İşletme Vergisini Yasal Olarak Düşürmenin Yolları

Küçük bir işletme vergisini yasal olarak nereden düşürebilir?

ABD’de küçük bir işletme önce kayıtlarındaki gelir ve giderleri kontrol etmeli, ardından indirimleri, vergi kredilerini ve seçimleri sahibin toplam beyannamesiyle karşılaştırmalıdır. İndirim vergilendirilebilir geliri düşürür; vergi kredisi ise vergiyi azaltır. İkisi de şartları karşılanmadan ve belgeler saklanmadan işe yaramaz (IRS: işletme kredileri ve indirimleri).

Şu sırayı izleyin: satışları ve maliyetleri mutabık hale getirin, hizmete alınan varlıkları belirleyin, sahibin gelirini tahmin edin, emeklilik katkılarını kontrol edin, sonra vergi kredilerini ve eyalet seçimlerini test edin. Yalnızca indirim yaratmak için yapılan bir alım yine de işletmeye paraya mal olur. Kayıtlarınız geride kaldıysa, planlamadan önce bunları tamamlayın.

Yapabildiğim tüm işletme giderlerini indiriyor muyum?

ABD’de işletme giderleri genellikle işin gerektirdiği olağan ve gerekli giderler olmalıdır; işletme de neyi neden aldığını gösterebilmelidir. Sarf malzemeleri, profesyonel hizmet ücretleri, işletme sigortası ve telefon veya internet hizmetinin işletme payı gibi gözden kaçan maliyetleri gözden geçirin; kişisel maliyetleri işletme maliyetlerinden ayırın (IRS: Publication 334; IRS: saklanacak kayıtlar).

Serbest çalışan bir kişinin ev ofisi için genellikle sınırlı istisnalarla birlikte düzenli ve yalnızca işletme amaçlı kullanım aranır; alan nitelikli işletme kullanımı testini de karşılamalıdır. Sahip olduğunuz bir arabada, işletme kullanımının ilk yılında gerçek giderleri standart mil oranıyla karşılaştırın: Section 179 veya bonus amortisman talep etmek, o araç için sonradan standart mil yöntemini dışarıda bırakır. Bir mil defteri tutun; araç işletmeye ait olduğu için işe gidiş-geliş ve kişisel yolculuklar iş seyahatine dönüşmez (IRS: Publication 587; IRS: Publication 463).

ABD’de işveren, giderlerin işle bağlantısı varsa, çalışan bunların hesabını verirse ve fazla avanslar iade edilirse, çalışanın belgelenmiş işletme giderlerini sorumlu plan kapsamında karşılayabilir. Bu, S şirketi sahibinin şirket giderlerini şahsen ödediği durumda önemlidir; bu adımlar olmadan verilen sabit bir ödenek ücrete dönüşebilir (IRS: Publication 463).

Ekipmanı ve araçları satın aldığım yıl gider yazabilir miyim?

Nitelikli ekipman, hizmete alındığında Section 179 veya bonus amortisman yoluyla indirilebilir. Varlığı satın almak yeterli değildir: işletme kullanımına hazır ve erişilebilir olmalıdır; kişisel kullanım, araç sınırları ve diğer sınırlar indirimi azaltabilir. Listelenen mülk kurallarına tabi bir araç için Section 179 veya bonus amortisman amacıyla %50 üzerinde nitelikli işletme kullanımı gerekir; sonradan bu seviyeye veya altına düşmek geri almaya yol açabilir (IRS: Publication 946).

Anında gider yazma, varlığın vergi maliyet esasını düşürür; bu nedenle sonraki bir satış vergilendirilebilir kazanç veya amortisman geri alımı doğurabilir. İşletme kullanımı sonradan düşen bir araç da geri almaya yol açabilir. Aktarmalı vergilendirmeye tabi işletmelerin sahipleri için izin verilen bir gider, nitelikli işletme gelirini ve buna bağlı indirimi küçültebilir (IRS: Publication 946; IRS: Form 8995 talimatları). California federal bonus amortismanı benimsemez; bu yüzden California beyannamesinde indirim ve maliyet esası farklı olabilir (California FTB).

Nitelikli işletme geliri indirimine hak kazanıyor muyum?

ABD’de şahıs işletmesi, ortaklık veya S şirketi sahibi, nitelikli işletme gelirinin %20 oranına kadar federal indirime hak kazanabilir. C şirketi geliri, çalışan ücretleri ve ABD’deki ticari faaliyetle bağlantılı olmayan gelir bu indirime girmez. Nihai indirim; vergilendirilebilir gelir, önceki nitelikli zararlar, işletme türü, ücretler veya işletme mülkü nedeniyle daha küçük olabilir (IRS: nitelikli işletme geliri; IRS: Form 8995 talimatları).

