बिज़नेस या निजी नाम पर गाड़ी खरीदना: कौन सा बेहतर

गाड़ी निजी नाम पर लूँ या बिज़नेस के नाम पर?

गाड़ी किसके नाम पर है, इससे तय होता है कि मूल्यह्रास कौन ले सकता है और निजी ड्राइविंग कैसे दिखाई जाएगी। बिज़नेस के नाम पर टाइटल होने से निजी ड्राइविंग व्यावसायिक माइलेज नहीं बन जाती; कंपनी की कार के निजी उपयोग को payroll में दिखाना ज़रूरी हो सकता है (IRS: Publication 946; IRS: Publication 463; IRS: Publication 15-B)।

दस्तख़त करने से पहले देखें कि टाइटल, लोन, रजिस्ट्रेशन और बीमा पॉलिसी में किसका नाम होगा। ये राज्य और अनुबंध के नियम अलग-अलग होते हैं; संघीय कर कटौती से ये तय नहीं होते। स्वामी को व्यावसायिक मील का भुगतान कैसे करें, यह जानने के लिए स्वामी के खर्च की वापसी देखें।

क्या गाड़ी का टाइटल मेरी LLC के नाम करने से कटौती बनती है?

नहीं। अमेरिका में संघीय कटौती LLC के संघीय कर वर्गीकरण, असल व्यावसायिक उपयोग और चुनी गई खर्च पद्धति से तय होती है। एकल-सदस्य LLC पर आयकर में आम तौर पर disregarded व्यवहार होता है, जब तक वह कंपनी के रूप में कर चुनने का विकल्प न ले; घरेलू बहु-सदस्य LLC आम तौर पर साझेदारी मानी जाती है, जब तक वह कंपनी के रूप में कर का विकल्प न ले (IRS: LLC वर्गीकरण)।

अगर LLC पर कंपनी के रूप में कर लगता है, तो गाड़ी को कंपनी की संपत्ति मानें और स्वामी की निजी यात्राओं का हिसाब रखें। अगर LLC disregarded है, तो सिर्फ़ टाइटल बदलने से खरीद तुरंत कटने वाला खर्च नहीं बन जाती। वर्गीकरण के विकल्पों के लिए LLC पर कर कैसे लगता है देखें।

क्या मेरी कंपनी वह कार खरीद सकती है जो मेरे पास पहले से है, या मैं उसे कंपनी को दे सकता हूँ?

अमेरिका में अलग कंपनी या साझेदारी आम तौर पर स्वामी की कार खरीद सकती है या उसे योगदान के रूप में ले सकती है। कार को disregarded एकल-सदस्य LLC के नाम करने से संघीय आयकर में न बिक्री बनती है और न नया खरीद आधार (IRS: LLC वर्गीकरण)। गाड़ी का मौजूदा मूल्य, मूल लागत, पहले लिया गया व्यावसायिक मूल्यह्रास, कर्ज़ और हस्तांतरण की शर्तें दर्ज करें।

कंपनी और योगदान देने वाला स्वामी एक बाध्यकारी समझौता कर सकते हैं, जिससे built-in घाटे के कारण आधार में होने वाली कमी कार से हटकर स्वामी के शेयरों पर चली जाए। इस section 362(e)(2)(C) विकल्प के लिए स्वामी को हस्तांतरण वाले वर्ष के समय पर दाखिल मूल रिटर्न के साथ, विस्तार समेत, एक विवरण दाखिल करना होता है (IRS: धारा 362 के विनियम)।

गाड़ी का लोन योगदान के कर परिणाम को बदल सकता है। पात्र आदान-प्रदान में हस्तांतरित संपत्ति के कुल समायोजित आधार से ज़्यादा जो देनदारियाँ कंपनी अपने ऊपर लेती है, या साझेदारी हिस्सेदारी के आधार से ज़्यादा जो शुद्ध कर्ज़-राहत साझेदार को मिलती है, उस पर लाभ बन सकता है (US Code: section 357; IRS: Publication 541)।

