מכתב מ-⁠IRS לתושבי קנדה: מענה להודעת ⁦CP2000⁩ ולהודעות קנס

קיבלתם מכתב מ-⁠IRS בזמן שאתם גרים בקנדה: איזה סוג הוא, ואיזה מועד חל?

מספר ההודעה קובע מה IRS רוצה. רשמו את תקופת המס, את תאריך ההודעה ואת מועד המענה או התשלום, ורק אחר כך החליטו אם להסכים, לשלם או לשלוח ראיות.

כל הודעה מדפיסה מועד משלה למענה או לתשלום. ב-⁠⁦CP2000⁩ ספר הנהלים של IRS קובע אותו 30 ימים אחרי תאריך ההודעה (IRM 4.19.3). השיבו עד אז, או בקשו ארכה לפני שהמועד חולף. הודעת גירעון שונה: IRS מצהיר שאין ביכולתו להאריך את המועד לעתירה לבית המשפט למסים, ולכן בדקו קודם אם בידכם הודעה כזו. שמרו את ההודעה כולה ואת המעטפה.

מהי הודעת ⁦CP2000⁩, והאם היא דרישת תשלום?

הודעת ⁦CP2000⁩ מציעה שינוי לאחר ש-⁠IRS משווה מידע מצדדים שלישיים לדוח שלכם. אי-ההתאמה יכולה להגדיל את המס, להקטין אותו או להשאיר אותו ללא שינוי. ⁦CP2000⁩ עצמה אינה דרישת תשלום (IRS: ⁦CP2000⁩).

אם לא משיבים או שההפרש לא נפתר, IRS עשוי לשלוח הודעה נוספת ודרישת תשלום. אם לא מגיעים להסכמה, או אם לא התקבלו מענה או בקשת ארכה, תבוא בעקבות זאת הודעת גירעון (IRS: ⁦CP2000⁩; IRS: פרסום 5181).

בדקו את המשלם, את סוג ההכנסה ואת הסכום מול הדוח האמריקאי עצמו, כולל הנספחים. הכנסה שמופיעה בדוח הקנדי אינה מוכיחה שדווחה נכון בדוח האמריקאי (ראו אמריקאים שגרים בקנדה). ציינו היכן מופיע כל פריט שבמחלוקת בדוח, או מדוע הטיפול המוצע שגוי, ולא רק שכבר דיווחתם על ההכנסה (IRS: פרסום 5181).

המכתב נשלח לכתובת הישנה בארצות הברית או הגיע אליכם באיחור: האם המועד עדיין חל?

אל תניחו שהעברת דואר או מסירה מאוחרת מתחילות מחדש את הספירה של מועד IRS. בהודעת גירעון תקופת העתירה נספרת מיום המשלוח. עותק של הודעה שלא נתקבלה וחזר אליכם אינו מתחיל את הספירה מחדש, אם כי IRS עשוי להוציא את ההודעה שוב, עם מועד אחרון משלו לעתירה (IRS: נוהלי הודעות גירעון).

IRS שולח דואר לכתובת הידועה האחרונה: בדרך כלל הכתובת שבדוח האחרון שהוגש ועובד כראוי, אלא אם מסרתם הודעה ברורה על כתובת אחרת. הודעה למשלם או לגוף ממשלתי אחר אינה נחשבת, מלבד שירות הדואר של ארצות הברית. IRS מעדכן את רישומיו גם ממאגר שינויי הכתובת של שירות הדואר, וכתובת חדשה תואמת שם נשארת הכתובת הידועה האחרונה עד שדוח מאוחר שעובד או הודעה ברורה משנים אותה (⁦26 CFR 301.6212-2⁩). כתובת בטופס 2848 אינה משנה אותה (IRS: הוראות טופס 2848).

