beyannameye (süre uzatımları dahil) bir bildirim ekleyerek tüm mülk sınıfı için bonus amortismandan vazgeçebilir. Bu seçim olmadan zamanında beyanname verildiyse sahip, süre uzatımları hariç asıl son tarihten itibaren altı ay içinde düzeltme beyannamesi verebilir ve bildirimi “Filed pursuant to section 301.9100-2” ifadesiyle işaretleyebilir (IRS: Form 4562; IRS: Publication 946).

İşletme kullanımını nasıl kanıtlarım, işe gidiş-gelişi nasıl ayırırım?

Her iş yolculuğunun tarihini, varış yerini, amacını ve milini, ayrıca yıllık toplam mili zamanında kaydeden bir defter tutun. Şahıs işletmesi sahibinin arabasında işletme milinin toplam mile oranı genellikle işletme giderlerinin ve amortismanın indirilebilir payını belirler; faturalar gerçek giderleri destekler (IRS: Publication 463). Şirket aracında iş, işe gidiş-geliş ve diğer kişisel milleri ayrı kaydedin. Sahibin kişisel kullanımını ücret olarak bildirmek, sahip IRS’nin sahip veya ilişkili kişi istisnası kapsamına giriyorsa, bu milleri section 179 veya bonus amortisman için nitelikli işletme kullanımı yapmaz. Bu testi bordro bildiriminden ayrı kontrol edin (IRS: Publication 946).

Evden düzenli iş yerine gitmek, iş görüşmeleri yapsanız ya da şirket adına tescilli bir araç kullansanız bile kişisel işe gidiş-gelişir. İş yerleri arasındaki yolculuk genellikle iş seyahatidir. Nitelikli bir ev ofisi, aynı işletmedeki evden başka bir iş yerine yapılan yolculukların işlem görme şeklini değiştirebilir (IRS: Publication 463). Satın alma veya kira sözleşmesini, ağırlık değeri kanıtlarını, faturaları, finansman kayıtlarını ve mil defterini bir arada saklayın.

Şirket aracını kişisel amaçla kullanmam nasıl bildirilir?

ABD’de bir çalışan için (çalışan olan S şirketi sahibi dahil) şirket, aracın kişisel kullanımını genellikle vergilendirilebilir bir yan hak olarak değerler ve Form W-2 üzerinde bildirir. Kayıtlarla desteklenen işletme milleri çalışma koşulu yan hakkı olarak hariç tutulabilir; işe gidiş-geliş ve diğer kişisel miller genellikle hariç tutulamaz (IRS: Publication 15-B).

Nitelikli bir yük kamyonu gibi özel tasarımlı, nitelikli kişisel olmayan kullanım aracında çalışanın tüm kullanımı çalışma koşulu yan hakkı olarak hariç tutulabilir. Aksi halde işveren, çalışana uygulama yılının 31 Ocak’ına kadar ya da aracı ilk verdiği tarihten sonraki 30 gün içinde (hangisi sonra gelirse) yazılı bildirim vererek araç kişisel kullanımından gelir vergisi stopajı yapmamayı seçebilir. Yine de geçerli Social Security ve Medicare vergilerini kesmeli, yan hakkın gerçek değerini ertesi yılın 31 Ocak’ına kadar belirlemeli ve Form 941 ile Form W-2’de bildirmelidir (IRS: Publication 15-B).

Bir ortaklık, hizmetler karşılığında bir ortağa araç sağlarsa, vergilendirilebilir kişisel kullanım yan hakkı Form W-2 yerine ortağın Schedule K-1 belgesinde bildirilebilir. İşlem şekli, yan hakkın ücret mi, çekim mi, yoksa ortaklık sözleşmesine göre geri ödeme mi olduğuna da bağlıdır (IRS: Publication 15-B; IRS: Publication 541).

İşveren, yıllık kira değeri veya mil başına sent kuralı gibi uygun bir değerleme yöntemini, yöntemin şartlarına uyarak kullanabilir. Bu mil başına sent kuralı kişisel kullanımı değerler; işletme sürüşünü indirmek için kullanılan standart mil yönteminden ayrıdır. Basitleştirilmiş işe gidiş-geliş değerleme kuralı, sahibi de kapsayabilen kontrol çalışanı için geçerli değildir. Şirket, geçerli bordro bildirimlerini ve vergilerini yerine getirmelidir; tüm araç ödemelerini yalnızca işletme gideri olarak kaydetmek yeterli değildir (IRS: Publication 15-B; IRS: Publication 463).

