خطاب IRS وأنت في كندا: كيف ترد على ⁦CP2000⁩ وإشعارات الغرامات

وصلني خطاب من IRS وأنا في كندا: ما نوعه، وما الموعد المطبَّق؟

رقم الإشعار يحدد ما تطلبه IRS. سجّل الفترة الضريبية وتاريخ الإشعار وموعد الرد أو السداد قبل أن تقرر هل توافق أم تسدد أم ترسل أدلة.

يطبع كل إشعار موعد الرد أو السداد الخاص به؛ وفي إشعار ⁦CP2000⁩ يحدده دليل الإيرادات الداخلية بعد 30 يومًا من تاريخ الإشعار (IRM 4.19.3). ردّ بحلول هذا الموعد، أو اطلب مهلة إضافية قبل أن يمر. أما إشعار العجز الضريبي فمختلف: تقول IRS إنها لا تستطيع تمديد مهلة رفع الدعوى أمام المحكمة الضريبية، فتحقق أولًا هل بين يديك إشعار من هذا النوع. احتفظ بالإشعار كاملًا وبالمغلف.

ما هو إشعار ⁦CP2000⁩، وهل هو فاتورة؟

يقترح إشعار ⁦CP2000⁩ تعديلًا بعد أن تقارن IRS معلومات أطراف ثالثة بإقرارك. وقد يؤدي عدم التطابق إلى زيادة الضريبة أو خفضها أو بقائها كما هي؛ وإشعار ⁦CP2000⁩ نفسه ليس فاتورة (IRS: ⁦CP2000⁩).

إذا لم تردّ أو لم تُحسم الفروق، فقد ترسل IRS إشعارًا آخر مع فاتورة، ثم يصدر إشعار العجز الضريبي إذا لم يُتوصل إلى اتفاق ولم يصلها رد أو طلب تمديد (IRS: ⁦CP2000⁩؛ IRS: المنشور 5181).

قارن الجهة الدافعة ونوع الدخل والمبلغ بالإقرار الأمريكي الفعلي، بما في ذلك الجداول المرفقة؛ فظهور الدخل في إقرارك الكندي لا يثبت أنك أبلغت عنه بشكل صحيح في إقرارك الأمريكي (راجع الأمريكيون المقيمون في كندا). حدّد موضع كل بند تعترض عليه في الإقرار، أو سبب خطأ المعالجة المقترحة، ولا تكتفِ بالقول إنك أبلغت عن دخلك (IRS: المنشور 5181).

وصل الخطاب إلى عنواني الأمريكي القديم أو وصلني متأخرًا: هل ما زال الموعد ساريًا؟

لا تفترض أن إعادة توجيه الخطاب أو تأخر وصوله يعيد احتساب موعد IRS من جديد. ففي إشعار العجز الضريبي تبدأ مدة التقديم من تاريخ الإرسال. وإعادة نسخة من إشعار لم يُستلم إليك لا تعيد احتساب المدة، لكن IRS قد تعيد إصدار الإشعار مع آخر يوم خاص بها لرفع الدعوى (IRS: إجراءات إشعار العجز الضريبي).

ترسل IRS بريدها إلى آخر عنوان معروف لك: وهو عادةً العنوان المذكور في أحدث إقرار قدّمته وتمت معالجته على الوجه الصحيح، ما لم تبلّغها بوضوح بعنوان مختلف. ولا يُعتد بإبلاغ جهة دافعة أو جهة حكومية أخرى، باستثناء خدمة البريد الأمريكية. كما تحدّث IRS سجلاتها من قاعدة بيانات تغيير العنوان لدى خدمة البريد، ويبقى العنوان الجديد المطابق هناك آخر عنوان معروف لك إلى أن يغيّره إقرار لاحق تتم معالجته أو إشعار واضح (⁦26 CFR 301.6212-2⁩). ولا يغيّر العنوان المكتوب في النموذج 2848 (التوكيل الرسمي) هذا الوضع (IRS: تعليمات النموذج 2848).

استخدم النموذج 8822 لتحديث عنوان إقامتك البريدي؛ وجهة الإرسال تتوقف على مكان عنوانك القديم (تعليمات النموذج 8822). قد تستغرق المعالجة من 4 إلى 6 أسابيع، فواصل التعامل مع الإشعار الحالي في الأثناء (IRS: تغيير العنوان).

