बिज़नेस का कर कानूनी तरीके से कम करने के उपाय

छोटा बिज़नेस कानूनी तरीके से अपना कर कहाँ घटा सकता है?

छोटे बिज़नेस को पहले अपनी बहियों में दर्ज आय और खर्च जाँचने चाहिए, फिर कटौतियों, क्रेडिट और चुनावों की तुलना स्वामी के कुल कर रिटर्न से करनी चाहिए। कटौती कर योग्य आय घटाती है; क्रेडिट कर घटाता है, लेकिन शर्तें पूरी किए बिना और सबूत रखे बिना दोनों में से कोई काम नहीं आता (IRS: बिज़नेस क्रेडिट और कटौतियाँ)।

यह क्रम अपनाएँ: बिक्री और लागत का मिलान करें, सेवा में लगी संपत्तियाँ पहचानें, स्वामी की आय का अनुमान लगाएँ, सेवानिवृत्ति अंशदान जाँचें, फिर क्रेडिट और राज्य के चुनाव परखें। सिर्फ़ कटौती बनाने के लिए की गई खरीद से भी बिज़नेस का पैसा जाता है। अगर बहियाँ पीछे हैं, तो योजना बनाने से पहले उन्हें पूरा करें।

क्या मैं हर वह व्यावसायिक खर्च काट रहा हूँ जो काट सकता हूँ?

व्यावसायिक खर्च आम तौर पर काम के लिए सामान्य और ज़रूरी होने चाहिए, और बिज़नेस को यह दिखा पाना चाहिए कि उसने क्या खरीदा और क्यों। छूटे हुए खर्च देखें, जैसे सामग्री, पेशेवर फ़ीस, बिज़नेस बीमा, और फ़ोन या इंटरनेट सेवा का व्यावसायिक हिस्सा; निजी खर्च को व्यावसायिक खर्च से अलग रखें (IRS: Publication 334; IRS: रखने योग्य रिकॉर्ड)।

स्वरोज़गार व्यक्ति के होम ऑफ़िस पर आम तौर पर नियमित और विशेष व्यावसायिक उपयोग का नियम लागू होता है, सीमित अपवादों के साथ, और जगह को पात्र व्यावसायिक उपयोग की जाँच पूरी करनी होती है। आपकी अपनी कार के लिए पहले व्यावसायिक उपयोग वाले साल में असल खर्च की तुलना standard mileage से करें: Section 179 या bonus depreciation लेने पर उस कार के लिए बाद में standard mileage नहीं ली जा सकती। माइलेज लॉग रखें; गाड़ी बिज़नेस की होने भर से आना-जाना और निजी यात्राएँ व्यावसायिक यात्रा नहीं बन जातीं (IRS: Publication 587; IRS: Publication 463)।

नियोक्ता accountable plan के तहत कर्मचारी के दर्ज व्यावसायिक खर्च लौटा सकता है, अगर खर्च का बिज़नेस से संबंध हो, कर्मचारी उनका हिसाब दे, और अतिरिक्त अग्रिम राशि लौटाई जाए। यह तब मायने रखता है जब S corporation का स्वामी कंपनी के खर्च अपनी जेब से भरता है; इन चरणों के बिना दिया गया तय भत्ता वेतन बन सकता है (IRS: Publication 463)।

क्या मैं उपकरण और गाड़ियाँ खरीदने के साल में ही पूरी काट सकता हूँ?

पात्र उपकरण Section 179 या bonus depreciation के ज़रिए तब काटे जा सकते हैं जब वे सेवा में लगें। सिर्फ़ संपत्ति खरीद लेना काफ़ी नहीं है: वह व्यावसायिक उपयोग के लिए तैयार और उपलब्ध होनी चाहिए, और निजी उपयोग, गाड़ी की सीमाएँ और अन्य सीमाएँ कटौती घटा सकती हैं। listed-property नियमों वाली कार को Section 179 या bonus depreciation के लिए 50% से ज़्यादा पात्र व्यावसायिक उपयोग चाहिए; बाद में उस स्तर पर या उससे नीचे गिरने पर वसूली (recapture) लग सकती है (IRS: Publication 946)।

तत्काल खर्च संपत्ति का कर आधार घटाता है, इसलिए बाद की बिक्री पर कर योग्य लाभ या मूल्यह्रास की वसूली हो सकती है। जिस गाड़ी का व्यावसायिक उपयोग बाद में घटे, उस पर भी वसूली लग सकती है। Pass-through स्वामियों के लिए अनुमत खर्च qualified business income और उससे जुड़ी कटौती को घटा सकता है (IRS: Publication 946; IRS: Form 8995 के निर्देश)। California संघीय bonus depreciation को नहीं अपनाता, इसलिए California रिटर्न में कटौती और आधार अलग हो सकते हैं (California FTB)।

क्या मैं qualified business income कटौती के लिए पात्र हूँ?

