Vergi rehberleri

Amerika Birleşik Devletleri

Konuya göre gruplandırılmış ABD federal ve eyalet kuralları rehberleri.

İşletme yapısı

Şahıs işletmesini veya LLC'yi dönüştürme: adımlar, vergi maliyeti

Tek üyeli bir LLC kurmak, ABD'de şahıs işletmesi sahibinin federal gelir vergisini genellikle değiştirmez. İşletmeyi bir şirkete devretmek de anında kazanç doğurmayabilir. Ancak alınan nakit, yetersiz sahiplik kontrolü veya varlıkların vergi maliyet esasını (basis) aşan borç devri bu işlemi vergilendirilebilir hale getirebilir. Bir C şirketini aktarmalı vergilendirilen (pass-through) bir LLC'ye dönüştürmek ise hem şirket hem hissedar düzeyinde vergi doğurabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Geç LLC vergi seçimi: Form 8832 için düzeltme yolu

Önce IRS'nin kaydettiği yürürlük tarihini kontrol edin. Zamanında verilen Form 8832 kaybolduysa başvurunun yapıldığını gösteren kanıtı gönderin. Hedeflenen tarih, olağan 75 gün süresinin ötesindeyse uygun LLC'ler, o tarihten itibaren 3 yıl 75 gün içinde Revenue Procedure 2009-41 kapsamında Form 8832 ile düzeltme talep eder. Bunun için makul sebep ve tutarlı beyannameler gerekir. Şirket statüsü geçerli olana kadar geliri sahip veya ortaklar bildirir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Geç veya onaylanmamış S şirketi seçimi: düzeltme yolu

IRS'nin kaydettiği yürürlük tarihini doğrulayın. Kaybolan bir CP261, kabul edilmiş bir seçimi iptal etmez. Geç verilen bir Form 2553, işletme uygunsa, makul sebebi varsa, hatayı özenle düzelttiyse ve tutarlı beyanname verdiyse, genellikle 3 yıl 75 gün içinde Rev. Proc. 2013-30 düzeltmesinden yararlanabilir. Eksik onaylar veya uygun olmayan sahipler için ayrı bir inceleme gerekir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

LLC mi C Şirketi mi? Vergi Açısından Nasıl Seçilir

Varsayılan LLC, kârı ve kullanılabilecek olası zararları, sahipler parayı işletmede bıraksa bile sahiplerine aktarır. Sahiplerin para çekmesi gerektiğinde ya da ilk yıl zararlarını kullanabileceği durumlarda bu önemli olabilir. C şirketi kendi vergisini öder ve planlanan, şartları karşılayan bir hisse satışına uygun olabilir; ancak temettüler sahip için ek vergi doğurur. Kuruluştan önce eyalet maliyetlerini ve yıllık nakit ihtiyacını karşılaştırın.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

LLC içinde kiralık mülk veya ev: vergide ne değişir?

Hem kiralık mülkün veya evin hem de yok sayılan (disregarded) tek üyeli bir LLC'nin tek sahibiyseniz, mülkü tapuyla LLC'ye devretmek genellikle federal gelir vergisi beyanınızı değiştirmez. Yeni sahip eklenirse ortaklık beyannamesi gerekebilir. Mülkiyet değişikliği, ipotek borcu, eyalet emlak veya devir vergisi ve LLC'nin yıllık maliyetleri sonucu değiştirebilir.

Bireyler · Ortaklıklar

İkinci işletme: DBA, ayrı LLC veya holding şirketi mi?

Önce hukuki ve federal sahipliği, S şirketi uygunluğunu ve eyalet başvurularını belirleyin. DBA yeni bir vergi mükellefi veya beyanname yaratmaz. Tek sahipli LLC'ler genellikle gelirini sahipleri üzerinden bildirir. Çok sahipli LLC'ler genellikle Form 1065 verir. Şirketler Form 1120 veya Form 1120-S verir. Holding LLC'ler kendi sınıflandırmasını izler. Şahıs işletmesi sahipleri, ortaklar ve S şirketi hissedarları kendi paylarının vergisini öder. C şirketleri kendi vergisini öder.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

S şirketi seçimi ne zaman kazandırır ve nasıl yapılır?

ABD'de S şirketi seçimi, kâr makul bir sahip ücretinin çok üzerindeyse kazandırabilir. Çünkü bu ücreti aşan dağıtımlara istihdam vergisi uygulanmaz. Bordro, her yıl verilen Form 1120-S ve eyalet vergisi tasarrufu azaltır. Uygun bir şirket veya LLC, tüm hissedarların imzaladığı Form 2553 ile vergi yılının başlamasından sonra en geç 2 ay 15 gün içinde seçim yapar.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Eş veya aile üyelerine ait LLC nasıl vergilendirilir?

ABD'de kurulu, iki eşe veya diğer aile üyelerine ait bir LLC, şirket olarak vergilendirilmiyorsa genellikle Form 1065 verir. Uygun bir LLC'nin tamamına müşterek mal (community property) olarak sahip olan eşler, LLC'yi ilgili sahip ekinde yok sayılan işletme (disregarded entity) olarak bildirebilir. Ayrı beyanname veren eşlerde müşterek mal gelirinin paylaştırılması yine gerekebilir. LLC, nitelikli ortak girişim (qualified joint venture) statüsünü seçemez.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar

C şirketinden S şirketine geçiş: maliyeti nedir?

ABD'de uygun olan, takvim yılı kullanan bir C şirketi, Form 2553'ü 15 Mart'a (ya da izleyen iş gününe) kadar vererek 1 Ocak'tan geçerli S şirketi statüsü seçebilir. Geçiş genellikle hemen vergi doğurmaz. Sonrasında, S dönemi gelirinden sonra eski C şirketi kazançları temettü olarak dağıtılabilir ve geçişten önce oluşan varlık kazançları şirket düzeyinde vergilendirilebilir. Seçimden önce bu maliyetleri hesaplayın.

Şirketler

İş kurma

Şirket kurduktan sonra ilk beyanlar ve son tarihler

Önce eyaletin onayladığı kaydı doğrulayın ve gerekiyorsa EIN alın. California'daki LLC'ler ve hisseli şirketler (stock corporation) kayıttan itibaren 90 gün içinde ilk bilgi beyanını (Statement of Information) verir; New York'taki LLC'lerin çoğu kuruluştan sonraki 120 gün içinde ilan kanıtını sunar. Vergiye tabi satışlardan veya ücret ödemelerinden önce sahip kayıtlarını, banka hesabını ve gerekli vergi hesaplarını hazırlayın; vergi seçimlerinin tarihlerini takvime yazın. Yok sayılan LLC (disregarded entity), ortaklık veya S şirketi gelirini sahipler kendi beyannamesinde bildirir; C şirketleri ise genellikle kendi gelir vergilerini öder.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Bir eyalette kurulup başka eyalette çalışma: kayıt gerekir mi?

Başka eyalette kurulmuş bir LLC veya şirket, yerel faaliyeti eyaletin ölçütünü karşıladığı yerde kayıt yaptırmalıdır; önce faaliyetinizin nerede yapıldığını belirleyin, sonra tüzel kişinin formunu verin. Şahıs işletmesi sahiplerinin yetki alacağı ayrı bir tüzel kişi yoktur; ortaklıkta beyan türünü ortaklığın türü belirler. Kaydı geciktiren tüzel kişi harç ve ceza öder. Sahipleri genellikle yalnızca kayıt eksikliği yüzünden ödeme yapmaz; şahıs işletmesi sahipleri kendi yükümlülüklerinden sorumludur, genel ortaklar (general partner) ise ortaklık borçlarından sorumlu olabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

LLC ortaklığında pay bölüşümü: biri sermaye koyar, biri çalışır

Önce sermayenin değerini belirleyin; kâr, nakit, yönetim yetkisi ve ayrılış kurallarını kararlaştırın. Ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC'de, şartları taşıyan bir kâr payı hakkı (profits interest) verilirken vergi doğmaz; emek koyan üye ise emeği karşılığında sermaye payı hakkı (capital interest) alırsa genellikle vergi öder. Her iki üye de nakit almasa bile kendisine tahsis edilen gelir üzerinden vergi öder. S şirketi hissedarları da nakit almasalar bile vergi öder; hisselerin ekonomik hakları eşit olmalıdır ve çalışan sahiplerin makul ücret alması gerekir.