स्वामी से की गई बिक्री section 179 के उस नियम पर खरी नहीं उतर सकती जिसमें खरीद असंबंधित व्यक्ति से होनी चाहिए। इस्तेमाल की हुई संपत्ति पर bonus depreciation के अलग अधिग्रहण परीक्षण भी हैं; कार को आपके और आपकी कंपनी के बीच घुमाने से पहले साल का तत्काल खर्च अपने आप दोबारा शुरू नहीं होता (IRS: Publication 946)। Disregarded एकल-सदस्य LLC आम तौर पर संघीय आयकर में अपने स्वामी से अलग खरीदार नहीं मानी जाती (IRS: LLC वर्गीकरण)।

अगर आप पहले से निजी कार को disregarded LLC के ज़रिए व्यावसायिक उपयोग में लाते हैं, तो उसका मूल्यह्रास आधार वह राशि है जो समायोजित आधार और बाज़ार मूल्य में से कम हो, व्यावसायिक उपयोग शुरू होने की तारीख़ पर (IRS: Publication 946)।

उपयोग के इस बदलाव से निजी उपयोग के लिए खरीदी गई कार section 179 की खरीद नहीं बन जाती (IRS: Publication 946)।

क्या बिज़नेस की कार पर असल खर्च की जगह माइलेज पद्धति ली जा सकती है?

आम तौर पर हाँ, अगर बिज़नेस उस कार के व्यावसायिक उपयोग के लिए उपलब्ध होने के पहले साल में standard mileage पद्धति चुनता है और पद्धति की बाकी शर्तें पूरी करता है। उस कार पर section 179, bonus depreciation या त्वरित मूल्यह्रास लेने के बाद उस कार के लिए standard mileage पर नहीं लौटा जा सकता (IRS: Publication 463)।

फ़ाइनेंसिंग से मूल्यह्रास आधार सिर्फ़ डाउन पेमेंट तक सीमित नहीं होता: लागत में उधार ली गई रकम भी शामिल है। लोन के मूलधन की किस्तों से दूसरी कटौती नहीं बनती (IRS: Publication 946)।

इस कर वर्ष में व्यावसायिक माइलेज दर बीच में बदलती है:

Standard दर में मूल्यह्रास का हिस्सा पहले से शामिल है। बिज़नेस उसी कार का ईंधन, मरम्मत और मूल्यह्रास अलग से नहीं काट सकता। एक ही समय में पाँच या ज़्यादा कारें इस्तेमाल करने पर भी standard mileage पद्धति नहीं ली जा सकती (IRS: Publication 463)।

क्या 6,000 पाउंड से भारी गाड़ी पर पहले साल पूरी कटौती मिलती है?

अपने आप नहीं। वज़न की जाँच से बस यह तय होता है कि मूल्यह्रास की कौन सी सीमा लागू होगी; कटौती फिर भी व्यावसायिक उपयोग, गाड़ी की बनावट, खरीद की शर्तों और व्यावसायिक उपयोग के लिए तैयार होने की तारीख़ पर निर्भर रहती है (IRS: Publication 946)।

कारों के लिए पैसेंजर-ऑटोमोबाइल जाँच बिना लोड के gross vehicle weight पर होती है; ट्रकों और वैनों के लिए gross vehicle weight पर। मॉडल के नाम पर भरोसा करने के बजाय निर्माता की रेटिंग और गाड़ी की बनावट जाँचें (IRS: Publication 946)।

Section 179 के लिए 50% से ज़्यादा पात्र व्यावसायिक उपयोग, पात्र खरीद और पर्याप्त व्यावसायिक आय चाहिए; इसकी कुल सीमा $2,560,000 है, जो तब घटती है जब सेवा में लगाई गई section 179 संपत्ति की लागत $4,090,000 से ऊपर जाती है। व्यावसायिक आय से सीमित हुई चुनी हुई कटौती आगे ले जाई जा सकती है; साझेदारी और उसके साझेदार हर एक ये सीमाएँ अलग से लगाते हैं (IRS: Publication 946)। 100% का bonus 19 जनवरी 2025 के बाद अधिग्रहित पात्र संपत्ति पर लागू होता है। 20 जनवरी 2025 से पहले का बाध्यकारी खरीद अनुबंध हो तो उसकी जगह पहले की कम दर लग सकती है; इस्तेमाल की हुई संपत्ति और संबंधित-पक्ष की जाँचें भी मायने रखती हैं। गाड़ी उसी कर वर्ष में सेवा में लगी होनी चाहिए, यानी व्यावसायिक उपयोग के लिए तैयार और उपलब्ध, जिसके लिए कटौती ली जा रही है (IRS: Notice 2026-11; IRS: Revenue Procedure 2026-15)।

