S کارپوریشن سے گھر، فون اور گاڑی کے اخراجات کی واپسی

کیا میں اپنی S کارپوریشن کے ہوم آفس کی کٹوتی اپنے گوشوارے پر لے سکتا ہوں؟

امریکہ میں S کارپوریشن کا حصص دار جو اس کا ملازم ہو، عموماً ذاتی وفاقی گوشوارے پر ملازم کے ہوم آفس کی کٹوتی نہیں لے سکتا۔ اگر جگہ اور اخراجات کاروباری قواعد پر پورے اتریں تو کارپوریشن اس کے بجائے اکاؤنٹیبل پلان کے تحت ملازم کو رقم واپس کر سکتی ہے۔ IRS Publication 587 کہتی ہے کہ ملازمین اس کی ہوم آفس کٹوتی کے اہل نہیں؛ IRS Publication 15 بتاتی ہے کہ ملازم کے کاروباری اخراجات کی واپسی کب اجرت سے خارج ہوتی ہے۔

اکاؤنٹیبل پلان کی ادائیگی اس خرچ کے لیے ہوتی ہے جو کارپوریشن کی خدمت کے دوران ہوا ہو۔ گھر کے اخراجات کے لیے، جگہ باقاعدہ اور خصوصی طور پر اس کے کاروبار کے لیے استعمال ہونی چاہیے، بطور کام کی بنیادی جگہ، عام کاروباری معمول میں کلائنٹس سے ملنے کی جگہ، یا اہل الگ عمارت۔ ملازم کے لیے گھر کا استعمال آجر کی سہولت کے لیے بھی ہونا چاہیے، محض ذاتی پسند کے لیے نہیں (Internal Revenue Code, section 280A(c)(1))۔ ریکارڈ کریں کہ کارپوریشن کو اس جگہ کی ضرورت کیوں ہے، خاص طور پر اگر کوئی اور مناسب دفتر دستیاب ہو۔

کارپوریشن ذاتی رہائشی اخراجات کو صرف ادائیگی کو واپسی کہہ کر کاروباری اخراجات میں نہیں بدل سکتی۔ جو خرچ واپس مل چکا ہو اسے اپنے ذاتی گوشوارے پر دوبارہ نہ لیں۔ IRS کے ہوم آفس قواعد کاروباری اور ذاتی اخراجات الگ کرنے کا تقاضا کرتے ہیں۔

کون سی واپسی اکاؤنٹیبل پلان بنتی ہے، اور کیا اس کا تحریری ہونا ضروری ہے؟

اکاؤنٹیبل پلان کے لیے کاروبار سے تعلق، خرچ کا بروقت ثبوت، اور کسی بھی اضافی پیشگی رقم کی واپسی لازمی ہے۔ وفاقی قواعد تحریری پلان کا تقاضا نہیں کرتے، لیکن مختصر تحریری پالیسی سے شرائط اور ریکارڈ پر عمل آسان ہو جاتا ہے (IRS Publication 15؛ IRS Publication 5137)۔

اصل اہل اخراجات سے ملائے بغیر مقررہ ماہانہ ادائیگی ناکام ہو سکتی ہے۔ بصورت دیگر درست پلان کے تحت، اگر اضافی ادائیگی کا ثبوت نہ دیا جائے یا وقت پر واپس نہ کی جائے تو وہ اجرت بن جاتی ہے۔ اگر انتظام بروقت ثبوت یا اضافی رقم کی واپسی لازمی نہیں کرتا، یا اجرت کی جگہ لیتا ہے، تو اس کی ادائیگیاں اجرت ہیں، چاہے ملازم بعد میں رسیدیں دے دے (IRS Publication 15؛ IRS Publication 463)۔

کارپوریشن ہوم آفس کے کون سے اخراجات واپس کر سکتی ہے؟

جب دفتر ملازم کے استعمال کے قواعد پر پورا اترے تو کارپوریشن عموماً اہل گھریلو اخراجات کا ثابت شدہ کاروباری حصہ واپس کر سکتی ہے۔ حصہ کسی معقول طریقے سے نکالیں، مثلاً دفتر کا رقبہ تقسیم گھر کا کل رقبہ، اور صرف اس مدت کے اخراجات لیں جب جگہ اہل تھی۔ اپنی ملکیت کے گھر کے لیے، یہ حصہ پورے گھر کے اصل بلوں پر لگائیں اور وہ اخراجات شامل کریں جو صرف دفتر کے لیے ہوں (IRS Publication 587)۔

