IRS-Schreiben in Kanada: CP2000 und Strafzuschläge beantworten

Ich lebe in Kanada und habe ein IRS-Schreiben erhalten: Um welche Art handelt es sich, und welche Frist gilt?

Die Nummer der Mitteilung zeigt, was der IRS will. Notieren Sie den Steuerzeitraum, das Datum der Mitteilung und die Frist für Antwort oder Zahlung, bevor Sie entscheiden, ob Sie zustimmen, zahlen oder Nachweise schicken.

Jede Mitteilung nennt ihr eigenes Datum für Antwort oder Zahlung. Bei einer CP2000-Mitteilung liegt es laut Internal Revenue Manual des IRS 30 Tage nach dem Datum der Mitteilung (IRM 4.19.3). Antworten Sie bis zu diesem Datum oder bitten Sie um mehr Zeit, bevor es verstrichen ist. Bei einem Notice of Deficiency ist es anders: Der IRS erklärt, dass er die Frist für die Klage vor dem Tax Court nicht verlängern kann. Prüfen Sie deshalb zuerst, ob Sie einen solchen Bescheid erhalten haben. Bewahren Sie die gesamte Mitteilung und den Umschlag auf.

Was ist eine CP2000-Mitteilung, und ist sie eine Rechnung?

Eine CP2000-Mitteilung schlägt eine Änderung vor, nachdem der IRS Angaben Dritter mit Ihrer Steuererklärung abgeglichen hat. Die Abweichung kann die Steuer erhöhen, senken oder unverändert lassen; die CP2000-Mitteilung selbst ist keine Rechnung (IRS: CP2000).

Antworten Sie nicht oder ist die Abweichung nicht geklärt, kann der IRS eine weitere Mitteilung und eine Rechnung schicken. Ein Notice of Deficiency folgt, wenn keine Einigung zustande kommt oder weder eine Antwort noch eine Fristverlängerung eingeht (IRS: CP2000; IRS: Publication 5181).

Prüfen Sie Zahler, Einkunftsart und Betrag anhand der tatsächlichen US-Steuererklärung samt beigefügten Anlagen. Dass die Einkünfte in Ihrer kanadischen Steuererklärung stehen, beweist nicht, dass sie in der US-Steuererklärung richtig gemeldet wurden (siehe Amerikaner in Kanada). Nennen Sie für jeden strittigen Posten die Stelle in der Steuererklärung oder begründen Sie, warum die vorgeschlagene Behandlung falsch ist, statt nur zu sagen, Sie hätten Ihre Einkünfte bereits angegeben (IRS: Publication 5181).

Das Schreiben ging an meine alte US-Adresse oder kam spät bei mir an: Gilt die Frist trotzdem?

Gehen Sie nicht davon aus, dass eine Weiterleitung oder späte Zustellung eine Frist des IRS neu beginnen lässt. Bei einem Notice of Deficiency läuft die Frist ab dem Versand. Eine an Sie zurückgeschickte Kopie eines nicht abgeholten Bescheids startet sie nicht neu, doch der IRS kann den Bescheid erneut ausstellen, mit einem eigenen letzten Tag für die Klage (IRS: Verfahren bei Notices of Deficiency).

Der IRS schickt Post an Ihre letzte bekannte Adresse (Last Known Address): in der Regel die Adresse in Ihrer zuletzt eingereichten und ordnungsgemäß bearbeiteten Steuererklärung, es sei denn, Sie haben eine andere Adresse klar mitgeteilt. Die Mitteilung an einen Zahler oder eine andere Behörde zählt nicht, mit Ausnahme des US Postal Service (US-Post). Der IRS aktualisiert seine Daten außerdem anhand der Adressänderungsdatenbank des Postal Service. Eine dort hinterlegte, übereinstimmende neue Adresse bleibt Ihre letzte bekannte Adresse, bis eine später bearbeitete Steuererklärung oder eine klare Mitteilung sie ändert (26 CFR 301.6212-2). Eine Adresse auf Form 2848 (Vollmacht zur Vertretung vor dem IRS) ändert sie nicht (IRS: Anleitung zu Form 2848).

Mit Form 8822 (Adressänderung) aktualisieren Sie Ihre private Postanschrift. Wohin Sie das Formular schicken, hängt davon ab, wo Ihre alte Adresse lag (Anleitung zu Form 8822). Die Bearbeitung kann vier bis sechs Wochen dauern; kümmern Sie sich in der Zwischenzeit weiter um die vorliegende Mitteilung (IRS: Adressänderungen).