गाड़ी का स्वामी Form 4562 पर section 179 का विकल्प अपने मूल रिटर्न के साथ, या कानूनी संशोधन अवधि में दाखिल संशोधित रिटर्न के साथ चुनता है; सूचीबद्ध गाड़ी के लिए Part I से पहले Part V भरना होता है। स्वामी गाड़ी के सेवा में आने वाले वर्ष के समय पर दाखिल रिटर्न (विस्तार समेत) के साथ विवरण लगाकर पूरी संपत्ति श्रेणी के लिए bonus depreciation से बाहर रहने का विकल्प ले सकता है। अगर समय पर रिटर्न बिना इस विकल्प के दाखिल हो गया, तो विस्तार छोड़कर मूल देय तारीख़ से छह महीने के भीतर संशोधन किया जा सकता है, और विवरण पर "Filed pursuant to section 301.9100-2" लिखना होता है (IRS: Form 4562; IRS: Publication 946)।

व्यावसायिक उपयोग का सबूत कैसे दें और आने-जाने के मील कैसे अलग करें?

हर व्यावसायिक यात्रा की तारीख़, गंतव्य, उद्देश्य और मील का समय पर लॉग रखें, साथ में साल के कुल मील भी। Sole proprietor की कार के लिए व्यावसायिक मील को कुल मील से भाग देने पर आम तौर पर परिचालन खर्च और मूल्यह्रास का कटौती योग्य हिस्सा तय होता है; असल खर्च के लिए रसीदें आधार देती हैं (IRS: Publication 463)। कंपनी की कार के लिए काम, आने-जाने और बाकी निजी मील अलग-अलग दर्ज करें। स्वामी का निजी उपयोग वेतन के रूप में दिखाने से वे मील section 179 या bonus depreciation के लिए पात्र व्यावसायिक उपयोग नहीं बन जाते, अगर स्वामी IRS के स्वामी या संबंधित-व्यक्ति वाले बहिष्करण में आता है। यह जाँच payroll रिपोर्टिंग से अलग करके देखें (IRS: Publication 946)।

घर से नियमित कार्यस्थल तक ड्राइव करना निजी आना-जाना है, भले ही आप बिज़नेस कॉल लें या कंपनी के नाम वाली गाड़ी चलाएँ। कार्यस्थलों के बीच की यात्रा आम तौर पर व्यावसायिक यात्रा है। पात्र होम ऑफ़िस होने पर उसी बिज़नेस में घर से दूसरे कार्यस्थल तक की यात्राओं का व्यवहार बदल सकता है (IRS: Publication 463)। खरीद या लीज़ अनुबंध, वज़न रेटिंग का सबूत, रसीदें, फ़ाइनेंसिंग रिकॉर्ड और माइलेज लॉग एक जगह रखें।

कंपनी की कार का मेरा निजी उपयोग कैसे रिपोर्ट होता है?

कर्मचारी के लिए, जिसमें कर्मचारी होने वाला S corporation स्वामी भी शामिल है, कंपनी आम तौर पर कार के निजी उपयोग का मूल्य कर योग्य fringe benefit के रूप में आँकती है और उसे Form W-2 पर रिपोर्ट करती है। रिकॉर्ड से समर्थित व्यावसायिक मील को working-condition benefit के रूप में बाहर रखा जा सकता है; आने-जाने और बाकी निजी मील आम तौर पर बाहर नहीं रखे जा सकते (IRS: Publication 15-B)।