Bu indirimi, işletme giderleri ve amortisman hesaplandıktan sonra kontrol edin. Nitelikli bir işletmeye fiilen ve önemli ölçüde katılan bir sahip, aktif işletmelerden gelen toplam QBI $1.000 tutarına ulaştığında $400 asgari indirime hak kazanabilir (26 U.S.C. 199A(i)). İndirim gelir vergisini düşürebilir ancak belgesiz bir gideri geçerli hale getirmez; California federal nitelikli işletme geliri indirimini benimsemez (IRS: Form 8995 talimatları; California FTB).

Sahibin emeklilik planı ne kadar geliri vergiden koruyabilir?

Vergi öncesi kesintiler ve indirilebilir işveren katkıları cari gelir vergisini düşürebilir; Roth kesintileri düşürmez. Tutar; plan türüne, ücrete, diğer planlara ve uygun çalışanlara bağlıdır (IRS: Roth hesapları). S şirketi sahibinde katkılar dağıtımlara değil, W-2 ücretine dayanır (IRS: S şirketi emeklilik katkıları). Serbest çalışan bir kişinin katkısı, Schedule C kârının basitçe çarpılmasıyla değil, düzeltilmiş net kazançtan hesaplanır (IRS: Publication 560).

Tek bir işverenin planında, 401(k) kesinti sınırını çalışan ve işveren toplam sınırına eklemeyin: kesintiler, uygun ileri yaş katkıları dışında bu toplama dahildir. SEP katkıları işveren tarafından finanse edilir ve ayrı bir ücret hesabına sahiptir (IRS: katkı sınırları; IRS: SEP sınırları).

Plan son tarihleri farklıdır. SEP genellikle süre uzatımları dahil beyanname son tarihine kadar kurulabilir ve finanse edilebilir. İşveren de bu tarihe kadar yeni bir nitelikli plan benimseyip yılın son günü benimsenmiş sayabilir; bu da o yıl için işveren katkısına izin verir. Çoğu 401(k) kesinti seçimi için yıl sonuna kadar işlem yapılması gerekir. Çalışanı olmayan bir şahıs işletmesi sahibi yıl sonundan sonra yeni bir 401(k) benimserse, ilk yıl kesintilerini uzatılmamış beyanname verme son tarihine kadar yapabilir (IRS: Publication 560; IRS: SEP soruları; IRS: yıl sonundan sonra benimsenen planlar).

S şirketi seçimi serbest çalışma vergimi düşürür mü?

ABD’de S şirketinin aktarılan kârı genellikle serbest çalışma vergisine tabi değildir; çalışan hissedar ise istihdam vergilerine tabi makul bir ücret almalıdır. Hizmet karşılığı ödeme çok düşükse IRS dağıtımları ücret olarak yeniden sınıflandırabilir; bordro, eyalet vergileri ve beyan maliyetleri de önemlidir (IRS: S şirketi ücretleri). ABD’de mukim olmayan yabancı hissedarı olan bir şirket seçimi yapamaz; mevcut seçim ise şirket uygunluğu kaybettiğinde sona erer, örneğin bir hissedar mukim olmayan yabancı olduğunda (IRS: S şirketi uygunluğu; 26 U.S.C. 1362(d)(2)); yurt dışındaki sahipler için rehbere bakın. S şirketi seçiminin ne zaman kârlı olduğuna ve sahip ücretinin nasıl belirleneceğine bakın.

Aile üyelerine ödeme yapmak veya sahip sağlık sigortası vergiyi düşürür mü?

ABD’de aile üyesine yapılan ödeme, kişi işletme için gerçekten çalışıyorsa ve ödeme o iş için makulse indirilebilir; işi, saatleri ve bordro kayıtlarını saklayın (IRS: Publication 334). Aile ilişkisi bordro vergilerini etkiler; ödemeyi değiştirmeden önce aile istihdamı rehberine bakın.

Sahip sağlık sigortası da indirim sağlayabilir, ancak yol şahıs işletmesi sahibi, ortak ve S şirketi hissedarı için farklıdır. Primleri veya şirketin yaptığı geri ödemeleri kaydetmeden önce sahip sağlık sigortası indirimlerine bakın (IRS: S şirketi sağlık sigortası).

Eyaletimin aktarmalı işletme vergisi seçimi işime yarar mı?

ABD’de ortaklık veya S şirketi tarafından ödenen nitelikli bir eyalet vergisi, IRS rehberliği uyarınca federal amaçlar için işletme düzeyinde indirilebilir. Seçimin sahibe yarayıp yaramadığı; eyaletin ödeme son tarihine, sahip kredisine ve sahibin federal ve eyalet beyannamelerinin bütününe bağlıdır (IRS: Notice 2020-75). Eyalet bazında karar için aktarmalı işletme vergisi seçimi rehberine bakın.

Küçük bir işletme hangi vergi kredilerini talep edebilir?

Vergi kredileri belirli faaliyetler içindir; genel olarak küçük işletme olmak için değildir. Her krediyi faaliyetiyle, çalışan ve gider kayıtlarıyla ve gerekli formla eşleştirin; aynı maliyet hem tam indirimi hem de krediyi desteklemeyebilir (IRS: işletme kredileri).

