اپنے کاروبار کا ٹیکس قانونی طور پر کم کرنے کے طریقے

چھوٹا کاروبار اپنا ٹیکس قانونی طور پر کہاں کم کر سکتا ہے؟

امریکہ میں چھوٹے کاروبار کو پہلے اپنے کھاتوں میں پہلے سے موجود آمدنی اور اخراجات دیکھنے چاہییں، پھر کٹوتیوں، کریڈٹس اور انتخابات کا موازنہ مالک کے مکمل ٹیکس گوشوارے سے کرنا چاہیے۔ کٹوتی قابل ٹیکس آمدنی کم کرتی ہے؛ کریڈٹ ٹیکس کی رقم کم کرتا ہے؛ لیکن شرائط پوری کیے اور ثبوت رکھے بغیر کوئی بھی کام نہیں آتا (IRS: کاروباری کریڈٹس اور کٹوتیاں)۔

یہ ترتیب اپنائیں: فروخت اور لاگت کا حساب ملائیں، سروس میں لگائے گئے اثاثے پہچانیں، مالک کی آمدنی کا اندازہ لگائیں، ریٹائرمنٹ کی رقم جانچیں، پھر کریڈٹس اور ریاستی انتخابات جانچیں۔ صرف کٹوتی بنانے کے لیے کی گئی خریداری بھی کاروبار کا پیسہ خرچ کرتی ہے۔ اگر کھاتے پیچھے ہیں تو منصوبہ بندی سے پہلے انہیں مکمل کریں۔

کیا میں ہر ممکن کاروباری خرچ منہا کر رہا ہوں؟

امریکہ میں کاروباری اخراجات عموماً کام کے لیے عام اور ضروری ہونے چاہییں، اور کاروبار یہ دکھا سکے کہ کیا خریدا اور کیوں۔ نظر انداز اخراجات دیکھیں، جیسے سامان، پیشہ ورانہ فیس، کاروباری انشورنس، اور فون یا انٹرنیٹ کا کاروباری حصہ؛ ذاتی اور کاروباری اخراجات الگ رکھیں (IRS: Publication 334؛ IRS: رکھنے کے لیے ریکارڈ)۔

خود روزگار شخص کے ہوم آفس کے لیے عموماً باقاعدہ اور خصوصی کاروباری استعمال لاگو ہوتا ہے، محدود رعایتوں کے ساتھ، اور جگہ کو کاروباری استعمال کے اہل ٹیسٹ پر پورا اترنا ہوتا ہے۔ اپنی ملکیت کی گاڑی کے لیے، کاروباری استعمال کے پہلے سال میں اصل لاگت کا موازنہ معیاری میلج سے کریں: Section 179 یا bonus depreciation لینے سے بعد میں اس گاڑی پر معیاری میلج نہیں لیا جا سکتا۔ میلج لاگ رکھیں؛ دفتر آنے جانے کا سفر اور ذاتی سفر اس لیے کاروباری سفر نہیں بن جاتے کہ گاڑی کاروبار کی ہے (IRS: Publication 587؛ IRS: Publication 463)۔

آجر اکاؤنٹیبل پلان کے تحت ملازم کے دستاویزی کاروباری اخراجات واپس کر سکتا ہے، بشرطیکہ ان کا کاروبار سے تعلق ہو، ملازم ان کا حساب دے، اور اضافی پیشگی رقم واپس کرے۔ یہ اس وقت اہم ہے جب S کارپوریشن کا مالک کمپنی کے اخراجات ذاتی طور پر ادا کرے؛ ان مراحل کے بغیر مقررہ الاؤنس اجرت بن سکتا ہے (IRS: Publication 463)۔

