캐나다 거주자의 IRS 서신: CP2000·가산세 답변

캐나다에 사는데 IRS 서신을 받았습니다. 어떤 종류이고 기한은 언제인가요?

통지서 번호에 따라 IRS가 요구하는 내용이 달라집니다. 동의하거나 납부하거나 증빙을 보내기 전에 과세 기간, 통지일, 답변 또는 납부 기한을 먼저 기록해 두세요.

통지서마다 답변 또는 납부 기한이 인쇄되어 있습니다. CP2000의 경우 IRS 매뉴얼은 이 기한을 통지일로부터 30일 후로 정하고 있습니다(IRM 4.19.3). 이 기한까지 답변하거나, 기한이 지나기 전에 시간을 더 요청하세요. 부족세액 통지서는 다릅니다. IRS는 조세법원 청구 기한을 연장할 수 없다고 밝히므로, 먼저 받은 서신이 부족세액 통지서인지 확인하세요. 통지서 전체와 봉투를 보관하세요.

CP2000 통지서란 무엇이고, 납부 청구서인가요?

CP2000은 IRS가 제삼자가 제출한 정보를 신고서와 대조한 뒤 변경을 제안하는 통지서입니다. 불일치 때문에 세금이 늘 수도, 줄 수도, 그대로일 수도 있습니다. CP2000 자체는 납부 청구서가 아닙니다(IRS: CP2000).

답변하지 않거나 차이가 해결되지 않으면 IRS가 다른 통지서와 청구서를 보낼 수 있습니다. 합의에 이르지 못했거나 답변이나 연장 요청이 없으면 부족세액 통지서가 뒤따릅니다(IRS: CP2000; IRS: Publication 5181).

지급자, 소득 종류, 금액을 첨부 명세서를 포함한 실제 미국 신고서와 대조하세요. 캐나다 신고서에 소득이 있다고 해서 미국 신고서에도 올바르게 신고했다는 뜻은 아닙니다(캐나다에 사는 미국인 참조). "이미 소득을 신고했다"고만 쓰지 말고, 다툼이 있는 항목이 신고서의 어디에 있는지 또는 IRS가 제안한 처리 방식이 왜 틀렸는지 밝히세요(IRS: Publication 5181).

서신이 예전 미국 주소로 갔거나 늦게 받았습니다. 기한은 그대로 적용되나요?

전달되었거나 늦게 받았다고 해서 IRS 기한이 새로 시작된다고 생각하지 마세요. 부족세액 통지서의 청구 기간은 발송일부터 계산합니다. 수령되지 않은 통지서의 사본을 다시 받아도 기간은 새로 시작하지 않습니다. 다만 IRS가 청구 마지막 날을 따로 적어 통지서를 다시 발송할 수 있습니다(IRS: 부족세액 통지서 절차).

IRS는 "마지막으로 알려진 주소"로 우편을 보냅니다. 일반적으로 가장 최근에 제출해 정상 처리된 신고서의 주소이며, 다른 주소를 분명히 통지했다면 그 주소입니다. 지급자나 다른 정부 기관에 알린 것은 인정되지 않지만, 미국 우편서비스(US Postal Service)는 예외입니다. IRS는 우편서비스의 주소 변경 데이터베이스로도 기록을 갱신합니다. 거기에 일치하는 새 주소가 있으면, 이후 처리된 신고서나 명확한 통지로 바뀌기 전까지 그 주소가 마지막으로 알려진 주소입니다(26 CFR 301.6212-2). Form 2848에 적은 주소는 이를 바꾸지 않습니다(IRS: Form 2848 작성 안내).

집 우편 주소를 바꾸려면 Form 8822를 사용하세요. 제출 위치는 예전 주소가 어디였는지에 따라 다릅니다(Form 8822 작성 안내). 처리에 4~6주가 걸릴 수 있으므로, 그동안 받은 통지서는 계속 처리하세요(IRS: 주소 변경).

늦게 받은 CP2000은 그 사실을 밝히고 전화나 서면으로 시간을 더 요청하세요. 요청 기록도 남기세요. IRS 절차에 따르면 요청이 있을 때 30일 연장을 한 번 해 주고, 그 이상은 특별한 사정이 있을 때만 허용합니다(IRM 4.19.3). 조세법원 청구 기한은 어떤 요청으로도 연장할 수 없습니다(IRS: CP3219A).

