Thư IRS khi sống ở Canada: cách trả lời CP2000 và thông báo phạt

Tôi sống ở Canada và nhận thư của IRS: đó là loại thư gì, và áp dụng hạn nào?

Số hiệu thông báo cho biết IRS muốn gì. Hãy ghi lại kỳ thuế, ngày thông báo và hạn trả lời hoặc nộp tiền trước khi quyết định đồng ý, nộp tiền hay gửi chứng từ.

Mỗi thông báo in sẵn ngày phải trả lời hoặc nộp tiền; với CP2000, sổ tay IRS đặt hạn đó là 30 ngày kể từ ngày thông báo (IRM 4.19.3). Hãy trả lời chậm nhất vào ngày đó, hoặc xin thêm thời gian trước khi ngày đó qua. Thông báo thiếu thuế thì khác: IRS cho biết họ không thể kéo dài thời hạn kiện lên Tax Court, nên hãy kiểm tra ngay xem bạn có nhận thông báo loại này không. Hãy giữ toàn bộ thông báo và phong bì.

CP2000 là gì, và đó có phải hóa đơn không?

CP2000 đề xuất một thay đổi sau khi IRS đối chiếu thông tin từ bên thứ ba với tờ khai của bạn. Sự không khớp có thể làm tăng thuế, giảm thuế hoặc giữ nguyên thuế; bản thân CP2000 không phải hóa đơn (IRS: CP2000).

Nếu bạn không trả lời hoặc sự chênh lệch chưa được giải quyết, IRS có thể gửi thêm thông báo và hóa đơn. Khi hai bên không đạt được thỏa thuận, hoặc IRS không nhận được phản hồi hay yêu cầu gia hạn, thông báo thiếu thuế sẽ được gửi sau đó (IRS: CP2000; IRS: Publication 5181).

Hãy đối chiếu bên chi trả, loại thu nhập và số tiền với tờ khai Hoa Kỳ thực tế của bạn, kể cả các schedule đính kèm; thu nhập ghi trên tờ khai Canada không chứng minh rằng bạn đã khai đúng trên tờ khai Hoa Kỳ (xem Người Hoa Kỳ sống ở Canada). Hãy chỉ ra từng khoản bị tranh chấp nằm ở đâu trên tờ khai, hoặc vì sao cách xử lý được đề xuất là sai, thay vì chỉ nói rằng bạn đã khai thu nhập của mình (IRS: Publication 5181).

Thư gửi đến địa chỉ cũ của tôi ở Hoa Kỳ hoặc đến tay tôi trễ: hạn vẫn áp dụng chứ?

Đừng cho rằng việc chuyển tiếp thư hay nhận thư trễ sẽ làm hạn của IRS bắt đầu lại. Với thông báo thiếu thuế, thời hạn nộp đơn tính từ ngày gửi thư. Bản sao của một thông báo không ai nhận mà bị gửi trả lại cho bạn không làm thời hạn bắt đầu lại, dù IRS có thể phát hành lại thông báo kèm ngày cuối cùng riêng để nộp đơn kiện (IRS: thủ tục xử lý thông báo thiếu thuế).

Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) gửi thư đến địa chỉ liên lạc cuối cùng đã biết (last known address) của bạn: nhìn chung là địa chỉ trên tờ khai gần nhất bạn đã nộp và đã được xử lý đúng quy định, trừ khi bạn đã thông báo rõ ràng một địa chỉ khác. Việc báo cho bên chi trả hoặc cơ quan chính phủ khác không được tính, ngoại trừ Bưu điện Hoa Kỳ (US Postal Service). IRS cũng cập nhật hồ sơ từ cơ sở dữ liệu đổi địa chỉ của Bưu điện Hoa Kỳ, và địa chỉ mới trùng khớp ở đó vẫn là địa chỉ liên lạc cuối cùng đã biết của bạn cho đến khi một tờ khai được xử lý sau đó hoặc một thông báo rõ ràng thay đổi nó (26 CFR 301.6212-2). Địa chỉ ghi trên Form 2848 không làm thay đổi điều này (IRS: hướng dẫn Form 2848).

