控股公司与公司内部投资
控股公司可以持有运营公司，并收取某些无需缴普通所得税的公司股息，但可能适用第 IV 部税及反避税规则。两家公司关联时，在任何一家内部投资，都可能减少运营公司的小企业额度。出租物业公司通常赚取投资收入，因此转移物业前应比较全部税款及转让成本。
公司
税务指南
加拿大
按主题分类的加拿大联邦及省级规则指南。
经营形式
将业务转入公司：第 85 条
加拿大独资经营者或合伙企业，通常可将符合条件的业务资产转入应税加拿大公司，取得股份并提交第 85 条选择，从而递延税款。每项资产的选择金额须在法定范围内设定。应收款、GST/HST 及土地转让税须另行核查；仅成立公司不会递延税款。
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共同创业：合伙企业还是公司？
开票前先确定每份客户合同由谁拥有。分别经营时，各独资经营者在自己的T1及T2125申报利润并承担税款。共同合伙经营时，各合伙人在T1申报自己的份额，可能个人承担企业债务和GST/HST。公司对自身利润纳税并提交T2；所有者申报收到的工资或股息，董事可能承担未缴款项。
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加拿大专业公司：谁可以注册成立？
许多持牌专业人士可以成立公司，但许可、持股及批准取决于省份与职业。成立公司不会消除个人专业责任。公司符合普通税务规定时，可能获得小企业抵扣；向关联诊所收费、加入合伙企业或向家人发股息，都可能改变结果。
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在加拿大做生意，需要注册公司吗？
加拿大没有一个适用于所有企业的注册公司收入门槛。如果经营利润长期高于个人所需，能够把部分活跃经营利润留在公司，注册公司可能值得考虑。如果几乎所有利润都要取出，或初期预计亏损，新增申报和费用可能超过递延缴税的好处。责任风险、客户要求和所在省份也很重要。
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在加拿大开始第二项业务：沿用公司还是新设公司？
可以。先核查名称、许可证、公司章程及所有人。独资经营者可同时经营两项业务，个人缴税，并合并应税销售，适用一个 GST/HST $30,000 限额。一家公司也可经营两项业务；如需不同所有人或分开承担义务，可以另设公司。各公司单独缴税及申报，但关联加拿大控制私人公司共享联邦 $500,000 限额。
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创办企业
加拿大公司成立后：CRA 账户及纠正
先找到公司 BN 及 RC：联邦及部分省级成立会自动分配，其他须向 CRA 注册。GST/HST 必须或自愿注册时添加 RT，首次工资缴款前添加 RP。公司承担自身税，原独资业主承担以前独资税。停止使用旧个人 RT，并与 CRA 核对受影响发票及税表。
公司
在加拿大收购企业：股份、资产与税务
先比较价格、税务成本及保留的债务，再确定买家。资产购买产生新税务成本：独资经营者个人纳税，公司自行纳税，合伙人申报各自份额。股份购买保留目标公司的成本和债务。检查 GST44 或魁北克 FP-2044-V、省级清税及任何非居民卖方预扣税。
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没有加拿大永久居民身份也能注册公司吗：董事与税务身份
持股或注册公司不需要永久居民或公民身份，入境前也可以。先选辖区并安排当地办公室。联邦公司的唯一董事须属于加拿大居民；安大略和卑诗允许合资格非居民。公司须缴所得税；只有具 CCPC 身份及合资格收入，才可能享小企业税率；非居民控制通常不符合。董事可能须承担未缴工资税或 GST/HST。
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企业税务
在加拿大增加股东或买断股东股份