השתמשו בטופס 8822 כדי לעדכן את כתובת המגורים לדואר. היעד למשלוח תלוי במיקום הכתובת הישנה (הוראות טופס 8822). העיבוד יכול לארוך ארבעה עד שישה שבועות, ולכן המשיכו לטפל בהודעה הקיימת בינתיים (IRS: שינויי כתובת).

אם הודעת ⁦CP2000⁩ הגיעה אליכם באיחור, ציינו זאת ובקשו ארכה בטלפון או בכתב, ושמרו תיעוד. נוהלי IRS קובעים ארכה אחת של 30 ימים לפי בקשה, וארכה נוספת רק בנסיבות חריגות (IRM 4.19.3). שום בקשה אינה יכולה להאריך את המועד לעתירה לבית המשפט למסים (IRS: ⁦CP3219A⁩).

אם הודעת גירעון נשלחה לכתובת ישנה לאחר שהודעתם ל-⁠IRS על כתובת חדשה, בקשו לבדוק בהקדם את תוקפה ואת המועד האחרון, ושמרו את המעטפה, את ההוכחה להודעה על הכתובת ואת ההוכחה היכן הייתם בעת המשלוח.

איך משיבים מקנדה: העלאת מסמכים, פקס, דואר או טלפון?

ל-⁠⁦CP2000⁩ IRS מקבל העלאת מסמכים, פקס ודואר. השתמשו בערוץ וביעד של ההודעה שלכם, כי מכתב אחר עשוי לכלול הוראות אחרות (IRS: אפשרויות המענה ל-⁠⁦CP2000⁩).

העלאת מסמכים: התחילו מדף ההודעה באתר IRS ופעלו לפי הוראות כלי העלאת המסמכים (Document Upload Tool). שמרו אישור. פקס: השתמשו במספר הפקס של המשרד שמופיע בהודעה. שמרו את דוח השידור. דואר: השתמשו בכתובת המענה שבהודעה, הקצו זמן למשלוח ושמרו הוכחת מסירה. טלפון: התקשרו למספר שבהודעה לשאלות או לבקשת ארכה, ובררו איזה מענה בכתב עדיין נדרש.

מענה מעשי ל-⁠⁦CP2000⁩ כולל את טופס המענה שצורף להודעה, הסבר שמתאים לכל פריט שבמחלוקת ועותקים של רישומים תומכים. אם אתם חולקים על ההודעה, אל תחתמו על חלק ההסכמה. אם אתם מסכימים בדוח משותף, שני בני הזוג חייבים לחתום (IRS: פרסום 5181). בדוח משותף כל אחד מבני הזוג אחראי לכל הסכום, גם לאחר גירושין. בן או בת זוג שלא ידעו על הפריט יכולים לבקש הקלה בטופס 8857, בדרך כלל בתוך 2 שנים מניסיון הגבייה הראשון של IRS (הוראות טופס 8857).

לסיוע בחשבון מחו״ל, IRS מפרסם את המספר ⁦267-941-1000⁩, מיום שני עד יום שישי, מ-⁠6 בבוקר עד 11 בלילה לפי שעון החוף המזרחי של ארצות הברית (לא מספר חינם). הוא מציע גם צ׳אט חי לנישומים בינלאומיים, שדורש חשבון מקוון ב-⁠IRS (IRS: יצירת קשר בינלאומית). שמרו את ההגשה המלאה, הוכחת שליחה ורישום מתוארך של השיחות.

להסכים, לחלוק או לתקן כשאי-ההתאמה נוגעת להכנסה קנדית?

הסכימו רק אחרי שבדקתם את הטיפול המוצע במס מול הרישומים שלכם. חלקו על הפריטים שאתם יכולים לתמוך בהם. כשנדרשים תיקונים נוספים, תקנו דרך תהליך ההודעה (IRS: הוראות ⁦CP2000⁩; פרסום 5181).

