收到 CP2000 通知：IRS 說您少報收入該如何回覆

CP2000 是什麼？是帳單嗎？我有多長時間回覆？

CP2000 是一項建議，不是帳單。IRS 把您的稅表與雇主、券商和銀行寄給它的 W-2 表、1099 表及其他表格比對，發現差異後提出更正。通常是補稅、利息，有時還有罰款，不過更正後也可能減少您的稅款，或維持不變（IRS）。請在通知上印的日期前回覆，一般為通知發出後 30 天。如需更多時間，可撥打通知上的電話，或透過上傳、傳真或郵寄提出申請（IRS；Publication 5181）；IRS 手冊允許額外延長 30 天，第二次延期只限特殊情況（IRS 手冊）。

您的回覆有三種選擇：同意並簽署、部分不同意，或完全不同意。聯合申報的稅表，夫妻雙方都須簽署（Publication 5181）。請依通知的指示上傳、傳真或郵寄。如要讓稅務專業人士代您與 IRS 處理，請寄送 2848 表（IRS）。您最終須補繳的稅款，在付清之前會持續按每年 7%（當前季度）計算利息。

如果通知涉及多個年度、增加自僱或租金收入、列出您從未賺取的工資、包含 K-1 或境外收入，或建議的補繳金額很大，這個案子就不單純。請準備好通知、您已提交的稅表、該年度所有 W-2 表、1099 表和 K-1，以及顯示您出售資產時買入成本的券商記錄。

CP2501 有什麼不同？不理會會怎樣？

CP2501 是較早、較溫和的函件：它在 IRS 計算任何稅款之前，請您解釋不符的原因。您仍然必須回覆（IRS）。如果同意，請簽署回覆表；IRS 隨後會寄出載明稅款的 CP2000（Publication 5181）。如果不同意，請寄上簽名的聲明、您的證明，以及與該收入相關、可降低稅款的費用。

不理會 CP2501 並不會結束案子。沒有回覆時，案子會自動進入下一步，也就是寄出建議補稅的 CP2000（IRS 手冊）。以電話申請，手冊給予 15 天延期；以書面申請，IRS 會以 CP2000 回覆並給予額外時間。

如何核對 IRS 拿什麼與我的稅表比對？

請把通知上的每個項目與您的稅表逐行比較。CP2000 會說明每項建議的更正，以及用來計算的付款方資料（IRS）。

如要查看以您的號碼提交的所有表格，請從 IRS 線上帳戶，或用 4506-T 表，免費取得工資和收入記錄。它顯示付款方提交的 W-2、1098、1099 和 5498 資料，但只包含已送達 IRS 的資料，而且約 85 份文件為上限；超過時，線上申請會失敗，您須改寄 4506-T 表（IRS）。請留意記錄上任何您不認識的項目：它可能意味著付款方出錯，或身份被盜用。

通知把我整筆股票或加密貨幣出售都算成收入：如何證明成本基礎？

當券商的 1099-B 表沒有顯示成本基礎時，IRS 手冊的標準通知段落說，IRS 使用了零成本基礎，所以整筆售價看起來都是收益（IRS 手冊）。解決辦法是證明您實際付了多少錢，而不是另外提交一份新稅表。

勾選不同意，並寄上填妥的 Schedule D 和 8949 表（或類似附件），針對通知上的每筆出售列出：

• 資產名稱
• 取得日期
• 您的成本或調整後計稅基礎

8949 表中，對於基礎沒有向 IRS 申報的出售，請使用相應的方框（證券為 B 或 E 框；以 1099-DA 表申報的數位資產為 H 或 K 框）。如果該筆出售沒有收到 1099-B 表或 1099-DA 表，證券請用 C 或 F 框，數位資產請用 I 或 L 框。請附上券商確認單或購買記錄（8949 表填表說明）。如果遺失了記錄，填表說明建議向券商求助。

收入已經申報過、不是我的，或被重複計算：如何表示不同意？

勾選不同意的方框，逐項回應通知上的每個項目，並寄上證明文件的影本，切勿寄原件。若某筆金額已在稅表的某一行或某個附表申報過，請寫明該行或附表；如果它包含在較大的總額中，請提供明細（Publication 5181）。