签署前核查章程、协议、股份权利、价值、成本基础及实缴资本。购买现有股份时，买方向出售所有者付款；认购新股时，款项付给公司。卖方可能须缴资本收益税，公司赎回股份则可能产生股息。家庭赠与可能使接收人承担未缴税款。退出合伙人申报分配收入及出售合伙权益的任何收益。
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经营亏损：当年抵扣、向前追溯或向后结转
先通过 T2125、合伙企业分配或公司的 T2 计算亏损。符合条件的独资或普通合伙经营亏损可抵减个人收入，包括 T4 工资；剩余个人税款仍须缴纳。未使用的非资本亏损通常可向前追溯三年，或向后结转 20 年。公司缴纳自己的税，其亏损留在公司；有限合伙人受风险金额限制。
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补报加拿大公司未提交的税表
列出每个缺失 T2 年度、GST/HST 期间及工资税义务，再与公司的 CRA 账户和记录匹配。任何催报或追缴行动都应立即回应。重建账簿、提交所需税表，并核对新的核定结果及付款。居民公司无活动年度仍须提交 T2；已登记的 GST/HST 期间即使为零也须申报。
公司
加拿大公司选择或改变年末
加拿大新公司须选择在注册后53周内的首个T2年末；选择符合账簿及运营的日期。多数公司可自行决定是否使用12月31日。之后自愿改变通常须有业务原因并获得CRA批准，且通常产生短年度。公司须为每个期间报税并缴纳应付税款。
公司
公司 T2 申报：截止日期与自行申报
如果能核对财务记录、选择所需附表并检查税务状况，您可以使用 CRA 认证税务软件自行编制及提交 T2。年末后六个月内申报，但欠税付款期限更早。大多数公司必须电子申报。未运营的公司仍可能需要 T2，魁北克或阿尔伯塔活动可能要求单独省级申报。
公司
向 CRA 申报外国财产及外国公司
如果加拿大居民的外国财产，如境外账户、股份及出租物业，总成本在年内任何时候超过 $100,000，通常须提交 Form T1135。如果持有外国公司至少 1%，且与关联人士合计至少 10%，则使用 Form T1134 申报该公司，而非 T1135。
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加拿大公司如何纳税：税率与股息
加拿大公司缴纳联邦及省或地区所得税。加拿大控制私人公司，在营业限额内的合资格活跃经营收入可能适用联邦9%税率；符合一般税率减免的收入适用联邦15%税率。另加适用的省或地区税率。投资收入及所有者股息适用不同规则。
公司
加拿大自雇收入如何征税
加拿大独资业主在个人税表申报经营利润，通常使用 Form T2125。利润可能产生联邦及省或地区所得税，以及魁北克以外的自雇 CPP，或魁北克的 QPP 和 QPIP。根据预计利润预留所得税及供款；适当金额取决于总收入及所在省。
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在另一省工作：登记及所得税
先列明经营机构，并核查目的地登记规则。公司在有常设机构的地方缴税；有多个时通过 Schedule 5 分配收入，可能还须交魁北克 CO-17 或阿尔伯塔 AT1。独资经营者及个人合伙人自行缴税；年末居住省之外的收入可能需 T2203 及魁北克税表。工资税有单独规则。成立地点不会转移收入。
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居住加拿大时拥有境外公司
加拿大税务居民通常不对非美国公司留存的活跃经营利润纳税，但受控关联企业的FAPI可能在付款前即须纳税。个人申报外国股息；某些股东贷款或利益须纳税。公司所有者可能扣除股息。外国关联企业身份可能要求T1134，但个人首次成为居民的年度除外。从加拿大管理可能影响公司居民身份及T2申报。
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CRA 逾期申报罚款、利息及减免