Hãy dùng Form 8822 để cập nhật địa chỉ nhà nhận thư; nơi gửi phụ thuộc vào địa chỉ cũ của bạn ở đâu (hướng dẫn Form 8822). Việc xử lý có thể mất bốn đến sáu tuần, nên trong lúc đó hãy tiếp tục xử lý thông báo hiện có (IRS: đổi địa chỉ).

Với CP2000 đến tay bạn trễ, hãy nói rõ điều đó và xin thêm thời gian bằng điện thoại hoặc văn bản, đồng thời lưu lại bằng chứng. Quy trình của IRS cho phép một lần gia hạn 30 ngày khi có yêu cầu, và chỉ gia hạn thêm trong hoàn cảnh đặc biệt (IRM 4.19.3). Không yêu cầu nào có thể kéo dài hạn nộp đơn kiện lên Tax Court (IRS: CP3219A).

Nếu một thông báo thiếu thuế được gửi đến địa chỉ cũ sau khi bạn đã báo cho IRS, hãy nhờ xem xét sớm tính hiệu lực và hạn của thông báo đó, đồng thời giữ phong bì, bằng chứng đã thông báo đổi địa chỉ và bằng chứng về nơi bạn ở lúc thông báo được gửi.

Tôi trả lời từ Canada bằng cách nào: tải lên, fax, gửi thư hay gọi điện?

Với CP2000, IRS nhận hồ sơ qua tải lên, fax và thư. Hãy dùng đúng kênh và nơi nhận ghi trên thông báo đó; thư khác có thể có hướng dẫn khác (IRS: các cách trả lời CP2000).

Tải lên: bắt đầu từ trang thông báo của IRS và làm theo hướng dẫn của Document Upload Tool; hãy giữ xác nhận. Fax: dùng số fax của văn phòng ghi trên thông báo; hãy giữ báo cáo truyền fax. Gửi thư: dùng địa chỉ nhận ghi trên thông báo, chừa thời gian chuyển phát và giữ bằng chứng giao thư. Điện thoại: dùng số trên thông báo để hỏi hoặc xin thêm thời gian, và xác nhận xem bạn vẫn cần phản hồi bằng văn bản hay không.

Một phản hồi CP2000 thực tế gồm biểu mẫu phản hồi đi kèm (nếu có), phần giải thích tương ứng với từng khoản bị tranh chấp và bản sao hồ sơ chứng minh. Nếu bạn không đồng ý, đừng ký phần đồng ý; nếu bạn đồng ý trên tờ khai chung, cả hai vợ/chồng đều phải ký (IRS: Publication 5181). Trên tờ khai chung, mỗi người vợ/chồng chịu trách nhiệm toàn bộ số tiền, kể cả sau khi ly hôn; người vợ/chồng không biết về khoản đó có thể xin miễn trách nhiệm (innocent spouse relief) bằng Form 8857, nhìn chung trong vòng 2 năm kể từ lần đầu IRS tìm cách thu thuế (hướng dẫn Form 8857).

Với hỗ trợ tài khoản quốc tế, IRS công bố số 267-941-1000, từ thứ Hai đến thứ Sáu, 6 giờ sáng đến 11 giờ đêm theo giờ miền Đông Hoa Kỳ (không phải số miễn phí). IRS cũng có chat trực tiếp cho người nộp thuế quốc tế, nhưng cần có tài khoản IRS trực tuyến (IRS: liên hệ quốc tế). Hãy giữ toàn bộ hồ sơ đã gửi, bằng chứng gửi và ghi chú có ngày về các cuộc gọi.

Khi sự không khớp liên quan đến thu nhập tại Canada, tôi nên đồng ý, không đồng ý hay điều chỉnh tờ khai?

Chỉ nên đồng ý sau khi đối chiếu cách tính thuế được đề xuất với hồ sơ của bạn. Hãy không đồng ý với những khoản bạn có thể chứng minh; hãy điều chỉnh qua quy trình xử lý thông báo khi cần sửa thêm (IRS: hướng dẫn CP2000; Publication 5181).