کیا میں سازوسامان اور گاڑیاں خریدنے کے سال میں ہی رائٹ آف کر سکتا ہوں؟

اہل سازوسامان کو سروس میں لگانے کے سال میں Section 179 یا bonus depreciation کے ذریعے منہا کیا جا سکتا ہے۔ اثاثہ خریدنا کافی نہیں: وہ کاروباری استعمال کے لیے تیار اور دستیاب ہونا چاہیے، اور ذاتی استعمال، گاڑی کی حدیں اور دیگر پابندیاں کٹوتی کم کر سکتی ہیں۔ listed property کے قواعد والی کار کو Section 179 یا bonus depreciation کے لیے 50% سے زیادہ اہل کاروباری استعمال چاہیے؛ بعد میں استعمال اس سطح یا اس سے نیچے آنے پر recapture لگ سکتا ہے (IRS: Publication 946)۔

فوری خرچ اثاثے کی ٹیکس بنیاد کم کرتا ہے، اس لیے بعد میں فروخت پر قابل ٹیکس منافع یا فرسودگی کا recapture بن سکتا ہے۔ جس گاڑی کا کاروباری استعمال بعد میں گر جائے، اس پر بھی recapture لگ سکتا ہے۔ pass-through مالکان کے لیے، اجازت یافتہ خرچ قابل کاروباری آمدنی اور اس سے متعلق کٹوتی کم کر سکتا ہے (IRS: Publication 946؛ IRS: Form 8995 کی ہدایات)۔ California وفاقی bonus depreciation اختیار نہیں کرتا، اس لیے California کے گوشوارے میں کٹوتی اور بنیاد مختلف ہو سکتی ہے (California FTB)۔

کیا میں قابل کاروباری آمدنی (QBI) کی کٹوتی کا اہل ہوں؟

انفرادی کاروبار، شراکت داری یا S کارپوریشن کا مالک قابل کاروباری آمدنی کے 20% تک وفاقی کٹوتی کا اہل ہو سکتا ہے۔ C کارپوریشن کی آمدنی، ملازم کی اجرت، اور وہ آمدنی جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو، اہل نہیں۔ حتمی کٹوتی قابل ٹیکس آمدنی، پچھلے اہل نقصانات، کاروبار کی قسم، اجرتوں یا کاروباری جائیداد کی وجہ سے کم ہو سکتی ہے (IRS: قابل کاروباری آمدنی؛ IRS: Form 8995 کی ہدایات)۔

یہ کٹوتی کاروباری اخراجات اور فرسودگی کا حساب مکمل ہونے کے بعد جانچیں۔ جو مالک کسی اہل کاروبار میں عملی طور پر شریک ہو، وہ $400 کم از کم کٹوتی کا اہل ہو سکتا ہے جب فعال کاروباروں کی مجموعی QBI $1,000 تک پہنچ جائے (26 U.S.C. 199A(i))۔ یہ کٹوتی آمدنی ٹیکس کم کر سکتی ہے لیکن بغیر ثبوت کے خرچ کو درست نہیں بناتی؛ California وفاقی قابل کاروباری آمدنی کی کٹوتی اختیار نہیں کرتا (IRS: Form 8995 کی ہدایات؛ California FTB)۔

مالک کا ریٹائرمنٹ پلان کتنی آمدنی ٹیکس سے بچا سکتا ہے؟

ٹیکس سے پہلے کی جمع رقوم اور آجر کے قابل کٹوتی حصے موجودہ آمدنی ٹیکس کم کر سکتے ہیں؛ Roth جمع رقوم نہیں کرتیں۔ رقم پلان کی قسم، معاوضے، دوسرے پلانوں اور اہل ملازمین پر منحصر ہے (IRS: Roth اکاؤنٹس)۔ S کارپوریشن کے مالک کے لیے رقم W-2 اجرت پر مبنی ہوتی ہے، تقسیم پر نہیں (IRS: S کارپوریشن کی ریٹائرمنٹ رقوم)۔ خود روزگار شخص کی رقم ایڈجسٹڈ خالص آمدنی سے نکالی جاتی ہے، محض Schedule C کے منافع کو ضرب دے کر نہیں (IRS: Publication 560)۔

ایک آجر کے پلان کے لیے، 401(k) کی جمع رقم کی حد کو ملازم اور آجر کی کل حد میں نہ جوڑیں: جمع رقوم اس کل حد میں شمار ہوتی ہیں، سوائے اہل catch-up رقوم کے۔ SEP کی رقوم آجر کی طرف سے فنڈ ہوتی ہیں اور ان کا معاوضے کا حساب الگ ہے (IRS: رقم کی حدیں؛ IRS: SEP کی حدیں)۔