Ortaklıklar · Şirketler

ABD vizesiyle LLC sahibi olmak: vergi statüsü ve beyanlar

Önce çalışma izninize, vergi mukimliğinize, sahip sayısına ve vergi seçimlerine bakın; beyannameyi vize statüsü belirlemez. Şirket olarak vergilendirilme seçimi yapılmamışsa tek sahip geliri Form 1040 veya Form 1040-NR ile bildirir; yabancı sahiplik Form 5472 gerektirebilir. Birden çok sahip genellikle Form 1065 verir; vergiyi ortaklar öder. C şirketi seçimi LLC'nin kendi vergisini ödemesini sağlar; uygun S şirketi hissedarları ise vergiyi kendileri öder.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Hangi Eyalette LLC veya Şirket Kurulmalı? Delaware, Wyoming

ABD'de tek bir eyalette yaşıyor ve faaliyet gösteriyorsanız genellikle o eyalette kurmak en doğrusudur. Başka bir eyalette kurmak ek bir temsilci ve yıllık ücretler getirir; faaliyet gösterdiğiniz eyalet yine de kayıt ve vergi isteyebilir. Hisse haklarının karmaşık olduğu şirketlerde Delaware'i değerlendirebilirsiniz. Eyalet ücretlerini tüzel kişi öder; yok sayılan LLC, ortaklık veya S şirketinde gelir sahiplere aktarılır ve sahipler kendi beyannamelerinde bildirir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

İşletme vergileri

İşletmeniz eyalet sınırını aşınca eyalet gelir vergisi

ABD'de önce satışları, işi, çalışanları ve mülkü eyalet eyalet çıkarın. Ofisiniz olmasa bile, bir eyaletin gelir vergisi veya franchise vergisi kuralları gerektiriyorsa o eyalette beyanname verin. Şahıs işletmesi sahipleri beyannameyi kendi adlarına verir ve vergiyi şahsen öder. Ortaklıklar işletme beyannamesi verir, ortaklar ise paylarının vergisini öder. Şirketler işletme düzeyinde vergi öder. S şirketleri ise vergilendirilebilir geliri hissedarlara da aktarabilir. Tek başına satış vergisi izni belirleyici değildir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

ABD'de işletme zararı ücret gelirinden indirilebilir mi?

ABD'de gerçek bir işletme zararı, bireysel beyannamenizdeki ücret gelirini ve diğer gelirleri azaltabilir. Müşterek beyannamede eşinizin ücreti de buna dahildir. Önce maliyet esasını (basis), risk altındaki tutarı ve pasif zarar kurallarını, sonra yıllık fazla işletme zararı sınırını kontrol edin. Kullanılamayan zarar, farklı kurallara göre sonraki yıllara devredebilir. Hobi zararı ve C şirketi zararı ücret gelirinizden indirilemez.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

İşletme satın alma: varlık veya hisse alımının vergi sonuçları

ABD'de yeni maliyet esası (basis) için varlık alımı öne çıkar. Faaliyetleri kendi beyannamenizde bildirirsiniz ve gerektiğinde Form 8594 verirsiniz, ancak halef vergi sorumluluğu doğabilir. Hisse alımı size hisse maliyet esası verir. Şirket borçlarını ve beyannamesini elinde tutar. Yok sayılan (disregarded) veya tamamı satın alınan, ortaklık olarak vergilendirilen LLC varlık alımı gibi işlem görür. Devam eden bir pay, pay maliyet esası verir. Şirket olarak vergilendirilen LLC hisse alımı gibi işlem görür. Ödemeden önce haczi ve eyalet vergi borcu yazısını kontrol edin.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Ortağın Payını Satın Alma: İki Taraf İçin Vergi

Önce kimin vergi ödediğini belirleyin, ardından maliyet esasını (basis) ve borç paylarını yeniden hesaplayın. ABD'de bir ortaklık veya S şirketi payının doğrudan satışında satıcı vergilendirilir; doğrudan alıcı satış bedelini indirim olarak düşemez. Ortaklığın payı geri satın alması dağıtım kazancına veya olağan gelire yol açabilir; S şirketinin payı geri alması satış ya da dağıtım sayılabilir. İkisinde de K-1 düzenlenir. Ortaklık olarak vergilendirilen ve tek sahibe inen bir LLC, son Form 1065'ini verir.

Ortaklıklar · Şirketler

California Asgari Vergisi ve LLC Ücreti: Kim, Ne Zaman Öder

Genellikle evet: LLC veya şirket California'da kayıtlıysa ya da California'da iş yapıyorsa. Kayıtlı ama faaliyetsiz bir işletme de yıllık $800 LLC vergisini veya $800 şirket asgari vergisini ödemek zorunda kalabilir. Başka bir eyalette kurulu işletme, California'da iş yapıyorsa kayıt yaptırmamış olsa bile bu vergiyi ödemekle yükümlü olabilir. İlk yıl ve kısa yıl istisnaları sonucu değiştirebilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Verilmemiş İşletme Vergi Beyannamelerini Tamamlama (ABD)

ABD'de önce bildirimdeki süreleri kontrol edin, ardından eksik her yılda işletmenin nasıl vergilendirildiğini doğrulayın. Kayıtları en eski yıldan başlayarak yeniden oluşturun, bordroyu mutabık hale getirin ve sahipler Schedule K-1'lerine dayanarak kendi beyannamelerini hazırlamadan veya düzeltmeden önce ortaklık ya da S şirketi beyannamelerini verin. Eyalet beyanlarını federal beyanlarla birlikte ele alın. İşletme vergiyi tam ödeyemese bile beyannameleri verin.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

K-1'ler Gönderildikten Sonra İşletme Beyannamesini Düzeltme

Verilen K-1'leri, sahiplere gönderilen kopyaları ve beyannameleri karşılaştırın. Merkezi denetim kurallarına tabi bir ortaklık genellikle idari düzeltme talebi (AAR) verir, varsa tahmini eksik ödemeyi öder ve aktarılan düzeltmeler için Form 8986 gönderir; ortaklar Form 8978 kullanır veya düzeltmeleri kendi ortaklarına aktarır. Merkezi kuralların dışında kalmayı seçen ortaklıklar Form 1065'i ve K-1'leri düzeltir. S şirketi Form 1120-S'yi ve K-1'leri düzeltir; hissedarlar ödenmesi gereken vergiyi öder. C şirketleri Form 1120-X ile düzeltme yapar ve ödenmesi gereken vergiyi öder.

Ortaklıklar · Şirketler

Yurt Dışı Yazılım Geliştirme Giderleri ve Vergi İndirimi

ABD şirketi, Hindistan'da veya başka bir yabancı ülkede yapılan yazılım geliştirme giderlerini genellikle 15 yıla yayar ve amortismana vergi yılının orta noktasında başlar. ABD'de yapılan nitelikli yazılım geliştirme giderleri ise şirket amortisman seçimi yapmadıkça genellikle ödendiği veya tahakkuk ettiği yıl indirilebilir. Önce her geliştirme işinin nerede yapıldığına göre giderleri ayırın.

Şirketler

Delaware franchise vergisi neden yüksek çıkar, nasıl düşürülür?

Delaware şirketinin bildirimi yüksek çıkabilir, çünkü eyalet başlangıçta az hisse ihraç edilmiş olsa bile şirketin ihraca yetkili hisse sayısını esas alır. Nominal değerli (par value) hisseleri olan şirket, ihraç edilmiş hisseleri ve brüt varlıkları bildirerek Delaware'in varsayılan nominal değerli sermaye yöntemini karşılaştırmasını sağlayabilir ve güncel faturayı düşürebilir. LLC'ler ve ortaklıklar ise ayrı bir sabit yıllık vergi öder.

Şirketler · Ortaklıklar

C şirketi nasıl vergilendirilir ve hangi beyannameleri verir?

ABD'deki bir C şirketi, kendi vergilendirilebilir kârı üzerinden %21 oranında federal gelir vergisi öder ve genellikle her yıl Form 1120 verir. Kazançlardan ödenen temettüler ise hissedar düzeyinde ayrıca vergilendirilebilir ve şirket bu temettüyü indiremez. Sahibin ücreti bordro üzerinden ödenir. İşletme zararı şirkette kalır. Tahmini vergi ödemeleri ve ayrı eyalet beyannameleri de gerekebilir.