• Mọi thay đổi được đề xuất đều đúng và không cần sửa gì thêm: làm theo hướng dẫn đồng ý; không cần tờ khai điều chỉnh.
• Một phần hoặc toàn bộ đều sai: giải thích từng điểm không đồng ý và đính kèm chứng từ.
• Đề xuất đúng, nhưng thu nhập, tín thuế hoặc chi phí khác cũng cần sửa: lập Form 1040-X, ghi rõ CP2000 và nộp cùng phản hồi thông báo theo hướng dẫn. Chỉ nộp tờ khai điều chỉnh thì không nên thay cho phản hồi thông báo.

Với khoản đầu tư hoặc tài sản bán tại Canada, hãy gửi tiền bán, giá gốc, chi phí bán và mục khai trên Form 8949 hoặc Schedule D, đã quy đổi sang đô la Hoa Kỳ. Giao dịch bán có thể phải khai ngay cả khi không có chứng từ thông tin (IRS: hướng dẫn Form 8949; IRS: Publication 54). Vì sao hai nước tính khoản lãi khác nhau được giải thích tại Bán khoản đầu tư khi là người Hoa Kỳ ở Canada.

Với cổ phiếu của người sử dụng lao động, hãy gửi hồ sơ cấp, thực hiện quyền chọn hoặc quyền sở hữu có hiệu lực (vesting), hồ sơ lương và sao kê bán, đồng thời kiểm tra xem khoản thu nhập đã tính là tiền lương có thuộc giá gốc tính thuế (basis) của Hoa Kỳ hay không (IRS: hướng dẫn Form 8949). Giá gốc tính thuế được trình bày tại Cổ phiếu thưởng và tiền lương sau khi chuyển chỗ ở.

Với tín thuế nước ngoài, hãy gửi Form 1116, thông báo ấn định thuế của Canada, bằng chứng đã nộp hoặc bị khấu trừ thuế và phép tính tỷ giá hối đoái. Tín thuế bị giới hạn, nên việc đã nộp thuế Canada không tự nó loại bỏ khoản thuế Hoa Kỳ được đề xuất (IRS: hướng dẫn Form 1116); xem Vì sao bạn vẫn nợ IRS sau khi đã nộp thuế Canada. Nếu một lần ấn định lại của Canada làm thay đổi khoản thuế làm cơ sở cho tín thuế Hoa Kỳ của bạn, xem Điều chỉnh tờ khai khi nước kia thay đổi tờ khai của bạn.

Với sự không khớp liên quan đến khoản rút từ tài khoản hưu trí Hoa Kỳ hoặc tiền lương Hoa Kỳ cho công việc làm tại Canada, xem Tài khoản hưu trí Hoa Kỳ tại Canada hoặc Làm việc xuyên biên giới.

Kế toán của tôi có thể trả lời thay tôi không, và Form 2848 hoạt động thế nào khi tôi ở nước ngoài?

Riêng với CP2000, biểu mẫu phản hồi có phần ủy quyền cho phép một người liên hệ với IRS về thông báo đó. Form 2848 áp dụng cho mọi vấn đề khác mà bạn ủy quyền (IRS: CP2000).

Form 2848 nêu tên một cá nhân thuộc một trong các nhóm tại Part II của biểu mẫu. Luật sư và CPA phải được cấp phép hoặc được chấp nhận hành nghề tại một tiểu bang, vùng lãnh thổ hoặc Đặc khu Columbia của Hoa Kỳ, nên chỉ riêng chứng chỉ kế toán của Canada không đủ điều kiện, và việc chỉ lập tờ khai cho bạn cũng không tạo ra quyền đại diện không hạn chế (hướng dẫn Form 2848; Form 2848, Part II; 31 CFR 10.2). Có một ngoại lệ hữu ích khi bạn ở Canada: một cá nhân có thể đại diện cho người nộp thuế đang ở ngoài Hoa Kỳ trước nhân viên IRS khi việc đại diện diễn ra ngoài Hoa Kỳ, với cột về giấy phép hành nghề để trống (31 CFR 10.7(c)(1)(vii)).

