یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ میں انفرادی کاروبار کے مالک اور LLC مالکان جو طے کر رہے ہیں کہ کام کی گاڑی کس کے نام پر ہو
- امریکہ میں شراکت داریاں اور S کارپوریشنز جو مالکان یا ملازمین کے استعمال کے لیے گاڑیاں خریدتی یا کرائے پر لیتی ہیں
یہاں شامل نہیں
- ریاستی سطح پر گاڑی کے ٹائٹل، رجسٹریشن، انشورنس اور سیلز ٹیکس کے اصول
- گاڑیوں پر ٹیکس کریڈٹس
- اکاؤنٹیبل پلان کے تحت اخراجات کی واپسی کے تفصیلی اصول
- ریاستی سطح پر فرسودگی کے اصولوں کی مطابقت
گاڑی ذاتی نام پر خریدوں یا کاروبار کے نام پر؟
ملکیت کا انتخاب طے کرتا ہے کہ گاڑی کی فرسودگی کون لگا سکتا ہے اور ذاتی ڈرائیونگ کیسے رپورٹ ہوتی ہے۔ ٹائٹل کاروبار کے نام پر ہونے سے ذاتی ڈرائیونگ کاروباری میل نہیں بن جاتی؛ اور کمپنی کی کار کے ذاتی استعمال پر تنخواہ کی رپورٹنگ لاگو ہو سکتی ہے (IRS: پبلیکیشن 946؛ IRS: پبلیکیشن 463؛ IRS: پبلیکیشن 15-B)۔
| صورتحال | وفاقی ٹیکس کا ابتدائی نکتہ |
|---|---|
| انفرادی کاروبار کا مالک یا نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC | امریکہ میں وفاقی آمدنی ٹیکس کے لحاظ سے ذاتی ملکیت اور LLC کی ملکیت عموماً ایک ہی حساب پر ختم ہوتی ہے، کیونکہ LLC کی سرگرمی اس کا مالک اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے۔ دونوں صورتوں میں کاروباری میل کا ریکارڈ رکھیں (IRS: LLC کی درجہ بندی)۔ |
| شراکت داری یا شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC | شراکت داری گاڑی کی مالک بن کر اہل کاروباری اخراجات کا دعویٰ کر سکتی ہے۔ اگر گاڑی کسی شریک کی ملکیت ہو تو اخراجات کی واپسی اور شراکت داری کے معاہدے کی شرائط دیکھنی پڑتی ہیں؛ یہ فرض نہ کریں کہ جس ذاتی بل کی واپسی نہیں ہوئی وہ شراکت داری کی کٹوتی ہے (IRS: Schedule E کی ہدایات)۔ |
| S کارپوریشن یا کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC | کارپوریشن گاڑی کی مالک بن سکتی ہے اور اہل کاروباری اخراجات کی کٹوتی لگا سکتی ہے، لیکن ملازم کا ذاتی استعمال عموماً قابل ٹیکس تنخواہ شمار ہوتا ہے۔ مخلوط استعمال والی کار کے لیے ذاتی ملکیت اور دستاویزی کاروباری اخراجات کی واپسی زیادہ آسان ہو سکتی ہے (IRS: پبلیکیشن 15-B)۔ |
دستخط کرنے سے پہلے دیکھ لیں کہ ٹائٹل، قرض، رجسٹریشن اور پالیسی میں کس کا نام ہوگا۔ یہ ریاستی اور معاہدے کے اصول مختلف ہوتے ہیں؛ وفاقی ٹیکس کی کٹوتی ان کا فیصلہ نہیں کرتی۔ مالک کو کاروباری میل کی ادائیگی کا طریقہ جاننے کے لیے مالک کے اخراجات کی واپسی دیکھیں۔
کیا ٹائٹل میری LLC کے نام پر کرنے سے کٹوتی مل جاتی ہے؟
نہیں۔ امریکہ میں وفاقی کٹوتی LLC کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی، اصل کاروباری استعمال اور منتخب خرچ کے طریقے سے طے ہوتی ہے۔ ایک رکن والی LLC آمدنی ٹیکس کے لیے عموماً نظر انداز کردہ ادارہ ہوتی ہے، جب تک وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہ کرے؛ اور ایک سے زیادہ اراکین والی امریکہ میں قائم LLC عموماً شراکت داری ہوتی ہے، جب تک وہ کارپوریشن کا انتخاب نہ کرے (IRS: LLC کی درجہ بندی)۔
