別人的銷售出現在我的 1099-K 表：怎麼處理

不是我的錢，1099-K 表的稅該由誰繳？

稅一般跟著錢屬於誰，而不是表格上的名字。1099-K 表以帳戶持有人的納稅人識別號碼提交，所以親人的銷售可能以您的名義寄到您手上。IRS 把「不屬於您」的表格，列在您不應該收到的表格之中（IRS）。

遇到以下情況就不單純：

• IRS 已經就這張表格提出補稅建議
• 您的親人可能不會申報他那一方的收入，而您手上有相關書面記錄
• 您留下了一部分款項、做了一部分工作，或共同擁有事業或利潤
• 這位親人是您的配偶並且您們聯合申報，或是您的子女
• 這位親人沒有美國識別號碼，或住在美國境外
• 金額很大，或同一個帳戶在多個年度都產生了表格

這些情況應交給專業人士處理；請見下方「您的情況不一樣？」。

對採現金收付制的納稅人，Publication 525 指出，代理人替您收到的收入，在代理人收到的那一年算您的收入；第三方依約定替您收到的收入也一樣（Pub. 525）。如果您只是替親人的事業保管這筆錢，這表示應由親人申報這些銷售，歸入款項進入您帳戶的那一年。您是保管人、代理人、合夥人還是所有人，是事實問題。表格本身不能決定。

收入不論有沒有收到表格都須申報（IRS），所以表格上寫的是您的名字，親人那一方的申報責任也不會消失。

IRS 會把表格與您的稅表比對，並要求您保存能證明表上收入和扣除項目的記錄（IRS）。請預期被要求證明這筆錢是別人的。請備齊：

• 1099-K 表，以及支付公司提供的全年交易報告
• 您轉給親人或其事業的每一筆轉帳的銀行記錄
• 任何關於這個帳戶或這項事業的書面協議
• 親人的姓名、地址和識別號碼（SSN、ITIN 或 EIN），或註明他沒有識別號碼
• 任何 IRS 通知

我可以要求支付公司更正不屬於我的 1099-K 表嗎？

可以要求，但支付公司可能拒絕：它是為帳戶持有人提交的表格，而這個帳戶是您的。只有提交表格的公司才能更正。IRS 對不屬於您的表格的處理步驟如下（IRS）：

1. 聯絡表格左上角「Filer」下列出的發出方。如果您不認識這個發出方，請聯絡表格左下角帳號上方列出的支付公司。
2. 要求提供金額為零的更正後 1099-K 表。
3. 保留原始表格的副本以及所有往來信件。

不要為這張表格聯絡 IRS：它無法更正。同時請對方提供書面聲明，說明這張表格有誤。收到通知時，IRS 表示應聯絡申報該資訊的一方，取得更正後的文件或這樣的聲明，並隨回覆附上副本（Pub. 5181）。IRS 手冊是給人員的內部指引，也建議在收入屬於別人時，聯絡付款方更正其記錄（IRS 手冊）。

金額錯誤、識別號碼錯誤或只涵蓋部分年度的表格，請見錯誤或更正後的平台表格。

我一定要等更正後的表格才能提交稅表嗎？

不用。IRS 表示不要等待，即使拿不到更正後的表格也應提交稅表（IRS）。請依下一節的方式處理這筆金額，並把您的要求與記錄一起保存。

如果表格沒有更正，我該怎麼在稅表上顯示這筆金額？

通常的做法是，把 1a 欄中不屬於您的部分，填在 Schedule 1（1040 表）頂部的填寫欄，並把屬於您的部分，填在這筆收入應該去的位置。IRS 說明這個欄位是用於錯誤申報的金額，所以請看下方的限制。請使用與表格同一年度的 Schedule 1：目前的 Schedule 1 有這個欄位，IRS 的下一版早期草稿也有。

如果 1a 欄只有一部分是錯誤列入，就只填那一部分。其餘部分依交易性質，填在稅表的其他位置（1040 表填表說明）。

1a 欄是扣除手續費、抵免和退款之前的總額（IRS），所以轉給親人的錢通常比表格上的少。請保存一份明細，把表格總額拆分為手續費、退款、您的份額和轉交的部分；對帳銷售與撥款有詳細說明。

這種做法適用於另外提交稅表的親人。聯合申報稅表上，您和配偶申報的是合併的收入（Pub. 501），所以配偶的銷售一般是這份稅表上的收入，不是填寫欄的金額。如果錢是您子女的，子女可能需要提交稅表（IRS）。這兩種情況都應與專業人士商量。