个人或公司所得税表逾期，通常按申报到期时未付税款罚款。GST/HST、工资缴款及信息税单各有规则。利息通常从付款到期日起，即使申报较晚。CRA 可在符合条件的情况下取消罚款或利息，但减免由其酌情决定，不消除税款。
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公司化承包商何时属于个人服务业务
如果工作者或关联人士是特定股东，且没有公司时工作者会成为客户的员工或高管，公司可能有个人服务业务。还须全年全职员工不超过五人，且服务付款不来自关联公司。其收入适用较高税率，扣除受限。
公司
收到CRA复核或审计信：如何处理及提交什么
阅读信中税务账户、年度、问题、所需文件及回复日期。确认联系真实，收集支持被质疑金额的记录，并按CRA指定方式回复。需要更多时间时，在期限前申请。已经涵盖遗漏事项的审计，可能使该事项不再符合自愿披露资格。
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在加拿大出售业务：股份还是资产
出售公司股份，通常申报个人资本收益，股份符合条件时可能申请终身资本收益免税。公司出售资产，则申报收入、折旧追回及资本收益；将售款取出可能再产生个人税务事件。结果取决于合同、资产历史及买方。
公司 · 个人
为加拿大企业更换会计师
可以更换。先列出未完成的申报、付款及缴款截止日；更换会计师不会延长期限。独资经营者承担自身税款，合伙人申报收入份额且可能承担合伙企业 GST/HST，公司承担公司税，而董事可能承担漏缴款项。移交税表、通知及账簿，授权所需账户，再撤销前任代表。
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公司所有者去世时
先确认权限及股份价值。除非适用配偶递延转移，死者通常在最终T1申报死亡日收益。遗产对之后应税股息纳税；遗产亏损选择可能抵减收益。公司自行纳税并提交T2。取得清税证明前分配，可能使遗嘱执行人承担个人责任。
公司 · 个人
加拿大企业需要提交哪些税务申报？
独资业主通过个人 T1 申报经营收入，合伙人各自申报份额；某些合伙企业另交 T5013 信息申报。居民公司通常每个税务年度单独交 T2，即使未运营。GST/HST 注册人每个期间都申报，包括无销售期间。付款还可能触发税单。
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个人税务
我是加拿大税务居民吗？居住联系、天数与协定
加拿大税务居民身份通常取决于重要居住联系，尤其是住房、配偶或受抚养人。国籍、移民身份、工作地点及单纯天数不能决定。即使在加拿大不足 183 天，您也可能仍是居民。如果两国都认定您为居民，税收协定可能改变结果。
个人
多年没报税？如何补报加拿大税表
确定每个必须申报年度，收集 CRA 税单及自身记录，按各年规则分别编制 T1。及时回应 CRA 催报。即使无力付款也应提交：逾期罚款取决于欠税，缺失税表则可能中断福利，并使较早退税无法取得。
个人 · 自雇人士
搬到加拿大后的首次报税
首次加拿大报税中，申报成为税务居民之日起赚取的全球收入，以及此前任何应税加拿大收入。到达前外国收入通常不计入应税收入，但计算福利及抵免时可能需要。记录到达日已有财产价值。首次成为加拿大居民的年度适用T1135例外。
个人
加拿大报税表中的境外收入与税额抵免
加拿大税务居民通常按加元申报境外收入，即使款项留在境外。按收入类型，在对应报税行申报应报总额，再按国家计算合资格外国税额抵免。抵免受加拿大对该收入的税款限制；协定免税及多扣税款需单独处理。
个人 · 自雇人士
CRA 外国税抵免审查：证明及被拒申领
按 CRA 信件日期回复，提供外国收入、最终税款、付款及退税证明。纸质美国税申领附适用 W-2、税表及 IRS 税务账户记录。被拒时补交证明并及时提出异议；你仍承担剩余税款和利息。魁北克居民须另行处理省级重新核定。
个人 · 自雇人士
离开加拿大：离境税及最终报税表
成为加拿大非居民时，申报截至离境日期的全球收入，并可能对投资及其他财产视同出售收益纳税。加拿大不动产及注册计划通常被排除。最终报税表可能需要FormT1161及T1243；FormT1244可以递延付款。之后加拿大来源收入仍可能被征税。