اگر LLC کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دیتی ہے تو گاڑی کو کارپوریٹ اثاثہ سمجھیں اور مالک کے ذاتی سفر کا حساب رکھیں۔ اگر وہ نظر انداز کردہ ادارہ ہے تو صرف ٹائٹل بدلنے سے خریداری فوری خرچ نہیں بن جاتی۔ درجہ بندی کے انتخابات کے لیے LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
کیا میری کمپنی وہ کار خرید سکتی ہے جو میرے پاس پہلے سے ہے، یا میں اسے کمپنی میں دے سکتا ہوں؟
الگ کارپوریشن یا شراکت داری عموماً مالک کی کار خرید سکتی ہے یا مالک سے بطور سرمایہ وصول کر سکتی ہے۔ نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC کے نام پر ٹائٹل منتقل کرنے سے امریکہ میں وفاقی آمدنی ٹیکس کی فروخت یا نئی خریداری کی بنیاد نہیں بنتی (IRS: LLC کی درجہ بندی)۔ گاڑی کی موجودہ قیمت، اصل لاگت، پچھلی کاروباری فرسودگی، قرض اور منتقلی کی شرائط لکھ کر رکھیں۔
| منتقلی | کیا دیکھنا ہے |
|---|---|
| الگ کارپوریشن یا شراکت داری کو فروخت | منافع کے ساتھ فروخت عموماً آپ کے لیے قابل ٹیکس ہوتی ہے؛ اگر آپ کے زیر کنٹرول ادارہ کار کی فرسودگی لگائے گا تو منافع عام آمدنی بن سکتا ہے۔ متعلقہ شخص کو فروخت پر نقصان عموماً قابل کٹوتی نہیں ہوتا، اور ذاتی استعمال کا نقصان کاروباری کٹوتی نہیں ہے۔ کمپنی کو دستاویز کرنا ہوگا کہ اس نے کیا ادا کیا اور کاروباری استعمال کتنا ہے (IRS: پبلیکیشن 544)۔ |
| کارپوریشن میں حصہ ڈالنا | حصص کے بدلے اہل تبادلے میں منافع پر ٹیکس مؤخر ہو سکتا ہے۔ کارپوریشن عموماً آپ کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد لیتی ہے، آج کی قیمت کے برابر نئی بنیاد نہیں؛ اور موجود نقصان کے اصول اس بنیاد کو کم کر سکتے ہیں (IRS: پبلیکیشن 542؛ US Code: سیکشن 362)۔ |
| شراکت داری میں حصہ ڈالنا | شراکت داری فرسودگی کے لیے عموماً حصہ ڈالنے والے شریک کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد لیتی ہے، اور موجود منافع یا نقصان کے لیے خاص اصول ہیں (IRS: پبلیکیشن 541)۔ |
کارپوریشن اور حصہ ڈالنے والا مالک ایک پابند معاہدہ کر سکتے ہیں کہ موجود نقصان کی بنیاد میں کمی کار سے ہٹا کر مالک کے حصص پر ڈال دی جائے۔ سیکشن 362(e)(2)(C) کے اس انتخاب کے لیے مالک منتقلی کے سال کے بروقت اصل گوشوارے کے ساتھ، توسیع سمیت، ایک بیان جمع کراتا ہے (IRS: سیکشن 362 کے ضوابط)۔
گاڑی کا قرض حصہ ڈالنے کے ٹیکس نتیجے کو بدل سکتا ہے۔ اہل تبادلے میں منتقل کی گئی جائیداد کی کل ایڈجسٹ شدہ بنیاد سے زیادہ جو ذمہ داریاں کارپوریشن اپنے ذمے لے، یا شراکت داری کے حصے کی بنیاد سے زیادہ شریک کے قرض کا خالص بوجھ ہٹنا، منافع کا سبب بن سکتا ہے (US Code: سیکشن 357؛ IRS: پبلیکیشن 541)۔