IRS 的通知計劃會把每張 1099-K 表的金額與 Schedule C、E、F 以及這個填寫欄比對（IRS 手冊）。在稅表上完全沒有出現的 1099-K 表金額，可能引來通知。

有一項限制：填表說明說明這個填寫欄用於「錯誤列入」的金額，例子是贈與、代墊款和虧損出售的個人物品。「不屬於您」的表格列在 IRS 不應收到的表格清單上，但 IRS 頁面並未說明涵蓋親人銷售的表格是否適用，而您留下一部分、處理一部分的混合帳戶，屬於需要判斷的做法。較早年度的稅表在 Schedule 1 第 8z 行和第 24z 行使用抵銷填寫（IRS），所以請閱讀您申報那一年的表格及填表說明。

什麼是名義收款人？我可以向親人申報他的份額嗎？

可能可以，但這是否適用於家人之間的安排，以及該用哪種表格，應由專業人士判斷，不是憑猜測就提交的表格。名義收款人是收到 1099 表、但金額實際屬於他人的人。Publication 1099 說，名義收款人一般須為其他每位所有人，提交同類型的 1099 表，列出各所有人的金額，並把副本寄給對方；負責這些表格的是名義收款人，不是原本的付款方。配偶不必為屬於另一半的金額提交（Pub. 1099，第 A 部分）。1099-K 表填表說明更進一步：代他人從支付公司收到款項並轉交的人，對這些他人而言，視同支付公司，填表說明指向同一條規定（1099-K 表填表說明）。法規說法相同，其例子是一家公司替獨立經營的商店收取刷卡款項，須申報每家商店的總額（26 CFR 1.6050W-1(d)）。這些規定哪一條適用於家人之間的安排，由專業人士判斷。

罰款適用於須提交正確表格的人（Pub. 1099，第 O 部分），這也是在寄任何東西給親人之前先處理這件事的另一個理由。寄表格給親人，也不能取代親人自己的申報：不論有沒有收到，他們都要申報這些銷售。

什麼證明能顯示這筆錢是我親人的？

記錄應追蹤這筆錢從客戶、經過您的帳戶、到您親人的整個流程。IRS 在處理含有他人款項的表格的步驟中，列出了其中幾項（IRS）。

IRS 提到共用刷卡機時，應有書面協議和已兌現支票。它也建議讓營業與個人交易分開（IRS）。如果您拿不出文件，IRS 會請您說明您是如何算出這筆金額的（Pub. 5181）。

如果親人一直不申報，而 IRS 說我欠稅怎麼辦？

CP2000 是建議，不是帳單。它的來源是 IRS 收到的、關於您的付款方資訊與您的稅表不符（IRS）。通知寄給您，是因為表格載有您的姓名和識別號碼；它提出更改建議，並不決定這筆錢是誰的。請最遲於通知上所印的日期回覆，一般為通知日期後 30 天；如果需要更多時間，請在該日期之前提出（IRS）。置之不理，可能導致另一份通知和帳單。欠稅通知書（notice of deficiency）給予 90 天 向美國稅務法院提出申訴（若寄往美國境外則為 150 天），而且這個期限不能延長（IRS）。

對於屬於您親人的錢：

• 標明不同意，並說明這筆錢是您親人的。
• 寄上上述記錄的副本，不要寄原件（Pub. 5181）。
• 預期會被要求提供親人的姓名和社會安全號碼。當您說收入屬於他人時，IRS 手冊要求審查人員索取兩者，其範例用語指出，如果缺少姓名和（或）號碼，IRS 無法根據這項說明更改調整（IRS 手冊）。
• 說明稅表上哪裡有任何相關金額。

說出親人的名字，也等於告訴 IRS 他是誰。對於郵寄稅表審查，Publication 5181 說，IRS 會在您同意下聯絡他人，遵守第三方聯絡規則，一般只會告訴被聯絡的人有限資訊，例如您的姓名（Pub. 5181）。不要以為說出親人的名字就能讓 IRS 不去找他。如果親人不肯提供詳細資料，請在回覆日期之前與專業人士商量。

不要指望 IRS 會自行與支付公司或您的親人釐清：您的更正要求和您的記錄，才是您手上的工具。

稅務專業人士可以用 2848 表代表您與 IRS 處理（IRS）。如果同一個帳戶在以前年度也產生過表格，也請檢查那些年度的稅表：IRS 表示應檢查以前年度是否有同樣問題。回覆步驟、罰款和上訴規則，請見 CP2000 指南。