Form 2848 phải nêu rõ vấn đề, loại tờ khai và đúng các kỳ thuế, với ủy quyền riêng cho từng người vợ/chồng trên tờ khai chung. Nếu bạn ký trước, người đại diện phải ký trong vòng 60 ngày khi bạn sống ở nước ngoài (hướng dẫn Form 2848). Có thể nộp trực tuyến, qua fax hoặc qua thư; ủy quyền ký điện tử phải nộp trực tuyến. Từ ngoài Hoa Kỳ, hãy dùng địa chỉ của International CAF Team trong hướng dẫn; ủy quyền dùng cho một việc cụ thể thì gửi đến văn phòng đang xử lý việc đó (IRS: hướng dẫn Form 2848).

Form 8821 cho phép tiếp cận thông tin thuế nhưng không ủy quyền đại diện. Về cách chọn người chuẩn bị tờ khai và sắp xếp quyền truy cập hồ sơ của cả hai nước, xem Khi nào bạn cần kế toán viên xuyên biên giới.

Thư đòi nợ hoặc thông báo phạt: tôi có thể xin kế hoạch trả góp hoặc xóa phạt không?

Bạn có thể xin kế hoạch trả góp nếu không thể nộp đủ ngay, và IRS xóa một số khoản phạt nộp trễ tờ khai và nộp trễ tiền thuế một cách tự động hoặc theo yêu cầu. Cả hai cách đều không xóa khoản thuế. Với CP14, nộp đủ chậm nhất vào ngày ghi trên thông báo sẽ tránh phát sinh thêm tiền lãi, và nếu không thể nộp đủ, IRS yêu cầu bạn liên hệ với họ chậm nhất vào ngày đó; nếu số dư có vẻ sai, hãy liên hệ kèm hồ sơ thanh toán hoặc tờ khai (IRS: CP14).

Đây là điều kiện để đăng ký trực tuyến, không đảm bảo được chấp thuận. Nếu không dùng được hệ thống trực tuyến, đơn giấy là Form 9465, và một thỏa thuận CP2000 có thể kèm theo biểu mẫu này (IRS: Publication 5181). Tiền lãi và các khoản phạt áp dụng có thể tiếp tục phát sinh trong lúc số dư được trả dần (IRS: thỏa thuận thanh toán).

Thanh toán từ Canada. Hãy nộp bằng đô la Hoa Kỳ. Nếu không có tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ, IRS mô tả hai cách: chuyển khoản điện tử (wire) từ ngân hàng của bạn, dùng IRS Same-Day Taxpayer Payment Worksheet và mã loại thuế (10407 cho khoản thanh toán Form 1040 theo thông báo của IRS), hoặc thanh toán bằng thẻ qua đơn vị xử lý thanh toán bên thứ ba. Có thể phát sinh phí, nên hãy nộp sớm (IRS: thanh toán điện tử từ nước ngoài; IRS: Publication 6147-C).

CP2000 có thể đề xuất tiền phạt bên cạnh thuế (IRS: Publication 5181). Một loại là tiền phạt do khai không chính xác (accuracy-related penalty): mức 20% trên phần thuế nộp thiếu do bất cẩn, bỏ qua quy định hoặc khai thiếu đáng kể; IRS nêu việc bỏ sót thu nhập có trên tờ khai thông tin là ví dụ của sự bất cẩn. Các cách xóa phạt dưới đây không bao gồm loại phạt này. Hãy làm theo hướng dẫn tranh chấp trên thông báo; IRS cho biết họ có thể xóa hoặc giảm một số khoản phạt vì lý do chính đáng (IRS: tiền phạt do khai không chính xác).

Miễn phạt tự động (Automatic Exemption from Penalty) có thể ngăn các khoản phạt nộp trễ tờ khai và nộp trễ tiền thuế đã nêu khi một Form 1040 gốc đủ điều kiện của năm thuế 2025 trở đi được xử lý xong. Điều kiện gồm nộp tờ khai và nộp thuế đúng hạn trong ba năm trước đó, tờ khai gốc đến IRS trong vòng ba năm kể từ hạn nộp và, với tờ khai chung, cả hai vợ/chồng đều đáp ứng lịch sử đó. IRS gửi thư khi được xóa phạt; hãy liên hệ họ nếu một khoản phạt vẫn bị ấn định dù có vẻ đủ điều kiện (IRS: xóa phạt hành chính; IRS: cập nhật thủ tục).