Şahıs işletmesi sahibi, işletmenin istihdam vergilerini kasıt şartı aranmadan doğrudan öder. Yok sayılan bir LLC, bordro vergisi açısından ayrı bir işverendir. LLC, ortaklık veya şirkette bordro vergisi ödemelerini kontrol eden ve bunları kasten toplamayan veya ödemeyen bir sahip, yönetici, ortak ya da başka bir kişi, section 6672 uyarınca ödenmemiş stopaj emanet vergisi tutarına eşit bir cezadan kişisel olarak sorumlu olabilir. IRS genellikle bu cezayı, takip eden 15 Nisan’dan veya daha geç yapılan bir beyandan itibaren üç yıl içinde tarh edebilir; verilmemiş veya hileli bir beyannamede süre sınırı olmayabilir. Önerilen ceza bildirimi itiraz için 60 gün, adres yurt dışındaysa 75 gün verir. Tahsilat genellikle tarhiyattan sonra on yıl sürer (IRS: LLC istihdam vergisi; IRS: kişisel sorumluluk; IRS: tarhiyat süresi; IRS: itiraz bildirimi).

İşletme aracı kiralıyorsa neyi indirebilir?

Gerçek gider yöntemini kullanan bir şahıs işletmesi sahibi, kira ödemelerinin işletme kullanımı payını indirir; kişisel veya işe gidiş-geliş payını indiremez. Bir çalışan için araç kiralayan şirket, kişisel kullanımı da yan hak olarak hesaba katmalıdır. Peşin ödemeleri kira süresine yayın; aracı satın almaya giden ödemeler kira indirimi değildir (IRS: Publication 463; IRS: Publication 15-B).

En az 30 gün için kiralanan bir binek otomobilde, başlangıçtaki gerçeğe uygun piyasa değeri $62.000 tutarını aşarsa, kira indirimini azaltan yıllık bir dahil etme tutarı doğabilir. Bu vergi yılında başlayan bir kira için IRS tablosu aracın başlangıç değerini, kira yılını, günleri ve işletme kullanımı payını esas alır. Kiralamada satın alma amortisman sınırını kullanmak yerine bu tabloyu kontrol edin (IRS: Revenue Procedure 2026-15; IRS: Publication 463). Kiralık bir arabada standart mili başlatan işletme, yenilemeler dahil kira süresi boyunca bunu kullanmak zorundadır (IRS: Publication 463).

İşletme kullanımı düşerse veya işletme arabayı satarsa ne olur?

Listelenen bir aracın nitelikli işletme kullanımı, bu seviyenin üzerinde geçen bir yılın ardından %50 veya altına düşerse, mükellef genellikle önceki fazla amortismanı gelire dahil etmelidir. Bu hesap section 179 ve bonus amortismanı geri alabilir; aynı zamanda aracın düzeltilmiş maliyet esasını artırır (IRS: Publication 946).

Satışta, gelirleri izin verilen veya verilebilecek amortisman sonrası düzeltilmiş maliyet esasıyla karşılaştırın. Önceki amortismana kadar olan kazanç genellikle olağan gelirdir; işletme ve kişisel paylar ayrı işlem görebilir. Bu nedenle tamamı indirilmiş bir araç satıldığında vergilendirilebilir kazanç doğabilir (IRS: Publication 544; IRS: Publication 463). Aracı satmadan veya devretmeden önce önceki amortisman çizelgesini saklayın.

Örnek

Örnekteki tutarlar ABD doları cinsindendir. Tek sahip, yok sayılan bir LLC üzerinden $80.000’lık bir SUV satın alıyor. Aracın ağırlık değeri 6.000 librenin üzerinde, bonus amortismana uygun ve bu yıl işletme kullanımına hazır. Sahip, toplam 16.000 milin 12.000’ini belgelenmiş işletme mili olarak sürüyor. İşletme kullanımı %75 olduğundan işletme esası $60.000, kalan $20.000 kişiseldir. Bonus amortismanın tüm şartları karşılanırsa, bu işletme esası üzerinden federal ilk yıl indirimi $60.000 olabilir. Ağırlık değeri tek başına $80.000’lık bir indirim yaratmadı; sonraki dönemlerde işletme kullanımının düşmesi veya satış gelir doğurabilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Arabaya şahsen sahip olacaksınız ve iş yolculuklarını S şirketinizin ödemesini istiyorsunuz: Sahip masraflarının karşılanması rehberine bakın.
• LLC’nizin nasıl vergilendirileceğini henüz seçmediniz: LLC’ler nasıl vergilendirilir rehberine bakın.
• Yıl sonundan önce başka ekipman alımlarını karşılaştırıyorsunuz: İşletme vergisini düşürme rehberine bakın.
• S şirketiniz arabayı kişisel kullanım için sağlayacak: şirket türüne ilişkin bilgi için S şirketleri nasıl vergilendirilir rehberine bakın; yan hakkı değerlemek ve bildirmek için şirket vergisi desteği alın.
• Zaten sahip olduğunuz bir arabayı devrediyorsunuz, karma kullanımda ilk yıl gider yazma talep ediyorsunuz veya daha önce indirilmiş bir aracı satıyorsunuz: mülkiyet belgesini (title), satın alma veya kira şartlarını, ağırlık değerini, önceki esas ve amortismanı, finansman ayrıntılarını ve mil defterlerini şirket vergisi desteği için getirin. Eyalet amortismanı federal sonuçtan farklı olabilir.