IRS ہوم آفس اخراجات کی جدول براہ راست، بالواسطہ اور غیر متعلقہ اخراجات میں فرق کرتی ہے۔ مالک کا سود، پراپرٹی ٹیکس یا فرسودگی واپس کرنے سے پہلے پلان کا ٹریٹمنٹ طے کریں اور مالک کے گوشوارے سے ہم آہنگ کریں تاکہ کوئی خرچ دو بار نہ لیا جائے۔ کاروباری استعمال کی فرسودگی گھر بیچنے پر منافع پر اثر ڈال سکتی ہے۔ رقبے کا حساب، بل، ادائیگی کا ثبوت اور دفتر کے استعمال کی تاریخیں سنبھال کر رکھیں۔ خاندان کے استعمال کی کچن ٹیبل خصوصی استعمال کا ٹیسٹ پورا نہیں کرتی۔

کیا کارپوریشن میرے موبائل فون اور انٹرنیٹ کے بل واپس کر سکتی ہے؟

جی ہاں، جب کارپوریشن کو اپنے کاروبار کے لیے یہ سروس درکار ہو اور واپسی کا اصل بل سے معقول تعلق ہو۔ ذاتی فون یا انٹرنیٹ کا بل خودبخود مکمل کاروباری خرچ نہیں ہوتا۔

ملازم کی ملکیت کے موبائل فون کے لیے، IRS کی جانچ کی رہنمائی کاروبار کی ضرورت پر مبنی ایسی واپسی کی اجازت دیتی ہے جو ملازم کی کوریج کی اصل لاگت سے زیادہ نہ ہو اور اجرت کی جگہ نہ لے۔ IRS تو ایسے مقررہ شرح کے بنیادی پلان کو بھی بیان کرتا ہے جو پورا ادا کیا جائے جب آجر کو دفتری اوقات کے بعد کلائنٹ سے رابطہ درکار ہو۔ یہ رعایت کاروباری وجہ اور معقول لاگت پر منحصر ہے؛ یہ ہر ذاتی فون کے لیے عمومی قاعدہ نہیں۔ بل رکھیں اور لکھیں کہ کارپوریشن کو یہ سروس کیوں چاہیے۔

ملے جلے استعمال کے گھریلو انٹرنیٹ کنکشن کے لیے، معقول کاروباری حصہ یا الگ بل والی کاروباری سروس کا ریکارڈ رکھیں۔ موبائل فون کی رہنمائی اپنی خاص رعایت انٹرنیٹ سروس تک نہیں بڑھاتی؛ اس کے بجائے اکاؤنٹیبل پلان کے کاروبار سے تعلق اور ثبوت کے قواعد لاگو کریں (IRS Publication 15)۔ ذاتی استعمال ذاتی ہی رہتا ہے۔ پہلی گھریلو لینڈ لائن کا بنیادی چارج بھی ذاتی شمار ہوتا ہے، چاہے اس پر کاروباری کالیں کی جائیں (IRS Publication 587)۔

اپنی گاڑی میں کاروباری میلوں کی رقم مجھے کیسے ملے؟

تاریخ والا میلج لاگ جمع کرائیں جس میں ہر کاروباری سفر، منزل، مقصد اور میل درج ہوں۔ کارپوریشن اہل میلوں کے لیے IRS کی اختیاری کاروباری میلج شرح استعمال کر سکتی ہے، یا لاگو قواعد کے تحت ثابت شدہ اصل کاروباری اخراجات واپس کر سکتی ہے۔ گھر سے باقاعدہ کام کی جگہ تک آنا جانا ذاتی سفر ہے (IRS Publication 463)۔

