卑诗省服务业 PST：哪些要收，哪些暂缓

卑诗省对服务征收 PST，还是只对商品征收？

卑诗省对商品征收 PST，也对一小部分服务征收，而不是对所有服务征收：应税商品的维修和安装、法律服务、软件、电信、住宿和线上市场服务。一般税率为 7%，与联邦 GST 同时征收（卑诗省小企业指南）。如果企业的发票上只有设计、咨询或建议，价格中没有应税商品、软件或其他应税服务，那么它出售的是卑诗省免税的服务，不必登记（公报 PST 001）。

卑诗省原计划从 2026 年 10 月 1 日起，把 PST 扩大到会计、记账、安保和其他专业服务，随后在 2026 年 9 月 18 日暂停了这项计划。卑诗省通知已为这些服务登记的人注销登记。

一张发票中既有应税项目又有免税项目、工作涉及软件、托管或维修，或者为下文所述的专业服务计划开设了 PST 账户（留下需要核对的申报表和发票），情况就不简单了。本文依据卑诗省的规则，适用于位于卑诗省的企业；位于其他地方的卖家适用不同的登记标准（请看各省的 PST）。

读下去之前，请先准备：

• 您出售什么，以及每类工作的年收入。
• 两三张混合了不同类型项目的发票。
• 任何 PST 号码、开设日期，以及以该号码提交的申报表。

目前在卑诗省，哪些服务要征收 PST？

PST 适用于下面标明“应税”的服务；其他大多数服务不征税（卑诗省小企业指南；登记收取 PST）。

原定对会计、记账、安保和其他专业服务征收的 PST，后来怎么样了？

卑诗省原计划从 2026 年 10 月 1 日起对这些服务征收 PST，随后暂停了这项计划。内阁令 408/2026 对它们免税，而截至卑诗省 9 月 21 日的更新，尚未公布新的开始日期。这些服务包括会计（含记账）、建筑设计、工程、地球科学、非住宅房地产和安保服务（含私家侦探）（通知 2026-001）。

这次暂停，是通过条例增加的一项免税。卑诗省称该条例是临时的，暂停是延期（新闻稿），而内阁令没有列出结束日期，所以这项税日后可能开征。内阁令点名了工程服务，而《省销售税法》对工程服务的定义包括专业地球科学。在您为这些服务开发票之前和每次申报之前，请重新查阅卑诗省 PST 页面。

卑诗省的一些文本仍把这些服务视为自 2026 年 10 月 1 日起应税：7 月关于相关服务和小卖家的公报、会计服务页面的正文，以及申报和缴纳 PST 页面上关于电子申报的一行。只有两个网页带有暂停的横幅。内阁令修改的是条例，而卑诗省说，它的公报和会计页面只是指引，不能取代法律。

2026 年 10 月 1 日的其他变化，即服装修改和基本电信，没有暂停（销售税更新）。

我为其中一项服务登记了 PST：现在该怎么办？

卑诗省通知，已为这些服务开设 PST 账户的人，应通过 eTaxBC 或致电 1-877-388-4440 注销（卑诗省 PST 页面）。请按下列步骤办理：

1. 先查清账户为什么存在。如果您还销售应税商品、软件、维修或电信，那么对这些销售您仍必须登记，所以账户要保留（登记收取 PST）。
2. 卑诗省的指示是，仅为暂停的服务而开设的账户，应当注销。要在注销日期之前申报并缴清每一期的申报表，即使是零申报也不例外（小企业指南）。如果卑诗省结束暂停，您可能需要重新登记。
3. 核对登记以来的每一张发票。企业必须汇缴它作为 PST 收取的任何金额，即使是对不应征税的服务收取的也一样。客户可能有权获得退款（申报和缴纳 PST）。在 PST 缴纳之日起 180 天内，您可以向客户退款或开具贷项，并在您办理的那个期间调整申报表。超过 180 天之后，请不要自行退款：您不能就此调整申报表，客户应向卑诗省申请（公报 PST 400；小企业指南）。
4. 保留档案。保存好登记日期、已提交的申报表，以及显示了 PST 的发票。

如果账户开设期间漏报了申报表，请看漏报的零申报 GST/HST 和 PST 申报表。

我的工作属于应税的相关服务，还是免税的设计和咨询？

作用于应税商品或安装应税商品的服务，一般属于应税，除非适用免税规定（拖车、快递服务和雕刻就是例子）。建议、设计，以及对软件或不动产的工作，不属于应税（公报 PST 301）。卑诗省把应税的这一类称为相关服务。

有些维修因物品本身而免税（例如家用冰箱、炉灶、洗衣机和烘干机、吸尘器和缝纫机），而诊断或检查费免税，除非与应税维修一起开单（公报 PST 301）。

对于应税服务，PST 适用于全部价格：人工、出行时间和报销的出行费用，但不包括 GST。留在客户商品上的零件和材料，也要征税，即使服务本身免税（公报 PST 301）。