مالک سے فروخت سیکشن 179 کی اس شرط پر پوری نہیں اتر سکتی کہ خریداری غیر متعلقہ شخص سے ہو۔ استعمال شدہ جائیداد کے لیے بونس فرسودگی کی خریداری کے الگ ٹیسٹ بھی ہیں؛ کار کو آپ اور آپ کی کمپنی کے درمیان منتقل کرنے سے پہلے سال کا فوری خرچ خود بخود دوبارہ شروع نہیں ہوتا (IRS: پبلیکیشن 946)۔ نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC عموماً امریکہ میں وفاقی آمدنی ٹیکس کے لیے اپنے مالک سے الگ خریدار نہیں ہوتی (IRS: LLC کی درجہ بندی)۔
اگر آپ پہلے ذاتی کار کو نظر انداز کردہ LLC کے ذریعے کاروباری استعمال میں لائیں تو فرسودگی کی بنیاد ایڈجسٹ شدہ بنیاد اور کاروباری استعمال شروع ہونے کے وقت کی مارکیٹ قیمت میں سے کم ہوتی ہے (IRS: پبلیکیشن 946)۔
استعمال کی یہ تبدیلی ذاتی استعمال کے لیے خریدی گئی کار کو سیکشن 179 کی خریداری نہیں بناتی (IRS: پبلیکیشن 946)۔
کیا کاروبار کی ملکیت والی کار پر اصل اخراجات کی جگہ میل کی شرح استعمال ہو سکتی ہے؟
عموماً ہاں، بشرطیکہ کاروبار اس وقت معیاری میل کا طریقہ چنے جب ملکیت والی کار پہلی بار کاروباری استعمال کے لیے دستیاب ہو اور طریقے کی باقی شرائط پوری ہوں۔ جب اس کار پر سیکشن 179، بونس فرسودگی یا تیز رفتار فرسودگی کا دعویٰ کر لیا جائے تو اس کار کے لیے معیاری میل پر واپس نہیں آیا جا سکتا (IRS: پبلیکیشن 463)۔
| طریقہ | کاروبار کیا کٹوتی لگاتا ہے | اہم فیصلہ |
|---|---|---|
| معیاری میل | اہل کاروباری میل پر لاگو شرح، ساتھ اہل پارکنگ اور ٹول؛ قرض کا سود اور گاڑی پر ذاتی جائیداد کا ٹیکس الگ سے قابل کٹوتی ہو سکتے ہیں | اسے کار کے پہلے کاروباری سال میں چنیں۔ اس طریقے سے کرائے پر لی گئی کار پر اسے پوری لیز کے دوران، تجدید سمیت، برقرار رکھنا لازم ہے (IRS: پبلیکیشن 463)۔ |
| اصل اخراجات | ایندھن، مرمت، انشورنس، رجسٹریشن، اور اہل فرسودگی یا لیز کی ادائیگیاں، جو کاروباری استعمال اور ملازم کی مراعات کے اصولوں کے مطابق تقسیم کی جائیں | رسیدیں اور کل میل کا ریکارڈ رکھیں۔ خریداری کی قیمت فرسودگی یا فوری خرچ کے ذریعے واپس لی جاتی ہے، اسے دوبارہ آپریٹنگ خرچ کے طور پر نہیں کاٹا جاتا (IRS: پبلیکیشن 463؛ IRS: پبلیکیشن 946؛ IRS: پبلیکیشن 15-B)۔ |
قرض لینے سے فرسودگی کی بنیاد ڈاؤن پیمنٹ تک محدود نہیں ہوتی: لاگت میں ادھار لی گئی رقم بھی شامل ہے۔ قرض کے اصل کی ادائیگیاں دوسری کٹوتی نہیں بناتیں (IRS: پبلیکیشن 946)۔
اس ٹیکس سال کے دوران کاروباری میل کی شرح بدلتی ہے:
| کاروباری میل جو چلائے گئے | شرح |
|---|---|
| جنوری سے جون | 72.5 سینٹ فی میل (IRS: ابتدائی میل کی شرح) |
| جولائی سے دسمبر | 76 سینٹ فی میل (IRS: نظر ثانی شدہ میل کی شرح) |
معیاری شرح میں فرسودگی کا حصہ پہلے سے شامل ہے۔ کاروبار اسی کار کا ایندھن، مرمت اور فرسودگی الگ سے نہیں کاٹ سکتا۔ ایک ہی وقت میں پانچ یا اس سے زیادہ کاریں استعمال کرنے پر بھی معیاری میل کا طریقہ بند ہو جاتا ہے (IRS: پبلیکیشن 463)۔
کیا 6,000 پاؤنڈ سے بھاری گاڑی پر پہلے سال پوری کٹوتی مل جاتی ہے؟
خود بخود نہیں۔ وزن کا ٹیسٹ صرف یہ بدلتا ہے کہ فرسودگی کی کون سی حد لاگو ہوگی؛ کٹوتی کا فیصلہ پھر بھی کاروباری استعمال، گاڑی کی ساخت، خریداری کی شرائط اور کاروباری استعمال کے لیے تیار ہونے کی تاریخ سے ہوتا ہے (IRS: پبلیکیشن 946)۔