Şirketler

LLC nasıl vergilendirilir? Varsayılan kurallar ve seçimler

ABD'de kurulmuş bir LLC'nin federal vergi uygulaması, sahiplerine ve yaptığı seçimlere bağlıdır. Varsayılan olarak tek sahipli LLC gelir vergisi açısından yok sayılır ve sahibi faaliyeti kendi beyannamesinde bildirir. Birden fazla sahibi olan LLC ise ortaklık olarak vergilendirilir. Uygun bir LLC, C şirketi veya S şirketi olarak vergilendirilmeyi seçebilir. Eyalet vergileri ve beyan yükümlülükleri ayrıca geçerli olabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Ortaklıklar ve çok üyeli LLC'ler nasıl vergilendirilir?

ABD'de bir ortaklık veya ortaklık olarak vergilendirilen çok üyeli LLC genellikle Form 1065 verir, ancak kârı üzerinden federal gelir vergisi ödemez. Her ortağa Schedule K-1 verir ve her ortak, nakit dağıtılmamış olsa bile payını kendi beyannamesinde bildirir. Ödemeler, zararlar, eyalet vergileri ve vergi denetimi düzeltmeleri sonucu değiştirebilir.

Ortaklıklar

ABD’de S şirketi nasıl vergilendirilir? Form 1120-S ile beyan

ABD’de S şirketi genellikle gelirini, zararlarını, indirimlerini ve vergi kredilerini hissedarlara aktarır. Olağan kâr üzerinden federal gelir vergisi ödemez. Hissedarlar paylarını, nakit dağıtılsa da dağıtılmasa da kendi beyannamelerinde bildirir. Şirket Form 1120-S verir ve her hissedara bir Schedule K-1 düzenler. Dağıtımların vergisi hissedarın hisse maliyet esasına bağlıdır. Eski C şirketleri ve eyaletler ek vergiyle karşılaşabilir.

Şirketler

ABD’de işletme beyannamesi geç verilirse ceza ve ceza affı

ABD’de geç verilen bir ortaklık veya S şirketi beyannamesi, ödenecek vergi olmasa bile her sahip için aylık bir cezaya yol açabilir. C şirketinin federal geç beyan ve geç ödeme cezaları ise genellikle ödenmemiş vergiye bağlıdır. Zamanında yapılmış bir beyan süre uzatımı genellikle beyan son tarihini erteler, ödeme son tarihini ertelemez. IRS, uygun cezaları otomatik af, küçük ortaklık affı veya makul sebep yoluyla kaldırabilir.

Ortaklıklar · Şirketler

Online ve Pazaryeri Satıcıları için Gelir Vergisi (ABD)

ABD’de online satıcılar, pazaryerinden gelen ödemeyi veya Form 1099-K’daki tutarı değil, vergilendirilebilir kârı beyan eder. İşletme olarak satış yapan kişi satışlardan müşteri iadelerini, satılan malın maliyetini ve indirilebilir satış giderlerini düşer; sonrasında gelir vergisi ve serbest çalışma vergisi ödeyebilir. Kişisel eşyayı zararına satmak vergilendirilebilir kazanç doğurmaz. Depodaki stok ise eyalet beyan yükümlülükleri de doğurabilir.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar

Eyalet PTET Seçimi: Yapmalı mısınız? (ABD)

ABD’de eyalet aktarmalı işletme vergisi (PTET) seçimi, ortaklık veya S şirketi bu vergiyi federal düzeyde indirebiliyorsa ve sahipleri kullanılabilir eyalet vergi kredisi alıyorsa yararlı olabilir. Seçimden önce her sahibin federal indirimini, eyalet kredisini ve diğer eyaletlerdeki vergilerini karşılaştırın. Kişisel SALT sınırının yükselmesi bazı sahipler için faydayı azaltmıştır. Süreler ve uygunluk eyalete göre değişir.

Ortaklıklar · Şirketler

İşletme satışı vergisi: varlık satışı mı, hisse satışı mı?

Vergiyi tek başına satış fiyatı belirlemez. ABD'de C şirketinde hisse satışı genellikle hissedarı bir kez vergilendirir; varlık satışında ise şirket vergi öder ve ödeme hissedarlara dağıtıldığında hissedarlar yeniden vergilendirilebilir. S şirketlerinde ve ortaklıklarda her iki yapı genellikle tek kademe vergi doğurur, ancak varlık kazancı olağan gelir sayılabilir. Karşılaştırmayı her teklifin koşullarına göre vergi sonrası nakit üzerinden yapın.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Texas franchise vergisi: bildirimler, eşik ve hak kaybı

ABD'de Texas LLC'leri ve şirketleri, federal olarak yok sayılsa bile genellikle franchise vergisine tabidir. 2026 raporu için yıllıklandırılmış toplam gelir $2.650.000 veya altındaysa genellikle vergi raporu veya ödeme gerekmez, ancak Public Information Report (Kamu Bilgi Raporu) yine de verilmelidir. Hak kaybını (forfeiture) düzeltmek için eksik raporları verin ve bakiyeleri ödeyin. Secretary of State (eyalet şirket sicili) nezdinde yeniden tescil için ayrıca vergi uygunluk yazısı (tax clearance letter) gerekir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Yurt dışı şirket sahibi ABD'lilerin vermesi gereken beyanlar

Yabancı bir şirketin sahibi olan ABD vatandaşı veya mukimi, şirket temettü ödemese bile Form 5471 vermek zorunda olabilir. Beyan kategorisi; kontrolün, hisse işlemlerinin ve diğer ABD kişilerinin sahipliğinin durumuna bağlıdır. Şirket kontrol edilen yabancı şirketse (CFC), gelirin bir kısmı nakit ödenmeden önce de sahibin ABD beyannamesine girebilir.

Bireyler · Şirketler

İşletmenizin vereceği vergi beyannameleri: geliri olmasa bile

ABD'de federal beyanname, yalnızca LLC adına göre değil, işletmenizin vergi sınıflandırmasına göre belirlenir. Şahıs işletmesi sahibi veya yok sayılan tek üyeli LLC sahibi, işletme faaliyetini genellikle kendi beyannamesinde bildirir. Ortaklık Form 1065, S şirketi Form 1120-S, C şirketi Form 1120 verir. Gelir olmaması, özellikle şirketler ve eyalet beyannameleri için beyan yükümlülüğünü kendiliğinden ortadan kaldırmaz.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

İlk işletme vergi beyannamesini adım adım verme rehberi

ABD'de önce işletmenin nasıl vergilendirildiğini ve ilk vergi yılının ne zaman bittiğini doğrulayın. Gelirleri, giderleri, sahiple yapılan işlemleri ve açılış öncesi maliyetleri mutabık hale getirin; ardından geçerli beyannameyi ve varsa sahip eklerini hazırlayın. Bordro, bilgi bildirimi ve eyalet beyanlarını ayrıca kontrol edin. Beyannameyi o beyannamenin son tarihine kadar verin ya da süre uzatımı isteyin ve ödenecek vergiyi zamanında ödeyin.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Bireysel vergiler

Kaçırılan FBAR ve yabancı formları tamamlama

ABD’de önce hangi formların gerekli olduğunu ve ABD beyannamelerinizin ilgili geliri bildirip bildirmediğini kontrol edin. Geç verilen FBAR, gecikmiş bilgi beyannameleri ve Streamlined Domestic farklı kurallara tabidir. Streamlined Domestic genellikle şunları gerektirir: kapsanan her beyanname yılı için gerekli beyannamelerin verilmiş olması, yabancı mali varlık gelirinin bildirilmemesinden doğan ödenmemiş verginin bulunması ve kasıtsız davranış. Olası kasıt, eksik formlarla ilgili IRS teması veya IRS soruşturması bireysel inceleme gerektirir.

Bireyler

Yıllardır ABD Vergi Beyannamesi Vermediniz mi? Telafi Rehberi

ABD'de Form 1040 verilmesi gereken her yılı listeleyin, ardından IRS transkriptlerini, bildirimleri ve kendi kayıtlarınızı toplayın. IRS genellikle altı yıl için takip eder, ancak her gerekli yıl için beyanname yükümlülüğü sürer; ödeyemeseniz bile beyanname verin. Her yılın faturasında ödenmemiş vergi, geç beyan cezası, geç ödeme cezası, tahmini vergi cezası ve faiz bulunabilir. Vergi iadesi talepleri genellikle üç yıl sonra zamanaşımına uğrar.