Xóa phạt lần đầu (First Time Abate) là cách xin theo yêu cầu cho các kỳ mà cơ chế tự động không bao gồm, kể cả các tờ khai năm 2025 mà cơ chế đó chưa xem xét. Cách này cần cùng lịch sử ba năm, không có tiền phạt trong những năm đó trừ khi đã được xóa vì lý do chính đáng hoặc do lỗi của IRS, và kết thúc với các tờ khai có hạn nộp vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2027. Hãy gọi IRS hoặc gửi văn bản giải trình hay Form 843; bạn không cần nêu tên cách này hay đính kèm tài liệu. Nếu không, bạn có thể xin xóa phạt vì lý do chính đáng. IRS chỉ liệt kê tiền phạt nộp trễ tờ khai (failure-to-file), nộp trễ tiền thuế (failure-to-pay) và nộp trễ khoản nộp thuế (failure-to-deposit) là đủ điều kiện, nên các cách này không áp dụng cho tiền phạt FBAR hoặc biểu mẫu thông tin nước ngoài, và không cách nào xóa khoản thuế. Việc xóa một khoản phạt cũng giảm hoặc xóa tiền lãi trên khoản phạt đó, không phải trên thuế chưa nộp (IRS: xóa phạt hành chính).

Với tiền phạt FBAR hoặc Form 3520, 5471 hay 8938, hãy bắt đầu từ Bỏ sót khai báo nước ngoài sau khi đã nộp tờ khai Hoa Kỳ. Nộp bù báo cáo tài sản nước ngoài bị bỏ sót trình bày cách viết lý do chính đáng và cách xin xóa phạt khi nhận thông báo phạt, nhưng bài đó viết cho người sống ở Hoa Kỳ, nên lộ trình Streamlined Domestic không áp dụng khi bạn ở Canada.

IRS muốn xác minh danh tính của tôi: tôi có làm được từ Canada không?

Nhìn chung là làm theo cách mà thư của bạn đưa ra. Taxpayer Advocate Service (cơ quan bảo vệ quyền lợi người nộp thuế thuộc IRS) liệt kê Letter 5071C là trực tuyến và điện thoại, 4883C chỉ qua điện thoại, và 5447C, thư gửi địa chỉ nước ngoài, là điện thoại và thư (Taxpayer Advocate Service: thư xác minh danh tính). Chỉ dùng xác minh trực tuyến nếu CP5071 cho phép (IRS: CP5071), hãy gọi đường dây nóng ghi trên thư 4883C (IRS: 4883C), và với CP5447 hãy dùng các cách thay thế qua điện thoại, thư hoặc tải lên mà IRS liệt kê khi không xác minh trực tuyến được (IRS: CP5447).

Hãy chuẩn bị sẵn thư, tờ khai mà thư nêu và các giấy tờ hỗ trợ, và báo cho IRS nếu bạn không nộp tờ khai đó. Người đại diện có thể hỗ trợ cuộc gọi 4883C theo Form 2848, nhưng IRS khuyến khích bạn có mặt; nếu không có ủy quyền đó, hãy tham gia cuộc gọi cùng người hỗ trợ của bạn (IRS: 4883C).

Nếu bạn không thể xác minh thư 4883C qua điện thoại, IRS yêu cầu hẹn gặp trực tiếp tại văn phòng IRS địa phương, và dịch vụ người nộp thuế tại các cơ quan đại diện ở nước ngoài không còn nữa (IRS: 4883C; IRS: liên hệ quốc tế). Với đường dây điện thoại của Taxpayer Protection Program, Taxpayer Advocate Service cho biết người nộp thuế sống ngoài Hoa Kỳ nên gọi 267-941-1000, không phải số miễn phí (Taxpayer Advocate Service).

IRS nói tôi chưa nộp tờ khai: tôi phải làm gì?