Ist eine CP2000-Mitteilung spät bei Ihnen angekommen, sagen Sie das, bitten Sie telefonisch oder schriftlich um mehr Zeit und halten Sie dies fest. Nach den Verfahren des IRS ist auf Antrag eine einmalige Verlängerung um 30 Tage vorgesehen, mehr nur unter außergewöhnlichen Umständen (IRM 4.19.3). Kein Antrag kann die Frist für die Klage vor dem Tax Court verlängern (IRS: CP3219A).

Ging ein Notice of Deficiency an eine alte Adresse, obwohl Sie den IRS informiert hatten, lassen Sie umgehend prüfen, ob er wirksam ist und welche Frist gilt. Bewahren Sie den Umschlag, den Nachweis der Adressmitteilung und einen Nachweis darüber auf, wo Sie sich beim Versand aufhielten.

Wie antworte ich aus Kanada: per Upload, Fax, Post oder Telefon?

Bei einer CP2000-Mitteilung akzeptiert der IRS Uploads, Fax und Post. Nutzen Sie den Weg und das Ziel, die für diese Mitteilung gelten; ein anderes Schreiben kann andere Anweisungen enthalten (IRS: Antwortmöglichkeiten bei CP2000).

Upload: Beginnen Sie auf der IRS-Seite zur Mitteilung und folgen Sie den Anweisungen des Document Upload Tool; bewahren Sie die Bestätigung auf. Fax: Nutzen Sie die Faxnummer der Stelle auf Ihrer Mitteilung; bewahren Sie den Sendebericht auf. Post: Nutzen Sie die Antwortadresse der Mitteilung, planen Sie Zustellzeit ein und bewahren Sie den Zustellnachweis auf. Telefon: Nutzen Sie die Nummer der Mitteilung für Fragen oder mehr Zeit und klären Sie, welche schriftliche Antwort zusätzlich nötig ist.

Eine praktische Antwort auf eine CP2000-Mitteilung enthält das beigefügte Antwortformular, eine Erklärung zu jedem strittigen Posten und Kopien der Belege. Stimmen Sie nicht zu, unterschreiben Sie den Zustimmungsteil nicht. Stimmen Sie bei gemeinsamer Veranlagung zu, müssen beide Ehepartner unterschreiben (IRS: Publication 5181). Bei gemeinsamer Veranlagung haftet jeder Ehepartner für den gesamten Betrag, auch nach einer Scheidung. Ein Ehepartner, der von dem Posten nichts wusste, kann mit Form 8857 (Antrag auf Entlastung als unschuldiger Ehepartner) eine Entlastung beantragen, in der Regel spätestens 2 Jahre nach dem ersten Einziehungsversuch des IRS (Anleitung zu Form 8857).

Für Auskünfte zum Konto aus dem Ausland nennt der IRS die Nummer 267-941-1000, montags bis freitags von 6 Uhr morgens bis 11 Uhr abends Eastern Time (nicht gebührenfrei). Außerdem bietet er einen Live-Chat für internationale Steuerpflichtige an, für den ein IRS-Onlinekonto nötig ist (IRS: Kontakt aus dem Ausland). Bewahren Sie die vollständige Einreichung, den Versandnachweis und eine datierte Notiz zu Telefonaten auf.

Soll ich zustimmen, widersprechen oder eine Änderungserklärung einreichen, wenn kanadische Einkünfte die Abweichung verursachen?

Stimmen Sie erst zu, wenn Sie die vorgeschlagene steuerliche Behandlung mit Ihren Unterlagen abgeglichen haben. Widersprechen Sie den Posten, die Sie belegen können; sind weitere Korrekturen nötig, ändern Sie die Steuererklärung im Rahmen des Mitteilungsverfahrens (IRS: Hinweise zur CP2000-Mitteilung; Publication 5181).

• Alle vorgeschlagenen Änderungen sind richtig, und sonst muss nichts korrigiert werden: Folgen Sie den Anweisungen zur Zustimmung; eine Änderungserklärung ist nicht nötig.
• Einige oder alle sind falsch: Erklären Sie jeden Widerspruch und fügen Sie Belege bei.
• Der Vorschlag ist richtig, aber andere Einkünfte, Steuergutschriften oder Ausgaben müssen ebenfalls korrigiert werden: Erstellen Sie Form 1040-X (Änderungserklärung), kennzeichnen Sie sie mit „CP2000“ und reichen Sie sie wie angewiesen zusammen mit der Antwort auf die Mitteilung ein. Eine Änderungserklärung allein sollte die Antwort auf die Mitteilung nicht ersetzen.