Bireyler · Serbest çalışanlar

ABD Vatandaşlığı veya Green Card'dan Vazgeçerken Çıkış Vergisi

ABD vatandaşlığından feragat etmek veya ABD vergi bakımından uzun dönemli mukim olmaktan çıkmak, kapsama giren kişi (covered expatriate) testlerinden birini karşılıyorsanız çıkış vergisi doğurabilir. Green card sahibinin önce son on beş vergi yılının en az sekizinde mukim sayılması gerekir; anlaşma mukimliği iddiası bu statüyü sona erdirebilir. Kapsama giren kişiler, gerçekleşmemiş kazançlar ve emeklilik hakları üzerinden vergi ödeyebilir. Vatandaşlar ve uzun dönemli mukimler Form 8854 verir.

Bireyler

Vizeyle ABD'de Yanlışlıkla Mukim Olarak Beyanname mi Verdiniz?

Her yılın vergi mukimliğini, anlaşmaları ve seçimleri kontrol edin. Form 1040 yanlışsa Form 1040-X'i, Form 1040-NR ile ve gereken Form 8843 veya 8833 ile birlikte verin; ek vergiyi ödeyin; geçerli bir ortak beyannamede ek vergiden her iki eş de sorumlu olabilir. Muaf vize ücretleri için işverenden sosyal güvenlik ve Medicare vergisini iade etmesini isteyin, gerekirse Form 843'ü kullanın.

Bireyler · Serbest çalışanlar

Yurt Dışında Yaşayan ABD'liler İçin ABD Vergi Beyannamesi

ABD vatandaşları ve green card sahipleri, ABD kaynaklı geliri olmasa da veya bir istisna vergiyi ortadan kaldırsa da, dünya genelindeki brüt gelirleri beyan eşiğine ulaştığında genellikle beyanname vermelidir. Yyabancı ücret vergilendirilebilir; ancak uygun çalışanlar yyabancı kazanç istisnasından veya yyabancı vergi kredisinden yararlanabilir. Serbest çalışanlar yine de ABD serbest çalışma vergisi ödeyebilir.

Bireyler · Serbest çalışanlar

ABD’de İlk Vergi Beyannameniz: Taşınma veya Green Card Yılı

ABD’de yılın ortasında vergi mukimi olur ve yıl sonunda da mukim kalırsanız, beyanname vermeniz gerekiyorsa bu beyanname genellikle çift statülüdür: mukim olmayan dönemi gösteren bir ek beyanla birlikte Form 1040. Başlangıç tarihinizi green card testi, önemli ölçüde bulunma testi veya ilk yıl seçimi ile bulursunuz. Başlangıç tarihinden sonraki dünya çapındaki geliri, öncesindeki vergilendirilebilir ABD gelirini bildirirsiniz. Yabancı hesap bildirimini ve eyalet beyanını da kontrol edin.

Bireyler

FBAR ve Form 8938: ABD’ye Yabancı Hesap Bildirimi

Sahibi olduğunuz veya imza yetkinizin bulunduğu yabancı hesapların en yüksek bakiyeleri toplamda $10.000 tutarını aşıyorsa FinCEN’e FBAR (FinCEN Form 114) verin. Yabancı varlıklarınız daha yüksek olan Form 8938 eşiğini aşıyorsa bu formu vergi beyannamenize ekleyin: ABD’de bekâr veya ayrı beyanname veren evli kişi için yıl sonunda $50.000 veya yıl içinde herhangi bir anda $75.000 üzerindeki tutar. Her ikisini de vermeniz gerekebilir.

Bireyler · Serbest çalışanlar

ABD Beyannamesinde Yabancı Gelir Nasıl Bildirilir

ABD vatandaşı veya vergi mukimiyseniz, yurt dışında kalsa bile vergilendirilebilir yabancı geliri ABD beyannamenizde bildirin. Her kalemi gelir türüne göre bildirin, ABD dolarına çevirin, sonra bir vergi anlaşmasının vergi uygulamasını değiştirip değiştirmediğini kontrol edin. Yabancı vergi kredisi, sınırlara tabi olarak, nitelikli yabancı kaynaklı gelir üzerindeki ABD gelir vergisini azaltabilir.

Bireyler

Yabancı Fon, ETF ve Servet Ürünleri: ABD Beyannamesi

Önce hukuken neye sahip olduğunuzu belirleyin. Yabancı bir fonun payları, her fon için Form 8621 ve dağıtımlarda veya satışlarda özel vergi hesaplamaları gerektiren pasif yabancı yatırım şirketi (PFIC) hissesi olabilir. Banka mevduatı, borç alacağı, doğrudan sahip olunan varlık veya yurt dışında alınan bir ABD fonu farklı kurallara tabidir. Cevabı ürün belgeleri, satın alma kayıtları ve ABD mukimlik tarihiniz belirler.

Bireyler

Yurt dışından hediye ve miras: ABD vergisi ve Form 3520

Yurt dışındaki aileden gelen gerçek bir hediye veya miras, genellikle ABD gelirine dahil edilmez. ABD kişisiyseniz ve yabancı bir bağışçıdan veya terekeden bildirim eşiğini aşan tutar alırsanız, gelir vergisi doğmasa bile genellikle Form 3520 verirsiniz. Yabancı trust ve şirket ödemeleri farklı kurallara tabidir.

Bireyler

Yurt dışından alınan hayat ve birikimli sigorta: ABD vergisi

Önce poliçenin sahibini, sigortalıyı ve ABD açısından sözleşme türünü belirleyin. ABD kişisi olan poliçe sahibi, yabancı birikim değeri için FBAR ve Form 8938 vermek zorunda kalabilir. ABD mukimi olmadan önce poliçe almış olmak sonraki yükümlülükleri ortadan kaldırmaz. Birikimin büyümesi veya ödemeler vergiye tabi olabilir; primi ödeyen kişi Form 720 kapsamında özel tüketim vergisi (excise tax) ödeyebilir. Lehtarlar, koşulları sağlayan ölüm tazminatını genellikle gelirden hariç tutar, ancak faizi bildirir.

Bireyler

ABD'den ayrılırken vergi: beyanname, 401(k) ve hesaplar

Önce vergi mukimliğinizi doğrulayın. Yılın bir bölümünde mukim, yıl sonunda mukim olmayan kişiler genellikle çift statülü Form 1040-NR verir. Yıl sonunda mukim olanlar Form 1040 verir. Yıl boyunca mukim olmayanlar ise gerekiyorsa Form 1040-NR verir. Green card ve vergi anlaşması kuralları veya eş seçimi beyanı değiştirebilir. Varsa ödenecek tutarı siz ödersiniz. 401(k) hesabınız kalabilir, ancak çekimler stopaj ve erken çekim vergisi doğurabilir.

Bireyler

Mukim olmayan eşle ortak beyanname: ABD vergi rehberi

Yıl sonunda ABD vatandaşı veya vergi mukimiyseniz, eşiniz o tarihte mukim olmayan yabancıysa ve ikiniz de eşinizi gelir vergisi bakımından ABD mukimi saymayı seçerseniz ortak beyanname verebilirsiniz. Bu seçim, her iki eşin dünya çapındaki gelirini beyannameye getirir ve sonraki yıllarda da sürer. Karar; gelire, yabancı vergiye, bildirimlere ve sonraki yıllara etkisine bağlıdır.

Bireyler

Yurt dışındaki evi kiraya verme veya satmada ABD vergisi

ABD vatandaşları ve mukimleri, yurt dışındaki evden elde ettikleri kirayı ve vergilendirilebilir kazancı genellikle ABD beyannamesinde bildirir. Yurt dışındaki kiralık evde amortisman kuralları farklıdır; yurt dışındaki ana konut ise şartları taşırsa ABD'nin konut satışı istisnasından yararlanabilir. Her işlemi ABD dolarına çevirin, ardından yabancı gelir vergisinin bu gelire ait ABD vergisini azaltıp azaltamayacağını kontrol edin.

