यह किसके लिए है
- कनाडा में रहने वाले व्यक्ति, जिन्हें IRS से आयकर नोटिस मिला है
- CP2000 में बेमेल, देय शेष राशि के नोटिस, पहचान जाँच और रिटर्न न मिलने के नोटिस
- वे व्यक्ति जिन्हें विदेश से जवाब देना है या IRS में प्रतिनिधि को अधिकृत करना है
यहाँ शामिल नहीं
- विदेशी फ़ॉर्म या विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट (FBAR) के जुर्माने की विस्तृत अपील
- बकाया रिटर्न भरने के पूरे पैकेज या Streamlined की पात्रता का निर्धारण
- कनाडा या अमेरिकी राज्यों की नोटिस-प्रक्रियाएँ
- Tax Court में मुकदमेबाज़ी या विदेशी कर क्रेडिट की पूरी गणना
कनाडा में IRS का पत्र मिला है: यह किस तरह का नोटिस है और कौन सी अंतिम तिथि लागू होती है?
नोटिस का नंबर बताता है कि IRS क्या चाहता है। सहमत होने, भुगतान करने या सबूत भेजने का फ़ैसला करने से पहले कर अवधि, नोटिस की तारीख और जवाब या भुगतान की अंतिम तिथि नोट कर लें।
| नोटिस या पत्र | इसका मतलब |
|---|---|
| CP2000 श्रृंखला | भुगतानकर्ता की जानकारी आपके रिटर्न से मेल नहीं खाती; बदलाव प्रस्तावित हैं (IRS: CP2000) |
| CP14 | IRS के अनुसार कर बकाया है (IRS: CP14) |
| CP59 | IRS के पास आवश्यक रिटर्न का कोई रिकॉर्ड नहीं है (IRS: CP59) |
| CP5071 श्रृंखला या 4883C | पहचान और रिटर्न का सत्यापन ज़रूरी है (IRS: CP5071; 4883C) |
| CP3219A, CP3219N या कोई अन्य कर-कमी का नोटिस | कर निर्धारित करने का IRS का औपचारिक प्रस्ताव ("90 दिन वाला पत्र"), जिससे Tax Court की अंतिम तारीख जुड़ी होती है (IRS: CP3219A; CP3219N) |
हर नोटिस पर जवाब या भुगतान की अपनी तारीख छपी होती है। CP2000 के लिए IRS मैन्युअल यह तारीख नोटिस की तारीख के 30 दिन बाद तय करता है (IRM 4.19.3)। उसी तारीख तक जवाब दें, या वह बीतने से पहले और समय माँगें। कर-कमी का नोटिस अलग है: IRS के अनुसार वह Tax Court में याचिका का समय बढ़ा नहीं सकता, इसलिए पहले जाँचें कि आपके पास ऐसा नोटिस तो नहीं है। पूरा नोटिस और लिफ़ाफ़ा सँभालकर रखें।
CP2000 क्या है, और क्या यह बिल है?
IRS जब तीसरे पक्षों से मिली जानकारी की तुलना आपके रिटर्न से करता है, तब CP2000 में बदलाव प्रस्तावित करता है। इस बेमेल से कर बढ़ सकता है, घट सकता है या वैसा ही रह सकता है; CP2000 खुद बिल नहीं है (IRS: CP2000)।
यदि आप जवाब नहीं देते या अंतर हल नहीं होता, तो IRS एक और नोटिस और बिल भेज सकता है। सहमति न बनने पर, या जवाब या विस्तार न मिलने पर, कर-कमी का नोटिस आता है (IRS: CP2000; IRS: Publication 5181)।
भुगतानकर्ता, आय का प्रकार और राशि की तुलना अपने असली अमेरिकी रिटर्न से करें, संलग्न शेड्यूल सहित। कनाडाई रिटर्न में आय दिखना यह साबित नहीं करता कि उसे अमेरिकी रिटर्न में सही रिपोर्ट किया गया था (देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी)। सिर्फ़ यह कहने की जगह कि आपने आय पहले ही बता दी है, बताएँ कि विवादित हर मद रिटर्न में कहाँ है, या प्रस्तावित व्यवहार गलत क्यों है (IRS: Publication 5181)।
पत्र मेरे पुराने अमेरिकी पते पर गया या देर से मिला: क्या अंतिम तिथि फिर भी लागू होती है?