إذا وصلك إشعار ⁦CP2000⁩ متأخرًا، فأبلغ IRS بذلك واطلب مهلة إضافية بالهاتف أو كتابةً، واحتفظ بسجل لما جرى. وتنص إجراءات IRS على تمديد واحد مدته 30 يومًا عند الطلب، ولا تزيد عليه إلا في ظروف استثنائية (IRM 4.19.3). ولا يمدّد أي طلب موعد رفع الدعوى أمام المحكمة الضريبية الأمريكية (IRS: ⁦CP3219A⁩).

إذا أُرسل إشعار العجز الضريبي إلى عنوان قديم بعد أن أبلغت IRS بعنوانك الجديد، فاطلب مراجعة صحته وموعده فورًا، واحتفظ بالمغلف وإثبات إبلاغ IRS بالعنوان وإثبات مكان وجودك وقت إرساله.

كيف أردّ من كندا: بالرفع الإلكتروني أم الفاكس أم البريد أم الهاتف؟

في إشعار ⁦CP2000⁩ تقبل IRS الرد بالرفع الإلكتروني أو الفاكس أو البريد. استخدم القناة والوجهة المذكورتين في الإشعار نفسه؛ فقد تحمل الخطابات الأخرى تعليمات مختلفة (IRS: خيارات الرد على ⁦CP2000⁩).

الرفع الإلكتروني: ابدأ من صفحة الإشعار على موقع IRS واتبع تعليمات أداة رفع المستندات (Document Upload Tool)؛ واحتفظ بتأكيد الاستلام. الفاكس: استخدم رقم الفاكس الخاص بالمكتب المذكور في إشعارك؛ واحتفظ بتقرير الإرسال. البريد: استخدم عنوان الرد المذكور في الإشعار، واحسب مدة التوصيل، واحتفظ بدليل التسليم. الهاتف: استخدم الرقم المذكور في الإشعار للاستفسار أو لطلب مهلة، وتأكد مما يلزم تقديمه كتابةً بعد ذلك.

يتضمن الرد العملي على ⁦CP2000⁩ نموذج الرد المرفق إن وُجد، وشرحًا لكل بند تعترض عليه، ونسخًا من المستندات الداعمة. وإذا كنت لا توافق، فلا توقّع قسم الموافقة؛ وإذا وافقت في إقرار مشترك، فيجب أن يوقّع الزوجان معًا (IRS: المنشور 5181). وفي الإقرار المشترك يتحمل كل من الزوجين المبلغ بالكامل حتى بعد الطلاق؛ ويمكن لأحد الزوجين الذي لم يكن يعلم بالبند أن يطلب الإعفاء من المسؤولية (Innocent Spouse Relief) بالنموذج 8857، والمهلة العامة هي سنتان ⁦(2)⁩ من أول محاولة تحصيل من IRS (تعليمات النموذج 8857).

للمساعدة بشأن الحسابات الدولية، تذكر IRS الرقم ⁦267-941-1000⁩، من الاثنين إلى الجمعة، من الساعة 6 صباحًا إلى 11 مساءً بالتوقيت الشرقي (وهو ليس مجانيًا). كما توفر IRS دردشة مباشرة لدافعي الضرائب الدوليين، وتتطلب حسابًا إلكترونيًا لدى IRS (IRS: جهات الاتصال الدولية). احتفظ بالرد المقدَّم كاملًا وبإثبات الإرسال وبملاحظة مؤرخة عن المكالمات.

هل أوافق أم أعترض أم أعدّل الإقرار عندما يتعلق عدم التطابق بدخل كندي؟

لا توافق إلا بعد مقارنة المعالجة الضريبية المقترحة بسجلاتك. واعترض على البنود التي تستطيع إثبات موقفك فيها؛ وعدّل الإقرار عبر مسار الإشعار عند الحاجة إلى تصحيحات إضافية (IRS: تعليمات ⁦CP2000⁩؛ المنشور 5181).