Bireyler

ABD'de kira geliri nasıl vergilendirilir, neler indirilir

ABD vatandaşları ve mukimleri için kira geliri genellikle Schedule E üzerinde vergilendirilir, ancak olağan kira genellikle serbest çalışma vergisinden muaftır. Uygun giderleri ve amortismanı indirebilirsiniz; iyileştirmelerin ise genellikle amortismana tabi tutulması gerekir. Pasif zarar kuralları çoğu zaman kira zararlarının ücretlerden mahsup edilmesini engeller. Kişisel kullanım, misafirlere sunulan hizmetler ve satış sonucu değiştirebilir.

Bireyler

Vatandaşlık ve green card sponsorluğu için vergi beyannameleri

Önce gerekli ABD beyannamelerini ve green card sahibinin mukimlik veya vergi anlaşması durumunu doğrulayın; mukim olmayan bir beyanı değiştirmeden önce göçmenlik avukatına danışın. Vatandaşlığa geçiş (naturalization) için eksik beyannameleri verin ve gecikmiş vergi düzenlemelerini belgeleyin. I-864 için başvuran sponsor, en son vergi yılının federal beyannamesini sunar veya beyan yükümlülüğü olmadığını kanıtlar; daha eski beyannameler isteğe bağlıdır. Destek yükümlülüğü, göçmenin kabul edildiği veya statü değişikliği yaptığı anda başlar.

Bireyler

Yurt dışındaki işveren için ABD'de çalışırken vergi

ABD vergi mukimiyseniz ve çalışan olarak işinizi ABD'de yapıyorsanız, işveren ücreti yurt dışından ödese bile genellikle ABD kaynaklı olan ücretiniz üzerinden ABD gelir vergisi ödersiniz. Önce mukimliği ve çalışma günlerini doğrulayın. ABD çalışma günlerindeki yabancı stopaj genellikle ABD vergisinden mahsup edilemez; yabancı ülkeden iade isteyin ve işverenin ABD bordro ile sosyal güvenlik kapsamını kontrol etmesini sağlayın. Gerekirse ABD tahmini vergi ödemeleri yapın.

Bireyler

İndirimler ve vergi kredileri

Araç Alımı: Şahsen mi, İşletme Üzerinden mi?

ABD’de şahıs işletmesi sahipleri ve yok sayılan LLC sahipleri aracı şahsen ya da işletme adına alabilir; federal indirim, belgelenmiş işletme kullanımına bağlıdır. Ortaklık veya S şirketi aracı kendi adına alıp amortismana tabi tutabilir ya da sahibin iş amaçlı sürüşünü karşılayabilir. Önce vergi sınıflandırmasını, tescili ve mil kayıtlarını kontrol edin. Sahipler, vergilendirilebilir kişisel kullanım için vergi öder; bordro işlemlerini işveren yürütür. 6.000 librelik kural, indirimin tamamının yazılacağını hiçbir zaman garanti etmez.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

S Şirketi ve LLC Sahipleri İçin Sağlık Sigortası İndirimi

ABD’de S şirketinde %2 üzerinde paya sahip bir hissedar, şirket primleri ödediğinde veya karşıladığında, bunları W-2 box 1’e dahil ettiğinde ve hissedarın yeterli ücreti olduğunda primleri indirebilir. Bir ortak için genellikle ortaklığın ödeme yapması veya karşılaması ve bunun garantili ödeme olarak bildirilmesi gerekir. Her iki indirim de işletme geliriyle ve sübvansiyonlu işveren sigortasına uygun olunan aylarla sınırlıdır.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

İşletme Vergisini Yasal Olarak Düşürmenin Yolları

ABD’de işletmeniz, belgelenmiş işletme giderlerini talep ederek, uygun ekipman gider yazma yöntemlerini seçerek, nitelikli işletme geliri indiriminden yararlanarak, bir emeklilik planını finanse ederek ve hak kazandığı vergi kredilerini talep ederek federal vergisini düşürebilir. İşletme türü ve eyalet seçimleri de önemli olabilir. Doğru bileşim; kâra, çalışanlara, nakit ihtiyacına, varlık kullanımına ve eyaletinizin kurallarına bağlıdır.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

S Şirketi Sahibi Ücreti ve QBI İndirimi

ABD federal vergisinde S şirketinizden aldığınız ücret nitelikli işletme geliri (QBI) değildir. Daha yüksek ücret genellikle aktarılan QBI’yi düşürür, ancak eşiğin üzerinde ücret sınırına yardımcı olabilir. Ücreti makul tutun. Dağıtım almasanız bile kâr payınız üzerinden vergi ödersiniz ve indirimi K-1 ekindeki bildirimle talep edersiniz. Ortakların garantili ödemeleri vergilendirilebilir kalır, ancak QBI’nin dışında tutulur.

Şirketler · Ortaklıklar

S Şirketinin Ev, Telefon ve Araç Masraflarını Karşılaması

Önce işletme kullanımını belgeleyin. ABD’de S şirketi, hissedar-çalışanın masraflarını zamanında belge sunulmasını ve fazlanın iadesini şart koşan bir sorumlu plan üzerinden karşılayabilir; yazılı plan isteğe bağlıdır. Nitelikli ödemeler ücretin dışında tutulur; şartları karşılamayan ödemeler ise şirket bordro vergilerine tabi vergilendirilebilir ücrettir. Ortaklar ortaklık sözleşmesini kontrol etmelidir: karşılanmayan ve ortak tarafından üstlenilmesi gereken işletme giderleri Schedule E’de indirilebilir.

Ortaklıklar · Şirketler

Sahip ücreti ve bordro

Gecikmiş bordro vergileri: beyannameler, cezalar ve sorumluluk

Vergi ödenmemiş olsa bile gecikmiş bordro beyannamelerini verin ve yeni ödemeleri zamanında yapmayı sürdürün. Verilmiş bir Form 941, geç yapılmış bir vergi ödemesini (deposit) düzeltmez. IRS, şartları taşıyan bir dönemin cezasını kaldırabilir; sonraki dönemler için ayrı gerekçe gerekir. Şahıs işletmesi sahipleri ve çoğu genel ortak bordro vergisinden kişisel olarak sorumludur. Şirketlerde ve LLC'lerde sorumlu kişiler, kasıtlı ödememe halinde trust fund (emanet vergi) sorumluluğuyla karşılaşabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Bağımsız yüklenici mi çalışan mı? Çalışan statüsünü düzeltme

Nakit ve elektronik transfer, çalışanın statüsünü değiştirmez. İşin kimin denetiminde yapıldığını gözden geçirin ve section 530 affını kontrol edin; çalışan olarak muamele gerekiyorsa bordroyu başlatın ve etkilenen beyannameleri düzeltin. İstihdam vergilerinden işletme sorumludur. Şahıs işletmesi sahipleri ve genel ortaklar bu vergilerden kişisel olarak sorumlu olabilir; sorumlu şirket yöneticileri ve diğer kişiler, stopaj vergilerini kasten toplamadıklarında veya ödemediklerinde trust fund cezasıyla karşılaşabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Başka eyalette çalışan personel için bordro vergileri

Önce çalışma ve ikamet eyaletlerini ve değişiklik tarihlerini kaydedin. Şahıs işletmeleri, ortaklıklar ve şirketler, gereken yerlerde kayıt yaptırmalı, iki eyaletin kurallarına göre eyalet ve yerel ücret vergilerini kesip aktarmalı ve işsizlik vergisini kapsayan eyalete ödemelidir; bazı eyaletler çalışan katkı payı da alır. Uzaktan çalışma, çalışılan eyalette işletme gelir vergisi veya franchise vergisi doğurabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Çocuğunuzu İşletmenizde Çalıştırmak: ABD Vergi Kuralları

Evet. Çocuğunuz işletmede gerçek bir iş yapıyor ve makul bir ücret alıyorsa, işletme bu ödemeyi genellikle indirebilir. Federal bordro vergisi istisnaları işletme türünüze ve çocuğunuzun yaşına bağlıdır; bir şirketin ödediği ücretlere uygulanmaz. Çocuk, düşük ücretler için federal gelir vergisi ödemeyebilir, ancak bordro bildirimleri yine de gerekir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Geç Kalan 1099 ve W-2 Formları: Beyan ve Ceza İndirimi

Tutarları doğrulayın, eksik 1099-NEC veya W-2 formlarını ilgili kişilere verin; ardından 1099-NEC'leri IRS'ye, W-2'leri Sosyal Güvenlik İdaresi'ne (SSA) gönderin. Beyan cezası ile bilgi belgesini verme cezası ayrıdır ve beyan edene uygulanır: şahıs işletmesinde sahibine kişisel olarak, ortaklık veya şirkette ise ortaklığa ya da şirkete. Hızlı düzeltme cezaları azaltabilir; makul sebep cezayı ortadan kaldırabilir. Notice 972CG'ye 45 gün içinde yanıt verin (yabancı beyan edenler için 60 gün).