Bei einem Verkauf kanadischer Kapitalanlagen oder Immobilien senden Sie Erlös, Anschaffungskosten, Verkaufskosten und den Eintrag in Form 8949 (Verkäufe von Kapitalvermögen) oder Schedule D, umgerechnet in US-Dollar. Ein Verkauf kann auch ohne Meldebescheinigung meldepflichtig sein (IRS: Anleitung zu Form 8949; IRS: Publication 54). Warum die beiden Länder unterschiedliche Gewinne ausweisen, steht in Kapitalanlagen verkaufen als Amerikaner in Kanada.

Bei Aktien des Arbeitgebers senden Sie Unterlagen zu Gewährung, Ausübung oder Unverfallbarkeit (Vesting), Lohnunterlagen und Verkaufsabrechnungen. Prüfen Sie, ob Einkünfte, die schon als Vergütung erfasst wurden, in die US-Anschaffungskosten (Basis) gehören (IRS: Anleitung zu Form 8949). Die Anschaffungskosten behandelt Aktienzuteilungen und Vergütung nach einem Umzug.

Bei der Anrechnung ausländischer Steuern senden Sie Form 1116 (Anrechnung ausländischer Steuern), den kanadischen Steuerbescheid, den Nachweis über Zahlung oder Einbehalt und die Wechselkursberechnungen. Die Anrechnung ist begrenzt; gezahlte kanadische Steuer beseitigt die vorgeschlagene US-Steuer also nicht von selbst (IRS: Anleitung zu Form 1116). Siehe auch Warum Sie dem IRS nach Zahlung der kanadischen Steuer noch Steuer schulden. Hat ein geänderter kanadischer Steuerbescheid (Notice of Reassessment) die Steuer geändert, auf der Ihre US-Anrechnung beruht, lesen Sie Steuererklärung ändern, wenn das andere Land Ihre ändert.

Bei einer Abweichung bei der Auszahlung aus einem US-Altersvorsorgekonto oder bei US-Vergütung für in Kanada geleistete Arbeit lesen Sie US-Altersvorsorgekonten in Kanada oder Grenzüberschreitend arbeiten.

Kann mein Buchhaltungsexperte für mich antworten, und wie funktioniert Form 2848 vom Ausland aus?

Nur bei einer CP2000-Mitteilung enthält das Antwortformular einen Abschnitt zur Bevollmächtigung, mit dem eine andere Person den IRS zu dieser Mitteilung kontaktieren darf. Form 2848 deckt jede andere Angelegenheit ab, für die Sie bevollmächtigen (IRS: CP2000).

Auf Form 2848 benennen Sie eine Person aus einer der Kategorien in Teil II. Rechtsanwälte und CPAs müssen in einem US-Bundesstaat, einem Territorium oder im District of Columbia zugelassen sein. Eine kanadische Berufsbezeichnung allein genügt also nicht, und allein die Erstellung Ihrer Steuererklärung begründet kein uneingeschränktes Vertretungsrecht (IRS: Anleitung zu Form 2848; Form 2848, Teil II; 31 CFR 10.2). Eine Ausnahme hilft von Kanada aus: Eine Person darf einen Steuerpflichtigen, der sich außerhalb der USA aufhält, gegenüber IRS-Mitarbeitern vertreten, wenn die Vertretung außerhalb der USA stattfindet; die Spalte zur Zulassung bleibt dann leer (31 CFR 10.7(c)(1)(vii)).

Form 2848 sollte die Angelegenheit, die Steuererklärung und die genauen Steuerzeiträume nennen, bei gemeinsamer Veranlagung mit einer gesonderten Vollmacht für jeden Ehepartner. Unterschreiben Sie zuerst und leben Sie im Ausland, muss der Vertreter ebenfalls unterschreiben; dafür hat er 60 Tage Zeit (Anleitung zu Form 2848). Reichen Sie die Vollmacht online, per Fax oder per Post ein; eine elektronisch unterschriebene Vollmacht muss online eingereicht werden. Von außerhalb der USA nutzen Sie die Zieladresse des International CAF Team aus der Anleitung; eine Vollmacht für einen Einzelfall geht an die Stelle, die die Angelegenheit bearbeitet (IRS: Anleitung zu Form 2848).