यह न मानें कि पत्र आगे भेजे जाने या देर से मिलने से IRS की अंतिम तिथि फिर से शुरू हो जाती है। कर-कमी के नोटिस के लिए फ़ाइलिंग की अवधि डाक से भेजे जाने की तारीख से चलती है। जिस नोटिस को किसी ने नहीं लिया और जो आपको लौटा दिया गया, उसकी प्रति से भी अवधि दोबारा शुरू नहीं होती, हालाँकि IRS वह नोटिस याचिका की अपनी अंतिम तारीख के साथ दोबारा जारी कर सकता है (IRS: कर-कमी के नोटिस की प्रक्रियाएँ)।
IRS आपके अंतिम ज्ञात पते पर डाक भेजता है: आम तौर पर वह पता जो आपके सबसे हाल में फ़ाइल हुए और ठीक से प्रोसेस हुए रिटर्न पर है, जब तक आपने किसी दूसरे पते की स्पष्ट सूचना न दी हो। किसी भुगतानकर्ता या दूसरी सरकारी एजेंसी को बताना गिना नहीं जाता; अपवाद सिर्फ़ US Postal Service है। IRS अपने रिकॉर्ड Postal Service के पता-बदलाव डेटाबेस से भी अपडेट करता है, और वहाँ मेल खाता नया पता तब तक आपका अंतिम ज्ञात पता रहता है जब तक कोई बाद का प्रोसेस हुआ रिटर्न या स्पष्ट सूचना उसे न बदल दे (26 CFR 301.6212-2)। Form 2848 (प्रतिनिधि को अधिकृत करने का फ़ॉर्म) पर लिखा पता इसे नहीं बदलता (IRS: Form 2848 के निर्देश)।
घर का डाक पता अपडेट करने के लिए Form 8822 का उपयोग करें; इसे कहाँ भेजना है, यह इस पर निर्भर है कि आपका पुराना पता कहाँ था (Form 8822 के निर्देश)। प्रोसेसिंग में 4 से 6 हफ़्ते लग सकते हैं, इसलिए तब तक मौजूदा नोटिस पर काम जारी रखें (IRS: पता बदलना)।
देर से मिले CP2000 के मामले में यह बताएँ, फ़ोन से या लिखित में और समय माँगें, और इसका रिकॉर्ड रखें। IRS की प्रक्रिया के अनुसार अनुरोध पर 30 दिन का एक विस्तार मिलता है; इससे ज़्यादा केवल असाधारण परिस्थितियों में (IRM 4.19.3)। कोई भी अनुरोध Tax Court में याचिका की अंतिम तारीख नहीं बढ़ा सकता (IRS: CP3219A)।
यदि IRS को सूचित करने के बाद भी कर-कमी का नोटिस पुराने पते पर चला गया, तो उसकी वैधता और अंतिम तारीख की तुरंत समीक्षा करवाएँ। लिफ़ाफ़ा, पते की सूचना का प्रमाण और यह प्रमाण सँभालकर रखें कि डाक भेजे जाने के समय आप कहाँ थे।
कनाडा से जवाब कैसे दूँ: अपलोड, फ़ैक्स, डाक या फ़ोन?
CP2000 के लिए IRS अपलोड, फ़ैक्स और डाक से जवाब स्वीकार करता है। उसी नोटिस के लिए बताया गया माध्यम और पता इस्तेमाल करें; दूसरे पत्र के निर्देश अलग हो सकते हैं (IRS: CP2000 जवाब के विकल्प)।
अपलोड: IRS के नोटिस पेज से शुरू करें और उसके Document Upload Tool के निर्देशों का पालन करें; पुष्टि सँभालकर रखें। फ़ैक्स: अपने नोटिस पर लिखे कार्यालय का फ़ैक्स नंबर इस्तेमाल करें; ट्रांसमिशन रिपोर्ट रखें। डाक: नोटिस के जवाबी पते पर भेजें, पहुँचने का समय छोड़ें और डिलीवरी का सबूत रखें। फ़ोन: सवाल पूछने या और समय माँगने के लिए नोटिस का नंबर इस्तेमाल करें, और पक्का कर लें कि लिखित जवाब फिर भी देना है या नहीं।
CP2000 के व्यावहारिक जवाब में ये चीज़ें होती हैं: साथ आया कोई जवाबी फ़ॉर्म, हर विवादित मद के अनुसार स्पष्टीकरण और सहायक रिकॉर्ड की प्रतियाँ। यदि आप असहमत हैं, तो सहमति वाले हिस्से पर हस्ताक्षर न करें; संयुक्त रिटर्न पर सहमति हो तो दोनों जीवनसाथियों को हस्ताक्षर करने होंगे (IRS: Publication 5181)। संयुक्त रिटर्न पर हर जीवनसाथी पूरी राशि के लिए ज़िम्मेदार होता है, तलाक के बाद भी; जिस जीवनसाथी को उस मद की जानकारी नहीं थी, वह Form 8857 (निर्दोष जीवनसाथी की राहत) पर राहत माँग सकता है, आम तौर पर IRS की वसूली की पहली कोशिश से 2 वर्ष के भीतर (Form 8857 के निर्देश)।
अंतरराष्ट्रीय खाता सहायता के लिए IRS 267-941-1000 बताता है, जो सोमवार से शुक्रवार, सुबह 6 बजे से रात 11 बजे तक (Eastern time) चलता है; यह टोल-फ़्री नहीं है। IRS अंतरराष्ट्रीय करदाताओं के लिए लाइव चैट भी देता है, जिसके लिए IRS ऑनलाइन खाता चाहिए (IRS: अंतरराष्ट्रीय संपर्क)। पूरा जवाब, भेजने का सबूत और कॉल का तारीख वाला नोट रखें।
अगर बेमेल कनाडाई आय से जुड़ा है, तो सहमत हों, असहमत हों या रिटर्न संशोधित करें?