个人
非居民退休人士的第 217 条及 OAS 申报
先确认加拿大及协定居民身份。非居民期间收到的合格养老金或计划收入，包括离境后收入，如果第 217 条申报降低加拿大税款，应在 6 月 30 日 前提交；欠款在 4 月 30 日 前缴纳。为该选择获批的 NR5 要求申报，不同于仅申请协定优惠的 NR5。除适用申报年度协定例外外，应在 4 月 30 日 前提交 OAS 的 T1136。
个人
给自己发股息后，为什么还欠税？
股息通常不预扣个人所得税。股息加计会提高申报收入，税收抵免则减少应纳税额。任何欠款都须在次年 4 月 30 日 前付清。也应在该日之前申报；若你或与你同住的配偶或同居伴侣经营非法人企业，则申报截止日为 6 月 15 日。资金不足时，仍应申报、尽力付款，并与 CRA 安排分期付款；利息仍会继续计算。魁北克省税另行处理。
个人 · 公司
主要住宅免税：卖房什么时候不用交税？
加拿大卖房的资本收益如果全额被主要住宅豁免覆盖，就可以免税。经营收入不能使用这项豁免；持有少于 连续 365 天 就出售，可能触发炒房规则，但存在例外。即使免税，也必须申报出售并指定主要住宅。其他住房、出租用途、超额土地或非居民年度，都可能限制豁免。
个人
物业短期转售与预售合同转让：利润如何纳税
出售持有不足365天的加拿大住房、出租单位或住房购买权，收益通常是经营收入，除非出售因列明人生事件产生。短期转售物业相关经营亏损视为零。持有更久不保证资本收益待遇；目的及行为仍很重要。卑诗省可能另征税。
个人 · 自雇人士
出租或出售加拿大境外房产：加拿大税务
如果您是加拿大税务居民，即使租金留在境外，也要在加拿大报税表申报。出售时按加元申报，并用房产的加拿大税务成本计算收益。外国税款可能符合税额抵免；继承的房产，或移民前已持有的房产，需要仔细计算成本。
个人
在加拿大为境外雇主或客户工作
先确认税收协定下的居民身份，并记录工作地点。加拿大税务居民须申报全球报酬：雇员申报工资总额，独资经营者申报净利润并自行缴税及缴纳 CPP 或 QPP。在加拿大完成的工作由加拿大征税；境外工作日也可能在当地纳税。向境外雇主询问加拿大工资处理和 EI，检查分期预缴要求；对加拿大工作所产生的可退还外国预扣税，应向外国申请退税。
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加拿大出租收入税：申报、费用及亏损
加拿大居民通常将合资格费用后的净租金加到其他个人收入，按普通联邦及省或地区税率纳税。在FormT776计算，并在个人报税表申报总租金及您的净份额。真实室友成本分摊不同；个人成本及某些短租成本不能扣除。
个人
出售加拿大出租房：资本收益、折旧收回及损失
加拿大居民出售作为资本财产持有的出租房时，资本收益的 50% 计入收入。如果曾抵扣建筑折旧，即资本成本津贴（CCA），部分金额可能全额加回租金收入，这叫折旧收回。将土地和建筑分开计算，然后在 Schedule 3 申报收益，在 Form T776 申报收回。
个人
收到 CRA 分期预缴提醒：照付、少付，还是补缴？
CRA 分期预缴提醒不是欠税账单。个人通常只有在本年及前两个年度中的任一年，应补净税款都超过 $3,000（魁北克为 $1,800）时，才需要分期预缴。按时付清提醒中列出的金额，可以避免分期预缴利息。错过9 月 15 日？先核实是否达到门槛，再尽快补齐差额。魁北克居民还要核对魁北克税务局的要求。
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加拿大有人去世后的税务：报税与财产
继承父母的财产通常不构成你的应税收入。遗嘱执行人提交最终 T1，申报去世前收入及财产在去世时视同出售产生的应税收益，并从遗产中支付税款。之后遗产赚取租金或出售财产，可能须提交 T3。执行人须在分配前取得 CRA 清税证明，否则可能承担个人责任。
个人
TFSA超额供款及非居民税