CP59 nghĩa là IRS không có hồ sơ về tờ khai, điều này có thể khác với việc bạn thật sự đã nộp hay chưa. Hãy kiểm tra hồ sơ nộp của bạn và xem tờ khai điện tử có bị từ chối không. Nếu bạn chưa nộp, thông báo yêu cầu bạn nộp ngay hoặc giải thích vì sao bạn không cần nộp. Không cần làm gì nếu bạn đã nộp trong vòng tám tuần gần đây; nếu đã nộp lâu hơn, hãy làm theo hướng dẫn trên thông báo để gửi bản sao có chữ ký. Form 15103 dùng để giải thích một sai sót hoặc lý do tờ khai không bắt buộc (IRS: CP59). Nộp trễ có thể làm mất tiền hoàn: tờ khai gốc nộp trễ nhìn chung chỉ lấy lại được khoản thuế đã nộp trong vòng ba năm trước khi nộp, và thuế khấu trừ hoặc thuế nộp tạm tính được coi là đã nộp vào hạn nộp (26 U.S.C. 6511(b)(2); 26 U.S.C. 6513(b)).

Nếu thư đề xuất thuế cho một năm bạn chưa nộp tờ khai và là CP3219N, thì đó là thông báo thiếu thuế, không phải CP59. Hãy chuyển ngay sang phần Tax Court bên dưới trong chính ngày thư đến: nộp tờ khai không làm kéo dài hạn nộp đơn kiện của thông báo đó (IRS: CP3219N).

Nếu bạn chưa bao giờ nộp tờ khai khi sống ở Canada, xem Nộp bù các tờ khai Hoa Kỳ đã bỏ lỡ. Thủ tục streamlined loại trừ người nộp thuế đang bị IRS kiểm tra dân sự cho bất kỳ năm thuế nào, và người đang bị điều tra hình sự. Trang điều kiện của IRS không nói rõ liệu riêng một CP2000 có được tính là cuộc kiểm tra đó hay không; hãy nhờ xem xét thông báo và tình trạng tài khoản trước khi chọn cách nộp bù (IRS: điều kiện streamlined).

Tôi nhận thông báo thiếu thuế: tôi có bao lâu để kiện lên Tax Court khi ở nước ngoài?

Thông báo thiếu thuế (notice of deficiency, IRS gọi là "90-day letter") là đề xuất chính thức của IRS để ấn định thuế. Hãy dùng ngày cuối cùng in trên thông báo. Việc trao đổi với IRS không kéo dài hạn kiện lên Tax Court (IRS: CP3219A; IRS: CP3219N).

Nếu bạn đồng ý, hãy ký và gửi lại biểu mẫu phản hồi kèm theo (Form 5564 với CP3219A). Nếu bạn không đồng ý, hãy gửi phản hồi kèm chứng từ ngay bây giờ, và nộp đơn khởi kiện lên Tax Court chậm nhất vào ngày in trên thông báo nếu bạn muốn tòa quyết định.

Luật quy định 90 ngày kể từ ngày gửi thư, hoặc 150 ngày nếu thông báo được gửi cho người ở ngoài Hoa Kỳ. (26 U.S.C. 6213(a); IRS: Publication 556).

Trang web về CP3219A chỉ mô tả thời hạn thông thường. Quy trình của IRS cũng mô tả thời hạn dài hơn khi người nộp thuế đang ở ngoài Hoa Kỳ lúc thông báo được gửi, và yêu cầu xem xét từng trường hợp khi IRS biết người nộp thuế ở nước ngoài nhưng chỉ có địa chỉ tại Hoa Kỳ (IRS: thủ tục xử lý thông báo thiếu thuế). Vì vậy đừng cho rằng địa chỉ cũ ở Hoa Kỳ quyết định hạn theo hướng nào. Hãy coi ngày in trên thông báo là hạn làm việc của bạn: một ngày in muộn hơn có thể bảo vệ tính đúng hạn theo section 6213(a), còn việc có vẻ xung đột với thời hạn dành cho người ở nước ngoài cần được xem xét ngay (26 U.S.C. 6213(a)).