प्रस्तावित कर व्यवहार को अपने रिकॉर्ड से जाँचने के बाद ही सहमत हों। जिन मदों का आपके पास सबूत है, उन पर असहमति जताएँ; और सुधार ज़रूरी हों तो नोटिस की प्रक्रिया से संशोधन करें (IRS: CP2000 के निर्देश; Publication 5181)।
- सभी प्रस्तावित बदलाव सही हैं और कुछ और सुधारना नहीं है: सहमति के निर्देशों का पालन करें; संशोधित रिटर्न की ज़रूरत नहीं है।
- कुछ या सभी गलत हैं: हर असहमति समझाएँ और सबूत संलग्न करें।
- प्रस्ताव सही है, पर दूसरी आय, क्रेडिट या खर्च भी सुधारने हैं: Form 1040-X (संशोधित रिटर्न) तैयार करें, उस पर CP2000 लिखें और निर्देश के अनुसार उसे नोटिस के जवाब के साथ जमा करें। अकेला संशोधन नोटिस के जवाब की जगह नहीं लेना चाहिए।
कनाडाई निवेश या संपत्ति की बिक्री के लिए बिक्री की रकम, लागत, बिक्री के खर्च और Form 8949 या Schedule D की प्रविष्टि भेजें, सब अमेरिकी डॉलर में बदलकर। सूचना पर्ची न हो तब भी बिक्री की रिपोर्ट ज़रूरी हो सकती है (IRS: Form 8949 के निर्देश; IRS: Publication 54)। दोनों देश अलग-अलग लाभ क्यों दिखाते हैं, यह अमेरिकी के रूप में कनाडा में निवेश बेचना में समझाया गया है।
नियोक्ता के शेयरों के लिए ग्रांट, एक्सरसाइज़ या वेस्टिंग के रिकॉर्ड, पेरोल रिकॉर्ड और बिक्री के विवरण भेजें, और जाँचें कि जो आय पहले से वेतन के रूप में शामिल हो चुकी है, वह अमेरिकी लागत आधार (cost basis) में गिनी जानी चाहिए या नहीं (IRS: Form 8949 के निर्देश)। आधार की चर्चा देश बदलने के बाद स्टॉक अवॉर्ड और वेतन में है।
विदेशी कर क्रेडिट के लिए Form 1116, कनाडा की निर्धारण सूचना (Notice of Assessment), भुगतान या विथहोल्डिंग का सबूत और विनिमय दर की गणनाएँ भेजें। क्रेडिट की एक सीमा होती है, इसलिए चुकाया गया कनाडाई कर अपने आप प्रस्तावित अमेरिकी कर को नहीं हटा देता (IRS: Form 1116 के निर्देश); देखें कनाडा का कर चुकाने के बाद भी IRS का कर क्यों बकाया रहता है। यदि कनाडा के पुनर्निर्धारण ने आपके अमेरिकी क्रेडिट के पीछे के कर को बदल दिया है, तो देखें दूसरे देश के बदलाव के बाद अपना रिटर्न संशोधित करना।
अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते के भुगतान या कनाडा में किए काम के अमेरिकी वेतन में बेमेल के लिए देखें कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते या सीमा-पार काम करना।
क्या मेरा लेखाकार मेरी ओर से जवाब दे सकता है, और विदेश से Form 2848 कैसे काम करता है?
केवल CP2000 के लिए, जवाबी फ़ॉर्म में एक अधिकृत करने वाला भाग होता है, जिससे कोई और व्यक्ति उसी नोटिस के बारे में IRS से बात कर सकता है। बाकी जिस भी मामले के लिए आप अधिकृत करना चाहें, उसे Form 2848 कवर करता है (IRS: CP2000)।
Form 2848 में एक ऐसे व्यक्ति का नाम होता है जो उसके Part II की किसी श्रेणी में आता हो। वकीलों और CPA को अमेरिका के किसी राज्य, क्षेत्र या District of Columbia में प्रवेश-प्राप्त (admitted) या लाइसेंस-प्राप्त होना चाहिए, इसलिए अकेली कनाडाई अकाउंटिंग उपाधि पर्याप्त नहीं है, और सिर्फ़ आपका रिटर्न तैयार करने से असीमित प्रतिनिधित्व का अधिकार नहीं बन जाता (IRS: Form 2848 के निर्देश; Form 2848, Part II; 31 CFR 10.2)। कनाडा से एक अपवाद काम आता है: अमेरिका के बाहर रहने वाले करदाता का प्रतिनिधित्व कोई व्यक्ति IRS कर्मचारियों के सामने तब कर सकता है जब प्रतिनिधित्व अमेरिका के बाहर होता हो; लाइसेंस वाला कॉलम खाली छोड़ा जाता है (31 CFR 10.7(c)(1)(vii))।
Form 2848 में मामला, रिटर्न का फ़ॉर्म और कर अवधियाँ ठीक-ठीक लिखी होनी चाहिए, और संयुक्त रिटर्न पर हर जीवनसाथी के लिए अलग अधिकार-पत्र चाहिए। यदि आप पहले हस्ताक्षर करते हैं और विदेश में रहते हैं, तो प्रतिनिधि को 60 दिन के भीतर हस्ताक्षर करने होंगे (Form 2848 के निर्देश)। इसे ऑनलाइन, फ़ैक्स से या डाक से जमा करें; इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर वाला अधिकार-पत्र ऑनलाइन ही जाना चाहिए। अमेरिका के बाहर से निर्देशों में दिए International CAF Team के पते का उपयोग करें; किसी विशेष उपयोग वाला अधिकार-पत्र उस कार्यालय को जाता है जो वह मामला देख रहा है (IRS: Form 2848 के निर्देश)।
Form 8821 कर जानकारी तक पहुँच देता है, पर प्रतिनिधित्व का अधिकार नहीं देता। कर तैयारकर्ता चुनने और दोनों देशों के रिकॉर्ड तक पहुँच की व्यवस्था के लिए देखें जब आपको सीमा-पार लेखाकार की ज़रूरत हो।
पत्र में बकाया राशि या जुर्माना है: क्या भुगतान योजना या जुर्माने में राहत मिल सकती है?