請向付款方索取更正後的表格或聲明；只有經過您同意，IRS 才會聯絡付款方（Publication 5181）。如果您仍在等待更正，請在回覆日期前告知 IRS（IRS）。如果 IRS 只接受您回覆的一部分，會寄出涵蓋其餘部分的修訂通知。如果 IRS 駁回您的回覆，會說明原因；請在其所給日期之前，撥打通知上的電話。如果您仍不同意，可以要求主管處理，也可以申請申訴部門（Appeals）審查：當該年度有爭議的稅款、罰款和利息在 $25,000 或以下時，使用 12203 表或一封簡短的信；超過時，須提交正式的書面抗辯書（Publication 5181）。

收到從未工作過的付款方寄來的 W-2 表或 1099 表：是身份被盜用嗎？該寄什麼？

來自您從未任職的雇主的工資，可能表示有人使用您的社會安全號碼找工作。如果這筆收入不是您的，IRS 表示不要把它加到您的稅表上，也不要為此提交更正稅表（IRS）。如果有可能是您的，請依上一節的方式回覆。

請在通知日期之前回覆，並按 CP2000 上的電話或傳真聯絡 IRS。請寄上一份說明，逐項列出因身份盜用造成的項目，並附上填妥的 14039 表（身份盜用聲明書）或警方報案紀錄，以及政府核發的身份證件影本，例如駕照或護照（Publication 5181；IRS）。之後，請聯絡社會安全局，使您的收入記錄只反映您實際的工作。

我同意 CP2000：只要簽名付款，還是也要提交更正稅表？

如果您同意，且沒有其他須更正的項目，請簽署回覆表，並付款或安排付款計劃。您不必提交更正稅表（IRS）。如果您同意但沒有付款，就會收到帳單。

只有在通知正確，且您還有其他收入、抵免或費用要申報時，才提交 1040-X 表。請在頂端寫上「CP2000」，並與回覆表一起寄出，不要單獨寄送。如果 1040-X 表沒有處理通知上的項目，並不能了結該通知（IRS 手冊）。

也請檢查您的其他年度。如果另一個年度漏報了同類收入，IRS 表示要更正該年度（IRS）；請見更正以往稅表漏報的收入。聯邦稅的更正也可能改變您的州稅表，因此請查看您所在州稅務機關的規定。

通知加了罰款：那是什麼？我可以要求撤銷嗎？

CP2000 上的罰款通常是與準確性相關的罰款：因疏忽或大額少報而造成的少繳稅款的 20%。漏報 1099 表上顯示的收入，是 IRS 自己舉出的疏忽例子之一（IRS）。同一筆少繳稅款只適用一次 20% 的罰款（IRS 手冊）。

如要申請撤銷，請寄上已簽名的書面說明，證明有合理原因且出於善意，並附上證明文件（IRS）。如果您的回覆使補稅金額降到門檻以下，大額少報罰款即不再適用，但疏忽罰款仍可能適用（IRS 手冊）。首次或自動罰款減免在這裡幫不上忙：它只涵蓋逾期申報、逾期付款和逾期存款的罰款（IRS）。

爭議期間利息會持續累計。要停止累計，您可以繳清全部建議的稅款、罰款和利息，並將這筆付款指定為「6603 保證金」，附上通知影本。您是在爭議解決之前先付款（Publication 5181）。如果您勝訴，除非 IRS 認定追繳有風險，否則在您書面提出要求時，IRS 會退還保證金中未使用的部分（26 U.S.C. 6603(c)）。

我收到的是 CP11，不是 CP2000：為什麼規則不一樣？

CP11 表示 IRS 已更正一處計算或書寫錯誤，款項已到期。CP2000 只是一項建議（IRS）。如果不同意 CP11，請在通知上的日期前聯絡 IRS。IRS 表示，大多數使您應繳稅款增加或影響您已申請退稅的更正，它會撤銷；如果沒有任何文件支持您原來的稅表，可能會把案子轉交審查。依法律規定，您可以在通知後 60 天內要求撤銷，如果 IRS 仍想課稅，就必須走一般的欠稅程序（26 U.S.C. 6213(b)）。