جس تاریخ کو سفر ہوا اسی کی شرح لگائیں؛ جون کے سفر کی ادائیگی جولائی شروع ہونے کے بعد کرنے سے وہ میل جولائی کے میل نہیں بن جاتے۔ 1 جولائی سے پہلے ادا کیا گیا الاؤنس نظرثانی شدہ شرح کا اہل نہیں، چاہے سفر بعد کا ہو (IRS Announcement 2026-11)۔ کام کی جگہوں کے درمیان سفر، یا اہل بنیادی ہوم آفس سے اسی کاروبار کی دوسری کام کی جگہ تک سفر شمار ہو سکتا ہے۔ اگر آپ کا کوئی باقاعدہ دفتر نہیں اور کوئی اہل ہوم آفس بھی نہیں، تو گھر سے پہلے کاروباری رابطے تک اور آخری رابطے سے گھر تک، اپنے میٹروپولیٹن علاقے کے اندر کا سفر آنا جانا شمار ہوتا ہے۔ ہر مرحلہ، سالانہ کل میل اور ذاتی موڑ درج کریں (IRS Publication 463)۔ اگر آپ قیمت کے لحاظ سے کارپوریشن کے 10% سے زیادہ حصص کے مالک ہیں تو کارپوریشن کو رپورٹ کرنے کے بعد بھی IRS کے لیے اپنے سفر کا ثبوت رکھیں؛ الاؤنس کے ثبوت کا عام آسان طریقہ آپ پر لاگو نہیں ہوتا (IRS Publication 463)۔ کاروباری پارکنگ اور ٹول الگ سے واپس کیے جا سکتے ہیں؛ معیاری میلج الاؤنس کے اوپر پٹرول اور گاڑی کے عام اخراجات نہ جوڑیں۔

گاڑی کارپوریشن کی ملکیت ہو یا لیز پر، یہ الگ فیصلہ ہے؛ اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا دیکھیں۔

مجھے اخراجات کب رپورٹ کرنے ہیں یا پیشگی رقم کب لوٹانی ہے، اور میرے W-2 پر کیا آتا ہے؟

اخراجات جمع کرائیں اور بغیر ثبوت پیشگی رقوم معقول مدت میں لوٹائیں۔ IRS کہتا ہے کہ جواب حقائق پر منحصر ہے، لیکن اس کی محفوظ وقت کی مثالیں خرچ کے 30 دن کے اندر پیشگی رقم، اس کے 60 دن کے اندر حساب، اور اس کے 120 دن کے اندر اضافی رقم کی واپسی کی اجازت دیتی ہیں۔ متبادل طور پر، اگر کارپوریشن کم از کم سہ ماہی بقایا پیشگی رقوم کا گوشوارہ بھیجے تو گوشوارے کے 120 دن کے اندر اخراجات کا حساب دیں یا اضافی رقم لوٹائیں (IRS Publication 15)۔

اگر معقول مدت کے اختتام تک پیشگی رقم بغیر ثبوت رہے یا اضافی رقم نہ لوٹائی جائے تو قابل ٹیکس رقم اس مدت کے ختم ہونے کے بعد پہلی پے رول مدت میں شامل کریں (IRS Publication 15)۔ W-2 کی ہدایات code L ان میلج یا per-diem الاؤنس کے لیے مخصوص رکھتی ہیں جو ثابت شدہ سمجھی جانے والی مقدار سے زیادہ ہوں۔ رسید پر مبنی عام واپسیوں کے لیے عموماً W-2 میں اندراج ضروری نہیں۔ واپسی مالک کی تقسیم نہیں ہے؛ اخراجات کی رپورٹ کارپوریشن کے کھاتوں کے ساتھ رکھیں۔ اگر پچھلی ادائیگیاں قواعد پر پورا نہ اترنے کے باوجود نکاسی کے طور پر درج ہوئیں یا پے رول سے رہ گئیں تو گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے ریکارڈ اور W-2 کے اندراج کا جائزہ لیں۔