• כל השינויים המוצעים נכונים ואין צורך לתקן דבר נוסף: פעלו לפי הוראות ההסכמה. אין צורך בדוח מתוקן.
• חלק מהשינויים או כולם שגויים: הסבירו כל אי-הסכמה וצרפו ראיות.
• ההצעה נכונה, אך יש לתקן גם הכנסות, זיכויים או הוצאות אחרים: הכינו טופס ⁦1040-X⁩, ציינו עליו ⁦CP2000⁩ והגישו אותו יחד עם המענה להודעה, כפי שהוגדר. תיקון בלבד אינו אמור להחליף את המענה להודעה.

במקרה של מכירת השקעה או נכס בקנדה, שלחו את התמורה, את העלות, את עלויות המכירה ואת הרישום בטופס 8949 או ב-⁠Schedule D, מתורגמים לדולרים אמריקאיים. ייתכן שחובה לדווח על מכירה גם בלי טופס מידע (IRS: הוראות טופס 8949; IRS: פרסום 54). למה שתי המדינות מציגות רווח שונה מוסבר במכירת השקעות כאמריקאי בקנדה.

במקרה של מניות מהמעסיק, שלחו רישומי הענקה, מימוש או הבשלה, רישומי שכר ודפי מכירה, ובדקו אם הכנסה שכבר נכללה כשכר שייכת לבסיס העלות האמריקאי (IRS: הוראות טופס 8949). בסיס העלות מוסבר במענקי מניות ושכר אחרי מעבר.

במקרה של זיכוי מס זר, שלחו את טופס 1116, את שומת CRA, הוכחת תשלום או ניכוי במקור וחישובי שער חליפין. הזיכוי מוגבל, ולכן מס קנדי ששולם אינו מבטל כשלעצמו את המס האמריקאי המוצע (IRS: הוראות טופס 1116). ראו למה עדיין חייבים ל-⁠IRS אחרי תשלום מס קנדי. אם שומה מתוקנת של CRA שינתה את המס שעומד בבסיס הזיכוי האמריקאי, ראו תיקון הדוח אחרי שהמדינה האחרת משנה אותו.

לאי-התאמה בחלוקה מחשבון פרישה אמריקאי או בשכר אמריקאי על עבודה שבוצעה בקנדה, ראו חשבונות פרישה אמריקאיים בקנדה או עבודה משני צדי הגבול.

האם רואה חשבון יכול להשיב במקומכם, ואיך פועל טופס 2848 מחו״ל?

רק ב-⁠⁦CP2000⁩ יש בטופס המענה סעיף הרשאה שמאפשר לאדם לפנות ל-⁠IRS בנוגע להודעה הזו. טופס 2848 מכסה כל עניין אחר שאתם מסמיכים אליו (IRS: ⁦CP2000⁩).

בטופס 2848 מציינים אדם שנמנה על אחת הקטגוריות שבחלק II שלו. עורכי דין ו-⁠CPA חייבים להיות מורשים או רשומים במדינה בארצות הברית, בטריטוריה או במחוז קולומביה, ולכן תואר חשבונאי קנדי בלבד אינו מספיק, והכנת הדוח לבדה אינה מקנה זכויות ייצוג בלתי מוגבלות (IRS: הוראות טופס 2848; טופס 2848, חלק II; ⁦31 CFR 10.2⁩). חריג אחד מסייע מקנדה: יחיד רשאי לייצג נישום שנמצא מחוץ לארצות הברית מול אנשי IRS כשהייצוג מתקיים מחוץ לארצות הברית, ועמודת הרישוי נשארת ריקה (⁦31 CFR 10.7(c)(1)(vii)⁩).

בטופס 2848 מציינים את העניין, את טופס הדוח ואת תקופות המס המדויקות, עם הרשאה נפרדת לכל אחד מבני הזוג בדוח משותף. אם אתם חותמים ראשונים וגרים בחו״ל, הנציג חייב לחתום בתוך 60 ימים (הוראות טופס 2848). אפשר להגיש אותו באינטרנט, בפקס או בדואר. הרשאה חתומה אלקטרונית חייבת להיות מוגשת באינטרנט. מחוץ לארצות הברית יש להשתמש ביעד של International CAF Team שבהוראות. הרשאה לשימוש ספציפי נשלחת למשרד שמטפל בעניין (IRS: הוראות טופס 2848).