Form 8821 (Vollmacht zur Einsicht in Steuerdaten) gewährt Zugang zu Steuerinformationen, ohne zur Vertretung zu bevollmächtigen. Wie Sie eine Person für die Steuererklärung wählen und den Zugriff auf die Unterlagen beider Länder einrichten, steht in Wann Sie einen Experten für grenzüberschreitende Steuern brauchen.

Das Schreiben betrifft einen fälligen Betrag oder einen Strafzuschlag: Kann ich eine Ratenzahlung oder den Erlass des Strafzuschlags bekommen?

Sie können eine Ratenzahlung beantragen, wenn Sie nicht in voller Höhe zahlen können, und der IRS nimmt einige Verspätungszuschläge und Säumniszuschläge automatisch oder auf Antrag zurück. Keiner der beiden Schritte beseitigt die Steuer. Bei einer CP14-Mitteilung vermeiden Sie durch vollständige Zahlung bis zum Datum der Mitteilung weitere Zinsen; können Sie nicht zahlen, bittet der IRS Sie, ihn bis zu diesem Datum zu kontaktieren. Erscheint der Betrag falsch, wenden Sie sich mit Zahlungs- oder Steuererklärungsunterlagen an ihn (IRS: CP14).

Das sind Bedingungen für den Online-Antrag, keine garantierte Genehmigung. Ist der Online-Zugang nicht verfügbar, läuft der Antrag auf Papier über Form 9465 (Antrag auf Ratenzahlung), die einer Zustimmung zur CP2000-Mitteilung beigelegt werden kann (IRS: Publication 5181). Zinsen und anfallende Strafzuschläge können weiterlaufen, während Sie den Betrag in Raten zahlen (IRS: Zahlungsvereinbarungen).

Zahlung aus Kanada. Zahlen Sie in US-Dollar. Ohne US-Bankkonto beschreibt der IRS eine Überweisung (Wire) Ihrer Bank mit dem IRS Same-Day Taxpayer Payment Worksheet und einem Steuerartcode (10407 für eine Zahlung zu Form 1040 aufgrund einer IRS-Mitteilung) oder eine Kartenzahlung über einen externen Zahlungsdienstleister. Es können Gebühren anfallen, zahlen Sie daher früh (IRS: Elektronische Auslandszahlungen; IRS: Publication 6147-C).

Eine CP2000-Mitteilung kann neben der Steuer auch Strafzuschläge vorschlagen (IRS: Publication 5181). Einer davon ist der Strafzuschlag für Ungenauigkeiten (Accuracy-Related Penalty). Er beträgt 20 % des Teils einer Steuerunterzahlung, der auf Fahrlässigkeit, Missachtung von Vorschriften oder eine wesentliche Untererklärung (Substantial Understatement) zurückgeht; als Beispiel für Fahrlässigkeit nennt der IRS das Weglassen von Einkünften, die in einer Informationserklärung ausgewiesen sind. Die unten genannten Erlasswege erfassen ihn nicht. Folgen Sie den Anweisungen zum Widerspruch in der Mitteilung; der IRS gibt an, dass er einige Strafzuschläge aus triftigem Grund (Reasonable Cause) aufheben oder verringern kann (IRS: Strafzuschlag für Ungenauigkeiten).

Die Automatic Exemption from Penalty (automatische Befreiung von Strafzuschlägen) kann die genannten Verspätungs- und Säumniszuschläge verhindern, wenn eine berechtigte ursprüngliche Form 1040 für das Steuerjahr 2025 oder später fertig bearbeitet ist. Voraussetzung ist, dass Sie in den drei Vorjahren rechtzeitig eingereicht und gezahlt haben, die ursprüngliche Steuererklärung innerhalb von drei Jahren nach ihrer Fälligkeit einging und bei gemeinsamer Veranlagung beide Ehepartner diese Vorgeschichte erfüllen. Gilt die Entlastung, schickt der IRS ein Schreiben; wird trotz offensichtlicher Berechtigung ein Strafzuschlag festgesetzt, kontaktieren Sie ihn (IRS: Erlass von Verwaltungsstrafzuschlägen; IRS: Verfahrensaktualisierung).