| گاڑی | اہم وفاقی حد |
|---|---|
| مسافر کار، یا مسافر گاڑی کی وزن کی حد کے اندر ٹرک یا وین | بونس فرسودگی لاگو ہو تو پہلے سال کی فرسودگی کی حد $20,300 ہے، اور نہ ہو تو $12,300۔ سیکشن 179 اور بونس اس حد کو ختم نہیں کرتے۔ ذاتی استعمال کے مطابق حد کم کریں (IRS: ریونیو پروسیجر 2026-15)۔ |
| بھاری SUV جس کا مجموعی گاڑی کا وزن 6,000 پاؤنڈ سے زیادہ اور 14,000 پاؤنڈ یا اس سے کم ہو | مسافر کار کی حد عموماً لاگو نہیں ہوتی۔ اس SUV کے لیے سیکشن 179 کا فوری خرچ $32,000 تک محدود ہے؛ باقی اہل کاروباری بنیاد بونس فرسودگی کے لیے اہل ہو سکتی ہے (IRS: پبلیکیشن 946؛ IRS: نوٹس 2026-11)۔ |
| اہل بھاری کارگو گاڑی | مسافر کار کی حد عموماً لاگو نہیں ہوتی، اور اہل لمبے کارگو بیڈ جیسے ڈیزائن میں SUV والی سیکشن 179 کی حد بھی لاگو نہیں ہو سکتی۔ فوری خرچ کے باقی ٹیسٹ پھر بھی لاگو رہتے ہیں (IRS: پبلیکیشن 946)۔ |
کار کے لیے مسافر گاڑی کا ٹیسٹ بغیر لوڈ کے مجموعی گاڑی کا وزن استعمال کرتا ہے؛ ٹرک اور وین کے لیے وہ مجموعی گاڑی کا وزن لیتا ہے۔ ماڈل کے نام پر بھروسا کرنے کے بجائے مینوفیکچرر کی ریٹنگ اور گاڑی کی ترتیب کی تصدیق کریں (IRS: پبلیکیشن 946)۔
سیکشن 179 کے لیے 50% سے زیادہ اہل کاروباری استعمال، اہل خریداری اور کافی کاروباری آمدنی لازم ہے؛ اس کی مجموعی حد $2,560,000 ہے، جو اس وقت کم ہوتی ہے جب استعمال میں لائی گئی سیکشن 179 جائیداد کی لاگت $4,090,000 سے بڑھ جائے۔ کاروباری آمدنی سے محدود ہونے والی منتخب کٹوتی آگے منتقل ہو سکتی ہے؛ شراکت داری اور اس کے شریک دونوں حدیں الگ لاگو کرتے ہیں (IRS: پبلیکیشن 946)۔ 100% بونس 19 جنوری 2025 کے بعد حاصل کی گئی اہل جائیداد پر لاگو ہوتا ہے۔ 20 جنوری 2025 سے پہلے کا پابند خریداری معاہدہ اس کے بجائے پچھلی کم شرح دے سکتا ہے؛ استعمال شدہ جائیداد اور متعلقہ فریق کے ٹیسٹ بھی اہم ہیں۔ گاڑی دعوے والے ٹیکس سال کے دوران استعمال میں لائی گئی ہو، یعنی کاروباری استعمال کے لیے تیار اور دستیاب ہو (IRS: نوٹس 2026-11؛ IRS: ریونیو پروسیجر 2026-15)۔
گاڑی کا مالک سیکشن 179 کا انتخاب Form 4562 پر اپنے اصل گوشوارے کے ساتھ، یا قانونی ترمیمی مدت کے اندر جمع کرائے گئے ترمیم شدہ گوشوارے کے ساتھ کرتا ہے، اور درج شدہ گاڑی کے لیے Part I سے پہلے Part V مکمل کرتا ہے۔ مالک گاڑی کے استعمال میں آنے والے سال کے بروقت گوشوارے کے ساتھ، توسیع سمیت، بیان منسلک کر کے پوری جائیداد کلاس کے لیے بونس فرسودگی سے باہر نکلنے کا انتخاب کر سکتا ہے۔ اس انتخاب کے بغیر بروقت گوشوارہ جمع کرانے کے بعد، مالک اصل آخری تاریخ سے چھ ماہ کے اندر، توسیع شمار کیے بغیر، ترمیم کر سکتا ہے اور بیان پر "Filed pursuant to section 301.9100-2" لکھنا ہوگا (IRS: Form 4562؛ IRS: پبلیکیشن 946)۔
کاروباری استعمال کیسے ثابت کروں اور آمدورفت کو کیسے الگ کروں؟