您作为持有人，须按各月最高TFSA超额的1%缴税。非居民供款即使有空间，也每月产生1%税，直到全部指定提取或恢复居民身份。移除持续超额；次年6月30日前提交RC243及相关附表并缴税。合理错误且及时提取（包括相关收益）时，CRA可能取消任一种税。
个人
赠与家人物业或将家人加入产权
加拿大对赠与子女的房屋没有单独的赠与税，但通常视为按公平市价出售，可能须就增值缴税。符合条件的配偶转让通常按成本递延处理。产权加名取决于实际受益所有权是否改变；还可能产生省级转让税。
个人
把自住房转为出租物业，或搬进出租物业
加拿大住房转为出租，或出租物业转为自住，通常即使没有买家，也视为按公平市价出售。主要居所豁免可能覆盖已累积收益。第 45(2) 或 45(3) 款选择可递延视同出售，但 CCA 和主要居所指定可能改变结果。
个人
未申报收入或外国财产：主动披露
可以。您可请求CRA更改已评估报税表；如果遗漏已超过申报截止日期至少一年，并符合其他条件，也可申请自愿披露计划（VDP）。获接受申请可能减免罚款及利息，并保护披露事项免于起诉。任何欠税仍须支付。
个人 · 自雇人士
加拿大个人报税，需要请会计师吗？
可以自己编制和提交加拿大个人报税表，会计师并非必需。只有工资税单和常见抵免时，通常可用认证报税软件；符合条件的人也可使用免费报税服务。有经营、出租、房产出售、外国收入或漏报年度等问题时，可以考虑请会计师。您仍对自己授权提交的报税表负责。
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抵扣与税额抵免
通过企业还是个人买车或租车？
记录工作及个人驾驶，再比较税后成本。公司买车或租车时承担费用，并可扣除符合条件的金额；您须就个人用途缴税。自己持有车辆且作为员工为公司工作时，您承担费用，公司可支付合理工作公里津贴。独资业主承担费用，并申报符合条件的经营用途。
公司 · 自雇人士
设备、车辆及建筑物的资本成本折旧扣除
资本成本折旧扣除（CCA）让你逐年扣除用于赚取收入的设备、车辆及建筑物成本。把各资产放入适用税务类别、确定可供使用日期，再申领不超过该年限额的金额。土地排除。车辆限额、首年优惠、出租亏损规则及出售时可能收回的折旧，都可能改变金额。
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老板取酬与发薪
如何从自己的公司领取股息
先核查股份权利及偿债能力。唯一董事签署决议；公司记录并支付股息，如需要可按月支付。向加拿大居民所有者支付的应税股息，公司在日历年之后二月最后一天前通过T5申报。魁北克居民的年度投资收入达到$50时，还须提交RL-3。
公司
年底前还是年底后分红：算哪一年的收入？
先看您实际收到股息的时间：个人报税和税款归属由收款的日历年度决定，不是宣布分红的日期。一月收到，通常计入下一年度的报税表，但分期预缴税款可能更早到期。在公司年结前支付，可能触发公司的股息退税。年结后也可以宣布分红，但分红始终不能减少公司的应税收入。
公司
公司成立第一年，如何给自己付款
每次转款前先确定性质：股东收入可以是工资或股息（分红）；借款还款和有凭证的费用报销则不同。工资须通过工资系统支付，并扣除税款及适用的 CPP 或 QPP。普通股息没有工资预扣税，因此应预留公司税和 4 月 30 日到期的个人税。估算时也要计入原工作的收入。
公司
你居住的住宅由公司拥有时
通常可以，但部分由非加拿大人持有的公司可能被联邦禁令禁止购买。你或家人使用住宅且支付金额低于使用价值时，通常产生公司不能扣除的应税股东福利。昂贵住宅的可比租金可能不足，公司收益也没有主要住宅豁免。
公司
领多少公司分红可以不用交个人税？
加拿大没有统一固定的免税分红额度。股东通常自行缴纳个人税，与公司税分开计算。个人税为零的界线取决于股息类别、所在省份、其他收入和家庭股东规则。即使分红不产生个人税，也可能减少按收入发放的福利。
公司 · 个人
应从公司给自己支付多少报酬
先确定所需税后现金，再测试额外付款能否落在较低个人税档。加拿大控制私人公司，无论保留还是分配税后现金，都须对其应税利润纳税；公司向您支付股息时，您通常缴个人税。保留利润通常是递延部分税款，而非消除税款。