پلانوں کی آخری تاریخیں مختلف ہیں۔ SEP عموماً گوشوارے کی آخری تاریخ تک، بشمول توسیع، قائم اور فنڈ کیا جا سکتا ہے۔ آجر اسی تاریخ تک نیا اہل پلان بھی اپنا سکتا ہے اور اسے سال کے آخری دن اپنایا گیا شمار کر سکتا ہے، جس سے اس سال کے لیے آجر کی رقوم ممکن ہوتی ہیں۔ زیادہ تر 401(k) جمع رقم کے انتخابات کے لیے سال کے اختتام تک عمل کرنا ضروری ہے۔ بغیر ملازمین کا انفرادی کاروبار کا مالک جو سال ختم ہونے کے بعد نیا 401(k) اپنائے، وہ پہلے سال کی جمع رقوم توسیع کے بغیر گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک دے سکتا ہے (IRS: Publication 560؛ IRS: SEP کے سوالات؛ IRS: سال کے بعد اپنائے گئے پلان)۔

کیا S کارپوریشن کا انتخاب میرا خود روزگار ٹیکس کم کرے گا؟

S کارپوریشن کا pass-through منافع عموماً خود روزگار ٹیکس سے بچتا ہے، جبکہ کام کرنے والے حصص دار کو معقول اجرت ملنی چاہیے جس پر ملازمت کے ٹیکس لگتے ہیں۔ اگر خدمات کی ادائیگی بہت کم ہو تو IRS تقسیم کو اجرت میں بدل سکتا ہے؛ پے رول، ریاستی ٹیکس اور گوشوارہ جمع کرانے کے اخراجات بھی اہم ہیں (IRS: S کارپوریشن کا معاوضہ)۔ جس کارپوریشن میں غیر مقیم غیر ملکی حصص دار ہو وہ یہ انتخاب نہیں کر سکتی، اور موجودہ انتخاب اس وقت ختم ہو جاتا ہے جب کارپوریشن اہل نہ رہے، مثلاً جب کوئی حصص دار غیر مقیم غیر ملکی بن جائے (IRS: S کارپوریشن کی اہلیت؛ 26 U.S.C. 1362(d)(2))؛ بیرون ملک مالکان کے لیے رہنما مضمون دیکھیں۔ S کارپوریشن کا انتخاب کب فائدہ دیتا ہے اور مالک کی تنخواہ کیسے طے کریں بھی دیکھیں۔

کیا خاندان کے افراد کو تنخواہ دینے یا مالک کے ہیلتھ انشورنس سے ٹیکس کم ہو سکتا ہے؟

خاندان کے فرد کو دی گئی تنخواہ منہا ہو سکتی ہے جب وہ شخص واقعی کاروبار کے لیے کام کرتا ہو اور اس کام کے لیے تنخواہ معقول ہو؛ کام، گھنٹوں اور تنخواہ کا ریکارڈ رکھیں (IRS: Publication 334)۔ خاندانی رشتہ تنخواہ کے ٹیکسوں پر اثر ڈالتا ہے، اس لیے تنخواہ بدلنے سے پہلے خاندان کو ملازمت دینے کا رہنما مضمون دیکھیں۔

مالک کا ہیلتھ انشورنس بھی کٹوتی دے سکتا ہے، لیکن انفرادی کاروبار کے مالک، شراکت دار اور S کارپوریشن کے حصص دار کے لیے راستہ مختلف ہے۔ پریمیم یا واپسیاں درج کرنے سے پہلے مالک کے ہیلتھ انشورنس کی کٹوتیاں دیکھیں (IRS: S کارپوریشن کا طبی انشورنس)۔

