1099-K 有誤或要更正：先請申報方更正，並按時報稅

我怎麼判斷自己的 1099-K 表有沒有錯？

只有申報方能更正有誤的 1099-K 表，而且 IRS 說不要等更正。請向表格上列明的申報方要求更正後的表格；如果始終沒有收到，就按時依自己的記錄報稅（IRS：1099-K 表常見問題）。

1099-K 表上的姓名、納稅人號碼或金額與實際情況不符，表格就是有誤。總額高於您的銀行存款，本身並不是錯誤：1a 欄是總額，尚未扣除手續費、退款、運費和折扣（IRS：1099-K 表填表說明）。

IRS 列出表格出錯的三種情況：它報告的是家人或朋友之間的個人付款、表格不屬於您，或與您已有的表格重複（IRS：如何處理 1099-K 表）。表格上也可能有錯誤的納稅人號碼或錯誤的總額。

金額低於申報門檻的表格，並不因此就是錯的：平台可能照樣發出，而不論有沒有表格，您都要申報自己的收入（IRS：了解您的 1099-K 表）。請見1099-K 門檻和沒有表格的收入。

在表格更正之前，您的稅表要依自己的記錄申報真實收入：表格上列出的一筆款項不一定要課稅，而表格上漏掉的一筆款項仍可能要課稅。

下列情況就不單純了：

• 表格與您的記錄相差很大。
• 您有來自多個平台或多個年度的表格。
• 表格的姓名或號碼不對。
• 已經收到 IRS 的通知。

請備齊：

• 您收到的每份 1099-K 表，包括更正後的表格。
• 每個平台的年度報告和月度報告。
• 顯示付款入帳的銀行對帳單，以及您的銷售記錄。
• 您向申報方發出的任何要求，以及對方的回覆。

如果差額只是手續費、退款或被扣留的款項，請見核對付款與銷售額和 1099-K 表。

我該向誰要求更正後的 1099-K 表？要寄什麼給對方？

請向表格左上角列明的申報方提出。如果您不認識這個申報方，請向左下角帳號上方列明的支付結算機構（payment settlement entity）提出。不要向 IRS 要求（IRS：如何處理 1099-K 表）。

請以書面提出要求並保留副本。寫明哪一欄有誤、您認為正確的數字，以及用什麼證明。附上：

• 表格副本。
• 支持正確數字的記錄：平台全年的交易報告；如果其中一份是重複的，則附上兩份表格。
• 姓名或號碼有誤時，如果您是美國人（U.S. person），請附上一份新的 W-9 表，填寫您稅表使用的姓名和號碼。申報方用這份表格收集收款人的正確姓名和號碼（IRS：W-9 表索取方填表說明）。如果您改了姓氏而沒有通知社會安全局，表格要求您填寫名字、社會安全卡上的姓氏和新姓氏。外國人（foreign person）則改用 W-8 表（IRS：W-9 表）。

如果表格是重複的、不是您的，或報告的是個人付款，請要求開出金額為零的更正後表格，並請申報方確認更正也已送交 IRS。保存更正後的表格和每一次回覆（IRS：如何處理 1099-K 表）。如果您從未與該申報方有過往來，可能有人在盜用您的號碼：請通知申報方，並參閱 IRS 針對疑似身份盜用的步驟（IRS：與就業有關的身份盜用）。

金額相差 $100 或以下，且所預扣稅款（如有）相差不超過 $25 時，申報方可以不更正，除非您選擇收取更正後的聲明。這個選擇是一份書面通知，除非申報方提供其他方式，否則須以紙本提出，內容說明您作此選擇，並列明您的姓名、地址和納稅人號碼。申報方必須在以下兩個日期中較晚的一個之前收到：表格應交給您之日起 30 天後，或表格應交給您當年的 10 月 15 日；及時寄出的郵件視為及時。除非您加以限制，否則該選擇涵蓋該申報方給您的所有聲明，並對以後年度持續有效，直到您撤銷為止（eCFR：26 CFR 301.6722-1）。號碼有誤時，IRS 鼓勵更正，以便更新其記錄，但並不總是要求更正（IRS：部分資訊申報表的一般填表說明）。即使申報方動作慢，也請把正確的號碼寄給對方。

我該等更正後的表格，還是用自己的數字報稅？

IRS 說不要等更正後的 1099-K 表：如果拿不到，就按您的記錄所支持的數字報稅（IRS：1099-K 表常見問題）。IRS 的一般建議是等所有收入文件齊全後再報稅（IRS：了解您的 CP2000 系列通知）；但對有誤的 1099-K 表，IRS 的說法不同。

• 申報方說表格有誤，新表格即將寄出：規則相同。保存這則訊息和您的記錄，按時報稅。
• 申報方拖延或拒絕：情況不變，因為 IRS 說，即使拿不到更正後的表格也要報稅。保存您的要求和每一次回覆，並註明日期。
• 更正後的表格在您報稅前收到：對照您的記錄核對後使用。
• 報稅後才收到，且與您申報的內容一致：您的稅表已經對得上。
• 報稅後才收到，且與您申報的內容不同：先與您的記錄比對。如果您的稅表應該更改，IRS 要求納稅人把報稅後才收到的資料，申報在更正稅表上（IRS：了解您的 CP2000 系列通知）。請見更正過去稅表漏報的收入。