Thương lượng, gửi chứng từ, điều chỉnh hoặc nộp một tờ khai còn thiếu đều không kéo dài thời hạn nộp đơn khởi kiện. Hãy nộp đơn cho Tax Court, không phải cho IRS: Tax Court khuyến khích nộp điện tử qua hệ thống DAWSON, cần có tài khoản đã đăng ký, và trang thông báo có liên kết đến mẫu đơn khởi kiện để gửi thư kèm thông báo của bạn (IRS: CP3219N). Quy tắc coi ngày dấu bưu điện Hoa Kỳ là ngày nộp không áp dụng cho thư gửi qua Canada Post hoặc bưu điện của nước khác, nên hãy tính thời gian chuyển phát (26 CFR 301.7502-1). Đừng để đến ngày cuối cùng mới nộp.

Khi nào tôi nên giao thư của IRS cho chuyên gia?

Hãy nhờ chuyên gia xem xét sớm khi hạn đã gần hoặc đang bị tranh chấp, số tiền đề xuất lớn, có liên quan đến giá gốc cổ phần do người sử dụng lao động cấp hoặc tín thuế nước ngoài, hoặc thiếu nhiều tờ khai. Thông báo thiếu thuế cần có quyết định về việc giữ quyền kiện ra tòa trong lúc vấn đề thuế được xem xét.

Hãy chuẩn bị thông báo, tờ khai Hoa Kỳ đã nộp kèm các schedule, tờ khai và thông báo ấn định thuế của Canada, các chứng từ và sao kê liên quan, bằng chứng thanh toán, thư từ trước đó, bằng chứng đã gửi và, với vấn đề địa chỉ cũ, phong bì và hồ sơ đổi địa chỉ. Những trường hợp liên quan đến cách tính của hai nước hoặc thời hạn theo luật có thể cần rà soát thuế xuyên biên giới.

Ví dụ

Số tiền minh họa, đều bằng đô la Hoa Kỳ. Một người cư trú Canada nhận CP2000 đề xuất coi US$20.000 tiền bán cổ phần là khoản lãi chưa khai. Form 8949 đã nộp đã ghi US$20.000 tiền bán, US$15.000 giá gốc tính thuế và US$5.000 lãi.

Người này kiểm tra xem sao kê và tờ khai có cùng nói về một giao dịch không, không đồng ý với khoản bổ sung được đề xuất, và gửi biểu mẫu phản hồi, Form 8949 đã nộp, sao kê giao dịch bán và chứng từ về giá gốc chậm nhất vào hạn ghi trên thông báo. Phần giải thích chỉ rõ mục trên tờ khai thay vì chỉ nói rằng đã nộp thuế Canada. IRS sau đó xem xét phản hồi và trả lời; ví dụ này không giả định kết quả nào.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Thông báo thiếu thuế, hạn đang tranh chấp hoặc điều chỉnh đáng kể về cổ phiếu và tín thuế: hãy sắp xếp rà soát thuế xuyên biên giới sớm; có thể cần xử lý cả quyền kiện ra tòa và cách tính của hai nước.
• Thông báo về FBAR hoặc Form 3520, 5471 hay 8938: xem Bỏ sót khai báo nước ngoài sau khi đã nộp tờ khai Hoa Kỳ.
• Chưa từng nộp tờ khai Hoa Kỳ: xem Nộp bù các tờ khai Hoa Kỳ đã bỏ lỡ.
• CRA đã thay đổi khoản thuế làm cơ sở cho tín thuế Hoa Kỳ của bạn: xem Điều chỉnh tờ khai khi nước kia thay đổi tờ khai của bạn.
• Thư đến từ cơ quan thuế tiểu bang Hoa Kỳ, không phải IRS: xem Thuế tiểu bang Hoa Kỳ sau khi chuyển đến Canada.
• Bạn không phải công dân Hoa Kỳ hay người có thẻ xanh và thư liên quan đến thu nhập cho thuê nhà tại Hoa Kỳ: xem Người Canada có bất động sản cho thuê tại Hoa Kỳ.
• Bạn cần người chuẩn bị tờ khai và quyền truy cập hồ sơ của IRS và CRA: xem Khi nào bạn cần kế toán viên xuyên biên giới.