विशेष रूप से डिज़ाइन किया गया योग्य nonpersonal-use वाहन, जैसे पात्र कार्गो ट्रक, पर कर्मचारी का पूरा उपयोग working-condition benefit के रूप में बाहर रखा जा सकता है। अन्यथा नियोक्ता कर्मचारी को लिखित सूचना देकर, चुनाव वाले वर्ष की 31 जनवरी तक या गाड़ी पहली बार देने के 30 दिन के भीतर (जो बाद में हो), निजी गाड़ी उपयोग पर आयकर की विथहोल्डिंग न करने का विकल्प ले सकता है। फिर भी उसे लागू Social Security और Medicare कर काटने होंगे, लाभ का असल मूल्य अगले साल की 31 जनवरी तक तय करना होगा, और उसे Form 941 और Form W-2 पर रिपोर्ट करना होगा (IRS: Publication 15-B)।

अगर साझेदारी सेवाओं के बदले किसी साझेदार को कार देती है, तो कर योग्य निजी-उपयोग लाभ Form W-2 की जगह साझेदार की Schedule K-1 पर दिखाया जा सकता है। इसका व्यवहार इस पर भी निर्भर करता है कि साझेदारी समझौते के तहत लाभ पारिश्रमिक है, निकासी है या चुकौती (IRS: Publication 15-B; IRS: Publication 541)।

नियोक्ता कोई पात्र मूल्यांकन पद्धति ले सकता है, जैसे annual lease value या cents-per-mile नियम, उस पद्धति की शर्तों के अधीन। यह cents-per-mile नियम निजी उपयोग का मूल्य आँकता है; यह व्यावसायिक ड्राइविंग काटने वाली standard mileage पद्धति से अलग है। Control employee के लिए, जिसमें स्वामी भी आ सकता है, सरल आने-जाने वाला मूल्यांकन नियम उपलब्ध नहीं है। कंपनी को लागू payroll रिपोर्टिंग और कर संभालने होंगे; कार की सारी किस्तें सिर्फ़ व्यावसायिक खर्च में दर्ज कर देना काफ़ी नहीं है (IRS: Publication 15-B; IRS: Publication 463)।

Sole proprietor बिज़नेस के रोज़गार कर सीधे खुद भरता है, इसमें जानबूझकर चूक की कोई जाँच नहीं होती। Disregarded LLC payroll कर के लिए अलग नियोक्ता है। LLC, साझेदारी या कंपनी में जो स्वामी, अधिकारी, साझेदार या अन्य व्यक्ति payroll कर के भुगतान पर नियंत्रण रखता है और जानबूझकर उन्हें न काटे या न भरे, उस पर section 6672 के तहत बिना भरे trust-fund कर के बराबर जुर्माना व्यक्तिगत रूप से लग सकता है। IRS के पास इसे निर्धारित करने के लिए आम तौर पर अगली 15 अप्रैल से या बाद में दाखिल रिटर्न से तीन साल होते हैं; रिटर्न दाखिल न किया हो या धोखाधड़ी वाला हो तो कोई समय-सीमा नहीं रहती। प्रस्तावित जुर्माने का नोटिस अपील के लिए 60 दिन देता है, या विदेश के पते पर भेजा गया हो तो 75 दिन। वसूली आम तौर पर निर्धारण के बाद दस साल तक चलती है (IRS: LLC रोज़गार कर; IRS: व्यक्तिगत देयता; IRS: निर्धारण अवधि; IRS: अपील नोटिस)।

अगर बिज़नेस कार लीज़ पर ले, तो क्या काट सकता है?

असल खर्च पद्धति वाले sole proprietor के लिए लीज़ भुगतान का व्यावसायिक हिस्सा काटें, निजी या आने-जाने वाला हिस्सा नहीं। जो कंपनी कर्मचारी के लिए कार लीज़ पर लेती है, उसे निजी उपयोग का हिसाब भी fringe benefit के रूप में रखना होगा। अग्रिम भुगतान को लीज़ अवधि में फैलाएँ; जो भुगतान गाड़ी खरीदने के लिए हैं वे लीज़ कटौती नहीं हैं (IRS: Publication 463; IRS: Publication 15-B)।