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Yurt Dışındaki Yüklenicilere Ödeme: Formlar ve Stopaj

Ödeme yapmadan önce yabancı bir bireyden W-8BEN, yabancı bir şirketten W-8BEN-E veya uygun kuruluş formunu ve çalışma yeri kanıtını alın. ABD dışında yapılan iş için genellikle ABD stopajı, 1099-NEC veya 1042-S gerekmez. ABD'de çalışılan günler için ödemeyi paylaştırın; muaf değilse stopaj yapın ve muaf olsa bile genellikle 1042-S/1042 verin. Eksik stopajın sorumlusu ödeme yapandır. Yurt dışındaki bir ABD kişisi için W-9 ve 1099-NEC kuralları geçerlidir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

LLC'den Kendinize Nasıl Ödeme Yaparsınız

LLC'niz şahıs işletmesi olarak vergilendiriliyorsa kendinize sahip çekimi (owner's draw) ile ödeme yapın. Ortaklık olarak vergilendiriliyorsa dağıtım veya kararlaştırılmış garantili ödemeleri kullanın. Çekimler ve olağan dağıtımlar işletme indirimi değildir ve ücret olarak ayrıca vergilendirilmez; sahipler çekseler de çekmeseler de işletme kârını bildirir. Vergisel maliyet esasını (basis) aşan ortaklık dağıtımları kazanç doğurabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar

S şirketi sahipleri için tahmini vergi ödemeleri

ABD’de önce sahibin federal vergisinin tamamını ve ücret stopajını tahmin edin. Sahip, kalan federal taksitleri Form 1040-ES ile öder veya ek ücret stopajıyla karşılar. Aktarmalı (pass-through) kâr, dağıtım yapılmasa bile vergiye tabidir. S şirketi kendi bordro vergisi ödemelerini yapar; tahmini vergiyi ise yalnızca belirli şirket vergileri için öder. Sahip ve şirket için eyalet ödemeleri de geçerli olabilir.

Şirketler · Bireyler

S şirketi sahip maaşı: miktar ve geçmiş yılların düzeltilmesi

ABD’de S şirketiniz için çalışıyor ve şirketten para veya mal alıyorsanız, kalan tutarı dağıtım olarak değerlendirmeden önce hizmetleriniz karşılığında kendinize makul W-2 ücreti ödeyin. IRS sabit bir dolar tutarı ya da ücret-dağıtım oranı belirlemez. Tutarı; görevlerinizle, çalışma sürenizle, benzer işlerdeki ücretlerle ve şirket gelirinin kaynağıyla destekleyin.

Şirketler

İlk çalışanınız için bordro kurulumu

İlk maaştan önce işveren EIN’ini ve çalışma eyaletinin gerektirdiği hesapları alın, I-9 ile stopaj formlarını toplayın, ücreti ve ödeme gününü belirleyin; ardından çalışan stopajını ve işveren vergilerini hesaplayıp yatırın, beyannameleri, W-2’leri ve yeni çalışan bildirimini takvime işleyin. ABD’de şahıs işletmesi sahipleri, ortaklar ve yok sayılan (disregarded) LLC sahipleri kendilerine ücret ödemez; çalışan şirket sahipleri ise genellikle öder.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Satış vergisi

Tahsil etmeniz gereken satış vergisini geriye dönük telafi etme

ABD'de bir eyalette satış vergisini tahsil etmeniz gerekirken etmediyseniz, bu yükümlülüğün ne zaman başladığını ve hangi satışların vergiye tabi olduğunu belirleyin, ardından ödenmemiş vergiyi her eyaletle ayrı ayrı çözün. Kayıt yaptırmadan veya eski beyannameleri vermeden önce gönüllü bildirim anlaşmasının (VDA) mümkün olup olmadığını kontrol edin. Satıcı, müşterilerinden hiç tahsil etmediği vergiden de sorumlu kalabilir; tahsil edilip ödenmemiş vergi ise ayrıca ele alınmalıdır.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Satış vergisi beyannamesi verme: süreler ve atlanan beyannameler

Önce her iznin atanmış beyan takvimini ve varsa yerel hesabı kontrol edin. Beyanname gerektiği sürece satışsız dönemler için de beyan verin; doğrudan ve pazaryeri satışlarını eyaletin alanlarına yazın. Atlanan beyannameleri gerçek kayıtlardan hazırlayıp verin, ödenecek vergiyi ödeyin, tahmini faturalara yanıt verin ve izinleri resmi olarak kapatın. Ödenecek vergiyi kayıtlı işletme öder; şahıs işletmesi sahibi doğrudan kendisi borçlu olur ve bir tüzel kişinin vergisini yürüten kişiler de eyalet yasası uyarınca kişisel olarak sorumlu olabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

ABD dışında yerleşik satıcılar için ABD satış vergisi

Evet. Kanada'da veya başka bir ülkede yerleşik bir işletme, bir eyalete yaptığı satışlar o eyaletin kuralındaki ölçütü karşıladığında, mal yurt dışından gönderilse ve ABD'de şirketi olmasa bile, o eyaletin satış veya kullanım vergisi için kayıt yaptırmak ve vergiyi tahsil etmek zorunda kalabilir. Pazaryerinin tahsilatı, vergiyi kimin ödeyeceğini değiştirebilir; ancak kayıt kuralları yine eyalete göre değişir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Satış vergisini nerede tahsil etmelisiniz: nexus rehberi

ABD'de işletmenizin fiziksel varlığı olan veya eyalete yaptığınız satışların ekonomik nexus (vergisel bağ) eşiğini aştığı bir eyalette satış vergisi tahsil etmeniz gerekebilir. Eşik, sayılan satışlar ve başlangıç tarihi eyalete göre değişir. Önce çalışanlarınızın veya envanterinizin nerede olduğunu kontrol edin, sonra toplam satışları varış yerine ve satış kanalına göre hesaplayın, ardından sattığınız şeyin vergiye tabi olup olmadığını doğrulayın.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Uyum ve kapanış

LLC veya şirket kapatma: son beyanlar ve varlıklar

ABD'de önce vergi statüsünü belirleyin; ücretleri ve borçları ödeyin; eyaletin sona erdirme adımlarını izleyin. Yok sayılan işletme (disregarded entity) niteliğindeki bir LLC'nin faaliyetini sahibi beyan eder; ortaklık olarak vergilendirilen LLC'ler Form 1065, S şirketleri Form 1120-S, C şirketleri Form 1120 verir. Şirketlerin Form 966 vermesi gerekebilir. Ortaklar ve S şirketi hissedarları kendilerine aktarılan kazançların vergisini öder; C şirketleri varlık kazançlarının vergisini öder. Sahipler dağıtım vergisi ödeyebilir. Eyalet hesaplarını kapatın ve EIN'i devre dışı bıraktırın.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

LLC veya şirketi başka bir eyalete taşıma rehberi

ABD'de başka bir eyalete taşınmanız LLC'yi veya şirketi taşımaz. Önce şirketin nerede faaliyet gösterdiğini belirleyin. Şirketi koruyup gereken yerde kaydettirebilir, iki eyalet de izin veriyorsa dönüştürebilir ya da yenisiyle değiştirip eskisini kapatabilirsiniz. Adres değişikliği EIN'i ve S şirketi seçimini korur; yeni bir şirket kurmak her ikisini de değiştirebilir. Beyanlar iki eyalette de sürebilir. Şirket, tüzel kişi vergilerini öder; sahipler kendilerine aktarılan gelirin vergisini öder.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Feshedilmiş veya askıya alınmış LLC/şirketi yeniden canlandırma

ABD'de şirketin kuruluş eyaletindeki kaydına bakarak statüyü şirket sicilinin mi, vergi idaresinin mi yoksa her ikisinin mi değiştirdiğini kontrol edin. Eyaletin istediği eksik raporları, temsilci şartlarını, beyannameleri, ödemeleri ve yeniden canlandırma başvurusunu tamamlayın. Ardından etkilenen yıllar için federal ve diğer eyalet beyanlarını gözden geçirin. Yeniden canlandırma vergi borçlarını kapatmaz, S şirketi seçimini doğrulamaz ve statü kaybı döneminden doğan sorumluluğu silmez.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Yabancı sahipler

Yabancı ortaklı ABD şirketi: LLC mi, C şirketi mi?