IRS에 주소 변경을 알렸는데도 부족세액 통지서가 예전 주소로 갔다면, 통지서의 유효성과 기한을 서둘러 검토받으세요. 봉투, 주소 변경을 알린 증빙, 우편 발송 당시 어디에 있었는지 보여 주는 증빙을 보관하세요.

캐나다에서 어떻게 답변하나요? 업로드, 팩스, 우편, 전화

CP2000은 업로드, 팩스, 우편으로 답변할 수 있습니다. 해당 통지서에 적힌 방법과 수신처를 사용하세요. 다른 서신은 안내가 다를 수 있습니다(IRS: CP2000 답변 방법).

업로드: IRS 통지서 안내 페이지에서 시작해 문서 업로드 도구(Document Upload Tool) 안내를 따르고, 접수 확인서를 보관하세요. 팩스: 통지서에 적힌 담당 사무소의 팩스 번호를 사용하고, 전송 확인서를 보관하세요. 우편: 통지서의 답변 주소로 보내되 배송 시간을 감안하고, 배송 증빙을 보관하세요. 전화: 문의나 기한 연장은 통지서에 적힌 번호로 연락하고, 서면 답변이 여전히 필요한지 확인하세요.

CP2000에 대한 실무적인 답변에는 동봉된 답변 서식(있는 경우), 다툼이 있는 항목별 설명, 증빙 서류 사본을 담습니다. 동의하지 않으면 동의 부분에 서명하지 마세요. 부부 합산 신고서에 동의한다면 두 배우자가 모두 서명해야 합니다(IRS: Publication 5181). 부부 합산 신고서에서는 이혼한 뒤에도 각 배우자가 전체 금액에 책임을 집니다. 해당 항목을 몰랐던 배우자는 Form 8857(배우자 책임 구제 신청서)로 구제를 신청할 수 있으며, 일반적으로 IRS가 처음 징수를 시도한 때부터 2년 이내에 신청해야 합니다(Form 8857 작성 안내).

해외 납세자 계정 문의용으로 IRS가 안내하는 번호는 267-941-1000이며, 월요일부터 금요일까지 미국 동부 시간 오전 6시부터 오후 11시까지 연결됩니다(무료 전화가 아닙니다). 국제 납세자용 실시간 채팅도 있으며, 이용하려면 IRS 온라인 계정이 필요합니다(IRS: 해외 연락처). 제출한 내용 전체, 발송 증빙, 통화 날짜를 적은 메모를 보관하세요.

불일치에 캐나다 소득이 얽혀 있을 때 동의, 반대, 수정 신고 중 무엇을 해야 하나요?

제안된 세금 처리 방식이 본인 기록과 맞는지 확인한 뒤에만 동의하세요. 근거를 댈 수 있는 항목은 반대하세요. 그 밖에 고칠 것이 있으면 통지서 절차를 통해 수정하세요(IRS: CP2000 안내; Publication 5181).

• 제안된 변경이 모두 맞고 그 밖에 고칠 것이 없는 경우: 동의 안내에 따르세요. 수정 신고서는 필요하지 않습니다.
• 일부 또는 전부가 틀린 경우: 항목별로 반대 이유를 설명하고 증빙을 첨부하세요.
• 제안은 맞지만 다른 소득, 세액공제, 비용도 고쳐야 하는 경우: Form 1040-X를 작성해 CP2000이라고 표시하고, 안내에 따라 통지서 답변과 함께 제출하세요. 수정 신고서만 보내고 통지서 답변을 생략해서는 안 됩니다.

캐나다 투자 자산이나 재산 매각이라면 매각 대금, 취득가액, 매각 비용, Form 8949 또는 Schedule D 기재 내용을 미국 달러로 환산해 보내세요. 명세서가 없어도 매각을 신고해야 할 수 있습니다(IRS: Form 8949 작성 안내; IRS: Publication 54). 두 나라의 양도소득이 다르게 나오는 이유는 캐나다에 사는 미국인의 투자 자산 매각에서 설명합니다.

고용주에게서 받은 주식이라면 부여, 행사 또는 권리 확정 기록, 급여 기록, 매각 명세서를 보내세요. 이미 보수로 신고한 소득이 미국 취득가액에 포함되어야 하는지도 확인하세요(IRS: Form 8949 작성 안내). 취득가액은 이주 후 주식 보상과 급여에서 다룹니다.