公司
给配偶或子女付款：工资、股息与 TOSI
您可以为配偶或子女实际完成的必要工作付费，有工作及付款记录时，合理工资可以抵扣。公司也可以向持有享有股息权股份的家人发股息，但除非适用例外，收入分拆税可能使股息按最高税率纳税。独资经营不能发股息。
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CRA 工资税检查及工作者身份裁定
核查通知及期间，更正或申诉前核对薪酬、缴款及税单。承包商如属于员工，雇主可能须缴员工及雇主 CPP 或 QPP、EI 及魁北克 QPIP，另加利息及罚款。独资经营者个人负责；普通合伙人及公司董事也可能承担个人责任。
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分包商付款申报：T4A及T5018
无论自雇、合伙企业还是公司，先按接收人居民身份、工作地点及付款期间分类。居民服务费用超过$500时，通常须开T4A，包括向公司支付的费用；扣过税也须开税单。主要从事建筑的企业，对居民工种使用T5018。非居民在加拿大工作须T4A-NR，通常还须预扣。核对并补报遗漏期间；付款人承担罚款及未预扣税。
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加拿大工资处理及源头扣缴税款缴纳
向员工付款时，开设 CRA 工资账户，收集税务表格，并为每笔付款计算所得税、养老金供款及就业保险。加入雇主供款，按您的缴款类别在截止日前缴纳总额。保留工资记录，年末后提交 T4，并检查单独省级义务，尤其是魁北克。
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领多少工资才能用满 RRSP 新增额度和 CPP 缴款上限？
先核对 CRA 额度和受雇省份。若要取得明年的最高 RRSP 新增额度，通常需在 12 月 31 日 前支付 $196,612 工资，并考虑其他收入和 RRSP 调整。魁北克以外，全年均须缴纳 CPP 的受雇人士，工资达到 $85,000.00 即可缴满 CPP 和 CPP2；个人与公司各缴 $4,646.45，公司成本为工资加公司承担的部分。魁北克 QPP 上限为双方各 $4,895.30。年龄或停止缴款选择可能降低实际缴款。
公司
工资还是股息：从公司给自己付款
加拿大公司可给所有人发工资、股息或两者。工资通常产生 RRSP 额度及可缴养老金收入，但也带来工资税义务。非合格股息来自税后利润，无工资预扣，因此不列颠哥伦比亚省所有人应预留现金缴税，并核查分期预缴提醒。比较税款，决定给自己付多少。
公司
股东贷款：何时须纳税及如何偿还
加拿大公司向股东或有关人士提供的真实贷款，通常计入借款年度的借款人收入，除非适用例外。在贷款人税务年末后一年内偿还，且不属于借贷循环时，可能符合资格。应付给借款人的工资、奖金或股息可依法清偿债务。
公司
从自己的公司领分红，各省要交多少税？
从自己的公司领取非合资格股息（分红）时，实际收到金额的 115% 计入应税收入。联邦税可减去这笔应税金额的 9.0301%，另有省级股息税额抵免。合资格股息适用不同的比例。实际税款取决于您的其他收入和所在省份。分红通常不预扣税款，因此应先估算全年税款，再从分红中留出尚未缴纳的部分。
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销售税
GST/HST 税率收错了：纠正发票及申报
检查应税身份、供应地点及缴税方。多收时，出具贷项通知单或接受客户的借项通知单；已收多余税款应退款或抵账。少收时，纠正发票，并申请调整已交税表。符合条件的多收税款在通知单期间扣除。除买方自行核算外，供应商须缴未收税款；已共同作出选择的代理人可以申报。
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向美国客户收取 HST 吗？出口规则说明