טופס 8821 נותן גישה למידע מס, בלי להסמיך לייצוג. לבחירת מכין דוחות ולארגון גישה לרישומי שתי המדינות, ראו מתי צריך רואה חשבון לענייני שתי המדינות.

המכתב הוא חוב או קנס: אפשר לקבל הסדר תשלומים או הקלה בקנס?

אפשר לבקש הסדר תשלומים אם אי אפשר לשלם הכול, ו-⁠IRS מסיר חלק מקנסות האיחור בהגשה ובתשלום באופן אוטומטי או לפי בקשה. אף אחד מהצעדים האלה אינו מבטל את המס. ב-⁠⁦CP14⁩, תשלום מלא עד תאריך ההודעה מונע ריבית נוספת, ו-⁠IRS מבקש לפנות אליו עד אותו תאריך אם אי אפשר לשלם. אם היתרה נראית שגויה, פנו אליו עם רישומי תשלום או דוח (IRS: ⁦CP14⁩).

אלה תנאים להגשת בקשה מקוונת, ולא אישור מובטח. אם אין גישה מקוונת, הבקשה בנייר היא טופס 9465, ואפשר לצרף אותו להסכמה ל-⁠⁦CP2000⁩ (IRS: פרסום 5181). ריבית וקנסות רלוונטיים יכולים להמשיך להצטבר בזמן שהיתרה משולמת לאורך זמן (IRS: הסדרי תשלומים).

תשלום מקנדה. משלמים בדולרים אמריקאיים. בלי חשבון בנק אמריקאי, IRS מתאר העברה בנקאית מהבנק שלכם, באמצעות גיליון IRS Same-Day Taxpayer Payment Worksheet וקוד סוג מס (10407 לתשלום בטופס 1040 על הודעת IRS), או תשלום בכרטיס דרך מעבד צד שלישי. ייתכנו עמלות, ולכן שלמו מוקדם (IRS: תשלומים אלקטרוניים מחו״ל; IRS: פרסום ⁦6147-C⁩).

⁦CP2000⁩ יכולה להציע קנסות ולא רק מס (IRS: פרסום 5181). אחד מהם הוא קנס על אי-דיוק בדוח (accuracy-related penalty): ⁦20%⁩ מהחלק בתשלום החסר שמיוחס לרשלנות, להתעלמות מכללים או לדיווח חסר מהותי. IRS נותן דוגמה לרשלנות: השמטת הכנסה שמופיעה בדוח מידע. דרכי ההקלה שלהלן אינן כוללות אותו. פעלו לפי הוראות ההשגה שבהודעה. IRS מציין שהוא עשוי לבטל או להפחית קנסות מסוימים בשל סיבה סבירה (IRS: קנס על אי-דיוק בדוח).

פטור אוטומטי מקנס (Automatic Exemption from Penalty) יכול למנוע את קנסות האיחור בהגשה ובתשלום שצוינו, כשטופס 1040 מקורי שעומד בתנאים לשנת מס 2025 ואילך מסיים עיבוד. הוא תלוי בהגשה ובתשלום במועד בשלוש השנים הקודמות, בהגעת הדוח המקורי בתוך שלוש שנים ממועד ההגשה שלו, ובדוח משותף גם בכך ששני בני הזוג עומדים בהיסטוריה הזו. IRS שולח מכתב כשההקלה חלה. פנו אליו אם נקבע קנס למרות זכאות לכאורה (IRS: הקלה בקנסות מינהליים; IRS: עדכון נוהל).