幾個人共用一台刷卡機或一個帳戶，情況會不同嗎？

道理一樣，只是人更多：一張表格以一個名字載有所有人的交易，您要用記錄來拆分。對於共用刷卡機，IRS 並未要求您去申請更正後的表格。它說，您的表格包含屬於其他人的交易，加上您自己的；您可能需要「在要求提交時」為他們每人提交並提供資訊申報表；並要保存向每位個人或企業付款的記錄，包括書面協議和已兌現支票（IRS）。以您名義、由親人用於其生意的刷卡機，可能符合這個描述。家人之間的安排是否須提交資訊申報表，應由專業人士判斷。

IRS 的共用刷卡機步驟是針對刷卡機撰寫的。IRS 沒有為幾位親人共用的支付 App 帳戶提供另外的步驟；Publication 1099 中的名義收款人規定，是處理屬於他人的金額的一般規定。

舉例

這些例子僅作說明；所有金額以美元計。

為兄弟的餐車所用的刷卡機

一位女士的刷卡機帳戶替她兄弟的餐車收了 US$60,000 的款項，扣除處理商手續費後（有對帳單為證），她把款項轉到兄弟的銀行帳戶。1099-K 表以她的 SSN 顯示 US$60,000。她詢問發出方是否願意把表格更正為零，保留轉帳記錄和她的要求，並按時提交稅表。發出方可能拒絕，因為帳戶是她的。如果沒有收到更正後的表格，她把 US$60,000 填在 Schedule 1 頂部的填寫欄，這是通常用於不屬於她的金額的位置。她也請專業人士判斷，她是否須為兄弟的銷售寄給他一份資訊申報表。她的兄弟在自己的稅表上申報這些銷售。

分得一部分款項的母親

一位母親透過她的支付 App 帳戶，經營兒子的網路商店。US$25,000 經過帳戶，她為自己的工作留下 US$5,000。表格顯示 US$25,000。她把 US$5,000 作為自己的收入，若她是自僱，就填在 Schedule C，並把其餘 US$20,000 填在填寫欄，這是通常用於不屬於她的金額的位置。她的兒子在自己的稅表上申報這些銷售，並將他付給她的 US$5,000，如符合條件，視為網店的成本。如果她不是他的雇員，這筆付款超過 $2,000 的 1099-NEC 表門檻，所以他一般須為她提交一份；如果她是雇員，這筆錢就是工資。

寄給兄弟的款項引來的通知

Lin 收到 CP2000，建議就流入她兄弟事業的 US$29,000 收入補稅。她在通知所印的日期之前回覆。回覆中標明不同意，說明這筆錢是她兄弟的，並附上轉帳記錄、書面協議和向支付公司提出的要求的副本。與他商量後，她補上了他的姓名和社會安全號碼。IRS 審查回覆後再回信（Pub. 5181）。

您的情況不一樣？

• IRS 已經就這張表格提出補稅建議：請在通知所印的日期前回覆，或在該日期過去之前要求延長；您寄出的內容就是 IRS 審查的依據。請見 CP2000 指南，並取得個人報稅協助。
• 您的親人不肯申報他那一方，沒有美國識別號碼，或您不知道他是否已申報：書面記錄在您手上，您提交什麼、告訴 IRS 什麼，也會影響到他。請透過個人報稅協助處理。
• 您留下了一部分款項、做了一部分工作，或共同擁有事業：您的份額是您的收入，其餘不是，而共同擁有的事業可能屬於合夥企業。請透過個人報稅協助確定如何拆分。
• 這位親人是您的配偶，且您們聯合申報：這些銷售是您聯合申報稅表上的收入，所以填寫欄很可能不是正確位置。請透過個人報稅協助確定它們該填在哪裡。
• 這筆錢是您子女的：子女可能需要提交自己的稅表。請透過個人報稅協助確定誰該申報什麼。
• 您做了工作，並從這筆錢中付款給其他人：如果表格的一部分其實是您的收入，且您付了工人或轉包商，請見從 1099 表的收入中付款給工人或轉包商。
• 表格的金額、識別號碼有誤，或只涵蓋部分年度：請見錯誤或更正後的平台表格。
• 表格把贈與、分攤帳單或家人款項算了進去：請見1099-K 表上的個人款項。
• 您用自己的卡在刷卡機上刷過：請見用個人信用卡在刷卡機上刷款。
• 帳戶有好幾個月或好幾年的混合交易：填寫欄和任何回覆，都需要按年度把您的部分與親人的部分清楚拆開。請見對帳銷售與撥款，並取得記帳協助，從對帳單重建。
• 您想知道自己是否本來就不該收到表格：請見申報門檻。
• 涉及不只一年的表格：每年的稅表都需要同樣的處理，已提交的年度可能需要更改。請取得個人報稅協助。