怎麼申報有誤的 1099-K 表，才能讓 IRS 的副本仍然對得上？

把真實收入申報在應屬的地方，並把表格上有誤的部分填在 Schedule 1 頂部的填寫欄。對於經營業務的賣家、自由工作者或零工工作者，收入填在 Schedule C 第 1 行，即總收入（IRS：Schedule C 填表說明）。填寫欄只填被錯誤申報的金額。表格的其餘部分按付款的性質，申報在其他地方（IRS：1040 表填表說明；IRS：Schedule 1）。

最新的 Schedule 1 及其填表說明，以及 IRS 下一版 Schedule 1 的草稿，都有這個填寫欄；請以您報稅年度的正式表格為準。2022 和 2023 年度的稅表沒有這個填寫欄：IRS 要求把有誤的金額填在 Schedule 1 第 8z 行，並在第 24z 行抵銷，或兩者都填在第 8z 行，抵銷部分以負數表示（IRS：1099-K 表常見問題，常見情況）。

在申報方更正之前，IRS 手上申報方的那份副本保持原樣。填寫欄向 IRS 顯示您把表格的哪一部分視為錯誤，其餘部分由您的記錄支持。更正之後，工資與收入記錄摘要會顯示 IRS 目前持有的資料。它只列出已提交給 IRS 的表格，可能不包括開給您的每一份表格（IRS：記錄摘要類型）。

贈與款和平分帳單，請見支付應用程式表格上的個人付款。以虧損出售的個人物品，請見平台表格上以虧損出售的個人物品。

我的 1099-K 表只涵蓋半年，或同一個平台給了我兩份表格：怎麼辦？

把顯示不同付款的表格全部相加，並剔除取代其他表格的那份。IRS 說，當幾份表格顯示的是不同的交易時，要使用所有表格以及您的其他記錄（IRS：1099-K 表常見問題）。

每筆付款只計算一次。如果您自己帳戶或應用程式之間的轉帳，在第二份表格上顯示為一筆付款，請見同一筆收入出現在兩份稅務表格上。

只涵蓋半年的表格，可能對，也可能錯。請查看 5a 至 5l 欄：有金額的月份應與平台的月度報告一致。如果其他月份屬於另一個申報方，請找它的表格。如果是這個申報方處理了那些月份，卻漏掉了，請要求更正後的表格。

沒有表格的月份，仍可能有收入，而工資與收入記錄摘要會顯示以您的號碼提交的表格。對於什麼都沒有寄出的平台，請見1099-K 門檻和沒有表格的收入。

我的 1099-K 表用的是 EIN，但我是用 SSN 提交 Schedule C：這有問題嗎？

如果該 EIN 是作為獨資經營者核發給您的，這份表格是允許的，收入仍填在同一份 Schedule C 上。若該 EIN 屬於另一個獨立實體或別人，就有問題；下表會幫您判斷屬於哪種情況。IRS 告訴申報方，納稅人號碼用來把他們申報的金額與稅表比對，所以報稅前請先核對號碼（IRS：一般填表說明）。

IRS 的頁面沒有說明，當所有者的稅表使用所有者自己的號碼時，IRS 如何比對以 LLC 的 EIN 開立的表格，所以不能排除會收到通知。在表格更正之前，請保存表格和您向申報方提出的要求。

從源頭更正號碼：在申報方處更新姓名和號碼，再要求更正後的表格。號碼缺失或有誤，或姓名與 IRS 或社會安全局的記錄不符，申報方可能按 24% 預扣備用預扣稅。這筆預扣顯示在 4 欄，您在稅表上作為已繳稅款申報抵免。把正確的號碼給申報方，就能停止預扣（IRS：備用預扣）。如果您沒有資格取得 SSN，表格上顯示您的 ITIN 是可以接受的（IRS：1099-K 表常見問題）。如果您後來已取得 SSN，請停止使用 ITIN，把 SSN 給申報方，並通知 IRS 以合併您的記錄（IRS：ITIN）。

1099-K 表開在我的 LLC 名下或別人名下：這是誰的收入？

收入屬於稅法認定賺取該收入的納稅人，而不是表格上印的名字。對 LLC 而言，是所有者還是 LLC 本身，取決於 LLC 如何課稅：請見LLC 如何課稅。

• 透過您的帳戶產生的別人的銷售額，或共用的刷卡機：IRS 的頁面沒有說明填寫欄是否適用，請見親屬銷售額的 1099-K 表。
• 您在年內買下或賣出業務，或變更了實體類型：如果刷卡機沒有更新，表格可能包含變更之前或之後的付款。出售之後，請要求申報方開出更正後的表格，並保存顯示日期的協議。實體或稅務識別號碼變更後，請把新的名稱和號碼告訴處理機構，並保存兩個實體的記錄（IRS：如何處理 1099-K 表）。