ביטול חד-פעמי של קנס (First Time Abate) הוא הדרך לפי בקשה לתקופות שהפטור האוטומטי אינו מכסה, כולל דוחות 2025 שלא נבחנו בו. הוא דורש את אותה היסטוריה של שלוש שנים, בלי קנסות באותן שנים, אלא אם בוטלו בשל סיבה סבירה או טעות של IRS, והוא מסתיים לדוחות שמועד ההגשה שלהם חל ב-⁠1 בינואר 2027 או אחריו. התקשרו ל-⁠IRS או שלחו הצהרה בכתב או טופס 843. אין צורך לנקוב בשם ההקלה או לצרף מסמכים. אחרת אפשר לבקש הקלה בשל סיבה סבירה. IRS מונה כזכאים רק קנסות על אי-הגשה, אי-תשלום ואי-הפקדה, ולכן הדרכים האלה אינן מגיעות לקנסות FBAR או לקנסות על דוחות מידע זרים, ואף אחת מהן אינה מבטלת את המס. הקלה בקנס מפחיתה או מסירה גם ריבית על אותו קנס, אך לא ריבית על המס שלא שולם (IRS: הקלה בקנסות מינהליים).

לקנס FBAR (דוח חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים) או לקנס על טופס 3520, 5471 או 8938, התחילו בדיווח זר שהוחמץ אחרי הגשת דוחות אמריקאיים. השלמת דיווחים זרים שהוחמצו מכסה ניסוח של סיבה סבירה וביטול הודעות קנס, אך הוא כתוב למי שגר בארצות הברית, ולכן נוהל Streamlined Domestic שבו אינו חל מקנדה.

IRS רוצה לאמת את זהותכם: אפשר לעשות זאת מקנדה?

בדרך כלל, בדרך שהמכתב מציע. Taxpayer Advocate Service (שירות בתוך IRS שמסייע לנישומים) מפרט שמכתב 5071C מאפשר אימות מקוון וטלפוני, מכתב 4883C טלפוני בלבד, ומכתב 5447C, מכתב הכתובת הזרה, טלפוני ובדואר (Taxpayer Advocate Service: מכתבי אימות זהות). השתמשו באימות מקוון רק אם ⁦CP5071⁩ מציעה אותו (IRS: ⁦CP5071⁩), התקשרו לקו הטלפון שב-⁠4883C (IRS: 4883C), וב-⁠⁦CP5447⁩ השתמשו בחלופות הטלפון, הדואר או ההעלאה ש-⁠IRS מפרט כשאימות מקוון אינו זמין (IRS: ⁦CP5447⁩).

הכינו את המכתב, את הדוח שהוא מזהה ואת המסמכים התומכים, והודיעו ל-⁠IRS אם לא הגשתם את הדוח הזה. נציג יכול לסייע בשיחת 4883C לפי טופס 2848, אך IRS ממליץ שתהיו זמינים. בלי הרשאה כזו, הצטרפו לשיחה עם מי שעוזר לכם (IRS: 4883C).

אם אי אפשר לאמת בטלפון את מכתב 4883C, IRS מבקש פגישה פיזית במשרד IRS מקומי, ושירות לנישומים בנציגויות ארצות הברית בחו״ל אינו זמין עוד (IRS: 4883C; IRS: יצירת קשר בינלאומית). לקו הטלפון של Taxpayer Protection Program (תוכנית ההגנה על נישומים) Taxpayer Advocate Service מורה לנישומים שגרים מחוץ לארצות הברית להתקשר למספר ⁦267-941-1000⁩, שאינו חינם (Taxpayer Advocate Service).

IRS טוען שלא הגשתם דוח: מה עושים?