Sole proprietorship, साझेदारी या S corporation का स्वामी qualified business income के 20% तक की संघीय कटौती के लिए पात्र हो सकता है। C corporation की आय, कर्मचारी का वेतन, और अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली आय पात्र नहीं हैं। अंतिम कटौती कर योग्य आय, पहले के पात्र घाटों, बिज़नेस के प्रकार, वेतन या बिज़नेस संपत्ति की वजह से छोटी हो सकती है (IRS: qualified business income; IRS: Form 8995 के निर्देश)।

इस कटौती को तब जाँचें जब व्यावसायिक खर्च और मूल्यह्रास की गणना हो चुकी हो। जो स्वामी किसी पात्र बिज़नेस में सक्रिय रूप से भाग लेता है, वह $400 की न्यूनतम कटौती के लिए पात्र हो सकता है, जब सक्रिय बिज़नेस से कुल QBI $1,000 तक पहुँचे (26 U.S.C. 199A(i))। यह कटौती आयकर घटा सकती है, लेकिन बिना सबूत वाले खर्च को वैध नहीं बनाती; California संघीय qualified business income कटौती को नहीं अपनाता (IRS: Form 8995 के निर्देश; California FTB)।

स्वामी की सेवानिवृत्ति योजना कितना कर बचा सकती है?

कर-पूर्व अंशदान और कटौती योग्य नियोक्ता अंशदान मौजूदा आयकर घटा सकते हैं; Roth अंशदान नहीं घटाते। राशि योजना के प्रकार, पारिश्रमिक, अन्य योजनाओं और पात्र कर्मचारियों पर निर्भर करती है (IRS: Roth खाते)। S corporation स्वामी के लिए अंशदान W-2 वेतन पर आधारित होते हैं, वितरण पर नहीं (IRS: S corporation के सेवानिवृत्ति अंशदान)। स्वरोज़गार व्यक्ति का अंशदान समायोजित शुद्ध कमाई से निकलता है, Schedule C के लाभ को सीधे गुणा करके नहीं (IRS: Publication 560)।

एक नियोक्ता की योजना के लिए 401(k) अंशदान सीमा को कर्मचारी और नियोक्ता की कुल सीमा में न जोड़ें: अंशदान उस कुल में गिने जाते हैं, पात्र catch-up अंशदान को छोड़कर। SEP अंशदान नियोक्ता द्वारा वित्तपोषित होते हैं और उनकी पारिश्रमिक गणना अलग है (IRS: अंशदान सीमाएँ; IRS: SEP सीमाएँ)।

योजनाओं की अंतिम तारीख़ें अलग-अलग हैं। SEP आम तौर पर रिटर्न की देय तारीख़ तक, विस्तार समेत, शुरू और वित्तपोषित की जा सकती है। नियोक्ता उसी तारीख़ तक नई पात्र योजना अपना सकता है और उसे साल के आख़िरी दिन अपनाई गई मान सकता है, जिससे उस साल के लिए नियोक्ता अंशदान संभव होता है। ज़्यादातर 401(k) अंशदान चुनावों में साल के अंत तक कदम उठाना ज़रूरी है। जिस sole proprietor के कोई कर्मचारी नहीं है और जो साल के बाद नई 401(k) अपनाता है, वह पहले साल के अंशदान बिना विस्तार के रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तारीख़ तक दे सकता है (IRS: Publication 560; IRS: SEP प्रश्न; IRS: साल के बाद अपनाई गई योजनाएँ)।

क्या S corporation का चुनाव मेरा स्वरोज़गार कर घटाएगा?