• التعديلات المقترحة كلها صحيحة ولا يحتاج شيء آخر إلى تصحيح: اتبع تعليمات الموافقة؛ ولا حاجة إلى إقرار معدّل.
• بعضها أو كلها خاطئ: اشرح كل اعتراض وأرفق الأدلة.
• الاقتراح صحيح، لكن هناك دخلًا أو ائتمانات أو مصروفات أخرى تحتاج إلى تصحيح: أعدّ النموذج ⁦1040-X⁩، واكتب عليه ⁦CP2000⁩، وقدّمه مع الرد على الإشعار كما هو مطلوب. ولا ينبغي أن يحل الإقرار المعدّل وحده محل الرد على الإشعار.

في حالة بيع استثمار أو عقار كندي، أرسل المتحصلات والتكلفة وتكاليف البيع وبند النموذج 8949 أو Schedule D، محوّلةً إلى دولارات أمريكية. وقد يلزم الإبلاغ عن البيع حتى لو لم يصلك كشف معلومات (IRS: تعليمات النموذج 8949؛ IRS: المنشور 54). وسبب اختلاف المكسب بين البلدين مشروح في بيع الاستثمارات بصفتك أمريكيًا مقيمًا في كندا.

في حالة أسهم صاحب العمل، أرسل سجلات منح الأسهم أو ممارستها أو استحقاقها، وسجلات الرواتب، وكشوف البيع، وتحقق هل يجب أن يدخل في الأساس الضريبي الأمريكي الدخل الذي سبق إدراجه كتعويض عن العمل (IRS: تعليمات النموذج 8949). ويُشرح الأساس الضريبي في منح الأسهم والأجور بعد الانتقال.

في حالة الائتمان الضريبي الأجنبي، أرسل النموذج 1116، وإشعار التقدير الكندي، وإثبات السداد أو الاستقطاع، وحسابات سعر الصرف. والائتمان محدود، فسداد ضريبة كندية لا يلغي وحده الضريبة الأمريكية المقترحة (IRS: تعليمات النموذج 1116)؛ راجع لماذا ما زلت تدين لـ IRS بعد دفع الضريبة الكندية. وإذا غيّرت إعادة تقدير كندية الضريبة التي بُني عليها ائتمانك الأمريكي، فراجع تعديل إقرارك بعد أن يغيّر البلد الآخر إقرارك.

إذا كان عدم التطابق يخص توزيعًا من حساب تقاعد أمريكي أو أجرًا أمريكيًا عن عمل أُنجز في كندا، فراجع حسابات التقاعد الأمريكية في كندا أو العمل عبر الحدود.

هل يستطيع محاسبي الرد نيابةً عني، وكيف يعمل النموذج 2848 من الخارج؟

في إشعار ⁦CP2000⁩ وحده، يتضمن نموذج الرد قسم تفويض يتيح لشخص آخر التواصل مع IRS بشأن ذلك الإشعار. أما النموذج 2848 فيغطي أي أمر آخر تفوّض فيه (IRS: ⁦CP2000⁩).

يُسمّي النموذج 2848 شخصًا ينتمي إلى إحدى الفئات المذكورة في الجزء II منه. ويجب أن يكون المحامون ومحاسبو CPA مقبولين أو مرخصين في ولاية أمريكية أو إقليم أو مقاطعة كولومبيا (District of Columbia)، ولذلك لا يكفي المؤهل المحاسبي الكندي وحده، كما أن إعداد إقرارك وحده لا يمنح حق تمثيل غير مقيّد (IRS: تعليمات النموذج 2848؛ النموذج 2848، الجزء II؛ ⁦31 CFR 10.2⁩). وهناك استثناء ينفع من كندا: يجوز لفرد أن يمثّل دافع ضرائب موجودًا خارج الولايات المتحدة أمام موظفي IRS إذا جرى التمثيل خارج الولايات المتحدة، مع ترك عمود الترخيص فارغًا (⁦31 CFR 10.7(c)(1)(vii)⁩).

يجب أن يحدد النموذج 2848 الموضوع ونموذج الإقرار والفترات الضريبية بدقة، مع تفويض منفصل لكل من الزوجين في الإقرار المشترك. وإذا وقّعت أولًا، فعلى الممثل أن يوقّع خلال 60 يومًا إذا كنت تقيم في الخارج (تعليمات النموذج 2848). قدّمه عبر الإنترنت أو بالفاكس أو بالبريد؛ أما التفويض الموقّع إلكترونيًا فيجب تقديمه عبر الإنترنت. ومن خارج الولايات المتحدة، استخدم وجهة فريق CAF الدولي المذكورة في التعليمات؛ أما التفويض المحدد الاستخدام فيُرسل إلى المكتب الذي يتولى ذلك الأمر (IRS: تعليمات النموذج 2848).