यदि आप पूरा भुगतान नहीं कर सकते तो भुगतान योजना माँग सकते हैं, और IRS देर से फ़ाइल करने और देर से भुगतान के कुछ जुर्माने अपने आप या अनुरोध पर हटा देता है। इनमें से कोई भी कदम कर को नहीं हटाता। CP14 के लिए, नोटिस की तारीख तक पूरा भुगतान करने से आगे का ब्याज नहीं लगता, और भुगतान न कर पाने पर IRS चाहता है कि आप उसी तारीख तक संपर्क करें; यदि बकाया राशि गलत लगे, तो भुगतान या रिटर्न के रिकॉर्ड के साथ संपर्क करें (IRS: CP14)।
| व्यक्तियों के लिए ऑनलाइन भुगतान विकल्प | प्रकाशित बकाया राशि की शर्त |
|---|---|
| अल्पकालिक योजना, 180 दिन के भीतर भुगतान | कर, जुर्माने और ब्याज मिलाकर US$100,000 से कम |
| सरल मासिक किस्त योजना | कर, जुर्माने और ब्याज मिलाकर US$50,000 या उससे कम, और सभी आवश्यक रिटर्न फ़ाइल हो चुके हों |
ये ऑनलाइन आवेदन की शर्तें हैं, मंज़ूरी की गारंटी नहीं। ऑनलाइन पहुँच न हो तो कागज़ पर अनुरोध Form 9465 है, जिसे CP2000 की सहमति के साथ भेजा जा सकता है (IRS: Publication 5181)। बकाया राशि समय के साथ चुकाते रहने पर भी ब्याज और लागू जुर्माने लगते रह सकते हैं (IRS: भुगतान समझौते)।
कनाडा से भुगतान। अमेरिकी डॉलर में भुगतान करें। अमेरिकी बैंक खाता न हो तो IRS दो तरीके बताता है: आपके बैंक से वायर, जिसमें IRS Same-Day Taxpayer Payment Worksheet और कर प्रकार कोड लगता है (IRS नोटिस पर अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न, Form 1040, के भुगतान के लिए 10407), या किसी तीसरे पक्ष के प्रोसेसर से कार्ड भुगतान। शुल्क लग सकते हैं, इसलिए जल्दी भुगतान करें (IRS: विदेशी इलेक्ट्रॉनिक भुगतान; IRS: Publication 6147-C)।
CP2000 में कर के साथ जुर्माने भी प्रस्तावित हो सकते हैं (IRS: Publication 5181)। एक है सटीकता-संबंधी जुर्माना (accuracy-related penalty): यह लापरवाही, नियमों की अनदेखी या कर की बड़ी कम-घोषणा से बने कम भुगतान के हिस्से का 20% होता है; IRS सूचना रिटर्न में दिखी आय को छोड़ देना लापरवाही का उदाहरण बताता है। नीचे बताए राहत के रास्तों में यह जुर्माना शामिल नहीं है। नोटिस पर विवाद के जो निर्देश हों, उनका पालन करें; IRS के अनुसार वह उचित कारण के आधार पर कुछ जुर्माने हटा या घटा सकता है (IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना)।
Automatic Exemption from Penalty (जुर्माने से स्वचालित छूट) तब देर से फ़ाइल करने और देर से भुगतान के निर्दिष्ट जुर्मानों को रोक सकती है, जब कर वर्ष 2025 या उसके बाद का कोई पात्र मूल Form 1040 प्रोसेस हो जाता है। यह पिछले तीन सालों में समय पर फ़ाइलिंग और भुगतान पर निर्भर करती है, इस पर कि मूल रिटर्न अपनी अंतिम तिथि के तीन साल के भीतर पहुँचा हो, और संयुक्त रिटर्न में दोनों जीवनसाथी इस इतिहास को पूरा करते हों। राहत लागू होने पर IRS पत्र भेजता है; पात्र दिखने पर भी जुर्माना लगे तो उससे संपर्क करें (IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत; IRS: प्रक्रियागत अपडेट)।
First Time Abate (पहली बार जुर्माना हटाने की राहत) उन अवधियों के लिए अनुरोध पर मिलने वाला रास्ता है जिन्हें स्वचालित राहत कवर नहीं करती, जिनमें 2025 के वे रिटर्न भी हैं जिन पर उसने विचार नहीं किया। इसके लिए वही तीन साल का इतिहास चाहिए, और उन वर्षों में कोई जुर्माना नहीं होना चाहिए, सिवाय उनके जो उचित कारण या IRS की गलती के आधार पर हटाए गए हों। यह 1 जनवरी 2027 को या उसके बाद देय रिटर्न के लिए समाप्त हो जाती है। IRS को फ़ोन करें या लिखित बयान अथवा Form 843 भेजें; इसका नाम लेना या दस्तावेज़ संलग्न करना ज़रूरी नहीं है। अन्यथा आप उचित कारण के आधार पर राहत माँग सकते हैं। IRS पात्र जुर्माने के रूप में केवल रिटर्न फ़ाइल न करने, भुगतान न करने और जमा न करने (failure-to-deposit) के जुर्माने गिनता है, इसलिए ये रास्ते FBAR या विदेशी सूचना रिटर्न के जुर्मानों तक नहीं पहुँचते, और कोई भी रास्ता कर को नहीं हटाता। जुर्माने पर राहत उस जुर्माने पर लगे ब्याज को भी घटाती या हटाती है, बकाया कर के ब्याज को नहीं (IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत)।
FBAR या Form 3520, Form 5471 (विदेशी कंपनियों में हिस्सेदारी की रिपोर्ट) या Form 8938 (विदेशी वित्तीय संपत्ति का विवरण) के जुर्माने के लिए अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करने के बाद छूटी विदेशी रिपोर्टिंग से शुरू करें। छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग को पूरा करना में उचित कारण की भाषा और जुर्माना-नोटिस हटवाने की जानकारी है, पर वह अमेरिका में रहने वालों के लिए लिखी गई है, इसलिए उसका Streamlined Domestic रास्ता कनाडा से लागू नहीं होता।
IRS मेरी पहचान जाँचना चाहता है: क्या यह कनाडा से हो सकता है?