کیا میری ریاست کا pass-through entity ٹیکس انتخاب مدد کرتا ہے؟

شراکت داری یا S کارپوریشن کا ادا کردہ اہل ریاستی ٹیکس، IRS کی رہنمائی کے تحت، وفاقی مقاصد کے لیے ادارے کی سطح پر قابل کٹوتی ہو سکتا ہے۔ یہ انتخاب مالک کے لیے مفید ہے یا نہیں، اس کا انحصار ریاست کی ادائیگی کی آخری تاریخ، مالک کے کریڈٹ، اور مالک کے مکمل وفاقی اور ریاستی گوشواروں پر ہے (IRS: Notice 2020-75)۔ ریاست بہ ریاست فیصلے کے لیے pass-through entity ٹیکس انتخاب کا رہنما مضمون دیکھیں۔

چھوٹا کاروبار کون سے ٹیکس کریڈٹس لے سکتا ہے؟

کریڈٹس مخصوص سرگرمیوں کے لیے ہیں، محض چھوٹا کاروبار ہونے کے لیے نہیں۔ ہر کریڈٹ کو اس کی سرگرمی، ملازمین اور اخراجات کے ریکارڈ، اور مطلوبہ فارم سے ملائیں؛ ایک ہی لاگت مکمل کٹوتی اور کریڈٹ دونوں کی بنیاد نہیں بن سکتی (IRS: کاروباری کریڈٹس)۔

جو کاروبار تحقیقی کریڈٹ کے مجموعی وصولیوں اور کاروبار کی عمر کے ٹیسٹ پورے کرے، وہ Forms 6765 اور 8974 کے ذریعے کریڈٹ کا کچھ حصہ آجر کے تنخواہ ٹیکس کے مقابل لگانے کا انتخاب کر سکتا ہے۔ یہ انتخاب اصل آمدنی ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ تک، بشمول توسیع، دینا ہوتا ہے؛ شراکت داری یا S کارپوریشن اسے ادارے کی سطح پر کرتی ہے (IRS: Form 6765 کی ہدایات)۔

ریٹائرمنٹ پلان کے آغاز کا کریڈٹ انہی آغاز کے اخراجات کی کٹوتی کے ساتھ نہیں لیا جا سکتا۔ تحقیقی کریڈٹ میں section 280C کے تحت کم کریڈٹ کا انتخاب، جو Form 6765 کے Item A میں ہے، متعلقہ خرچ کی کٹوتی بدلتا ہے؛ یہ انتخاب توسیع سمیت وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے پر کرنا ہوتا ہے، اور ترمیم شدہ گوشوارے پر نہ کیا جا سکتا ہے نہ بدلا جا سکتا ہے، اس لیے جمع کرانے سے پہلے دونوں کا حساب کریں (IRS: آغاز کا کریڈٹ؛ IRS: Form 6765 کی ہدایات)۔

سال ختم ہونے سے پہلے میں اب بھی کیا کر سکتا ہوں؟

ٹیکس سال بند ہونے سے پہلے، سال تک کا منافع و نقصان کا گوشوارہ اور تنخواہوں کا حساب ملائیں، اثاثوں کی وہ خریداریاں دیکھیں جو واقعی کاروباری استعمال میں آ سکتی ہیں، اور پلان کے انتخابات اور ریاستی آخری تاریخیں جانچیں۔ نقد بنیاد پر چلنے والے کاروبار کے لیے، قابل کٹوتی بل ادا کرنے سے کٹوتی اس سال میں آ سکتی ہے، لیکن پیشگی ادائیگی خودبخود ابھی قابل کٹوتی نہیں ہوتی؛ accrual طریقے کے وقت کے قواعد مختلف ہیں (IRS: Publication 334؛ IRS: Publication 560)۔

آخری جمع کرایا گیا گوشوارہ، موجودہ منافع و نقصان کا گوشوارہ، بیلنس شیٹ، تنخواہوں کی رپورٹس، میلج اور ہوم آفس کے ریکارڈ، اثاثوں کی خریداری کی تاریخیں اور ریٹائرمنٹ پلان کی دستاویزات جمع کریں۔ اگر کاروباری نقصان متوقع ہے تو صرف موجودہ کٹوتی کے لیے اثاثے خریدنے سے پہلے دیکھیں کہ مالک اسے استعمال کر سکتا ہے یا نہیں۔