Önce her ortağın vergi statüsünü kontrol edin. İki ortaklı bir LLC normalde Form 1065 verir. ABD kişisi olan bir birey Form 1040, mukim olmayan bir birey Form 1040-NR, yabancı bir şirket ortak ise genellikle Form 1120-F verir. Yabancı ortak stopajını LLC öder. C şirketi vergi öder ve Form 1120 verir. Hissedarlar temettüleri beyan eder ve yabancı alıcılara yapılan ödemelerde stopaj uygulanır. ABD'de mukim olmayan yabancı veya şirket hissedarlar S şirketi statüsünü engeller.

Ortaklıklar · Şirketler

Süresi uzatılan C şirketi beyannamesi: 15 Ekim'de ne verilir?

Takvim yılı esaslı bir ABD C şirketi için geçerli bir Form 7004, Form 1120'nin ve gereken Form 5472'nin son tarihini 15 Ekim yapar. İkisini de bu tarihe kadar verin. Vergiyi 15 Nisan'a kadar ödeyin. Şirket yurt dışında faaliyet gösterme ve kayıt tutma kuralına uyuyorsa ödeme tarihi 15 Haziran'dır. Geç verilen bir Form 5472, gelir vergisi sıfır olsa bile şirkete $25.000 tutarında cezaya mal olabilir.

Şirketler

Yurt dışından ABD şirketinin vergi beyannamesini verme

ABD C şirketi kendi Form 1120'sini hazırlayabilir. SSN veya ITIN olmasa bile yetkili bir şirket yetkilisi imzalar. Gereken Form 5472'yi ekleyin. Beyannameyi e-beyanla verin. Kâğıtla verilmesine izin veriliyorsa, şirketin ana faaliyet yerine uygun adrese postalayın. Şirket vergisini ayrıca öder. Bu ödeme yabancı bir bankadan uluslararası havale ile de yapılabilir.

Şirketler

Henüz geliri olmayan yabancı sahipli şirketin ilk Form 1120'si

Yabancı sahipli bir ABD C şirketi, ilk Form 1120'sini genellikle ilk kez hissedarının, varlığının veya ticari faaliyetinin olduğu tarihten vergi yılı sonuna kadarki dönem için verir. Satışlar sıfır olsa bile bu geçerlidir. Önce bu tarihleri doğrulayın, ardından geliri ve indirilebilir giderleri bildirin. Kuruluş ve faaliyete hazırlık giderleri genellikle işletme faaliyete başlayana kadar bekler. Varsa vergiyi şirket öder ve zararını şirket kendisi taşır.

Şirketler

ABD dışındaki şirket ABD vergi beyannamesi verir mi?

Yalnızca ABD'de satış yapmak veya LLC'ye sahip olmak Form 1120-F gerektirmez. Önce ABD faaliyetini ve LLC'nin sınıflandırmasını kontrol edin. ABD'de ticari faaliyeti olan bir yabancı şirket, vergi anlaşması muafiyeti olsa bile genellikle Form 1120-F verir ve varsa vergisini öder. Yok sayılan bir LLC ayrıca Form 5472 verebilir. Ortaklık olarak vergilendirilen LLC'ler ve şirket olarak vergilendirilmeyi seçen LLC'ler kendi beyannamelerini verir.

Şirketler

Yabancı Sahipli ABD C Şirketi Her Yıl Neleri Beyan Eder?

ABD C şirketi, hiç satışı veya vergilendirilebilir geliri olmasa bile genellikle her vergi yılı için tam bir Form 1120 verir. Yabancı veya yerli bir ilişkili tarafla bildirilmesi gereken bir işlemi olduysa Form 5472'yi beyannameye ekler. Yabancı sahibe yapılan ödemeler stopaj beyannamelerini de gerektirebilir. Eyalet beyanları, şirketin faaliyet gösterdiği ve kurulduğu yere bağlıdır.

Şirketler

Yabancı Sahipli Tek Üyeli LLC IRS'ye Neleri Beyan Eder?

Tek bir yabancı kişiye ait ABD tek üyeli LLC, sahibiyle veya başka bir ilişkili tarafla bildirilmesi gereken bir işlemi olan her yıl için, sermaye katkıları ve dağıtımlar dahil, Form 5472 ekli bir pro forma Form 1120 vermelidir. Takvim yılı kullanan LLC için son tarih 15 Nisan'dır; Form 7004 ile uzatılabilir. Beyanname faksla veya postayla gönderilmelidir; elektronik olarak verilemez.

Serbest çalışanlar · Şirketler

Yabancı Ortaklar: ABD Ortaklığı Ne Keser, Neleri Beyan Eder?

Yabancı ortağı olan ABD ortaklığı veya çok üyeli LLC, nakit dağıtım yapılmasa bile genellikle o ortağın ABD'deki ticari faaliyetle bağlantılı vergilendirilebilir gelirinden payı üzerinden federal stopaj yapar. Taksitleri Form 8813 ile öder; Form 8804 ve Form 8805'i verir. Pasif gelir, ortaklık payının satışı ve eyalet kaynaklı gelir için ayrı stopaj uygulanabilir.

Ortaklıklar

Mukim Olmayan Sahibin ABD Şirketi: Türler ve Vergi Etkileri

Mukim olmayan biri genellikle ABD LLC'sine veya C şirketine sahip olabilir; ancak ABD'de mukim olmayan yabancı, S şirketi hissedarı olamaz. Tek sahipli LLC genellikle geliri sahibine aktarır, çok sahipli LLC genellikle ortaklık olarak beyan verir, C şirketi ise kendi gelir vergisini öder. Hangi beyanların verileceğini sahiplik yapısı, ABD'deki faaliyet ve eyalet kuralları belirler.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Eksik Form 5472: Telafi ve Ceza Affı Rehberi

ABD'deki tüzel kişinin Form 5472 vermesi gereken ve bildirilecek ilişkili taraf işlemi bulunan her yılı tek tek kontrol edin. Eksik her formu, ilgili şirket vergi beyannamesine ekleyerek verin. Kendiliğinden vermek cezanın kalkacağını garanti etmez, ancak makul sebebinizi açıklayabilirsiniz. IRS'den (ABD Federal Vergi İdaresi) CP215 bildirimi aldıysanız bildirimdeki yanıt süresine uyun, eksik beyanı tamamlayın ve kanıtlarla birlikte ceza affı isteyin.

Serbest çalışanlar · Şirketler

ABD'deki Mülkü Yurt Dışından Kiralamak: Vergi ve Beyanname

Önce her sahibin ABD vergi statüsünü, payını ve kirayı tahsil eden kişiyi belirleyin. Mukim olmayan sahipler ABD'deki kira geliri üzerinden ABD vergisi öder. Net vergilendirme belgelenmedikçe ödemeyi yapan kişi genellikle brüt kira üzerinden stopaj yapar; stopaj yapmayan tahsilatçı bu vergiyi kendisi ödemek zorunda kalabilir. Bireyler net vergilendirmeyi Form 1040-NR ile seçer; yabancı şirketler Form 1120-F kullanır. LLC'nin vergi sınıflandırması belirleyicidir. Verilmemiş yılları yeniden oluşturun.

Bireyler · Şirketler

ABD'de İşletmesi Olan Mukim Olmayan Kişi: Form 1040-NR Verme

Önce, vergi anlaşmasındaki eşitlik bozucu kural dahil, mukim olmayan statünüzü doğrulayın. Vergilendirilebilir ABD işletme geliri için kendi Form 1040-NR beyannamenizi verin: doğrudan işletmeyi veya yok sayılan (disregarded) LLC işletmesini Schedule C'de, ortaklık payını ise Schedule K-1'den bildirin ve varsa Form 8805 stopajını talep edin. Ödeme almasanız bile payınız üzerinden vergi ödersiniz. Serbest çalışma vergisi genellikle uygulanmaz; tahmini vergiyi ve eyalet beyanını kontrol edin.