आम तौर पर, आपके पत्र में दिए रास्ते से। Taxpayer Advocate Service (करदाता अधिवक्ता सेवा) के अनुसार Letter 5071C ऑनलाइन और फ़ोन से, 4883C केवल फ़ोन से, और विदेशी पते वाला पत्र 5447C फ़ोन और डाक से सत्यापित होता है (Taxpayer Advocate Service: पहचान सत्यापन के पत्र)। ऑनलाइन सत्यापन तभी करें जब CP5071 में उसका विकल्प हो (IRS: CP5071); 4883C पर हॉटलाइन पर कॉल करें (IRS: 4883C); और CP5447 के लिए, ऑनलाइन सत्यापन उपलब्ध न होने पर IRS के बताए फ़ोन, डाक या अपलोड विकल्प इस्तेमाल करें (IRS: CP5447)।
पत्र, उसमें बताया गया रिटर्न और सहायक दस्तावेज़ तैयार रखें, और यदि आपने वह रिटर्न फ़ाइल ही नहीं किया तो IRS को बताएँ। Form 2848 के तहत प्रतिनिधि 4883C कॉल में मदद कर सकता है, पर IRS आपसे उपलब्ध रहने का आग्रह करता है; उस अधिकार-पत्र के बिना अपने सहायक के साथ कॉल में जुड़ें (IRS: 4883C)।
यदि आप 4883C का सत्यापन फ़ोन से नहीं कर पाते, तो IRS स्थानीय IRS कार्यालय में व्यक्तिगत अपॉइंटमेंट माँगता है, और विदेश में अमेरिकी कार्यस्थलों (foreign posts of duty) पर करदाता सेवा अब उपलब्ध नहीं है (IRS: 4883C; IRS: अंतरराष्ट्रीय संपर्क)। Taxpayer Protection Program की फ़ोन लाइन के लिए Taxpayer Advocate Service कहता है कि अमेरिका के बाहर रहने वाले करदाता 267-941-1000 पर कॉल करें, जो टोल-फ़्री नहीं है (Taxpayer Advocate Service)।
IRS कहता है कि मैंने रिटर्न फ़ाइल ही नहीं किया: अब क्या करें?
CP59 का मतलब है कि IRS के पास रिटर्न का कोई रिकॉर्ड नहीं है, जो इससे अलग हो सकता है कि आपने वास्तव में फ़ाइल किया था या नहीं। अपने फ़ाइलिंग रिकॉर्ड जाँचें और देखें कि कोई इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न अस्वीकार तो नहीं हुआ। यदि आपने फ़ाइल नहीं किया, तो नोटिस कहता है कि तुरंत फ़ाइल करें या बताएँ कि फ़ाइल करना ज़रूरी क्यों नहीं है। यदि आपने पिछले 8 हफ़्तों में फ़ाइल किया है, तो कुछ करने की ज़रूरत नहीं; उससे पहले फ़ाइल किया हो तो हस्ताक्षरित प्रति के लिए नोटिस के निर्देश मानें। गलती समझाने या यह बताने के लिए कि रिटर्न ज़रूरी क्यों नहीं था, Form 15103 उपलब्ध है (IRS: CP59)। देर से फ़ाइल करने पर रिफ़ंड जा सकता है: देर से फ़ाइल हुआ मूल रिटर्न आम तौर पर फ़ाइल करने से पहले के तीन साल में चुकाया कर ही वापस दिला पाता है, और विथहोल्डिंग या अनुमानित कर अंतिम तिथि पर चुकाया माना जाता है (26 U.S.C. 6511(b)(2); 26 U.S.C. 6513(b))।
यदि पत्र किसी ऐसे वर्ष का कर प्रस्तावित करता है जिसका रिटर्न आपने फ़ाइल नहीं किया और वह CP3219N है, तो वह कर-कमी का नोटिस है, CP59 नहीं। जिस दिन वह मिले, उसी दिन नीचे Tax Court वाला भाग देखें: रिटर्न फ़ाइल करने से उसकी याचिका की अंतिम तारीख नहीं बढ़ती (IRS: CP3219N)।
यदि आपने कनाडा में रहते हुए कभी रिटर्न फ़ाइल नहीं किया, तो देखें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न भरना। Streamlined प्रक्रियाएँ उन करदाताओं को बाहर रखती हैं जो किसी भी कर वर्ष के लिए IRS की सिविल ऑडिट (civil examination) के अधीन हैं, और उन्हें भी जिनकी आपराधिक जाँच चल रही है। IRS की पात्रता वाले पेज में यह नहीं बताया गया कि अकेला CP2000 उस ऑडिट में गिना जाता है या नहीं; बकाया रिटर्न का रास्ता चुनने से पहले नोटिस और खाते की स्थिति की समीक्षा करवाएँ (IRS: Streamlined की पात्रता)।
मुझे कर-कमी का नोटिस मिला है: विदेश से Tax Court जाने के लिए कितना समय है?