Araştırma kredisinin brüt hasılat ve işletme yaşı testlerini karşılayan bir işletme, Form 6765 ve Form 8974 ile kredinin bir kısmını işveren bordro vergisine karşı kullanmayı seçebilir. Seçim, süre uzatımları dahil asıl gelir vergisi beyannamesinin son tarihine kadar yapılmalıdır; ortaklık veya S şirketi bunu işletme düzeyinde yapar (IRS: Form 6765 talimatları).

Emeklilik planı başlangıç kredisi, aynı başlangıç maliyetleri için bir indirimle birlikte talep edilemez. Araştırma kredisinin Form 6765’in Item A bölümündeki section 280C kapsamındaki azaltılmış kredi seçimi ilgili gider indirimini değiştirir; bu seçim süre uzatımları dahil zamanında verilen asıl beyannamede yapılmalıdır, düzeltme beyannamesinde yapılamaz veya değiştirilemez; bu yüzden beyandan önce ikisini de hesaplayın (IRS: başlangıç kredisi; IRS: Form 6765 talimatları).

Yıl sonundan önce hâlâ neler yapabilirim?

Vergi yılı kapanmadan önce yıl başından bugüne kâr ve zarar tablosunu ve bordroyu mutabık hale getirin, gerçekten işletme kullanımına alınabilecek varlık alımlarını gözden geçirin, plan seçimlerini ve eyalet son tarihlerini kontrol edin. Nakit esaslı bir işletmede, indirilebilir bir faturayı ödemek indirimi bu yıla taşıyabilir, ancak peşin ödeme kendiliğinden şimdi indirilebilir olmaz; tahakkuk esaslı işletmelerde zamanlama farklı kurallara tabidir (IRS: Publication 334; IRS: Publication 560).

Son verilen beyannameyi, güncel kâr ve zarar tablosunu, bilançoyu, bordro raporlarını, mil ve ev ofisi kayıtlarını, varlık satın alma tarihlerini ve emeklilik planı belgelerini toplayın. İşletme zararı bekleniyorsa, yalnızca cari indirim için varlık almadan önce sahibin bu zararı kullanıp kullanamayacağını kontrol edin.

IRS işletme sahiplerini hangi vergi tasarrufu yöntemlerine karşı uyarıyor?

IRS; uydurma vergi kredilerine, şişirilmiş stopaja ve yanıltıcı vergi ipuçlarına dayanan taleplere karşı uyarır; buna geniş kapsamlı sahte bir serbest çalışma vergisi kredisi de dahildir. Gerçek bir işletme maliyetinin yine de kayıtlara ve uygun bir vergi kuralına ihtiyacı vardır; bir vergi hazırlayıcısının vaadi beyannamenin sorumluluğunu devretmez (IRS: Dirty Dozen).

Doğruluğa bağlı ceza, ihmalin veya önemli bir eksik beyanın neden olduğu eksik ödemenin %20 oranında olabilir. Beyandan önce riskli indirimleri ve vergi kredilerini birincil kurallarla karşılaştırın (IRS: doğruluğa bağlı ceza).

Örnek

Yalnızca örnektir; tüm tutarlar ABD doları cinsindendir ve hiçbir vergi hesaplanmamıştır. Bir şahıs işletmesi sahibinin $200.000 satışı, $80.000 belgelenmiş işletme gideri ve işletme için alınıp yıl sonundan önce hizmete konulmuş $20.000’lık bir makinesi var. Makine ilk yıl tam gider yazmaya uygunsa, sahibin emeklilik katkılarından önceki işletme kârı $100.000’dır. Bu, Schedule C kârıdır; QBI olması şart değildir: serbest çalışma vergisinin indirilebilir kısmı ile işletmeye ait uygun sahip sağlık sigortası ve emeklilik katkıları QBI’yi azaltabilir (IRS: nitelikli işletme geliri). Makine indirimi hem vergilendirilebilir işletme gelirini hem de nitelikli işletme geliri indirimini düşürebilir; eyalet beyannamesinde makine farklı amortismana tabi tutulabilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İşletme türünü değiştiriyorsunuz veya harcamanız gerekenin çok üzerinde kâr bekliyorsunuz: LLC ile C şirketini karşılaştırın ve seçimden önce vergi hazırlığı desteği alın.
• Bir S şirketine sahipsiniz ve dağıtım planlıyorsunuz: nakit çekmeden önce makul sahip ücretini kontrol edin.
• Kâr değil zarar ediyorsunuz: işletme zararı sınırlarına bakın.
• Eyaletiniz işletme düzeyinde vergi seçimi sunuyor veya birden çok eyalette faaliyet gösteriyorsunuz: eyalet seçimi rehberini kullanın ve son tarihten önce vergi hazırlığı desteği alın.
• İşletmenizin kira mülkü var: bu giderler için kira mülkü vergi kurallarını kullanın.
• Yıl sonu yaklaşıyor ve alımlar, emeklilik katkıları veya vergi kredileri arasında seçim yapıyorsunuz: son beyannamenizi, güncel kayıtlarınızı, bordronuzu ve planlanan alımlarınızı vergi hazırlığı için getirin.