외국납부세액공제라면 Form 1116, 캐나다 세액 결정 통지서, 납부 또는 원천징수 증빙, 환율 계산서를 보내세요. 공제에는 한도가 있어서 캐나다 세금을 냈다는 사실만으로 미국에서 제안된 세금이 없어지지는 않습니다(IRS: Form 1116 작성 안내). 캐나다 세금을 낸 뒤에도 IRS에 세금을 내야 하는 이유도 참고하세요. 캐나다 재결정으로 미국 공제의 기준이 된 세금이 바뀌었다면 다른 나라가 신고 내용을 바꾼 뒤 신고서 수정하기를 참고하세요.

미국 은퇴 계좌에서 받은 분배금이나 캐나다에서 일하고 받은 미국 급여가 불일치의 원인이라면 캐나다에서의 미국 은퇴 계좌 또는 국경을 넘나드는 근무를 참고하세요.

회계사가 대신 답변할 수 있나요? 해외에서 Form 2848은 어떻게 쓰나요?

CP2000에 한해, 답변 서식의 승인 항목으로 다른 사람이 그 통지서에 대해 IRS와 연락하도록 허용할 수 있습니다. 그 밖의 사안은 Form 2848로 권한을 부여합니다(IRS: CP2000).

Form 2848에는 Part II의 구분 중 하나에 해당하는 사람을 기재합니다. 변호사와 CPA는 미국의 주, 준주 또는 컬럼비아 특별구에서 자격을 인정받거나 면허가 있어야 합니다. 따라서 캐나다 회계 자격만으로는 해당하지 않으며, 신고서를 작성했다는 사실만으로 제한 없는 대리 권한이 생기지도 않습니다(IRS: Form 2848 작성 안내; Form 2848, Part II; 31 CFR 10.2). 캐나다에서 도움이 되는 예외가 하나 있습니다. 납세자가 미국 밖에 있고 대리 행위도 미국 밖에서 이루어지면, 개인이 IRS 직원 앞에서 그 납세자를 대리할 수 있으며 면허 칸은 비워 둡니다(31 CFR 10.7(c)(1)(vii)).

Form 2848에는 사안, 신고서 종류, 정확한 과세 기간을 명시해야 하며, 부부 합산 신고서라면 배우자마다 별도로 권한을 부여해야 합니다. 납세자가 먼저 서명하는 경우, 해외에 거주하는 납세자의 대리인은 60일 이내에 서명해야 합니다(Form 2848 작성 안내). 온라인, 팩스, 우편으로 제출할 수 있으며, 전자 서명한 위임장은 온라인으로 제출해야 합니다. 미국 밖에서는 작성 안내에 적힌 국제 CAF 팀(International CAF Team) 수신처를 사용하고, 특정 용도의 위임장은 해당 사안을 처리하는 사무소로 보냅니다(IRS: Form 2848 작성 안내).

Form 8821은 세금 정보에 접근하게 해 줄 뿐 대리 권한을 주지는 않습니다. 세금 신고 대행인을 고르고 두 나라의 기록에 접근할 방법을 마련하려면 국경 간 회계사가 필요한 때를 참고하세요.

서신이 미납 세액 또는 가산세 통지서입니다. 납부 계획이나 가산세 구제를 받을 수 있나요?

전액을 낼 수 없으면 납부 계획을 신청할 수 있고, IRS는 일부 지연 제출·지연 납부 가산세를 자동으로 또는 요청에 따라 없애 줍니다. 어느 쪽도 세금 자체를 없애 주지는 않습니다. CP14는 통지서에 적힌 날짜까지 전액을 내면 추가 이자가 붙지 않으며, 낼 수 없으면 그 날짜까지 IRS에 연락해 달라고 안내합니다. 미납액이 틀려 보이면 납부 기록이나 신고서 기록을 가지고 IRS에 연락하세요(IRS: CP14).

이는 온라인 신청 조건일 뿐 승인을 보장하지 않습니다. 온라인을 쓸 수 없으면 서면 신청서는 Form 9465(분할 납부 신청서)이며, CP2000 동의서에 이를 함께 낼 수 있습니다(IRS: Publication 5181). 잔액을 나눠 내는 동안에도 이자와 해당 가산세는 계속 붙을 수 있습니다(IRS: 납부 약정).