ہر کاروباری سفر کی تاریخ، منزل، مقصد اور میل کا بروقت لاگ رکھیں، ساتھ سال بھر کے کل میل بھی۔ انفرادی کاروبار کے مالک کی کار کے لیے کاروباری میل کو کل میل پر تقسیم کرنے سے عموماً آپریٹنگ اخراجات اور فرسودگی کا قابل کٹوتی حصہ نکلتا ہے؛ رسیدیں اصل اخراجات کی تائید کرتی ہیں (IRS: پبلیکیشن 463)۔ کمپنی کی کار کے لیے کام، آمدورفت اور دیگر ذاتی میل الگ لکھیں۔ مالک کے ذاتی استعمال کو تنخواہ کے طور پر رپورٹ کرنے سے وہ میل سیکشن 179 یا بونس فرسودگی کے لیے اہل کاروباری استعمال نہیں بن جاتے، جب مالک IRS کے مالک یا متعلقہ شخص والے استثنا میں آتا ہو۔ اس ٹیسٹ کو تنخواہ کی رپورٹنگ سے الگ جانچیں (IRS: پبلیکیشن 946)۔
گھر سے مستقل کام کی جگہ تک ڈرائیونگ ذاتی آمدورفت ہے، چاہے آپ راستے میں کاروباری کالز کریں یا کمپنی کے نام والی گاڑی چلائیں۔ کام کی جگہوں کے درمیان سفر عموماً کاروباری سفر ہوتا ہے۔ اہل ہوم آفس گھر سے اسی کاروبار کی دوسری کام کی جگہ کے سفر کا درجہ بدل سکتا ہے (IRS: پبلیکیشن 463)۔ خریداری یا لیز کا معاہدہ، وزن کی ریٹنگ کا ثبوت، رسیدیں، قرض کے کاغذات اور میل کا لاگ ایک جگہ رکھیں۔
کمپنی کی کار کا میرا ذاتی استعمال کیسے رپورٹ ہوتا ہے؟
ملازم کے لیے، بشمول وہ S کارپوریشن مالک جو ملازم ہے، کمپنی عموماً اپنی کار کے ذاتی استعمال کی قیمت کو قابل ٹیکس اضافی مراعات کے طور پر لگاتی ہے اور اسے Form W-2 پر رپورٹ کرتی ہے۔ ریکارڈ سے ثابت شدہ کاروباری میل کام کی شرائط والی مراعات کے طور پر خارج کیے جا سکتے ہیں؛ آمدورفت اور دیگر ذاتی میل عموماً خارج نہیں ہو سکتے (IRS: پبلیکیشن 15-B)۔
خاص طور پر بنائی گئی اہل غیر ذاتی استعمال والی گاڑی، جیسے اہل کارگو ٹرک، پر ملازم کا پورا استعمال کام کی شرائط والی مراعات کے طور پر خارج ہو سکتا ہے۔ ورنہ آجر ملازم کو انتخاب کے سال کی 31 جنوری تک، یا گاڑی پہلی بار دینے کے 30 دن کے اندر، جو بعد میں ہو، تحریری نوٹس دے کر گاڑی کے ذاتی استعمال پر آمدنی ٹیکس نہ کاٹنے کا انتخاب کر سکتا ہے۔ اسے پھر بھی لاگو سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کاٹنا ہوگا، اگلے سال کی 31 جنوری تک مراعات کی اصل قیمت طے کرنی ہوگی، اور اسے Form 941 اور Form W-2 پر رپورٹ کرنا ہوگا (IRS: پبلیکیشن 15-B)۔
اگر شراکت داری خدمات کے بدلے کسی شریک کو کار دے تو قابل ٹیکس ذاتی استعمال کی مراعات شریک کے Schedule K-1 پر رپورٹ ہو سکتی ہے، Form W-2 پر نہیں۔ اس کی ٹیکس حیثیت اس پر بھی منحصر ہے کہ شراکت داری کے معاہدے میں یہ معاوضہ ہے، نکاسی ہے یا واپسی (IRS: پبلیکیشن 15-B؛ IRS: پبلیکیشن 541)۔
آجر اہل قیمت لگانے کا طریقہ استعمال کر سکتا ہے، جیسے سالانہ لیز کی قیمت یا فی میل سینٹ کا اصول، بشرطیکہ اس طریقے کی شرائط پوری ہوں۔ فی میل سینٹ کا یہ اصول ذاتی استعمال کی قیمت لگاتا ہے؛ یہ کاروباری ڈرائیونگ کی کٹوتی کے معیاری میل کے طریقے سے الگ ہے۔ آمدورفت کی قیمت لگانے کا آسان اصول کنٹرول ملازم کے لیے دستیاب نہیں، جس میں مالک بھی آ سکتا ہے۔ کمپنی کو لاگو تنخواہ کی رپورٹنگ اور ٹیکس سنبھالنے ہوں گے؛ کار کی تمام قسطوں کو صرف کاروباری خرچ لکھ دینا کافی نہیں (IRS: پبلیکیشن 15-B؛ IRS: پبلیکیشن 463)۔