اگر کارپوریشن ان اجرتوں پر ٹیکس نہ روکے یا جمع نہ کرائے تو جو حصص دار افسر پے رول کنٹرول کرتا ہو اور جان بوجھ کر ادا نہ کرے، وہ section 6672 کے تحت غیر ادا شدہ ملازم کے آمدنی ٹیکس کی کٹوتی اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کے برابر جرمانے کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے؛ صرف ملکیت ذمہ داری قائم نہیں کرتی۔ IRS کے پاس عموماً اگلی 15 اپریل یا بعد کی گوشوارہ جمع ہونے کی تاریخ سے تین سال ہوتے ہیں؛ گوشوارہ جمع نہ ہو تو تشخیص کی کوئی حد نہیں (IRS Internal Revenue Manual)۔ IRS تجویز کردہ تشخیص کے خلاف اپیل کے لیے 60 دن دیتا ہے، یا 75 دن اگر خط بیرون ملک پتے پر بھیجا گیا ہو۔

کیا میری کارپوریشن کو میرے باقاعدہ ہوم آفس کا کرایہ مجھے دینا چاہیے؟

باقاعدہ ہوم آفس کے لیے، پہلے دیکھیں کہ کیا کارپوریشن اکاؤنٹیبل پلان کے تحت اہل اخراجات واپس کر سکتی ہے۔ مسلسل کرایہ عموماً مالک کی آمدنی بن جاتا ہے، جبکہ section 280A(c)(6) ان ادوار میں جب مالک ملازم کے طور پر وہاں کام کرتا ہو، جگہ آجر کو کرایے پر دینے سے متعلق ہوم آفس کاروباری کٹوتیوں کو روکتا ہے (IRS Chief Counsel memorandum)۔

کارپوریشن کی کرایے کی کٹوتی کے لیے بھی section 162 کے تحت حقیقی کاروباری مقصد اور معقول شرائط ضروری ہیں۔ لیز مارگیج کی اصل رقم یا ذاتی گھریلو اخراجات کو مالک کے قابل کٹوتی کرایے کے اخراجات نہیں بناتی۔ مسلسل انتظام پر دستخط کرنے سے پہلے کرایے اور واپسی کے نتائج کا موازنہ کریں۔

کیا میں 15 سے کم میٹنگ کے دنوں کے لیے اپنا گھر کارپوریشن کو کرایے پر دے سکتا ہوں؟

اگر گھر کو رہائش کے طور پر استعمال کیا جائے (عموماً 15 دن سے کم کرایے پر دینے کی صورت میں 14 سے زیادہ ذاتی استعمال کے دن) اور سال میں واقعی کل 15 دن سے کم کرایے پر دیا جائے، تو آپ عموماً اس کرایے کی آمدنی اپنے وفاقی گوشوارے پر رپورٹ نہیں کرتے اور متعلقہ کرایے کے اخراجات منہا نہیں کرتے۔ گھر کے تمام کرایے شمار کریں، بشمول میٹنگز اور دوسروں کو دیے گئے کرایے۔ اگر کل 15 دن تک پہنچ جائے تو تمام کرایے کی آمدنی باقاعدہ کرایے کے قواعد کے تحت رپورٹ کریں (section 280A؛ IRS Publication 527)۔

کارپوریشن کی حقیقی میٹنگ کے لیے تاریخ، ایجنڈا، حاضرین، کاروباری مقصد، ادائیگی اور اس بات کا ثبوت رکھیں کہ کرایہ تقابلی جگہ کے لیے معقول ہے۔ کارپوریشن section 162 کے تحت میٹنگ کی جگہ کا عام اور ضروری خرچ منہا کر سکتی ہے۔ مختصر کرایے کا قاعدہ مسلسل ملازمانہ کام کے لیے ماہانہ ہوم آفس کرایے کو میٹنگ کا خرچ نہیں بناتا۔ کوئی مخصوص حصص دار کا کرایہ حقیقی کاروباری لین دین ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ ادائیگی سے پہلے شرائط کا جائزہ لیں۔

اگر میں S کارپوریشن کا حصص دار نہیں بلکہ شراکت دار ہوں تو؟

شراکت دار نہ لوٹائے گئے عام اور ضروری شراکت داری کے اخراجات Schedule E پر صرف اسی صورت منہا کر سکتا ہے جب شراکت داری کا معاہدہ شراکت دار پر انہیں برداشت کرنا لازمی کرے۔ شراکت دار یہ انتخاب نہیں کر سکتا کہ قابل واپسی اخراجات بغیر واپسی چھوڑ دے اور پھر کٹوتی ذاتی طور پر لے (IRS Schedule E کی ہدایات)۔