通常不需要：运往美国地址的商品，以及向非居民客户提供的大多数服务，适用零税率。开票前确认客户身份，以及商品或接受服务的财产所在地，并保留出口及居民身份证据。加拿大自提或与加拿大财产有关的服务可能须纳税；卖方须承担应收而未收的税款。
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公司在外省，有魁北克客户或员工，需要办哪些手续？
仅有魁北克客户，不一定需要注册 QST 或取得企业编号。先分类销售，再分别判断普通和指定 QST 注册要求；本应代收的 QST，卖方仍须负责。员工住在魁北克时，先确定雇佣所属省份，雇主再处理应付的魁北克扣款及供款。独资经营者、合伙企业和公司还须根据在魁北克的实际活动及经营名称，单独判断企业登记义务。
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申报GST/HST并申请进项税抵免
如果企业已注册GST/HST，通常每个申报期都要提交申报表，即使没有销售。报告收入以及已收取或应收取的GST/HST，再减去企业采购已付或应付税款中符合条件的进项税抵免。申请抵免前保留支持发票。按指定截止日期电子申报；应缴余额须另行支付。
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商业物业的 GST/HST：购买、出租和出售
商业物业出售通常应税。先检查实际买方的注册生效日期、卖方居民身份及任何免税规定。已注册买方，或向非居民卖方购买的买方，通常直接申报税款；否则由居民卖方收取。已注册或必须注册的房东对商业租金收取 GST/HST；未注册的小供应商通常不收取。抵扣取决于商业用途。
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新房、出租、合同转让与出售的 GST/HST
加拿大新建或大幅翻新的住房通常须缴 GST/HST；已有人入住住房的再次出售通常免税。合资格自住业主或长期出租房东可通过不同退税项目收回部分税款。合同转让、新建出租物业及短期住宿另有规则，即使普通住宅租金免税，也可能产生税款。
个人 · 公司
GST/HST审查及审计：CRA检查什么
查看通知的期间、回复日期及发出机构；将被质疑金额与销售、采购及税务记录对应。用供应商、税款及商业用途证据支持进项税抵免，并用单独记录支持退税或出口。注册者承担评定的净税款；申请者可能须偿还被否决的退税。独资经营者、普通合伙人及部分董事可能个人承担责任。
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外国企业需要注册 GST/HST 吗？
这取决于您如何向加拿大销售。如果您在加拿大经营业务，全球应税销售额超过 $30,000 后，就必须按普通 GST/HST 规则注册。如果不在加拿大经营业务，但向加拿大消费者销售数字产品或任何其他服务，这类销售额在 12 个月内超过 $30,000 后，就必须采用简化注册。
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需要注册并收取 PST 吗？
在不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省或曼尼托巴省销售应税商品、软件或服务，可能需要另行注册省销售税。各省的小卖家、交付和平台规则不同。HST 省份没有独立 PST；魁北克管理 QST。检查销售内容、客户收取地点，以及平台销售由谁收税。
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您需要注册 GST/HST 吗？
加拿大企业在加拿大提供应税供应，全球应税销售（包括关联企业销售）在一个季度或连续四个季度超过 $30,000，通常须注册。第一笔受影响销售取决于适用测试。出租车和商业网约车司机从首笔应税车费注册。漏注册可能欠税，即使从未向客户收税。
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合规与注销
关闭加拿大公司：税款、现金及 CRA 账户