انفرادی کاروبار کا مالک کاروبار کے روزگار ٹیکس براہ راست خود ادا کرتا ہے، اور اس پر جان بوجھ کر ہونے کی شرط لاگو نہیں ہوتی۔ نظر انداز کردہ LLC تنخواہ کے ٹیکس کے لیے الگ آجر ہوتی ہے۔ LLC، شراکت داری یا کارپوریشن میں جو مالک، افسر، شریک یا دوسرا شخص تنخواہ کے ٹیکس کی ادائیگیوں پر اختیار رکھتا ہو اور جان بوجھ کر انہیں جمع کرنے یا ادا کرنے میں ناکام رہے، اس پر سیکشن 6672 کے تحت ذاتی طور پر ادا نہ کیے گئے ٹرسٹ فنڈ ٹیکس کے برابر جرمانہ لگ سکتا ہے۔ IRS کے پاس اسے لگانے کے لیے عموماً اگلی 15 اپریل سے، یا بعد کی جمع کرانے کی تاریخ سے، تین سال ہوتے ہیں؛ جمع نہ کرایا گیا یا دھوکہ دہی والا گوشوارہ ہو تو کوئی حد نہیں رہ سکتی۔ مجوزہ جرمانے کا نوٹس اپیل کے لیے 60 دن دیتا ہے، یا 75 دن اگر پتہ بیرون ملک ہو۔ وصولی عموماً تشخیص کے بعد دس سال تک چلتی ہے (IRS: LLC کا روزگار ٹیکس؛ IRS: ذاتی ذمہ داری؛ IRS: تشخیص کی مدت؛ IRS: اپیل کا نوٹس)۔
اگر کاروبار کار کرائے پر لے تو کیا کٹوتی مل سکتی ہے؟
انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے جو اصل اخراجات کا طریقہ استعمال کرتا ہے، لیز کی ادائیگیوں کا کاروباری حصہ کاٹیں، ذاتی یا آمدورفت والا حصہ نہیں۔ جو کمپنی ملازم کے لیے کار کرائے پر لے اسے ذاتی استعمال کا حساب اضافی مراعات کے طور پر بھی رکھنا ہوگا۔ پیشگی ادائیگیاں لیز کی مدت پر پھیلائیں؛ جو ادائیگیاں گاڑی خریدنے کے لیے ہوں وہ لیز کی کٹوتی نہیں ہیں (IRS: پبلیکیشن 463؛ IRS: پبلیکیشن 15-B)۔
کم از کم 30 دن کے لیے کرائے پر لی گئی مسافر کار کے لیے، $62,000 سے زیادہ ابتدائی مارکیٹ قیمت پر سالانہ شمولیت کی رقم لگ سکتی ہے جو لیز کی کٹوتی کم کر دیتی ہے۔ اس ٹیکس سال میں شروع ہونے والی لیز کے لیے IRS کا جدول گاڑی کی ابتدائی قیمت، لیز کا سال، دن اور کاروباری استعمال کا حصہ استعمال کرتا ہے۔ لیز کے لیے خریداری والی فرسودگی کی حد لگانے کے بجائے وہ جدول دیکھیں (IRS: ریونیو پروسیجر 2026-15؛ IRS: پبلیکیشن 463)۔ جو کاروبار کرائے کی کار پر معیاری میل شروع کرے اسے وہ پوری لیز کے دوران، تجدید سمیت، استعمال کرنا ہوگا (IRS: پبلیکیشن 463)۔
اگر کاروباری استعمال گر جائے یا کاروبار کار بیچ دے تو کیا ہوگا؟
اگر درج شدہ گاڑی کا اہل کاروباری استعمال کسی سال اس سطح سے اوپر رہنے کے بعد 50% یا اس سے کم رہ جائے تو ٹیکس دہندہ کو عموماً پچھلی زائد فرسودگی آمدنی میں شامل کرنا ہوتی ہے۔ اس حساب میں سیکشن 179 اور بونس فرسودگی واپس شمار ہو سکتی ہے؛ اس سے گاڑی کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد بھی بڑھ جاتی ہے (IRS: پبلیکیشن 946)۔