कर-कमी का नोटिस (IRS इसे "90 दिन वाला पत्र" कहता है) कर निर्धारित करने का IRS का औपचारिक प्रस्ताव है। नोटिस पर छपी अंतिम तारीख इस्तेमाल करें। IRS से बात करने से Tax Court की अंतिम तारीख नहीं बढ़ती (IRS: CP3219A; IRS: CP3219N)।
यदि आप सहमत हैं, तो साथ आया जवाबी फ़ॉर्म (CP3219A के साथ Form 5564) हस्ताक्षर करके लौटाएँ। यदि असहमत हैं, तो अभी अपने सबूत के साथ जवाब दें, और यदि आप चाहते हैं कि अदालत फ़ैसला करे तो छपी तारीख तक Tax Court में याचिका दायर करें।
कानून डाक से भेजे जाने की तारीख से 90 दिन देता है, या नोटिस अमेरिका के बाहर किसी व्यक्ति के पते पर भेजा गया हो तो 150 दिन (26 U.S.C. 6213(a); IRS: Publication 556)।
CP3219A का वेबपेज केवल सामान्य अवधि बताता है। IRS की प्रक्रियाएँ उस लंबी अवधि को भी बताती हैं जो तब लागू होती है जब नोटिस डाक से भेजे जाने के समय करदाता अमेरिका के बाहर था, और जब IRS को पता था कि करदाता विदेश में है पर उसके पास केवल घरेलू पता था, तब मामले-दर-मामले समीक्षा की बात करती हैं (IRS: कर-कमी के नोटिस की प्रक्रियाएँ)। इसलिए यह न मानें कि पुराना अमेरिकी पता किसी भी तरह अंतिम तारीख तय कर देता है। छपी तारीख को अपनी कार्यकारी अंतिम तारीख मानें: बाद की छपी तारीख धारा 6213(a) के तहत समय पर फ़ाइलिंग की रक्षा कर सकती है, और विदेश वाली अवधि से स्पष्ट टकराव की तुरंत समीक्षा चाहिए (26 U.S.C. 6213(a))।
बातचीत करना, सबूत भेजना, संशोधन करना या छूटा रिटर्न फ़ाइल करना याचिका की अवधि नहीं बढ़ाता। याचिका IRS में नहीं, Tax Court में दायर करें: Tax Court अपने DAWSON सिस्टम से इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग को प्रोत्साहित करता है, जिसके लिए पंजीकृत खाता चाहिए, और नोटिस पेज डाक से भेजने के लिए एक याचिका फ़ॉर्म से जोड़ता है, जिसके साथ आपका नोटिस संलग्न होता है (IRS: CP3219N)। अमेरिकी डाकमुहर की तारीख को फ़ाइलिंग की तारीख मानने वाला नियम Canada Post या किसी दूसरे देश की डाक सेवा में डाली गई डाक पर लागू नहीं होता, इसलिए पहुँचने का समय छोड़ें (26 CFR 301.7502-1)। फ़ाइलिंग को आखिरी दिन पर न छोड़ें।
IRS के पत्र को किसी विशेषज्ञ को कब सौंपें?
जब अंतिम तिथि पास हो या विवादित हो, प्रस्तावित राशि बड़ी हो, नियोक्ता के शेयरों का आधार या विदेशी कर क्रेडिट शामिल हों, या कई रिटर्न छूटे हों, तब तुरंत विशेषज्ञ से समीक्षा करवाएँ। कर-कमी के नोटिस में कर के मुद्दे की समीक्षा के दौरान अदालत के अधिकार बचाने का फ़ैसला भी करना होता है।
नोटिस, फ़ाइल किया अमेरिकी रिटर्न और शेड्यूल, कनाडाई रिटर्न और निर्धारण सूचना, संबंधित पर्चियाँ और विवरण, भुगतान के सबूत, पहले का पत्राचार, भेजने का सबूत और, पुराने पते की समस्या में, लिफ़ाफ़ा और पता-बदलाव के रिकॉर्ड इकट्ठा करें। जिन मामलों में दो देशों की गणनाएँ या कानूनी अंतिम तिथियाँ शामिल हों, उनमें सीमा-पार कर समीक्षा की ज़रूरत पड़ सकती है।
उदाहरण
केवल समझाने के लिए राशियाँ, सभी अमेरिकी डॉलर में। कनाडा का एक निवासी CP2000 पाता है, जो US$20,000 की शेयर-बिक्री की रकम को अघोषित लाभ मानने का प्रस्ताव करता है। फ़ाइल किया गया Form 8949 पहले ही US$20,000 की बिक्री रकम, US$15,000 का लागत आधार और US$5,000 का लाभ दिखाता है।
निवासी जाँचता है कि विवरण और रिटर्न एक ही लेन-देन के हैं, प्रस्तावित जोड़ से असहमत होता है, और नोटिस की अंतिम तिथि तक जवाबी फ़ॉर्म, फ़ाइल किया गया Form 8949, बिक्री का विवरण और आधार का सबूत भेजता है। स्पष्टीकरण रिटर्न की प्रविष्टि बताता है, सिर्फ़ यह नहीं कहता कि कनाडाई कर चुकाया गया। फिर IRS जवाब की समीक्षा करता है और लिखकर जवाब देता है; उदाहरण में कोई नतीजा नहीं माना गया है।
आपके लिए स्थिति अलग है?