S corporation का pass-through लाभ आम तौर पर स्वरोज़गार कर से बचता है, जबकि काम करने वाले शेयरधारक को उचित वेतन मिलना चाहिए जिस पर रोज़गार कर लगते हैं। अगर सेवाओं का भुगतान बहुत कम हो, तो IRS वितरण को वेतन में बदल सकता है; payroll, राज्य के कर और फ़ाइलिंग की लागत भी मायने रखती है (IRS: S corporation का पारिश्रमिक)। जिस कंपनी का कोई शेयरधारक अनिवासी विदेशी व्यक्ति (nonresident alien) है, वह यह चुनाव नहीं कर सकती, और मौजूदा चुनाव तब खत्म हो जाता है जब कंपनी पात्र नहीं रहती, जैसे जब कोई शेयरधारक अनिवासी विदेशी बन जाए (IRS: S corporation की पात्रता; 26 U.S.C. 1362(d)(2)); विदेश में रहने वाले स्वामियों की मार्गदर्शिका देखें। S corporation का चुनाव कब फ़ायदेमंद है और स्वामी का वेतन कैसे तय करें भी देखें।

क्या परिवार के सदस्यों को वेतन देने या स्वामी के हेल्थ इंश्योरेंस से कर घट सकता है?

परिवार के सदस्य को दिया वेतन तब कटौती योग्य है जब वह व्यक्ति सच में बिज़नेस के लिए काम करता है और वेतन उस काम के हिसाब से उचित है; काम, घंटों और payroll का रिकॉर्ड रखें (IRS: Publication 334)। पारिवारिक रिश्ते का असर payroll करों पर पड़ता है, इसलिए वेतन बदलने से पहले परिवार को रोज़गार देने की मार्गदर्शिका देखें।

स्वामी का हेल्थ इंश्योरेंस भी कटौती दे सकता है, लेकिन रास्ता sole proprietor, साझेदार और S corporation शेयरधारक के लिए अलग है। प्रीमियम या वापसी दर्ज करने से पहले स्वामी की हेल्थ इंश्योरेंस कटौतियाँ देखें (IRS: S corporation चिकित्सा बीमा)।

क्या मेरे राज्य का pass-through entity कर चुनाव मदद करता है?

साझेदारी या S corporation द्वारा भरा गया पात्र राज्य कर IRS के मार्गदर्शन के तहत संघीय उद्देश्य के लिए संस्था के स्तर पर कटौती योग्य हो सकता है। यह चुनाव स्वामी के लिए फ़ायदेमंद है या नहीं, यह राज्य की भुगतान की अंतिम तारीख़, स्वामी के क्रेडिट और स्वामी के पूरे संघीय व राज्य रिटर्न पर निर्भर करता है (IRS: Notice 2020-75)। राज्य-दर-राज्य फ़ैसले के लिए pass-through entity कर चुनाव की मार्गदर्शिका देखें।

छोटा बिज़नेस कौन से कर क्रेडिट ले सकता है?

क्रेडिट विशिष्ट गतिविधियों के लिए मिलते हैं, सामान्य रूप से छोटा बिज़नेस होने के लिए नहीं। हर क्रेडिट को उसकी गतिविधि, कर्मचारी और खर्च के रिकॉर्ड और ज़रूरी फ़ॉर्म से मिलाएँ; एक ही लागत पर पूरी कटौती और क्रेडिट दोनों नहीं मिल सकते (IRS: बिज़नेस क्रेडिट)।

जो बिज़नेस अनुसंधान क्रेडिट की सकल प्राप्तियों और बिज़नेस की उम्र वाली जाँचें पूरी करता है, वह Form 6765 और 8974 के ज़रिए क्रेडिट का कुछ हिस्सा नियोक्ता payroll कर के विरुद्ध लगाने का विकल्प ले सकता है। यह विकल्प मूल आयकर रिटर्न की देय तारीख़ तक, विस्तार समेत, लेना होता है; साझेदारी या S corporation इसे संस्था के स्तर पर लेती है (IRS: Form 6765 के निर्देश)।

सेवानिवृत्ति योजना शुरू करने की लागत का क्रेडिट उसी शुरुआती लागत की कटौती के साथ नहीं लिया जा सकता। अनुसंधान क्रेडिट का section 280C के तहत घटे हुए क्रेडिट का विकल्प, Form 6765 के Item A में, संबंधित खर्च की कटौती बदलता है; इसे विस्तार समेत समय पर दाखिल मूल रिटर्न पर ही लेना होता है और संशोधित रिटर्न पर न लिया जा सकता है, न बदला जा सकता है, इसलिए दाखिल करने से पहले दोनों की गणना करें (IRS: शुरुआती क्रेडिट; IRS: Form 6765 के निर्देश)।

साल खत्म होने से पहले मैं अब भी क्या कर सकता हूँ?