First Time Abate ist der Weg auf Antrag für Zeiträume, die die automatische Befreiung nicht abdeckt, darunter Steuererklärungen für 2025, die sie nicht berücksichtigt hat. Er setzt dieselbe Vorgeschichte aus drei Jahren voraus, ohne Strafzuschläge in diesen Jahren, es sei denn, sie wurden wegen eines triftigen Grundes oder eines Fehlers des IRS aufgehoben, und er endet für Steuererklärungen, die am oder nach dem 1. Januar 2027 fällig sind. Rufen Sie den IRS an oder senden Sie eine schriftliche Erklärung oder Form 843 (Antrag auf Erstattung und Erlass von Zuschlägen); Sie müssen die Regelung weder nennen noch Unterlagen beifügen. Andernfalls können Sie einen Erlass aus triftigem Grund beantragen. Der IRS führt nur Verspätungszuschläge, Säumniszuschläge und Zuschläge wegen nicht rechtzeitiger Einzahlung (Failure to Deposit) als berechtigt auf; diese Wege erfassen daher keine Strafzuschläge für die FBAR oder ausländische Informationserklärungen, und keiner beseitigt die Steuer. Der Erlass eines Strafzuschlags verringert oder beseitigt auch die Zinsen auf diesen Strafzuschlag, nicht aber die Zinsen auf die unbezahlte Steuer (IRS: Erlass von Verwaltungsstrafzuschlägen).

Bei einem Strafzuschlag wegen der FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten) oder wegen Form 3520, 5471 oder 8938 (Meldeformulare für ausländische Trusts, Gesellschaften und Finanzwerte) beginnen Sie mit Versäumte Auslandsmeldungen nach Einreichung der US-Steuererklärungen. Versäumte Auslandsmeldungen nachholen behandelt die Formulierung des triftigen Grundes und die Aufhebung von Strafmitteilungen, richtet sich aber an Personen, die in den USA leben; das Streamlined-Domestic-Verfahren gilt daher von Kanada aus nicht.

Der IRS will meine Identität prüfen: Kann ich das von Kanada aus erledigen?

In der Regel auf dem Weg, den Ihr Schreiben anbietet. Der Taxpayer Advocate Service (unabhängige Hilfestelle innerhalb des IRS) führt das Schreiben 5071C als online und telefonisch auf, 4883C nur telefonisch und 5447C, das Schreiben bei einer Auslandsadresse, als telefonisch und per Post (Taxpayer Advocate Service: Schreiben zur Identitätsprüfung). Nutzen Sie die Online-Prüfung nur, wenn eine CP5071-Mitteilung sie anbietet (IRS: CP5071), rufen Sie bei einem 4883C-Schreiben die Hotline an (IRS: 4883C), und nutzen Sie bei einer CP5447-Mitteilung die vom IRS genannten Alternativen per Telefon, Post oder Upload, wenn die Online-Prüfung nicht verfügbar ist (IRS: CP5447).

Halten Sie das Schreiben, die darin genannte Steuererklärung und Belege bereit, und sagen Sie dem IRS, wenn Sie diese Steuererklärung nicht eingereicht haben. Ein Vertreter kann bei einem Anruf zu einem 4883C-Schreiben mit Form 2848 unterstützen, doch der IRS erwartet, dass Sie selbst erreichbar sind; ohne diese Vollmacht führen Sie das Gespräch gemeinsam mit Ihrem Helfer (IRS: 4883C).

Können Sie ein 4883C-Schreiben nicht telefonisch bestätigen, verlangt der IRS einen persönlichen Termin in einem örtlichen IRS-Büro; Steuerservice an Auslandsposten gibt es nicht mehr (IRS: 4883C; IRS: Kontakt aus dem Ausland). Für die Telefonleitung des Taxpayer Protection Program (Programm zum Schutz vor Identitätsmissbrauch) sagt der Taxpayer Advocate Service, dass Steuerpflichtige außerhalb der USA 267-941-1000 anrufen sollen; die Nummer ist nicht gebührenfrei (Taxpayer Advocate Service).

Der IRS sagt, ich hätte keine Steuererklärung eingereicht: Was tun?