先偿还债权人并补交缺失税表。剩余财产归股东：偿还真实借款及退还实收资本不属于股息，其余通常为视同股息。分配前规划税务清税证明，向公司成立登记机关申请解散，提交截至解散日的最终 T2，并在各账户义务结束时分别关闭。
公司
恢复已解散的加拿大公司
先核查注册机关。收到通知时，通常可在期限前补齐所列申报；已经解散时，在恢复经营或领取财产、CRA退款前，应采用管辖法律规定的恢复程序。公司仍承担税务申报及债务；董事及财产接收人有时也可能承担责任。
公司
境外股东与业主
非居民房东：加拿大租金、NR6及第216条
支付给非居民个人的加拿大租金，通常按总租金预扣25%。有加拿大代理人且FormNR6获CRA批准时，可改按净租金预扣。提交单独的第216条报税表，计算净出租收入税款并申请任何退款；NR6获批后，该报税表必须提交。
个人
住在加拿大境外，持有加拿大公司
移居境外本身不会改变加拿大公司居民或 CCPC 身份。先按适用协定确认您的税务居民身份，再测试公司居民及控制权。公司通常对非居民所有人股息代扣并缴税，提交 NR4；正确代扣的第 XIII 部税通常是所有人股息最终加拿大税。其他付款不同。
公司
非居民出售加拿大物业
处置加拿大房地产时如果是非居民，资本财产提交 T2062；可折旧或其他非资本财产申请 T2062A 证明。T2062 实际出售通知通常在 10 天内到期。没有证明，买方可能扣留部分售价。出售年度税表结算 CRA 付款及任何退税。
个人
记账
个人支付的业务费用，包括居家办公室
每项有凭据的业务成本只记一次。公司或合伙企业可以偿还欠付款人的款项；如已登记 GST/HST，还可申领符合条件的进项税抵扣。公司缴纳自己的所得税，合伙人就各自份额缴税。独资经营者在 T2125 上申报业务部分、自行缴税，并将提取款项作为业主提款。居家办公及公司成立前的成本须单独核查。
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报税前补齐逾期账簿
从最后一个已对账月份开始。收集银行、信用卡、销售、采购和工资记录，每笔交易只录入一次，核对余额，并在报税前向报税人员提供有凭据的报告及未解决事项。独资经营者和合伙人对经营收入纳税；公司自行缴纳所得税。普通合伙人可能须承担合伙企业GST/HST，公司董事可能须承担未缴工资扣款或GST/HST。
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加拿大企业自己记账，还是请记账员？
可以。加拿大独资经营者、合伙企业及公司可用表格或软件自己记账，没有必须聘记账员的要求。先记录销售、费用及凭证，再核对银行和税务余额。独资经营者个人承担营业税；合伙人按份额缴税；公司缴公司税。合伙人、董事及非独立交易财产接收人，也可能承担指定营业税债。
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靠自己公司的分红收入，怎么申请房贷？
可以。自己公司的分红可以作为加拿大房贷申请的收入依据，但哪些收入能算、算多少，由贷款机构决定。先问清楚对方需要哪几年的哪些文件。新申请通常要准备 T1 个人报税表、T5 税单、评税通知和公司财务报表；自雇申请人可能需要两年的评税通知。续约时，先问现有贷款机构是否需要更新收入证明。
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加拿大账簿中的美元销售及平台结算款
以加元报税时，在销售发生时换算每笔销售，再把平台结算款与销售总额、退款、费用、税款及扣留资金逐项核对。汇兑差额单独记录。银行收到的净额不是销售额。自雇卖家在 T2125 上申报收入及费用；公司使用财务报表和 T2。
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加拿大公司的年末财务报表
加拿大公司通常需要年末资产负债表、损益表及留存收益信息，以使用GIFI代码完成T2。CRA不要求由CPA编制。是否另需审计、审阅或汇编报告，取决于公司法、股东以及贷款人等报表接收方。
公司
不确定哪些规则适用于您？