يمنح النموذج 8821 حق الاطلاع على المعلومات الضريبية دون تفويض بالتمثيل. ولاختيار معدّ الإقرارات وتنظيم الوصول إلى سجلات البلدين، راجع متى تحتاج إلى محاسب للشؤون العابرة للحدود.

الخطاب يخص رصيدًا مستحقًا أو غرامة: هل يمكنني الحصول على خطة سداد أو إعفاء من الغرامة؟

يمكنك طلب خطة سداد إذا تعذر عليك السداد بالكامل، وتلغي IRS بعض غرامات التأخر في التقديم والتأخر في السداد تلقائيًا أو عند الطلب. ولا تلغي أي من الخطوتين الضريبة نفسها. وفي إشعار ⁦CP14⁩، يؤدي السداد الكامل بحلول تاريخ الإشعار إلى تجنب مزيد من الفوائد، وتطلب منك IRS التواصل معها بحلول ذلك التاريخ إذا لم تستطع السداد؛ وإذا بدا الرصيد خاطئًا، فتواصل معها ومعك سجلات السداد أو الإقرار (IRS: ⁦CP14⁩).

هذه شروط للتقديم عبر الإنترنت، وليست موافقة مضمونة. وإذا تعذر الوصول إلى الخدمة الإلكترونية، فالطلب الورقي هو النموذج 9465، ويمكن إرفاقه بالرد الذي توافق فيه على ⁦CP2000⁩ (IRS: المنشور 5181). وقد تستمر الفوائد والغرامات المنطبقة أثناء سداد الرصيد على مدى فترة (IRS: اتفاقيات السداد).

السداد من كندا. سدّد بالدولار الأمريكي. وإذا لم يكن لديك حساب مصرفي أمريكي، فتصف IRS تحويلًا مصرفيًا من مصرفك باستخدام ورقة عمل السداد في اليوم نفسه (IRS Same-Day Taxpayer Payment Worksheet) ورمز نوع الضريبة (10407 لسداد النموذج 1040 بموجب إشعار من IRS)، أو الدفع بالبطاقة عبر معالج دفع من طرف ثالث. وقد تُفرض رسوم، فبادر بالسداد مبكرًا (IRS: المدفوعات الإلكترونية من الخارج؛ IRS: المنشور ⁦6147-C⁩).

قد يقترح ⁦CP2000⁩ غرامات إلى جانب الضريبة (IRS: المنشور 5181). ومنها غرامة الدقة (Accuracy-Related Penalty): بنسبة ⁦20%⁩ من الجزء غير المسدد من الضريبة والعائد إلى الإهمال أو تجاهل القواعد أو تقليل كبير في الضريبة المصرّح بها؛ وتعطي IRS مثالًا على الإهمال هو إغفال دخل ظاهر في إقرار معلوماتي. ولا تذكرها مسارات الإعفاء الواردة أدناه. اتبع أي تعليمات للاعتراض في الإشعار؛ وتقول IRS إنها قد تلغي بعض الغرامات أو تخفضها عند وجود سبب معقول (IRS: الغرامة المتعلقة بدقة الإقرار).

الإعفاء التلقائي من الغرامة (Automatic Exemption from Penalty) قد يمنع غرامات التأخر في التقديم والتأخر في السداد المحددة عندما تنتهي معالجة النموذج 1040 الأصلي المؤهل عن السنة الضريبية 2025 أو ما بعدها. ويتوقف على التقديم والسداد في الموعد خلال السنوات الثلاث السابقة، ووصول الإقرار الأصلي خلال 3 سنوات من موعد استحقاقه، وعلى استيفاء الزوجين معًا لهذا السجل في الإقرار المشترك. وترسل IRS خطابًا عندما ينطبق الإعفاء؛ فتواصل معها إذا فُرضت عليك غرامة رغم أن الأهلية تبدو متحققة (IRS: الإعفاء الإداري من الغرامات؛ IRS: التحديث الإجرائي).