IRS کاروباری مالکان کو کن ٹیکس بچت کی اسکیموں سے خبردار کرتا ہے؟

IRS من گھڑت کریڈٹس، بڑھا چڑھا کر دکھایا گیا روکا ہوا ٹیکس، اور گمراہ کن ٹیکس مشوروں پر مبنی دعووں سے خبردار کرتا ہے، بشمول خود روزگار ٹیکس کا ایک جعلی عمومی کریڈٹ۔ حقیقی کاروباری خرچ کو بھی ریکارڈ اور اہل ٹیکس قاعدہ چاہیے؛ ٹیکس تیار کرنے والے کا وعدہ گوشوارے کی ذمہ داری منتقل نہیں کرتا (IRS: Dirty Dozen)۔

درستی سے متعلق جرمانہ اس کم ادائیگی کے حصے کا 20% ہو سکتا ہے جو غفلت یا بڑی کم رپورٹنگ سے ہوئی ہو۔ جمع کرانے سے پہلے جارحانہ کٹوتیوں اور کریڈٹس کو بنیادی قواعد کے مقابل جانچیں (IRS: درستی سے متعلق جرمانہ)۔

مثال

محض وضاحت کے لیے؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں اور کوئی ٹیکس نہیں نکالا گیا۔ ایک انفرادی کاروبار کے مالک کی 200,000 ڈالر کی فروخت ہے، 80,000 ڈالر کے دستاویزی آپریٹنگ اخراجات ہیں، اور 20,000 ڈالر کی ایک مشین ہے جو کاروبار کے لیے خریدی گئی اور سال ختم ہونے سے پہلے سروس میں لگائی گئی۔ اگر مشین پہلے سال میں مکمل خرچ کی اہل ہو تو مالک کی ریٹائرمنٹ رقوم سے پہلے کاروباری منافع 100,000 ڈالر ہے۔ یہ Schedule C کا منافع ہے، ضروری نہیں کہ QBI ہو: خود روزگار ٹیکس کا قابل کٹوتی حصہ اور کاروبار سے منسوب اہل مالک کا ہیلتھ انشورنس اور ریٹائرمنٹ رقوم QBI کم کر سکتی ہیں (IRS: قابل کاروباری آمدنی)۔ مشین کی کٹوتی قابل ٹیکس کاروباری آمدنی اور قابل کاروباری آمدنی کی کٹوتی دونوں کم کر سکتی ہے؛ ریاستی گوشوارہ مشین کی فرسودگی مختلف طور پر لگا سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ ادارے کی قسم بدل رہے ہیں یا آپ کو توقع ہے کہ منافع آپ کی خرچ کی ضرورت سے کہیں زیادہ ہوگا: LLC اور C کارپوریشن کا موازنہ کریں اور انتخاب سے پہلے ٹیکس تیاری میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس S کارپوریشن ہے اور آپ تقسیم کا منصوبہ بنا رہے ہیں: رقم نکالنے سے پہلے مالک کی معقول تنخواہ دیکھیں۔
• آپ کو منافع کے بجائے نقصان ہے: کاروباری نقصان کی حدیں دیکھیں۔
• آپ کی ریاست ادارے کی سطح کا ٹیکس انتخاب دیتی ہے یا آپ کئی ریاستوں میں کام کرتے ہیں: ریاستی انتخاب کا رہنما مضمون استعمال کریں اور اس کی آخری تاریخ سے پہلے ٹیکس تیاری میں مدد لیں۔
• آپ کے کاروبار کے پاس کرایے کی جائیداد ہے: ان اخراجات کے لیے کرایے کی جائیداد کے ٹیکس قواعد دیکھیں۔
• سال کا اختتام قریب ہے اور آپ خریداریاں، ریٹائرمنٹ رقوم یا کریڈٹس چن رہے ہیں: اپنا آخری گوشوارہ، موجودہ کھاتے، تنخواہوں کا ریکارڈ اور منصوبہ بند خریداریاں ٹیکس تیاری کے لیے لائیں۔