按合同工作的自雇维修人员不是员工，所以这项工作一般应税，除非适用免税规定，而维修人员要登记，除非是小卖家。维修企业把客户的商品送给另一家企业维修，是为转售而购买这项维修，所以在提供自己的 PST 号码（如果没有，则提供 FIN 490 表）时，无需为此支付 PST，第二家企业保留这份记录。从小卖家购买的相关服务免税（公报 PST 301）。

我的发票把咨询与软件或商品混在一起：哪一部分要征收 PST？

应税项目和免税项目分别定价时，PST 只适用于应税的各行。只有一个总价时，一般规则是对应税部分的公平市价征收 PST，即该部分单独出售时通常的售价（公报 PST 316）。

• 分行列示：不含软件、电信或商品的网站，与名片一起出售时，只对名片征收 PST（公报 PST 123）。对硬件的服务和对软件的服务如果分开定价，只对硬件的收费征收 PST（卑诗省软件页面）。
• 平面设计工作带来的商品：如果客户可以拒绝这些商品，PST 只适用于商品本身。如果不是可选的，PST 适用于全部收费，包括设计费（公报 PST 123）。
• 一个总价：当应税部分超过 $500 以下总价的 90%，或者免税部分通常不在公开市场上单独出售时，整个价格都要征税。公平市价难以确定时，请自行估算，并保留估算方法的记录（公报 PST 316）。
• 小额捆绑销售：应税部分的公平市价为 $50 或以下，且为整个价格的 10% 或以下，它与免税部分预先包装在一起、或者您通常不单独出售，不是促销赠品，并且捆绑品中不含酒类、烟草、汽水饮料、电信服务或法律服务时，该应税部分不征收 PST（《省销售税法》第 137 条；公报 PST 316）。
• 附带物品：如果合同实际上是为非应税服务订立的，没有单独收费，价格相同或仅略有不同，则商品或软件不视为已出售（公报 PST 316）。这时，您要为自己用掉的东西支付 PST。

出售给客户、用于通常放置在卑诗省的设备的软件应税，网站托管也算软件。只为一个客户开发的软件，可以是免税的定制软件，而卑诗省期望您的记录能显示这个理由。不出售软件或硬件的软件咨询不征税（卑诗省软件页面）。

我什么时候必须登记收取 PST？谁算小卖家？

位于卑诗省的企业，在卑诗省正常经营中销售或租赁应税商品，或提供相关服务、法律服务、软件、电信服务或线上市场服务时，一般必须登记。只提供免税服务的企业，不必登记（公报 PST 001）。

必须登记却没有登记的企业，仍然是收税方，对其应税销售仍要缴纳 PST（登记收取 PST）。登记在网上办理，最长可能需要 21 个工作日。卑诗省禁止符合登记标准的企业在没有有效 PST 号码的情况下进行零售（公报 PST 001）。

小卖家不必登记或征收 PST，但必须满足下列每一项条件（公报 PST 003）：

• 位于卑诗省，没有固定的营业场所，并且在 12 个月内没有四次或更多次在固定的商业场所销售。
• 过去 12 个月的合资格销售额为 $10,000 或以下，并预计未来 12 个月也为 $10,000 或以下。卑诗省按滚动的 12 个月计算，而不是按日历年。在卑诗省以外和加拿大以外进行的销售，无论应税还是免税，也要计算在内（公报 PST 003）。
• 过去 12 个月没有批发销售，并且不销售车辆、烟草、电子烟产品、住宿或大麻等物品。
• 不是出租人、独立销售承包商、不动产承包商或市场促成方。
• 没有登记 PST，并且无需登记（《省销售税法》第 1 条“小卖家”）。

收入测试要计算合资格商品和软件的零售销售，以及《省销售税法》所定义的“应税服务”的每一次提供：相关服务、法律服务、电信和线上市场服务，以及仍然包括暂停征税的专业服务（《省销售税法》第 1 条；公报 PST 003）。内阁令免除了对这些服务的税，但没有改变这个定义，所以其收入不论应税还是免税，都要计入限额。这些类别以外的设计和咨询费用不计入。如果您接近限额，请向卑诗省确认（1-877-388-4440）。家庭办公室如果您只在网上销售、不在那里会见客户，就不算固定营业场所；在家里会见客户并向其销售的家庭办公室则算（公报 PST 003）。

小卖家为转售而购买的物品要缴纳 PST，而其销售不收 PST。如果合资格销售额在任何时候超过限额，企业就必须登记。已登记的企业要一直收取 PST，直到卑诗省批准注销申请；注销需要已登记满一年，符合小卖家条件，并且没有未提交的申报表或未清余额（公报 PST 003）。卑诗省没有说明这项一年规则是否适用于上文因暂停服务而注销账户的情形。