캐나다에서 납부하기. 미국 달러로 납부하세요. 미국 은행 계좌가 없으면 IRS는 본인 은행에서 하는 송금(wire)을 안내합니다. 이때 IRS Same-Day Taxpayer Payment Worksheet와 세금 유형 코드(IRS 통지서에 따라 Form 1040 세금을 낼 때는 10407)를 씁니다. 제삼자 결제 대행사를 통한 카드 결제도 가능합니다. 수수료가 붙을 수 있으니 일찍 납부하세요(IRS: 해외 전자 납부; IRS: Publication 6147-C).

CP2000에는 세금뿐 아니라 가산세도 포함될 수 있습니다(IRS: Publication 5181). 그중 하나가 정확성 관련 가산세(accuracy-related penalty)로, 과실, 규정 무시 또는 상당한 과소신고로 인한 과소 납부액 부분의 20%입니다. IRS는 정보 신고서에 나온 소득을 빠뜨린 경우를 과실의 예로 듭니다. 아래의 구제 방법에는 이 가산세가 포함되어 있지 않습니다. 통지서에 이의 제기 안내가 있으면 그에 따르세요. IRS는 정당한 사유가 있으면 일부 가산세를 없애거나 줄일 수 있다고 밝힙니다(IRS: 정확성 관련 가산세).

Automatic Exemption from Penalty(가산세 자동 면제)는 2025 과세연도 이후의 적격한 원본 Form 1040 처리가 끝나면 지정된 지연 제출·지연 납부 가산세를 막아 줍니다. 조건은 직전 3년 동안 기한 내에 제출하고 납부한 이력, 기한부터 3년 이내에 도착한 원본 신고서, 그리고 부부 합산 신고서라면 두 배우자 모두 그 이력을 충족하는 것입니다. 구제가 적용되면 IRS가 서신을 보냅니다. 적격으로 보이는데도 가산세가 부과되면 IRS에 연락하세요(IRS: 행정 가산세 구제; IRS: 절차 개정 안내).

First Time Abate(첫 위반 가산세 면제)는 자동 구제가 다루지 않는 기간에 요청으로 받는 방법이며, 자동 구제가 검토하지 않은 2025년 신고서도 포함합니다. 같은 3년 이력이 필요하며, 그 기간에 가산세가 없어야 합니다(정당한 사유나 IRS 오류로 없어진 경우는 제외). 2027년 1월 1일부터 기한이 도래하는 신고서에는 적용되지 않습니다. IRS에 전화하거나 서면 설명서 또는 Form 843을 보내세요. 제도 이름을 말하거나 서류를 첨부할 필요는 없습니다. 그렇지 않으면 정당한 사유에 따른 구제를 요청할 수 있습니다. IRS가 대상으로 꼽는 것은 지연 제출, 지연 납부, 예치 불이행(failure-to-deposit) 가산세뿐입니다. 따라서 이 방법들은 FBAR나 해외 정보 신고서 가산세에는 적용되지 않으며, 어느 쪽도 세금 자체를 없애지는 않습니다. 가산세가 구제되면 그 가산세에 붙은 이자도 줄거나 없어지지만, 미납 세금에 붙은 이자는 그대로입니다(IRS: 행정 가산세 구제).

FBAR 또는 Form 3520, 5471, 8938 가산세는 미국 신고서 제출 후 놓친 해외 신고부터 보세요. 놓친 해외 신고 바로잡기는 정당한 사유 진술 문구와 가산세 통지 취소를 다루지만 미국 거주자를 대상으로 쓴 글이어서, 거기 나오는 국내 거주자용 간소화 절차는 캐나다에서는 해당하지 않습니다.

IRS가 본인 확인을 요구합니다. 캐나다에서도 할 수 있나요?

대체로 서신이 안내하는 방법으로 할 수 있습니다. Taxpayer Advocate Service에 따르면 5071C 서신은 온라인과 전화, 4883C는 전화만, 해외 주소용 서신인 5447C는 전화와 우편으로 확인합니다(Taxpayer Advocate Service: 본인 확인 서신). 온라인 확인은 CP5071이 이를 제공할 때만 이용하세요(IRS: CP5071). 4883C는 서신에 적힌 전용 전화로 연락하세요(IRS: 4883C). CP5447은 온라인 확인을 쓸 수 없을 때 IRS가 안내하는 전화, 우편, 업로드 방법을 쓰세요(IRS: CP5447).