Bireyler · Serbest çalışanlar

ABD Şirketinden Mukim Olmayan Olarak Kendinize Ödeme Yapmak

ABD'deki tek üyeli bir LLC federal vergi bakımından yok sayılıyorsa (disregarded), sahibi nakdi genellikle sahip çekimi olarak aktarabilir: transferin kendisi ayrı bir ABD gelir vergisi veya temettü stopajı doğurmaz, ancak LLC'nin geliri yine de sahibi için vergilendirilebilir olabilir. Bir C şirketi temettü, makul ücret veya hizmet bedeli ödeyebilir ya da gerçek bir krediyi geri ödeyebilir; her birinin kaynak belirleme, stopaj ve bildirim kuralları farklıdır.

Serbest çalışanlar · Şirketler

Yurt dışından ABD şirketine para koyma: hisse mi, kredi mi

Yurt dışından gelen havale, hisse karşılığı yatırılıyorsa veya gerçek bir kredi oluşturuyorsa ABD C şirketi için genellikle gelir sayılmaz. Para göndermeden veya şirket giderlerini ödemeden önce şirketin hisse mi çıkaracağını yoksa geri ödeme mi yapacağını belgeleyin. Yabancı sahibin verdiği kredi ve faiz için Form 5472 gerekebilir. ABD şirketi, bu sahibe ödediği vergilendirilebilir faizi stopaja tabi tutmalı ve bildirmelidir.

Şirketler

Yurt dışından ABD şirketi adresi, temsilci ve banka hesabı

Önce şirketinizin kurulduğu eyaletin temsilci kuralına bakın. Şirket kurmamış bir şahıs işletmesi sahibinin kayıtlı temsilciye ihtiyacı yoktur. IRS'ye yurt dışında olsa bile gerçek posta ve fiziki adresinizi verin. ABD'li veya yabancı bir işletme ABD'de hesap açmak için başvurabilir, ancak bankalar işletmenin konumunu ve kimliğini doğrular. Ödeme platformları ise kendi kontrollerini uygular. Uzaktan hesap açılıp açılmayacağına ve başvurunun kabul edilip edilmeyeceğine kurumlar karar verir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Yurt dışından yönetilen ABD şirketi: tüm kâr vergilenir mi

Evet. Delaware C şirketi Form 1120 verir ve yurt dışından yönetilse bile dünya genelindeki vergilendirilebilir geliri üzerinden genellikle %21 federal vergi öder. Delaware'de işletme faaliyeti yoksa Delaware şirket gelir vergisi borcu doğmaz, ancak yıllık rapor ve franchise vergisi Takip eden yılın 1 Mart günü tarihinde ödenmelidir. Başka bir eyalet veya şirketin yönetildiği ülke de vergi alabilir.

Şirketler

Yabancı faaliyet şirketinin ABD ana şirketi: yıllık beyanlar

Önce iştirakin ABD vergisi bakımından şirket sayıldığını doğrulayın. İştirakin tamamına sahip olan ABD C şirketi, temettü olmasa bile Form 1120 ile birlikte Form 5471 ve Form 8992 verir. Varsa ABD vergisini ana şirket öder. İndirim için Form 8993'ü, vergi kredisi için Form 1118'i kullanın. Bildirime tabi ilişkili taraf işlemleri Form 5472 gerektirebilir.

Şirketler

Yabancı şirketin ABD iştiraki: yıllık beyanlar

Yabancı bir şirketin ABD C şirketi iştiraki her yıl Form 1120 verir. Bildirime tabi işlemi olan her ilişkili taraf için bir Form 5472 verir. Önce ana şirket ücretlerini mutabık hale getirin ve ana şirketin W-8BEN-E'sini alın. Fiyatları bağımsız taraflar arası ilkesine göre destekleyin. Vergilendirilebilir ABD kaynaklı faiz ve telif ödemelerinde stopaj yapın. Sonra ödeme yılını izleyen yılın 15 Mart tarihine kadar Form 1042 ve Form 1042-S verin. Kesilmeyen stopajı iştirak öder.

Şirketler

Yabancı sahipli şirket beyannamesi için hazırlayıcı seçimi

Hemen bir vergi hazırlayıcısıyla görüşün ve önceki beyannameleri, sahiplik kayıtlarını, muhasebe kayıtlarını, banka ekstrelerini ve ilişkili taraf işlemlerini gönderin. Form 1120 ile Form 5472 için resmi bir ücret yoktur. Eksik kayıtlar, ilişkili taraflar, krediler, stopaj, bordro ve geç kalmış yıllar işi artırır. Vergiyi şirket öder ve beyannameden şirket sorumlu kalır. Zamanında Form 7004 verilen takvim yılı beyannamesinin son tarihi 15 Ekim tarihidir.

Şirketler

Mukim olmayanlar ABD'de işletme geliri vergisini ne zaman öder

ABD'de mukim olmayan bir kişi veya yabancı şirket, ABD'deki bir ticari faaliyetle bağlantılı işletme geliri (ECI) için ABD'de vergi öder. Bu gelir genellikle ABD'de yapılan iş veya faaliyetten doğar. Vergi, net kâr üzerinden normal oranlarla alınır. ABD dışında yapılan iş genellikle vergilendirilmez. Vergi anlaşması, ofis gibi ABD'deki bir daimi iş yerine bağlanmayan kârları vergiden muaf tutabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Muhasebe kayıtları

Gecikmiş muhasebe kayıtlarını beyanname öncesi tamamlama

ABD'de gecikmiş kayıtları vergiye hazır hale getirmek için her ayı banka, kart, fatura, bordro ve ödeme raporlarından yeniden oluşturun, işletme ile kişisel işlemleri ayırın, her hesabı mutabık hale getirin ve gelir belgelerini ile önceki yıl bakiyelerini kontrol edin. Varsa beyan süresi uzatımından yararlanın ve ödenecek vergiyi geçerli ödeme son tarihine kadar ödeyin. Beyan edilen her tutarın kanıtını saklayın.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kendi muhasebe kayıtlarınızı tutmak mı, muhasebe sorumlusu mu?

ABD'de işletmenizin her işlemini kaydedebiliyor, belgelerini saklayabiliyor, hesapları mutabık hale getirebiliyor ve gereken her beyanname için rakamları zamanında üretebiliyorsanız kayıtlarınızı yazılımla kendiniz tutabilirsiniz. IRS muhasebe sorumlusu çalıştırmanızı şart koşmaz. Bordro, stok, satış vergisi, birden fazla sahip veya bilanço bu işleri güvenilir biçimde yönetmeyi zorlaştırdığında muhasebe sorumlusu tutmak yararlı olur.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kredi başvurusunda serbest çalışan geliri nasıl kanıtlanır

Önce kredi verenin tam kontrol listesini isteyin. Verilmiş kişisel beyannamenizi ve gelir eklerinizi, varsa ortaklık veya şirket beyannamesini ve ücret ya da temettü kayıtlarını sunun. Kredi veren CPA şart koşmuyorsa güncel kâr ve zarar tablosunu siz veya bir muhasebe sorumlusu hazırlayabilir. CPA, yalnızca desteklenebilir bir kapsamda yazı düzenleyebilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Satış, ödeme ve Form 1099-K mutabakatı nasıl yapılır

Her ödemenin hesap kesim raporundan başlayın ve işlemlerini banka mevduatıyla eşleştirin. Satışları bir kez, ücretleri ve iadeleri ayrı kaydedin, ödeme sağlayıcının elinde tuttuğu parayı bir ara (clearing) hesapta izleyin. Aktarmanız gereken vergiyi borç olarak izleyin; pazaryeri vergiyi kendi yükümlülüğü kapsamında aktarır. Form 1099-K'yı mevduatlarla değil brüt ödemelerle mutabık hale getirin; yedek stopajı ayrıca izleyin.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Hangi kuralların geçerli olduğundan emin değil misiniz?

Sorunuzla gelin. Cevabı sizin durumunuza göre netleştirelim.

Görüşme planlayın