إلغاء الغرامة لأول مرة (First Time Abate) هو المسار القائم على الطلب للفترات التي لا يشملها الإعفاء التلقائي، ومنها إقرارات 2025 التي لم ينظر فيها الإعفاء التلقائي. ويتطلب السجل نفسه لمدة ثلاث سنوات، دون غرامات في تلك السنوات إلا ما أُلغي لسبب معقول أو لخطأ من IRS، وينتهي العمل به للإقرارات التي يحين موعدها في 1 يناير 2027 أو بعده. اتصل بـ IRS أو أرسل بيانًا مكتوبًا أو النموذج 843؛ ولا يلزمك ذكر اسم هذا المسار ولا إرفاق مستندات. وإلا فيمكنك طلب الإعفاء لسبب معقول. وتحدد IRS غرامات عدم التقديم وعدم السداد وعدم الإيداع فقط على أنها مؤهلة، ولذلك لا تصل هذه المسارات إلى غرامات FBAR أو الإقرارات المعلوماتية الأجنبية، ولا يلغي أي منهما الضريبة. كما أن الإعفاء من غرامة يخفض الفوائد على تلك الغرامة أو يلغيها، لا الفوائد على الضريبة غير المدفوعة (IRS: الإعفاء الإداري من الغرامات).

إذا كانت الغرامة تخص FBAR أو النماذج 3520 أو 5471 أو 8938 (إقرارات معلوماتية عن الصناديق الاستئمانية والشركات والأصول الأجنبية)، فابدأ بدليل الإبلاغ الأجنبي الفائت بعد تقديم الإقرارات الأمريكية. ويشرح دليل استكمال الإبلاغ الأجنبي الفائت صياغة السبب المعقول وإلغاء إشعارات الغرامات، لكنه مكتوب للمقيمين في الولايات المتحدة، ولذلك لا ينطبق مسار Streamlined Domestic منه من كندا.

تريد IRS التحقق من هويتي: هل يمكنني ذلك من كندا؟

عادةً بالطريقة التي يعرضها خطابك. فتذكر خدمة المدافع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) أن الخطاب 5071C يتم عبر الإنترنت والهاتف، وأن 4883C عبر الهاتف فقط، وأن 5447C، وهو خطاب العنوان الأجنبي، عبر الهاتف والبريد (Taxpayer Advocate Service: خطابات التحقق من الهوية). استخدم التحقق عبر الإنترنت فقط إذا عرضه إشعار ⁦CP5071⁩ (IRS: ⁦CP5071⁩)، واتصل بالخط الساخن المذكور في الخطاب 4883C (IRS: 4883C)، وفي إشعار ⁦CP5447⁩ استخدم بدائل الهاتف أو البريد أو الرفع الإلكتروني التي تذكرها IRS عندما يتعذر التحقق عبر الإنترنت (IRS: ⁦CP5447⁩).

جهّز الخطاب والإقرار الذي يحدده والمستندات الداعمة، وأبلغ IRS إذا لم تكن قد قدّمت ذلك الإقرار. ويستطيع ممثل مساعدتك في مكالمة 4883C بموجب النموذج 2848، لكن IRS تشجعك على أن تكون متاحًا؛ ومن دون هذا التفويض، انضم إلى المكالمة مع من يساعدك (IRS: 4883C).

إذا تعذر التحقق من 4883C بالهاتف، فتطلب IRS موعدًا حضوريًا في مكتب IRS محلي، ولم تعد خدمة دافعي الضرائب في مراكز العمل الأمريكية بالخارج متاحة (IRS: 4883C؛ IRS: جهات الاتصال الدولية). وبالنسبة إلى خط برنامج حماية دافعي الضرائب (Taxpayer Protection Program) الهاتفي، تقول خدمة المدافع عن دافعي الضرائب إن على من يقيمون خارج الولايات المتحدة الاتصال بالرقم ⁦267-941-1000⁩، وهو ليس مجانيًا (خدمة المدافع عن دافعي الضرائب).