कर वर्ष बंद होने से पहले साल अब तक का लाभ-हानि विवरण और payroll का मिलान करें, उन संपत्ति खरीदों की समीक्षा करें जो सचमुच व्यावसायिक उपयोग में आ सकती हैं, और योजना के चुनाव और राज्य की अंतिम तारीख़ें जाँचें। Cash-method बिज़नेस के लिए कटौती योग्य बिल चुकाने से कटौती इसी साल में आ सकती है, लेकिन अग्रिम भुगतान अपने आप अभी कटौती योग्य नहीं होता; accrual-method का समय अलग नियमों से चलता है (IRS: Publication 334; IRS: Publication 560)।

पिछला दाखिल रिटर्न, मौजूदा लाभ-हानि विवरण, तुलन पत्र, payroll रिपोर्ट, माइलेज और होम ऑफ़िस के रिकॉर्ड, संपत्ति खरीद की तारीख़ें और सेवानिवृत्ति योजना के दस्तावेज़ जुटाएँ। अगर बिज़नेस घाटा होने की उम्मीद है, तो सिर्फ़ मौजूदा कटौती के लिए संपत्ति खरीदने से पहले जाँचें कि क्या स्वामी उस घाटे का उपयोग कर सकता है।

कर बचाने की किन योजनाओं के बारे में IRS बिज़नेस स्वामियों को सावधान करता है?

IRS गढ़े हुए क्रेडिट, बढ़ाई हुई विथहोल्डिंग और भ्रामक कर सुझावों पर आधारित दावों के ख़िलाफ़ चेताता है, जिनमें स्वरोज़गार कर का एक फ़र्ज़ी व्यापक क्रेडिट भी है। असली व्यावसायिक लागत को भी रिकॉर्ड और पात्र कर नियम चाहिए; तैयारकर्ता का वादा रिटर्न की ज़िम्मेदारी नहीं बदलता (IRS: Dirty Dozen)।

लापरवाही या आय की बड़ी कम घोषणा (substantial understatement) से हुई कम अदायगी के हिस्से पर accuracy-related penalty 20% तक हो सकता है। दाखिल करने से पहले आक्रामक कटौतियों और क्रेडिट को मूल नियमों से मिलाकर जाँचें (IRS: accuracy-related penalty)।

उदाहरण

सिर्फ़ उदाहरण के लिए; सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं, और कोई कर नहीं निकाला गया है। एक sole proprietor की बिक्री $200,000 है, दर्ज परिचालन खर्च $80,000 हैं, और बिज़नेस के लिए खरीदी गई $20,000 की मशीन साल खत्म होने से पहले सेवा में लग चुकी है। अगर मशीन पहले साल के पूरे तत्काल खर्च के लिए पात्र है, तो स्वामी के सेवानिवृत्ति अंशदान से पहले बिज़नेस का लाभ $100,000 है। यह Schedule C का लाभ है, ज़रूरी नहीं कि QBI हो: स्वरोज़गार कर का कटौती योग्य हिस्सा और बिज़नेस से जुड़ा पात्र स्वामी का हेल्थ इंश्योरेंस और सेवानिवृत्ति अंशदान QBI घटा सकते हैं (IRS: qualified business income)। मशीन की कटौती कर योग्य बिज़नेस आय और qualified business income कटौती दोनों घटा सकती है; राज्य का रिटर्न मशीन का मूल्यह्रास अलग तरह से कर सकता है।

आपके लिए अलग है?

• आप संस्था का प्रकार बदल रहे हैं या अपनी ज़रूरत से कहीं ज़्यादा मुनाफ़े की उम्मीद है: LLC और C corporation की तुलना करें और कोई चुनाव करने से पहले कर तैयारी सहायता लें।
• आपके पास S corporation है और आप वितरण की योजना बना रहे हैं: नकद निकालने से पहले स्वामी का उचित वेतन जाँचें।
• आपको मुनाफ़े की जगह घाटा है: बिज़नेस घाटे की सीमाएँ देखें।
• आपका राज्य संस्था-स्तर का कर चुनाव देता है या आप कई राज्यों में काम करते हैं: राज्य चुनाव की मार्गदर्शिका देखें और उसकी अंतिम तारीख़ से पहले कर तैयारी सहायता लें।
• आपके बिज़नेस के पास किराये की संपत्ति है: उन खर्चों के लिए किराये की संपत्ति के कर नियम देखें।
• साल का अंत नज़दीक है और आप खरीद, सेवानिवृत्ति अंशदान या क्रेडिट चुन रहे हैं: अपना पिछला रिटर्न, मौजूदा बहियाँ, payroll और योजनाबद्ध खरीदें कर तैयारी के पास लाएँ।