Eine CP59-Mitteilung bedeutet, dass dem IRS die Steuererklärung nicht vorliegt; das kann etwas anderes sein als die Frage, ob Sie tatsächlich eingereicht haben. Prüfen Sie Ihre Unterlagen zur Einreichung und ob eine elektronische Steuererklärung abgelehnt wurde. Haben Sie nicht eingereicht, fordert die Mitteilung Sie auf, sofort einzureichen oder zu erklären, warum Sie nicht einreichen müssen. Haben Sie in den letzten acht Wochen eingereicht, ist nichts zu tun; liegt es länger zurück, folgen Sie den Anweisungen der Mitteilung zu einer unterschriebenen Kopie. Form 15103 steht bereit, um einen Fehler oder den Grund zu erklären, warum keine Steuererklärung erforderlich war (IRS: CP59). Eine verspätete Einreichung kann eine Erstattung kosten: Bei einer verspätet eingereichten ursprünglichen Steuererklärung werden in der Regel nur Steuern erstattet, die höchstens drei Jahre vor der Einreichung gezahlt wurden; einbehaltene Steuer und Vorauszahlungen (Estimated Tax) gelten am Fälligkeitstag als gezahlt (26 U.S.C. 6511(b)(2); 26 U.S.C. 6513(b)).

Schlägt das Schreiben Steuer für ein Jahr vor, für das Sie nicht eingereicht haben, und ist es eine CP3219N-Mitteilung, handelt es sich um einen Notice of Deficiency und nicht um eine CP59-Mitteilung. Gehen Sie am Tag des Eingangs zum Abschnitt über den Tax Court weiter unten: Das Einreichen der Steuererklärung verlängert die Frist für die Klage nicht (IRS: CP3219N).

Haben Sie während Ihrer Zeit in Kanada nie eingereicht, lesen Sie Versäumte US-Steuererklärungen nachholen. Streamlined-Verfahren schließen Steuerpflichtige aus, bei denen für ein beliebiges Steuerjahr eine zivilrechtliche Prüfung (Civil Examination) des IRS läuft, und solche, gegen die strafrechtlich ermittelt wird. Die Seite des IRS zur Berechtigung sagt nicht, ob eine CP2000-Mitteilung allein als solche Prüfung zählt; lassen Sie die Mitteilung und den Kontostatus prüfen, bevor Sie einen Weg zum Nachholen wählen (IRS: Berechtigung für Streamlined-Verfahren).

Ich habe einen Notice of Deficiency erhalten: Wie lange habe ich vom Ausland aus Zeit für den Tax Court?

Ein Notice of Deficiency (der IRS nennt ihn „90-day letter“) ist der förmliche Vorschlag des IRS, Steuer festzusetzen. Maßgeblich ist der letzte Tag, der auf dem Bescheid steht. Gespräche mit dem IRS verlängern die Frist für den Tax Court nicht (IRS: CP3219A; IRS: CP3219N).

Stimmen Sie zu, unterschreiben Sie das beigefügte Antwortformular und senden es zurück (Form 5564 bei einer CP3219A-Mitteilung). Stimmen Sie nicht zu, antworten Sie jetzt mit Ihren Belegen und reichen Sie bis zum aufgedruckten Datum eine Klage beim Tax Court ein, wenn das Gericht entscheiden soll.

Das Gesetz sieht 90 Tage ab dem Versand vor, bei einem Bescheid an eine Person außerhalb der USA 150 Tage (26 U.S.C. 6213(a); IRS: Publication 556).

Die CP3219A-Webseite beschreibt nur die gewöhnliche Frist. Die Verfahren des IRS beschreiben auch die längere Frist, wenn sich der Steuerpflichtige beim Versand der Mitteilung außerhalb der USA befand, und sehen eine Einzelfallprüfung vor, wenn der IRS wusste, dass der Steuerpflichtige im Ausland war, aber nur eine inländische Adresse hatte (IRS: Verfahren bei Notices of Deficiency). Gehen Sie deshalb auch nicht davon aus, dass eine alte US-Adresse die Frist in die eine oder andere Richtung entscheidet. Behandeln Sie das aufgedruckte Datum als Ihre Arbeitsfrist: Ein späteres aufgedrucktes Datum kann die Rechtzeitigkeit nach Abschnitt 6213(a) schützen, und ein scheinbarer Widerspruch zur Auslandsfrist braucht umgehend eine Prüfung (26 U.S.C. 6213(a)).