تقول IRS إنني لم أقدّم إقرارًا: ما العمل؟

يعني إشعار ⁦CP59⁩ أن IRS لا تجد سجلًا بالإقرار، وقد يختلف هذا عن كونك قدّمته فعلًا. راجع سجلات التقديم، وتحقق هل رُفض إقرار إلكتروني. وإذا لم تكن قد قدّمت، فيطلب منك الإشعار أن تقدّم الإقرار فورًا أو تشرح سبب عدم حاجتك إلى ذلك. ولا إجراء مطلوبًا إذا كنت قد قدّمت خلال آخر 8 أسابيع؛ وإذا كان تقديمك أقدم من ذلك، فاتبع تعليمات الإشعار لإرسال نسخة موقّعة. ويتوفر النموذج 15103 لشرح خطأ ما أو سبب عدم الحاجة إلى تقديم إقرار (IRS: ⁦CP59⁩). وقد يكلفك التأخر في التقديم استردادًا: فالإقرار الأصلي المتأخر يسترد عادةً الضريبة المدفوعة خلال ثلاث سنوات قبل التقديم فقط، وتُعد الضريبة المستقطعة أو التقديرية مدفوعة في تاريخ الاستحقاق (⁦26 U.S.C. 6511(b)(2)⁩؛ ⁦26 U.S.C. 6513(b)⁩).

إذا كان الخطاب يقترح ضريبة عن سنة لم تقدّم عنها إقرارًا وكان ⁦CP3219N⁩، فهو إشعار عجز ضريبي وليس ⁦CP59⁩. انتقل إلى قسم المحكمة الضريبية أدناه في يوم وصوله: فتقديم الإقرار لا يمدّد موعد رفع الدعوى (IRS: ⁦CP3219N⁩).

إذا لم تقدّم إقراراتك قط أثناء إقامتك في كندا، فراجع استكمال الإقرارات الأمريكية الفائتة. وتستبعد الإجراءات المبسطة (Streamlined) دافعي الضرائب الخاضعين لفحص مدني من IRS عن أي سنة ضريبية، وأولئك الخاضعين لتحقيق جنائي. ولا توضح صفحة الأهلية لدى IRS هل يُعد ⁦CP2000⁩ وحده فحصًا من هذا النوع؛ فاطلب مراجعة الإشعار ووضع الحساب قبل اختيار مسار استكمال الإقرارات (IRS: أهلية الإجراءات المبسطة).

وصلني إشعار عجز ضريبي: كم أملك من وقت للجوء إلى المحكمة الضريبية وأنا في الخارج؟

إشعار العجز الضريبي (تسميه IRS «خطاب الـ90 يومًا») هو اقتراح IRS الرسمي بتقدير ضريبة. اعتمد آخر يوم مطبوع على الإشعار. والتحدث مع IRS لا يمدّد موعد المحكمة الضريبية (IRS: ⁦CP3219A⁩؛ IRS: ⁦CP3219N⁩).

إذا وافقت، فوقّع نموذج الرد المرفق وأعده (النموذج 5564 مع ⁦CP3219A⁩). وإذا لم توافق، فردّ بأدلتك الآن، وقدّم عريضة إلى المحكمة الضريبية بحلول التاريخ المطبوع إذا أردت أن تفصل المحكمة في الأمر.

يمنح القانون 90 يومًا من تاريخ الإرسال، أو 150 يومًا إذا كان الإشعار موجّهًا إلى شخص خارج الولايات المتحدة (⁦26 U.S.C. 6213(a)⁩؛ IRS: المنشور 556).

تصف صفحة ⁦CP3219A⁩ المدة العادية فقط. وتصف إجراءات IRS أيضًا المدة الأطول عندما كان دافع الضرائب خارج الولايات المتحدة وقت إرسال الإشعار، وتدعو إلى مراجعة كل حالة على حدة عندما كانت IRS تعلم أن دافع الضرائب في الخارج ولكن لم يكن لديها سوى عنوان داخل الولايات المتحدة (IRS: إجراءات إشعار العجز الضريبي). فلا تفترض إذن أن العنوان الأمريكي القديم يحسم الموعد في أي اتجاه. اعتمد التاريخ المطبوع موعدًا عمليًا لك: فالتاريخ المطبوع المتأخر قد يحمي سلامة الموعد بموجب المادة ⁦6213(a)⁩، وأي تعارض ظاهر مع مدة الخارج يحتاج إلى مراجعة فورية (⁦26 U.S.C. 6213(a)⁩).