金額不符會招來 IRS 通知嗎？該怎麼回覆？

1099-K 表與您的稅表不符，可能招來 IRS 通知。IRS 會把第三方申報的資料與您的稅表比對，兩者有差異時，可能寄出建議更改的 CP2000 系列通知。該通知不是帳單，但可能需要回覆（IRS：了解您的 CP2000 系列通知）。IRS 的頁面沒有說一定會收到通知，也沒有說一定不會。

如果收到，請讀完整份通知，並與表格、更正後的表格以及您的記錄比對。說明您是全部同意還是部分同意。如果通知是依據有誤的 1099-K 表發出的，請用您向申報方提出的要求、更正後的表格（如有）、平台的報告和銀行記錄來支持您的不同意見，並在通知上的日期之前回覆。完整步驟，包括延期和更正稅表，請見回應 IRS 少報通知。

因過失或重大少報而造成的少繳稅款部分，可能適用 20% 的準確性罰款。IRS 把漏報資訊申報表上列出的收入，列為可能顯示過失的行為，並表示如果您出於善意並能證明有合理原因，可能免除或減輕部分罰款（IRS：與準確性相關的罰款）。請保存您向申報方提出的要求和每一次回覆。

如果表格始終沒更正，哪些記錄能證明真實數字？

能證明真實數字的記錄，要把表格上的每一美元對應到一筆銷售、一筆退款，或一筆不是收入的付款。對於總收入，IRS 列出存款資料、收據簿和發票作為佐證文件（IRS：我應該保存哪些記錄）。請做一張從表格到稅表的簡短對照表：

請把記錄保存到該稅表的時效期滿為止（IRS：記錄應保存多久）。時效可能有多長，請見更正過去稅表漏報的收入。

舉例

以下例子僅作說明，以美元計。

表格內部的重複

一位賣家的表格顯示 $42,000。她的記錄顯示銷售額 $30,000，另外的 $12,000 是同樣的銷售額被重複計算。她請申報方開出更正後的表格，並保存對方的回覆。稅表的到期日在更正寄到之前，所以她按時報稅。她在 Schedule 1 頂部的填寫欄填入 $12,000，並在 Schedule C 第 1 行申報 $30,000 的總收入，同時把平台的報告和她提出的要求存檔。更正後的表格顯示 $30,000 時，IRS 的副本與她的稅表就一致了。

以 LLC 的 EIN 開立的表格

一位單一成員 LLC 的所有者收到一份以 LLC 的 EIN 開立的表格，金額 $55,000。該 LLC 沒有選擇按公司課稅，他的記錄也與這個金額相符。金額是對的，號碼是錯的。他把 $55,000 作為總收入申報在自己的 Schedule C 上，向申報方寄出一份填有他姓名和 SSN 的新 W-9 表，並要求更正後的表格。填寫欄不填任何數字。

換過處理機構的店家

一家店在七月換了新的支付處理機構。一份表格顯示 1 月至 6 月的 $18,000，另一份顯示 7 月至 12 月的 $26,000。她的記錄顯示兩份表格涵蓋不同的月份和不同的付款，所以兩份都要計算。合計申報的付款為 $44,000，這是扣除退款和折扣之前的數字。她的 Schedule C 總收入以這個合計為起點，再加上任何現金或其他平台的銷售額。她把每份表格的 5a 至 5l 欄，與該處理機構的月度報告核對。

您的情況不同？

• 表格與您的記錄相差很大、您有來自多個平台或多個年度的表格，或表格有不止一處錯誤：要申報什麼、要請每個申報方更正什麼，以及如何用經得起檢驗的記錄回覆 IRS，都取決於您自己的數字。請尋求個人稅務協助。如果銷售記錄本身就很分散，請先從記帳協助開始。
• 已收到 IRS 通知：請見回應 IRS 少報通知，並在回覆日期之前尋求個人稅務協助。
• 表格用的是您 LLC 的 EIN 或錯誤的姓名，而您提交 Schedule C：請見LLC 如何課稅。要請申報方更正什麼、今年申報什麼，屬於個人稅務協助的問題。
• 業務提交自己的稅表（合夥企業、按公司課稅的 LLC、公司）：收入屬於那份稅表；請尋求公司稅務協助。
• 表格在您已經報過稅的年度有誤：以前年度可能使用不同的 Schedule 1 填法。請見更正過去稅表漏報的收入；如果涉及不止一個年度或平台，請尋求個人稅務協助。
• 您住在美國境外，或平台把您視為外國賣家：W-9 表可能不是正確的表格。請見美國支付平台給加拿大賣家的 1099-K 表，並尋求跨境稅務協助。
• 同一筆付款同時出現在 1099-K 表和 1099-NEC 表上：請見同一筆收入出現在兩份稅務表格上。
• 表格顯示的銷售總額遠高於您的利潤：請見平台銷售總額和銷貨成本。
• 您根本沒有收到表格：請見沒有稅務表格的平台收入怎麼申報。