서신, 서신이 지정한 신고서, 증빙 서류를 준비하고, 본인이 그 신고서를 제출한 적이 없다면 IRS에 알리세요. 4883C 통화에는 Form 2848에 따른 대리인이 도울 수 있지만, IRS는 본인도 통화할 수 있기를 권합니다. 위임장이 없다면 도와주는 사람과 함께 통화에 참여하세요(IRS: 4883C).

4883C를 전화로 확인할 수 없으면 IRS는 현지 IRS 사무소 방문 예약을 요구합니다. 해외 주재 사무소에서 제공하던 납세자 서비스는 더 이상 이용할 수 없습니다(IRS: 4883C; IRS: 해외 연락처). 납세자 보호 프로그램(Taxpayer Protection Program) 전화 상담은 Taxpayer Advocate Service가 미국 밖에 사는 납세자에게 267-941-1000으로 전화하라고 안내하며, 이 번호는 무료 전화가 아닙니다(Taxpayer Advocate Service).

IRS가 신고서를 제출하지 않았다고 합니다. 어떻게 해야 하나요?

CP59는 IRS에 신고서 기록이 없다는 뜻이며, 실제로 제출했는지 여부와는 다를 수 있습니다. 제출 기록을 확인하고, 전자 제출한 신고서가 거부되지 않았는지도 확인하세요. 제출하지 않았다면 통지서는 즉시 제출하거나 제출할 필요가 없는 이유를 설명하라고 안내합니다. 최근 8주 이내에 제출했다면 별도 조치는 필요 없습니다. 그보다 오래전에 제출했다면 통지서 안내에 따라 서명된 사본을 보내세요. 실수를 설명하거나 신고서 제출 의무가 없었던 이유를 밝히려면 Form 15103을 쓸 수 있습니다(IRS: CP59). 늦게 제출하면 환급을 잃을 수 있습니다. 늦게 제출한 원본 신고서로는 일반적으로 제출 전 3년 이내에 낸 세금만 돌려받을 수 있고, 원천징수되었거나 추정세로 낸 세금은 기한일에 납부한 것으로 봅니다(26 U.S.C. 6511(b)(2); 26 U.S.C. 6513(b)).

신고서를 제출하지 않은 연도에 대해 세금을 제안하는 서신이 CP3219N이라면, CP59가 아니라 부족세액 통지서입니다. 받은 날 바로 아래 조세법원 항목을 확인하세요. 신고서를 제출해도 청구 기한은 연장되지 않습니다(IRS: CP3219N).

캐나다에 사는 동안 한 번도 신고하지 않았다면 밀린 미국 신고서 정리를 참고하세요. 간소화 절차는 어느 과세연도든 IRS 민사 세무조사를 받고 있는 납세자와 형사 수사를 받고 있는 납세자를 제외합니다. IRS 적격 요건 페이지는 CP2000 통지서만으로 그 조사에 해당하는지 밝히지 않습니다. 밀린 신고를 정리할 방법을 고르기 전에 통지서와 계정 상태를 검토받으세요(IRS: 간소화 절차 적격 요건).

부족세액 통지서를 받았습니다. 해외에서 조세법원에 청구할 수 있는 기간은 얼마인가요?

부족세액 통지서(IRS는 "90일 서신"이라고 부릅니다)는 IRS가 세금 부과를 공식으로 제안하는 서신입니다. 통지서에 인쇄된 마지막 날짜를 기준으로 하세요. IRS와 협의한다고 해서 조세법원 기한이 연장되지는 않습니다(IRS: CP3219A; IRS: CP3219N).

동의하면 동봉된 답변 서식(CP3219A에는 Form 5564)에 서명해 보내세요. 동의하지 않으면 지금 증빙과 함께 답변하고, 법원의 판단을 받으려면 통지서에 인쇄된 날짜까지 조세법원에 청구서(petition)를 제출하세요.

법령상 청구 기간은 발송일부터 90일이며, 통지서가 미국 밖에 있는 사람에게 발송된 경우에는 150일입니다. (26 U.S.C. 6213(a); IRS: Publication 556).