التفاوض أو إرسال الأدلة أو تعديل الإقرار أو تقديم إقرار مفقود لا يمدّد مدة رفع الدعوى. قدّم العريضة إلى المحكمة الضريبية لا إلى IRS: فالمحكمة الضريبية تشجع التقديم الإلكتروني عبر نظامها DAWSON الذي يتطلب حسابًا مسجلًا، وتربط صفحة الإشعار بنموذج عريضة يُرسل بالبريد ومعه إشعارك مرفقًا (IRS: ⁦CP3219N⁩). وقاعدة اعتبار تاريخ الختم البريدي الأمريكي تاريخ التقديم لا تنطبق على البريد المودع لدى Canada Post أو خدمة بريد دولة أخرى، فاحسب مدة التوصيل (⁦26 CFR 301.7502-1⁩). ولا تترك التقديم إلى اليوم الأخير.

متى أسلّم خطاب IRS إلى مختص؟

اطلب مراجعة مختص فورًا إذا كان الموعد قريبًا أو متنازعًا عليه، أو كان المبلغ المقترح كبيرًا، أو كان الأمر يتعلق بالأساس الضريبي لأسهم صاحب العمل أو بالائتمان الضريبي الأجنبي، أو كانت عدة إقرارات مفقودة. ويحتاج إشعار العجز الضريبي إلى قرار بشأن حماية حقوقك أمام المحكمة أثناء مراجعة المسألة الضريبية.

اجمع الإشعار، والإقرار الأمريكي المقدَّم وجداوله، والإقرار الكندي وإشعار التقدير، والكشوف والبيانات ذات الصلة، وأدلة السداد، والمراسلات السابقة، وإثبات الإرسال، وفي حالة العنوان القديم المغلف وسجلات تغيير العنوان. وقد تستدعي الحالات التي تشمل حسابات البلدين أو مواعيد قانونية مراجعة ضريبية عابرة للحدود.

مثال

المبالغ توضيحية فقط، وكلها بالدولار الأمريكي. يتلقى مقيم في كندا إشعار ⁦CP2000⁩ يقترح معاملة 20,000 دولار أمريكي من متحصلات بيع أسهم على أنها مكسب غير مُبلَّغ عنه. ويُظهر النموذج 8949 المقدَّم أصلًا متحصلات قدرها 20,000 دولار أمريكي، وأساسًا ضريبيًا قدره 15,000 دولار أمريكي، ومكسبًا قدره 5,000 دولار أمريكي.

يتحقق المقيم من أن الكشف والإقرار يخصان المعاملة نفسها، ويعترض على الإضافة المقترحة، ويرسل نموذج الرد والنموذج 8949 المقدَّم وكشف البيع وأدلة الأساس الضريبي بحلول موعد الإشعار. ويحدد الشرح بند الإقرار المعني بدلًا من الاكتفاء بالقول إن ضريبة كندية قد سُددت. ثم تراجع IRS الرد وتكتب إليه؛ ولا يفترض المثال أي نتيجة.

هل يختلف وضعك؟

• إشعار عجز ضريبي أو موعد متنازع عليه أو تعديل كبير يخص الأسهم والائتمان: رتّب مراجعة ضريبية عابرة للحدود فورًا؛ فقد تحتاج حقوق المحكمة وحسابات البلدين إلى اهتمام معًا.
• إشعار يخص FBAR أو النماذج 3520 أو 5471 أو 8938: راجع الإبلاغ الأجنبي الفائت بعد تقديم الإقرارات الأمريكية.
• لم تُقدَّم إقرارات أمريكية قط: راجع استكمال الإقرارات الأمريكية الفائتة.
• غيّرت وكالة الإيرادات الكندية (CRA) الضريبة التي يقوم عليها ائتمانك الأمريكي: راجع التعديل بعد أن يغيّر البلد الآخر إقرارك.
• الخطاب من جهة ضريبية في ولاية أمريكية وليس من IRS: راجع ضريبة الولايات الأمريكية بعد الانتقال إلى كندا.
• لست مواطنًا أمريكيًا ولا حاملًا للبطاقة الخضراء والخطاب يخص دخل إيجار أمريكي: راجع الكنديون الذين يملكون عقارًا مؤجَّرًا في الولايات المتحدة.
• تحتاج إلى معدّ إقرارات وإلى الوصول إلى سجلات IRS وCRA: راجع متى تحتاج إلى محاسب للشؤون العابرة للحدود.