הודעת ⁦CP59⁩ משמעה שאין ל-⁠IRS רישום של הדוח, וזה עשוי להיות שונה מהשאלה אם אכן הגשתם. בדקו את רישומי ההגשה שלכם ואם דוח אלקטרוני נדחה. אם לא הגשתם, ההודעה מבקשת להגיש מיד או להסביר מדוע אין חובה להגיש. אין צורך בפעולה אם הגשתם בשמונה השבועות האחרונים. אם הגשתם לפני זמן רב יותר, פעלו לפי הוראות ההודעה לקבלת עותק חתום. אפשר להשתמש בטופס 15103 כדי להסביר טעות או מדוע לא נדרש דוח (IRS: ⁦CP59⁩). הגשה באיחור עלולה לעלות בהחזר: דוח מקורי שהוגש באיחור מחזיר בדרך כלל רק מס ששולם בתוך שלוש שנים לפני ההגשה, ומס שנוכה במקור או מקדמות נחשבים כמשולמים במועד ההגשה הקבוע (⁦26 U.S.C. 6511(b)(2)⁩; ⁦26 U.S.C. 6513(b)⁩).

אם המכתב מציע מס לשנה שלא הגשתם והוא ⁦CP3219N⁩, זו הודעת גירעון ולא ⁦CP59⁩. עברו לחלק על בית המשפט למסים שלהלן ביום שההודעה מגיעה: הגשת הדוח אינה מאריכה את מועד העתירה (IRS: ⁦CP3219N⁩).

אם לא הגשתם דוחות אמריקאיים מעולם בזמן שגרתם בקנדה, ראו השלמת דוחות אמריקאיים שלא הוגשו. נוהלי Streamlined אינם חלים על נישומים שנמצאים בביקורת אזרחית של IRS בכל שנת מס, ועל נישומים הנמצאים בחקירה פלילית. בדף הזכאות של IRS לא כתוב אם ⁦CP2000⁩ לבדה נחשבת לביקורת כזו. בקשו לבדוק את ההודעה ואת מצב החשבון לפני שבוחרים דרך להשלמת הדוחות (IRS: זכאות ל-⁠Streamlined).

קיבלתם הודעת גירעון: כמה זמן יש לכם לפנות לבית המשפט למסים כשאתם בחו״ל?

הודעת גירעון מס (notice of deficiency, ש-⁠IRS מכנה “מכתב 90 הימים”) היא ההצעה הרשמית של IRS לקבוע שומת מס. פעלו לפי המועד האחרון המודפס בהודעה. שיחה עם IRS אינה מאריכה את המועד לבית המשפט למסים (IRS: ⁦CP3219A⁩; IRS: ⁦CP3219N⁩).

אם אתם מסכימים, חתמו והחזירו את טופס התגובה המצורף (טופס 5564 עם ⁦CP3219A⁩). אם אתם חולקים, השיבו עכשיו עם הראיות שלכם, והגישו עתירה לבית המשפט למסים עד התאריך המודפס אם אתם רוצים שבית המשפט יכריע.

החוק קובע 90 ימים ממועד המשלוח, או 150 ימים אם ההודעה מופנית לאדם מחוץ לארצות הברית. (⁦26 U.S.C. 6213(a)⁩; IRS: פרסום 556).

דף ה-⁠⁦CP3219A⁩ באתר IRS מתאר רק את התקופה הרגילה. נוהלי IRS מתארים גם את התקופה הארוכה יותר כשהנישום היה מחוץ לארצות הברית בעת משלוח ההודעה, וקוראים לבחינה פרטנית כש-⁠IRS ידע שהנישום בחו״ל אך בידיו הייתה רק כתובת בארצות הברית (IRS: נוהלי הודעות גירעון). לכן אל תניחו שכתובת אמריקאית ישנה מכריעה את המועד לכאן או לכאן. התייחסו לתאריך המודפס כאל המועד שלפיו פועלים: תאריך מאוחר מודפס יכול להגן על עמידה במועד לפי סעיף ⁦6213(a)⁩, וסתירה לכאורה לתקופת החו״ל מחייבת בדיקה מהירה (⁦26 U.S.C. 6213(a)⁩).