CP3219A 웹페이지는 일반 기간만 설명합니다. IRS 절차는 통지서를 발송할 때 납세자가 미국 밖에 있었던 경우의 더 긴 기간도 설명하며, IRS가 납세자의 해외 거주 사실을 알면서도 미국 내 주소만 가지고 있었다면 사안별로 검토하도록 정해 두고 있습니다(IRS: 부족세액 통지서 절차). 따라서 예전 미국 주소가 있다고 해서 기한이 어느 쪽으로든 정해진다고 가정하지 마세요. 인쇄된 날짜를 실제 기한으로 삼으세요. 더 늦은 인쇄 날짜는 section 6213(a)에 따라 기한 준수를 보호해 줄 수 있고, 해외 기간과 충돌하는 것으로 보이면 서둘러 검토해야 합니다(26 U.S.C. 6213(a)).

IRS와 협상하거나 증빙을 보내거나 수정 신고하거나 빠진 신고서를 제출해도 청구 기간은 연장되지 않습니다. 청구서는 IRS가 아니라 조세법원에 제출하세요. 조세법원은 DAWSON 시스템을 통한 전자 제출을 권장하며, 이를 쓰려면 등록된 계정이 필요합니다. 통지서 페이지에는 통지서를 첨부해 우편으로 보낼 청구서 양식 링크가 있습니다(IRS: CP3219N). 미국 우편 소인 날짜를 제출일로 보는 규정은 Canada Post나 다른 나라의 우편 서비스에 맡긴 우편에는 적용되지 않으므로 배송 시간을 감안하세요(26 CFR 301.7502-1). 마지막 날까지 미루지 마세요.

IRS 서신은 언제 전문가에게 맡겨야 하나요?

기한이 임박했거나 기한에 다툼이 있거나, 제안된 금액이 크거나, 고용주 주식의 취득가액 또는 외국납부세액공제가 걸려 있거나, 빠진 신고서가 여러 개라면 곧바로 전문가의 검토를 받으세요. 부족세액 통지서는 세금 문제를 검토하는 동안 법원에 청구할 권리를 어떻게 지킬지 결정해야 합니다.

통지서, 제출한 미국 신고서와 첨부 명세서, 캐나다 신고서와 세액 결정 통지서, 관련 명세서, 납부 증빙, 이전 서신, 발송 증빙을 모으세요. 예전 주소 문제라면 봉투와 주소 변경 기록도 필요합니다. 두 나라의 계산이나 법정 기한이 얽힌 사안은 국경 간 세무 검토가 필요할 수 있습니다.

예시

예시 금액은 모두 미국 달러입니다. 캐나다 거주자가 주식 매각 대금 US$20,000을 미신고 양도소득으로 보겠다는 CP2000을 받았습니다. 이미 제출한 Form 8949에는 매각 대금 US$20,000, 취득가액 US$15,000, 양도소득 US$5,000이 기재되어 있습니다.

이 캐나다 거주자는 명세서와 신고서가 같은 거래에 관한 것인지 확인하고, 제안된 추가 소득에 반대합니다. 그리고 통지서 기한까지 답변 서식, 제출한 Form 8949, 매각 명세서, 취득가액 증빙을 보냅니다. 설명에서는 캐나다 세금을 냈다고만 하지 않고 신고서의 해당 기재 항목을 짚습니다. 이후 IRS가 답변을 검토해 회신하며, 이 예시는 결과를 가정하지 않습니다.

상황이 다르다면?

• 부족세액 통지서, 기한 분쟁, 상당한 주식·세액공제 조정: 국경 간 세무 검토를 서둘러 준비하세요. 법원 권리와 두 나라의 계산을 모두 살펴야 할 수 있습니다.
• FBAR 또는 Form 3520, 5471, 8938 통지서: 미국 신고서 제출 후 놓친 해외 신고를 참고하세요.
• 미국 신고서를 한 번도 제출하지 않은 경우: 밀린 미국 신고서 정리를 참고하세요.
• CRA가 미국 공제의 기준이 된 세금을 바꾼 경우: 다른 나라가 신고 내용을 바꾼 뒤 신고서 수정하기를 참고하세요.
• 서신이 IRS가 아니라 미국 주 세무 당국에서 온 경우: 캐나다 이주 후 미국 주 세금을 참고하세요.
• 미국 시민권자나 영주권자가 아니고, 서신이 미국 임대 소득에 관한 경우: 미국 임대 부동산을 가진 캐나다인을 참고하세요.
• 신고 대행인이 필요하고 IRS와 CRA 기록에 모두 접근해야 하는 경우: 국경 간 회계사가 필요한 때를 참고하세요.