PST 和 GST 怎样同列在一张发票上？

PST 按 GST 之前的价格计算，GST 加在同一价格上。除少数例外（例如电子烟产品和某些车辆），两种税互不对对方征税（卑诗省小企业指南）。卑诗省的 GST 为 5%；您是否必须登记 GST，是另一个决定（请看何时登记 GST/HST）。

发票上要单独列出 PST（公报 PST 301）。价格或其任何部分已支付或到期时（以较早者为准），PST 即应缴纳，一般就是发票日期。无论客户是否已付款，您收取的全部 PST 都要在申报期后下一个月的最后一天之前汇缴（收取 PST）。

我的企业购买物品时付的 PST，可以要回吗？

不可以。与 GST/HST 不同，卑诗省没有 PST 进项税抵免，所以为自用而购买应税商品或服务的企业，要负担这笔 PST（卑诗省小企业指南）。您支付的 PST，记作所购物品成本的一部分；您收取的 PST，在汇缴之前，记作欠卑诗省的款项。

• 哪些要负担 PST：计算机、办公设备、工具、用品、软件和托管订阅、互联网和电话、法律费用，以及设备的维修。
• 供应商没有收取时：您要自行评税，即自己向卑诗省缴纳 PST。已登记的企业在下一期 PST 申报表上办理；没有 PST 号码的企业，在购买之后下一个月的最后一天之前，提交临时汇缴申报表 FIN 405。
• 转售和维修零件：已登记的企业购买用于转售的商品和留在客户商品上的零件时，无需缴纳 PST，销售时再收取 PST。小卖家不能使用这些免税（公报 PST 003）。
• 误缴的 PST：卑诗省允许在缴款后 4 年内申请退款。

示例

以下示例仅作说明，所有金额均为加元。

只收设计费的网页设计师

温哥华的一位网页设计师，每年为设计、开发和咨询开出 $80,000 的账单。价格中没有软件、托管、电信或商品。卑诗省对这些服务免税，所以不收 PST。要收 GST：每年 $80,000 超过了 GST/HST 小供应商的 $30,000 限额，所以设计师通常必须登记（请看何时登记 GST/HST）。如果设计师日后增加一个单独定价的托管项目，卑诗省把托管视为软件，所以当它用于通常放置在卑诗省的设备，并且设计师已登记或必须登记时，这一项要征收 PST（卑诗省软件页面）。设计的各个项目仍然免税。

计算机维修店

基洛纳的一家店，每年为维修人工和零件开出 $50,000 的账单。应税商品的维修属于相关服务，所以人工和零件都要征收 PST，而且 PST 按 GST 之前的价格计算。一张发票如下：

提前登记的安保公司

素里的一家安保公司，每年有 $400,000 的安保服务收入，在 2026 年 10 月 1 日之前登记了 PST。扩税已暂停，所以卑诗省说，为此开设的账户应当注销；步骤见上一节。如果这家公司还销售设备等应税商品或软件，则为这些销售保留账户。GST 不变。

您的情况不同？

• 您为 2026 年 10 月 1 日的计划登记了 PST，或者对会计、工程、安保或房地产服务收取了 PST：账户是否保留，取决于您还销售什么，而您已收取的 PST 必须汇缴。根据发票和申报表理清这些，并决定怎样处理客户，是记账服务的工作。如果有申报表没有提交，请看漏报的零申报 GST/HST 和 PST 申报表。
• 您的发票把咨询与软件、托管、维修或商品混在一起：拆分各行并让账簿与之一致，是记账服务的工作。
• 您发现有些应税项目从未收取过 PST：卑诗省说，您必须尽快以信函披露该金额，并连同利息一起缴纳；如果您应当登记而没有登记，请致电卑诗省，而不是在网上登记。罚款取决于卑诗省的条件，包括是不是卑诗省先发现了问题，而且仍可能适用与未收税款相等的罚款（卑诗省小企业指南）。在写信之前，测算金额并准备好记录，是记账服务的工作。
• 公司没有收取、征收或汇缴 PST：一旦卑诗省提交征收证书，或公司已解散、清算或破产，董事要与公司共同负责其在董事任期内没有收取、征收或汇缴的 PST，另加罚款和利息。已尽合理注意来防止这种失误的董事不承担责任，而董事离开董事会超过 2 年后，卑诗省不能对其评税（《省销售税法》第 207 条和第 210 条）。测算差额是记账服务的工作。
• 您的客户或运行您软件的设备在卑诗省以外，或者您向其他省份的客户销售：请看各省的 PST和向其他省份的客户该收什么税。
• 您不确定是否必须登记 GST/HST：请看何时登记 GST/HST。
• 您要把 PST 的处理方式与 GST/HST 的免税、零税率或范围外代码对应起来：这两种税各有自己的清单；请看免税、零税率和范围外销售。