- कर-कमी का नोटिस, विवादित अंतिम तिथि या शेयरों और क्रेडिट का बड़ा समायोजन: तुरंत सीमा-पार कर समीक्षा करवाएँ; अदालत के अधिकार और दो देशों की गणनाएँ, दोनों पर ध्यान देना पड़ सकता है।
- FBAR या Form 3520, 5471 या 8938 का नोटिस: देखें अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करने के बाद छूटी विदेशी रिपोर्टिंग।
- अमेरिकी रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुए: देखें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न भरना।
- CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) ने आपके अमेरिकी क्रेडिट के आधार वाला कर बदल दिया: देखें दूसरे देश के बदलाव के बाद रिटर्न संशोधित करना।
- पत्र अमेरिकी राज्य की कर एजेंसी से है, IRS से नहीं: देखें कनाडा जाने के बाद अमेरिकी राज्य का कर।
- आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक नहीं हैं और पत्र अमेरिकी किराये की आय के बारे में है: देखें अमेरिका में किराये की संपत्ति वाले कनाडाई।
- आपको तैयारकर्ता और IRS तथा CRA, दोनों के रिकॉर्ड तक पहुँच चाहिए: देखें जब आपको सीमा-पार लेखाकार की ज़रूरत हो।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| CP2000 नोटिस पर जवाब देने की सामान्य अवधि IRS मैनुअल CP2000 के जवाब की तिथि नोटिस जारी होने की तिथि से 30 दिन बाद तय करता है और उसे नोटिस के पृष्ठ 1 पर छापता है; छपी हुई तिथि का पालन करें। सार्वजनिक CP2000 पृष्ठ दिनों की संख्या नहीं बताता। | 30 दिन | IRS: IRM 4.19.3, IMF Automated Underreporter Program (4.19.3.23.2.5) जाँचा गया |
| कमी के नोटिस (notice of deficiency) के बाद Tax Court में याचिका की अवधि कमी के नोटिस (notice of deficiency) के डाक से भेजे जाने से गिना जाता है; अंतिम दिन के रूप में शनिवार, रविवार या District of Columbia का वैधानिक अवकाश नहीं गिना जाता; नोटिस में बताई गई बाद की अंतिम तिथि तक दाखिल की गई याचिका भी समय पर मानी जाती है। | 90 दिन | GovInfo: 26 U.S.C. 6213, कमियों पर लागू प्रतिबंध; Tax Court में याचिका जाँचा गया |
| कमी का नोटिस (notice of deficiency) अमेरिका के बाहर के पते पर भेजा गया हो तो Tax Court में याचिका की अवधि तब लागू होता है जब कमी का नोटिस (notice of deficiency) अमेरिका के बाहर रहने वाले व्यक्ति के पते पर भेजा गया हो; IRS मैनुअल के अनुसार, विदेश में रहने वाले करदाता को अमेरिकी पते पर भेजे गए नोटिस पर यह लागू होता है या नहीं, इसकी जाँच मामले-दर-मामले की जाती है। | 150 दिन | GovInfo: 26 U.S.C. 6213, कमियों पर लागू प्रतिबंध; Tax Court में याचिका जाँचा गया |
| CP2000 के जवाब के लिए अनुरोध पर IRS मैनुअल जो विस्तार देता है फ़ोन स्टाफ़ को निर्देश है कि अनुरोध पर 30 दिन अतिरिक्त दें, जो कॉल की तिथि से या जवाब की तिथि से गिने जाते हैं; दोबारा विस्तार के लिए कम करने वाली परिस्थितियाँ (extenuating circumstances) चाहिए। पत्र से किया गया अनुरोध इसी आधार पर पत्र द्वारा स्वीकार किया जाता है। यह कमी के नोटिस (notice of deficiency) के लिए उपलब्ध नहीं है। | 30 दिन | IRS: IRM 4.19.3, IMF Automated Underreporter Program (4.19.3.23.2.5 और 4.19.3.23.9.3) जाँचा गया |
| Form 8857 पर innocent spouse राहत (निर्दोष जीवनसाथी को राहत) माँगने की सामान्य अंतिम तिथि आपसे कर वसूलने की IRS की पहली कोशिश के बाद 2 वर्ष से अधिक नहीं; equitable relief (न्यायसंगत राहत) और community-income मदों की अंतिम तिथियाँ अलग हैं। | 2 वर्ष | IRS: Form 8857 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेश में रहने वाले करदाता के हस्ताक्षर के बाद प्रतिनिधि को Form 2848 पर हस्ताक्षर करने का समय तब लागू होता है जब करदाता पहले हस्ताक्षर करे; घरेलू प्राधिकरणों के लिए यह अवधि 45 दिन है। यदि प्रतिनिधि पहले हस्ताक्षर करे, तो करदाता के लिए कोई समय-सीमा नहीं है। | 60 दिन | IRS: Form 2848 के निर्देश जाँचा गया |
| व्यक्तिगत ऑनलाइन अल्पकालिक भुगतान योजना की शेष राशि की सीमा कर, जुर्माने और ब्याज की संयुक्त राशि इस राशि से कम होनी चाहिए; अल्पकालिक चुकौती 180 दिन के भीतर होती है। | US$100,000 | IRS: ऑनलाइन भुगतान समझौते का आवेदन जाँचा गया |