משא ומתן, שליחת ראיות, תיקון או הגשת דוח חסר אינם מאריכים את תקופת העתירה. הגישו את העתירה לבית המשפט למסים ולא ל-⁠IRS: בית המשפט מעודד הגשה אלקטרונית דרך מערכת DAWSON, שדורשת חשבון רשום, ובדף ההודעה יש קישור לטופס עתירה לשליחה בדואר עם ההודעה מצורפת (IRS: ⁦CP3219N⁩). הכלל שמתייחס לתאריך החותמת של דואר אמריקאי כתאריך ההגשה אינו חל על דואר שנמסר ל-⁠Canada Post או לשירות דואר של מדינה אחרת, ולכן הקצו זמן למשלוח (⁦26 CFR 301.7502-1⁩). אל תשאירו את ההגשה ליום האחרון.

מתי להעביר את מכתב IRS לאיש מקצוע?

פנו לבדיקה מקצועית מיד כשמועד קרוב או שנוי במחלוקת, כשהסכום המוצע משמעותי, כשמעורבים בסיס עלות של מניות מהמעסיק או זיכויי מס זר, או כשחסרים כמה דוחות. הודעת גירעון מחייבת החלטה על הגנה על הזכויות בבית המשפט בזמן שנבדקת סוגיית המס.

אספו את ההודעה, את הדוח האמריקאי שהוגש עם הנספחים, את הדוח הקנדי ואת השומה, את הטפסים והדפים הרלוונטיים, ראיות תשלום, התכתבויות קודמות, הוכחת שליחה ובמקרה של כתובת ישנה גם את המעטפה ורישומי שינוי הכתובת. תיקים שכוללים חישובים של שתי מדינות או מועדים בחוק יכולים להצריך בדיקת מס חוצה גבולות.

דוגמה

סכומים להמחשה, כולם בדולרים אמריקאיים. תושב קנדה מקבל הודעת ⁦CP2000⁩ שמציעה להתייחס לתמורה של ⁦US$20,000⁩ ממכירת מניות כאל רווח שלא דווח. טופס 8949 שהוגש כבר מציג תמורה של ⁦US$20,000⁩, בסיס עלות של ⁦US$15,000⁩ ורווח של ⁦US$5,000⁩.

תושב קנדה בודק שהדף והדוח עוסקים באותה עסקה, חולק על התוספת המוצעת, ושולח עד מועד ההודעה את טופס המענה, את טופס 8949 שהוגש, את דף המכירה ואת ראיות בסיס העלות. ההסבר מצביע על הרישום בדוח, ולא רק אומר ששולם מס קנדי. אחר כך IRS בוחן את המענה וכותב בחזרה. הדוגמה אינה מניחה תוצאה.

המצב שלכם שונה?

• הודעת גירעון, מועד שנוי במחלוקת או התאמה משמעותית של מניות וזיכויים: קבעו בהקדם בדיקת מס חוצה גבולות. ייתכן שגם הזכויות בבית המשפט וגם חישובי שתי המדינות דורשים טיפול.
• הודעה על FBAR או על טופס 3520, 5471 או 8938: ראו דיווח זר שהוחמץ אחרי הגשת דוחות אמריקאיים.
• דוחות אמריקאיים לא הוגשו מעולם: ראו השלמת דוחות אמריקאיים שלא הוגשו.
• CRA שינתה מס שמונח בבסיס הזיכוי האמריקאי שלכם: ראו תיקון הדוח אחרי שהמדינה האחרת משנה אותו.
• המכתב הוא מרשות המסים של מדינה בארצות הברית ולא מ-⁠IRS: ראו מס מדינתי בארצות הברית אחרי מעבר לקנדה.
• אינכם אזרחי ארצות הברית או בעלי גרין קארד והמכתב עוסק בהכנסה משכירות בארצות הברית: ראו קנדים עם נכס להשכרה בארה״ב.
• אתם צריכים מכין דוחות וגישה לרישומי IRS ו-⁠CRA: ראו מתי צריך רואה חשבון לענייני שתי המדינות.