فروخت پر، رقم کا موازنہ لگائی گئی یا لگائی جا سکنے والی فرسودگی کے بعد ایڈجسٹ شدہ بنیاد سے کریں۔ پچھلی فرسودگی تک کا منافع عموماً عام آمدنی ہوتا ہے، اور کاروباری اور ذاتی حصوں کا الگ حساب ہو سکتا ہے۔ اس لیے مکمل طور پر کٹوتی میں لگائی گئی گاڑی بیچنے پر قابل ٹیکس منافع بن سکتا ہے (IRS: پبلیکیشن 544؛ IRS: پبلیکیشن 463)۔ بیچنے یا منتقل کرنے سے پہلے پچھلی فرسودگی کا شیڈول سنبھال کر رکھیں۔
مثال
امریکی ڈالر میں مثال۔ ایک اکیلا مالک نظر انداز کردہ LLC کے ذریعے $80,000 کی SUV خریدتا ہے۔ گاڑی کی ریٹنگ 6,000 پاؤنڈ سے اوپر ہے، بونس فرسودگی کے لیے اہل ہے، اور اسی سال کاروباری استعمال کے لیے تیار ہے۔ مالک کل 16,000 میل میں سے 12,000 دستاویزی کاروباری میل چلاتا ہے۔ کاروباری استعمال 75% ہے، اس لیے کاروباری بنیاد $60,000 ہے؛ باقی $20,000 ذاتی ہے۔ اگر بونس فرسودگی کی تمام شرائط پوری ہوں تو اس کاروباری بنیاد پر پہلے سال کی وفاقی کٹوتی $60,000 ہو سکتی ہے۔ صرف وزن کی ریٹنگ سے $80,000 کی کٹوتی نہیں بنی، اور بعد میں کاروباری استعمال کم ہونے یا فروخت سے آمدنی بن سکتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کار ذاتی نام پر رکھیں گے اور چاہتے ہیں کہ آپ کی S کارپوریشن کام کے سفر کی ادائیگی کرے: مالک کے اخراجات کی واپسی دیکھیں۔
- آپ نے ابھی طے نہیں کیا کہ LLC پر ٹیکس کیسے لگے گا: LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
- آپ سال کے اختتام سے پہلے دوسرے آلات کی خریداری کا موازنہ کر رہے ہیں: اپنے کاروبار کا ٹیکس کم کرنا دیکھیں۔
- آپ کی S کارپوریشن ذاتی استعمال کے لیے کار فراہم کرے گی: ادارے کے پس منظر کے لیے S کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں، اور مراعات کی قیمت لگانے اور رپورٹ کرنے کے لیے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ پہلے سے ملکیت والی کار منتقل کر رہے ہیں، مخلوط استعمال پر پہلے سال کے فوری خرچ کا دعویٰ کر رہے ہیں، یا پہلے سے کٹوتی میں لگی گاڑی بیچ رہے ہیں: ٹائٹل، خریداری یا لیز کی شرائط، وزن کی ریٹنگ، پچھلی بنیاد اور فرسودگی، قرض کی تفصیل اور میل کے لاگ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے لیے لائیں۔ ریاستی فرسودگی وفاقی نتیجے سے مختلف ہو سکتی ہے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| جنوری سے جون تک کاروباری معیاری میل کی شرح ٹیکس سال کی 1 جولائی سے پہلے چلائے گئے کاروباری میل | 72.5 سینٹ فی میل ٹیکس سال 2026 | IRS: 2026 کے لیے کاروباری معیاری میل کی شرح جانچا گیا |
| جولائی سے دسمبر تک کاروباری معیاری میل کی شرح ٹیکس سال کی 1 جولائی یا اس کے بعد چلائے گئے کاروباری میل | 76 سینٹ فی میل ٹیکس سال 2026 | IRS: اعلان 2026-11 جانچا گیا |
| بونس فرسودگی کے ساتھ مسافر گاڑی کی پہلے سال کی فرسودگی کی حد ٹیکس سال کے دوران استعمال میں لائی گئی مسافر گاڑیاں؛ ذاتی استعمال کے مطابق کم کریں | $20,300 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2026-15، جدول 1 جانچا گیا |