Verhandlungen, das Senden von Belegen, eine Änderungserklärung oder das Einreichen einer fehlenden Steuererklärung verlängern die Frist für die Klage nicht. Reichen Sie die Klage beim Tax Court ein, nicht beim IRS: Das Gericht empfiehlt die elektronische Einreichung über sein System DAWSON, für das ein registriertes Konto nötig ist, und die Seite zur Mitteilung verlinkt ein Klageformular, das Sie mit beigefügtem Bescheid per Post schicken können (IRS: CP3219N). Die Regel, die ein US-Poststempeldatum als Einreichungsdatum behandelt, gilt nicht für Post, die bei Canada Post oder dem Postdienst eines anderen Landes aufgegeben wird; planen Sie also Zustellzeit ein (26 CFR 301.7502-1). Überlassen Sie die Einreichung nicht dem letzten Tag.

Wann sollte ich das IRS-Schreiben einem Experten übergeben?

Lassen Sie das Schreiben umgehend fachlich prüfen, wenn eine Frist nahe oder strittig ist, der vorgeschlagene Betrag hoch ist, Anschaffungskosten von Arbeitgeberaktien oder die Anrechnung ausländischer Steuern eine Rolle spielen oder mehrere Steuererklärungen fehlen. Bei einem Notice of Deficiency muss entschieden werden, wie Sie Ihre Rechte vor Gericht wahren, während die Steuerfrage geprüft wird.

Stellen Sie die Mitteilung, die eingereichte US-Steuererklärung samt Anlagen, die kanadische Steuererklärung und den Steuerbescheid, die jeweiligen Bescheinigungen und Abrechnungen, Zahlungsnachweise, frühere Korrespondenz, Versandnachweise und, bei einem Problem mit der alten Adresse, den Umschlag und die Nachweise zur Adressänderung zusammen. Fälle, in denen Berechnungen zweier Länder oder gesetzliche Fristen eine Rolle spielen, können eine Prüfung durch einen Experten für grenzüberschreitende Steuern erfordern.

Beispiel

Beispielhafte Beträge, alle in US-Dollar. Eine in Kanada ansässige Person erhält eine CP2000-Mitteilung, die vorschlägt, US$20.000 Erlös aus dem Verkauf von Aktien als nicht gemeldeten Gewinn zu behandeln. Die eingereichte Form 8949 weist bereits US$20.000 Erlös, US$15.000 Anschaffungskosten und US$5.000 Gewinn aus.

Die Person prüft, ob Abrechnung und Steuererklärung dieselbe Transaktion betreffen, widerspricht der vorgeschlagenen Hinzurechnung und sendet das Antwortformular, die eingereichte Form 8949, die Verkaufsabrechnung und die Nachweise zu den Anschaffungskosten bis zur Frist der Mitteilung. Die Erklärung benennt den Eintrag in der Steuererklärung, statt nur zu sagen, dass kanadische Steuer gezahlt wurde. Danach prüft der IRS die Antwort und schreibt zurück; das Beispiel nimmt kein Ergebnis an.

Anders in Ihrem Fall?

• Ein Notice of Deficiency, eine strittige Frist oder eine erhebliche Anpassung bei Aktien und Anrechnung: Veranlassen Sie umgehend eine Prüfung durch einen Experten für grenzüberschreitende Steuern; sowohl die Rechte vor Gericht als auch die Berechnungen beider Länder können Aufmerksamkeit brauchen.
• Eine Mitteilung zur FBAR oder zu Form 3520, 5471 oder 8938: Lesen Sie Versäumte Auslandsmeldungen nach Einreichung der US-Steuererklärungen.
• US-Steuererklärungen wurden nie eingereicht: Lesen Sie Versäumte US-Steuererklärungen nachholen.
• Die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) hat die Steuer geändert, auf der Ihre US-Anrechnung beruht: Lesen Sie Steuererklärung ändern, wenn das andere Land Ihre ändert.
• Das Schreiben stammt von der Steuerbehörde eines US-Bundesstaates, nicht vom IRS: Lesen Sie Steuern eines US-Bundesstaates nach dem Umzug nach Kanada.
• Sie sind weder US-Staatsbürger noch Green-Card-Inhaber, und das Schreiben betrifft US-Mieteinkünfte: Lesen Sie Kanadier mit US-Mietimmobilie.
• Sie brauchen einen Ersteller der Steuererklärung und Zugriff auf Unterlagen von IRS und CRA: Lesen Sie Wann Sie einen Experten für grenzüberschreitende Steuern brauchen.