कम से कम 30 दिन की लीज़ पर ली गई पैसेंजर ऑटोमोबाइल के लिए, अगर शुरुआती बाज़ार मूल्य $62,000 से ऊपर है, तो सालाना inclusion amount लग सकता है जो लीज़ कटौती घटाता है। इस कर वर्ष में शुरू होने वाली लीज़ के लिए IRS की तालिका गाड़ी के शुरुआती मूल्य, लीज़ वर्ष, दिनों और व्यावसायिक उपयोग के हिस्से का इस्तेमाल करती है। लीज़ के लिए खरीद वाली मूल्यह्रास सीमा लगाने के बजाय वह तालिका देखें (IRS: Revenue Procedure 2026-15; IRS: Publication 463)। जो बिज़नेस लीज़ की कार पर standard mileage शुरू करता है, उसे नवीनीकरण समेत पूरी लीज़ में इसे जारी रखना होगा (IRS: Publication 463)।

अगर व्यावसायिक उपयोग घट जाए या बिज़नेस कार बेच दे तो क्या होता है?

अगर सूचीबद्ध गाड़ी का पात्र व्यावसायिक उपयोग किसी साल उस स्तर से ऊपर रहने के बाद 50% या उससे कम हो जाए, तो करदाता को आम तौर पर पहले लिया गया अतिरिक्त मूल्यह्रास आय में जोड़ना होता है। इस गणना में section 179 और bonus depreciation की वसूली हो सकती है; इससे गाड़ी का समायोजित आधार भी बढ़ता है (IRS: Publication 946)।

बिक्री पर मिली रकम की तुलना लिया गया या लिया जा सकने वाला मूल्यह्रास के बाद के समायोजित आधार से करें। पहले लिए गए मूल्यह्रास तक का लाभ आम तौर पर साधारण आय होता है, और व्यावसायिक व निजी हिस्सों का अलग व्यवहार करना पड़ सकता है। इसलिए पूरी तरह कटी हुई गाड़ी बेचने पर कर योग्य लाभ बन सकता है (IRS: Publication 544; IRS: Publication 463)। बेचने या हस्तांतरित करने से पहले पिछला मूल्यह्रास शेड्यूल सँभालकर रखें।

उदाहरण

काल्पनिक आँकड़े, अमेरिकी डॉलर में। एक अकेला स्वामी disregarded LLC के ज़रिए US$80,000 की SUV खरीदता है। गाड़ी की रेटिंग 6,000 पाउंड से ऊपर है, वह bonus depreciation के लिए पात्र है और इसी साल व्यावसायिक उपयोग के लिए तैयार है। स्वामी कुल 16,000 मील में से 12,000 मील दर्ज व्यावसायिक ड्राइविंग करता है। व्यावसायिक उपयोग 75% है, इसलिए व्यावसायिक आधार US$60,000 है; बाकी US$20,000 निजी है। अगर bonus depreciation की हर शर्त पूरी हो, तो उस व्यावसायिक आधार पर पहले साल की संघीय कटौती US$60,000 हो सकती है। सिर्फ़ वज़न रेटिंग से US$80,000 की कटौती नहीं बनी, और आगे व्यावसायिक उपयोग घटने या बिक्री से आय बन सकती है।

आपके लिए अलग है?

• आप कार निजी नाम पर रखेंगे और चाहते हैं कि आपकी S corporation काम की यात्राओं का भुगतान करे: स्वामी के खर्च की वापसी देखें।
• आपने अभी तय नहीं किया कि LLC पर कर कैसे लगे: LLC पर कर कैसे लगता है देखें।
• आप साल के अंत से पहले दूसरे उपकरणों की खरीद की तुलना कर रहे हैं: अपने बिज़नेस का कर घटाना देखें।
• आपकी S corporation निजी उपयोग के लिए कार देगी: संस्था की पृष्ठभूमि के लिए S corporation पर कर कैसे लगता है देखें, और लाभ का मूल्य आँकने और रिपोर्ट करने के लिए कंपनी कर सहायता लें।
• आप अपनी पहले से मौजूद कार हस्तांतरित कर रहे हैं, मिश्रित उपयोग पर पहले साल का तत्काल खर्च ले रहे हैं, या पहले कटी हुई गाड़ी बेच रहे हैं: टाइटल, खरीद या लीज़ की शर्तें, वज़न रेटिंग, पिछला आधार और मूल्यह्रास, फ़ाइनेंसिंग का ब्योरा और माइलेज लॉग कंपनी कर सहायता के पास लाएँ। राज्य का मूल्यह्रास संघीय नतीजे से अलग हो सकता है।