錯過 CP11 的日期，您就失去要求撤銷的正式權利，也失去把這項更正提交稅務法院的權利。IRS 仍表示，如果您之後寄上證明文件，它可能撤銷這項更正。

我錯過了回覆日期，收到 CP3219A：法定欠稅通知是什麼意思？

CP3219A 是法定欠稅通知。您有自寄出日起 90 天（若通知寄至美國境外的地址，則為 150 天）向美國稅務法院提出申請，這個期限不能延長（26 U.S.C. 6213(a)；IRS）。請以通知上印的最後日期為準。

在這段期間，您的選擇：

1. 同意： 簽署並寄回 5564 表（欠稅通知放棄書）。其金額可能與 CP2000 不同。
2. 寄上新的證明： 盡快以已簽名的聲明和文件回覆。IRS 在這段期間仍會處理案子，但這不會延長稅務法院的期限。
3. 在通知上的日期之前向稅務法院提出申請。 IRS 表示，稅務法院不能受理逾期的申請。

如果以上都沒做，IRS 會課徵稅款並寄出帳單（Publication 5181）。

我誤同意了，或稅款已被課徵：IRS 能重新考慮嗎？

可以，前提是您有新資料。IRS 手冊把申報不實案件結案後收到的回覆視為重新考慮，適用與未結案件相同的規則來處理。它涵蓋新的證明、遺漏的費用，以及撤銷稅款、罰款或利息的要求（IRS 手冊，4.19.3.27）。只寄您之前沒有寄過的新資料，並清楚列出您想更改什麼。

如果已簽署結案協議、和解協議、已與 IRS 申訴部門以 870-AD 表簽署協議，或已有終局的法院判決，就不能申請重新考慮。如果您已全額付款，請改提交 1040-X 表作為退稅申請（Publication 3598）。退稅申請一般須在提交稅表後 3 年，或繳稅後 2 年 內提出，以較晚者為準。

舉例

以下例子僅作說明，以美元計。

股票虧損出售，卻被算成收益

Mia 的 1099-B 表顯示收入 $40,000，沒有成本基礎，而她實際付了 $41,000。CP2000 使用零基礎，加上 $40,000 的收益。Mia 勾選不同意，寄上 Schedule D 和 8949 表，載明購買日期和 $41,000 的基礎，並附上交易確認單。她的回覆顯示虧損 $1,000，而不是收益。

漏報退休金提款

Leo 的稅表漏報了 1099-R 表上的 $20,000 分配。CP2000 是正確的，他沒有其他須更正的項目，因此他簽署回覆表，繳清通知上建議的稅款、利息和任何罰款，不提交更正稅表。他檢查了下一年度的稅表，看有沒有同樣的疏漏。

來自從未任職雇主的工資

通知加上了 Ana 從未聽說過的雇主支付的 $30,000 工資。她勾選不同意，把該項目列為身份盜用，並附上 14039 表和駕照影本。她不提交更正稅表，並請社會安全局更正她的收入記錄。

您的情況不同嗎？

• 您住在加拿大或海外： 請見住在加拿大時如何回覆 IRS 函件。
• 您在收到任何函件之前就發現了漏報的收入： 請見更正以往稅表漏報的收入。
• 錯誤是您的報稅員造成的： 請見報稅員提交了錯誤稅表時怎麼辦。
• 通知列出了 1099-S 表上的房屋出售： 請見賣房免稅額。
• 通知列出了 K-1 收入： 請見基金稅務表格遲到。
• 境外帳戶或境外收入也漏報了： 請見補報遺漏的境外申報。
• 通知把贈與當作收入： 請見贈與稅與年度免稅額。
• 聯合申報稅表上，配偶的收入造成了這項通知，而您並不知情： 聯合申報稅表上的每位配偶都須負責全部稅款、罰款和利息，即使離婚判決把它分配給其中一方（Publication 5181）。可在8857 表上申請無辜配偶減免，一般須在 IRS 首次向您追繳後 2 年 內提出；衡平減免的期限較長（8857 表填表說明）。
• IRS 為了核實工資而扣留您的退稅，尚未提出任何更正： 請見退稅卡在審查中。
• 補繳金額很大、同樣的差異涉及多個年度、通知增加了自僱或租金收入、工資不是您的，或您收到了 CP3219A： 您可能需要在回覆日期之前尋求個人報稅協助，因為 CP3219A 的期限不能延長。