شراکت داری کا معاہدہ، اخراجات کی پالیسی اور واپسی کے اصل حقوق اہم ہیں۔ معاہدہ، بل اور کاروباری استعمال کا ریکارڈ رکھیں۔ ہوم آفس کے لیے، IRS ہوم آفس اشاعت اہل نہ لوٹائے گئے اخراجات والے شراکت داروں کے لیے ورک شیٹ دیتی ہے؛ passive-activity کے قواعد بدل سکتے ہیں کہ کٹوتی کہاں رپورٹ ہوتی ہے۔

نہ لوٹائی گئی گاڑی کی کٹوتی کے لیے، شراکت دار گاڑی کے کاروبار کے لیے دستیاب ہونے کے پہلے سال میں، توسیع سمیت آخری تاریخ تک جمع کرائے گئے گوشوارے پر معیاری میلج شرح چنتا ہے۔ اس گاڑی پر section 179 یا تیز فرسودگی لینے سے یہ شرح استعمال نہیں ہو سکتی (IRS Publication 463)۔

مثال

مثال کی رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ ایک S کارپوریشن اپنے مالک ملازم سے کمپنی کے انتظامی کام کے لیے الگ ہوم آفس استعمال کرنے کا تقاضا کرتی ہے۔ دفتر 1,500 مربع فٹ کے گھر میں 150 مربع فٹ کا ہے، اس لیے اس کا کاروباری حصہ 10% ہے۔ ماہانہ کرایہ US$2,000 اور یوٹیلیٹیز US$300 ہیں۔ ثابت شدہ گھریلو واپسی US$230 ہے۔ کارپوریشن US$50 کی دستاویزی کاروباری فون سروس بھی واپس کرتی ہے۔

مالک جولائی سے پہلے 100 کاروباری میل اور جولائی یا اس کے بعد 100 میل چلاتا ہے، اور کارپوریشن جولائی شروع ہونے کے بعد دونوں سفر کی رقم واپس کرتی ہے۔ US$0.725 اور US$0.76 فی میل پر میلج کی واپسی US$72.50 جمع US$76 ہے۔ کل ثابت شدہ واپسی US$428.50 ہے۔ کارپوریشن بنیادی گھر، فون اور گاڑی کے اخراجات درج کرتی ہے؛ مالک اس واپسی کو اجرت میں نہیں جوڑتا۔ اگر جگہ ذاتی طور پر استعمال ہو، سفر آنے جانے کے ہوں، یا بل اور میلج ثابت نہ ہوں تو نتیجہ بدل جاتا ہے (IRS Publication 15؛ IRS میلج اعلان)۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کمپنی گاڑی خرید یا لیز پر لے سکتی ہے: اس کا موازنہ میلج کی واپسی سے اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا میں کریں۔
• ادائیگی مالک کے ہیلتھ انشورنس کی ہے: ان پریمیم کے W-2 اور کٹوتی کے قواعد مختلف ہیں؛ مالکان کے لیے ہیلتھ انشورنس دیکھیں۔
• ادائیگی تنخواہ یا مالک کی نکاسی ہے: S کارپوریشن مالک کی تنخواہ اور S کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
• واپسیاں بار بار ہوتی ہیں یا پچھلے W-2 غلط ہو سکتے ہیں: پالیسی، رپورٹس، بل، رقبے کا حساب، میلج لاگز اور پے رول ریکارڈ جمع کریں، پھر حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ شراکت دار ہیں: نہ لوٹایا گیا خرچ لینے سے پہلے شراکت داری کا معاہدہ اور واپسی کی پالیسی جمع کریں؛ اگر انتظام واضح نہ ہو تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
• ریاستی قواعد اہم ہیں: وفاقی استثنا ریاستی نتیجہ طے نہیں کرتا۔ اپنی ریاست کے قواعد حساب کتاب میں مدد کے ساتھ دیکھیں۔