| व्यक्तिगत ऑनलाइन सरल किस्त योजना की शेष राशि की सीमा कर, जुर्माने और ब्याज की संयुक्त राशि इस राशि के बराबर हो सकती है; सभी ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल किए जा चुके होने चाहिए। | US$50,000 | IRS: ऑनलाइन भुगतान समझौते का आवेदन जाँचा गया |
| सटीकता-संबंधी जुर्माने की दर कम भुगतान का वह हिस्सा, जो लापरवाही, नियमों की अनदेखी या कर के काफ़ी कम घोषित होने के कारण है | 20% | IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना जाँचा गया |
| Automatic Exemption from Penalty (जुर्माने से स्वचालित छूट) के लिए विचार किए जाने वाले Form 1040 रिटर्न का पहला कर वर्ष इस कर वर्ष और उसके बाद के मूल Form 1040 रिटर्न के लिए; पहले के वर्षों और उन रिटर्न के लिए जिन पर स्वचालित विचार नहीं हुआ, First Time Abate ही रास्ता बना रहता है। | 2025 | IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत जाँचा गया |
| वह तिथि जिससे First Time Abate उपलब्ध नहीं रहता इस तिथि को या उसके बाद की मूल देय तिथि वाले पात्र रिटर्न के लिए First Time Abate अब उपलब्ध नहीं है; उसकी जगह Automatic Exemption from Penalty (जुर्माने से स्वचालित छूट) लागू है। यह कर वर्ष 2024 और उससे पहले के लिए, और कर वर्ष 2025 के उन रिटर्न के लिए उपलब्ध रहता है जिन पर स्वचालित विचार नहीं हुआ। | 1 जनवरी 2027 | IRS: Automatic Exemption from Penalty (जुर्माने से स्वचालित छूट) पर प्रक्रियागत अपडेट (IRM 20.1.1.3.3.2.5, 17 जून 2026) जाँचा गया |
| देर से भरे मूल आयकर रिटर्न के लिए रिफ़ंड की जाँच-अवधि रिफ़ंड आम तौर पर देर से भरे मूल रिटर्न की फ़ाइलिंग से पहले तीन साल के भीतर चुकाए कर तक सीमित होता है, साथ में फ़ाइलिंग के लिए मिला कोई भी विस्तार | तीन साल | US Code: धारा 6511(b)(2)(A) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: अपने CP2000 श्रृंखला के नोटिस को समझें
- IRS: Publication 5181, डाक से रिटर्न की समीक्षा
- IRS: Internal Revenue Manual 4.19.3, IMF स्वचालित अंडररिपोर्टर कार्यक्रम
- IRS: अपने CP14 नोटिस को समझें
- IRS: अपने CP59 नोटिस को समझें
- IRS: अपने CP5071 श्रृंखला के नोटिस को समझें
- IRS: अपने पत्र 4883C को समझें
- IRS: अपने CP5447 श्रृंखला के नोटिस को समझें
- IRS: विदेश से अपने स्थानीय कार्यालय से संपर्क करें
- IRS: Form 2848 के निर्देश
- IRS: Form 2848
- IRS: Form 8857 के निर्देश
- eCFR: 31 CFR 10.2, परिभाषाएँ
- eCFR: 31 CFR 10.7, Internal Revenue Service के सामने करदाता का प्रतिनिधित्व करना
- IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत
- IRS: जुर्माने से स्वचालित छूट पर प्रक्रियागत अपडेट
- IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना
- IRS: ऑनलाइन भुगतान समझौते का आवेदन
- IRS: विदेशी इलेक्ट्रॉनिक भुगतान और कर प्रकार कोड
- IRS: Publication 6147-C, अंतरराष्ट्रीय करदाता अमेरिकी संघीय कर कैसे चुका सकते हैं
- IRS: Form 8822 के बारे में, पते में बदलाव
- IRS: Form 8822
- IRS: Topic 157, अपना पता बदलें
- eCFR: 26 CFR 301.6212-2, अंतिम ज्ञात पते की परिभाषा
- eCFR: 26 CFR 301.7502-1, समय पर डाक से भेजने को समय पर फ़ाइल करना मानना
- IRS: अपने CP3219A नोटिस को समझें
- IRS: अपने CP3219N नोटिस को समझें
- GovInfo: 26 U.S.C. 6213, कमियों पर लागू प्रतिबंध; Tax Court में याचिका
- GovInfo: 26 U.S.C. 6511, क्रेडिट या रिफ़ंड की सीमाएँ
- GovInfo: 26 U.S.C. 6513, रिटर्न को कब फ़ाइल और कर को कब चुकाया माना जाए
- IRS Taxpayer Advocate Service: पहचान सत्यापन और आपका रिटर्न
- IRS: Publication 556, रिटर्न की जाँच, अपील के अधिकार और रिफ़ंड के दावे
- IRS: Internal Revenue Manual 4.8.9, कमी के वैधानिक नोटिस
- IRS: Streamlined फ़ाइलिंग अनुपालन प्रक्रियाएँ
- IRS: Form 8949 के निर्देश
- IRS: Publication 54, विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिकों और निवासी विदेशियों की कर मार्गदर्शिका
- IRS: Form 1116 के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।