| بونس فرسودگی کے بغیر مسافر گاڑی کی پہلے سال کی فرسودگی کی حد ٹیکس سال کے دوران استعمال میں لائی گئی مسافر گاڑیاں؛ ذاتی استعمال کے مطابق کم کریں | $12,300 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2026-15، جدول 2 جانچا گیا |
| بھاری SUV کے لیے section 179 کی حد 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں میں استعمال میں لائی گئی اہل اسپورٹ یوٹیلیٹی گاڑیوں (SUV) کے لیے؛ section 179 کی دیگر حدیں لاگو ہیں | $32,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 946، 2026 میں نیا کیا ہے جانچا گیا |
| گاڑی کے فوری خرچ کے لیے listed-property کے کاروباری استعمال کی حد Section 179 اور بونس فرسودگی کے لیے اہل کاروباری استعمال کا اس حصے سے زیادہ ہونا ضروری ہے؛ بعد میں اس سطح یا اس سے نیچے آنے پر recapture ہو سکتا ہے | 50% | IRS: پبلیکیشن 946، اثاثوں کی فرسودگی کیسے نکالیں جانچا گیا |
| Section 179 کی زیادہ سے زیادہ کٹوتی 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے؛ جب اہل جائیداد کی لاگت phaseout کی حد سے بڑھ جائے تو کم ہوتا ہے اور کاروباری آمدنی کی حد کے تابع ہے | $2,560,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: پبلیکیشن 946، اثاثوں کی فرسودگی کیسے نکالیں جانچا گیا |
| Section 179 کی لاگت کی حد جہاں سے کٹوتی کی بالائی حد کم ہونا شروع ہوتی ہے 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں میں سروس میں لگائی گئی اہل section 179 جائیداد کی لاگت | $4,090,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 946، 2026 میں نیا کیا ہے جانچا گیا |
| بونس فرسودگی کی شرح 19 جنوری 2025 کے بعد حاصل کی گئی اور استعمال میں لائی گئی زیادہ تر اہل کاروباری جائیداد کے لیے؛ اہلیت کے دیگر اصول لاگو ہیں | 100% ٹیکس سال 2026 | IRS: Working Families Tax Cuts، کاروباری دفعات جانچا گیا |
| مسافر گاڑی کی لیز شمولیت کی ابتدائی قدر کی حد 2026 میں شروع ہونے والی لیز کی مدت والی مسافر گاڑیوں کے لیے؛ شمولیت کا جدول اس منصفانہ بازاری قیمت سے اوپر شروع ہوتا ہے | $62,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2026-15، جدول 3 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: پبلیکیشن 946، اثاثوں کی فرسودگی کیسے نکالیں
- IRS: پبلیکیشن 463، سفر، تحائف اور کار کے اخراجات
- IRS: ریونیو پروسیجر 2026-15
- IRS: نوٹس 2026-11
- IRS: اعلان 2026-11
- IRS: 2026 کے لیے کاروباری معیاری میل کی شرح
- IRS: پبلیکیشن 15-B، آجر کے لیے اضافی مراعات کی ٹیکس گائیڈ
- IRS: پبلیکیشن 544، اثاثوں کی فروخت اور دیگر منتقلیاں
- IRS: پبلیکیشن 542، کارپوریشنز
- IRS: پبلیکیشن 541، شراکت داریاں
- IRS: Schedule E کی ہدایات
- IRS: Form 4562 کی ہدایات
- IRS: Form 4562
- IRS: سیکشن 362 کے ضوابط
- IRS: محدود ذمہ داری کمپنی
- IRS: روزگار ٹیکس اور ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ
- IRS: ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کی تشخیص کی مدت
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