1099-K 表含個人款項：贈與、分攤帳單與代墊款怎麼處理

支付 App 寄來個人款項的 1099-K 表，我該怎麼辦？

1099-K 表申報的是 App 或刷卡處理商視為商品或服務銷售的總付款額。贈與、代墊款和分攤費用不是商品或服務的付款，所以一般不是收入，也不應列在表上（IRS：常見情況；IRS：收到 1099-K 表時怎麼辦）。一般的做法依序如下：

1. 用 App 的全年記錄，標出表上哪些金額是個人款項。
2. 向發出方（寄出表格的 App 或支付處理商）要求更正後的表格，金額改為零，或改為較低的真實金額。
3. 若沒有收到更正後的表格，仍然照常提交稅表，把個人款項金額填在 Schedule 1 頂部的填寫欄。
4. 保留能證明每一筆金額屬於個人款項的記錄。

發出方也會把同一個數字送給 IRS（IRS：認識您的 1099-K 表）。如果您的稅表漏掉這筆金額，可能收到收入不符通知（CP2000），所以第 3 步即使這些錢都不是收入，也要在稅表上交代這筆金額（IRS：CP2000 通知）。

遇到以下情況就不單純：表上金額很大、個人款項和真正的銷售混在一起、發出方不肯更正，或已經收到 CP2000 通知。在稅表上顯示這筆金額的方式，也因稅務年度而異，所以請閱讀您申報那一年的填表說明。

請備齊表格、App 的全年記錄、發出方的回覆，以及證明每筆個人款項確為個人款項的文件。

為什麼我會因為贈與、分攤帳單和家人匯款收到 1099-K 表？

支付 App 可能把一筆個人付款算成銷售。IRS 表示，各 App 用自己的流程判斷一筆付款是否為商品或服務的付款，也表示款項在付出或收到時就應標示正確（IRS：收到 1099-K 表時怎麼辦）。沒有標為個人款項，或標錯的付款，可能被列入 1a 欄，也就是表上的總付款額欄位。

即使總額不高，也可能收到表格：App 可能在低於聯邦門檻時就提交，州也可能設定較低的門檻，而刷卡付款沒有最低金額（IRS：一般資訊；IRS：認識您的 1099-K 表）。申報門檻指南說明誰會收到表格。

1099-K 表上的每一筆付款都要課稅嗎？

不是。IRS 表示，1099-K 表上的付款不一定要課稅，沒有出現在表上的付款也不一定免稅（IRS：收到 1099-K 表時怎麼辦）。

1a 欄是 App 計入的總額，所以可能包含根本不是銷售的付款。出售商品或服務的收入，不論有沒有表格都須申報。

哪些個人款項不是收入？

贈與、個人開支的償還和分攤費用，一般不是收入。IRS 舉的例子包括共乘或聚餐的分攤、生日和節日禮物，以及室友分攤的房租或家用帳單（IRS：認識您的 1099-K 表）。

重點在於這筆錢是為了什麼。付款上的備註或 App 的個人款項設定，只是這個用途的證據，不是證明。贈與一般不是收到的人的收入，需要時提交的贈與稅稅表由贈與人負責（IRS：贈與稅）。來自境外的贈與一般也不是收入，但美國人如果在一年內從非居民外國個人或外國遺產收到超過 $100,000 的款項，一般須提交 3520 表。漏報的罰款可能是每個月贈與金額的 5%，上限為 25%（IRS：3520 表填表說明）；請見來自境外的贈與和遺產。

我該怎麼向發出方要求更正後的表格？

聯絡表格左上角列為「Filer」的發出方，要求提供金額為零的更正後表格。如果您不認識這個發出方，請聯絡表格左下角帳號上方列出的支付結算單位（IRS：1099-K 表怎麼處理）。

1. 按日期、金額和匯款人列出個人款項，並說明每筆款項的用途。
2. 要求提供的是更正後的表格，而不只是解釋，並且以能留下記錄的方式提出。如果表格中有一部分是真正的銷售，請要求只列出那一部分的表格。
3. 保留原始表格的副本，以及與發出方的所有往來信件。
4. 不要請 IRS 修正表格。IRS 表示，它無法更正 1099-K 表（IRS：收到 1099-K 表時怎麼辦）。

如果在提交稅表前拿不到更正後的表格怎麼辦？

照常提交。IRS 表示，不要等更正後的表格，即使拿不到也應提交稅表（IRS：1099-K 表怎麼處理）。把個人款項金額填在 Schedule 1（1040 表）頂部的填寫欄，並保留原始表格、您的要求和任何回覆。

如果更正後的表格之後才寄到，請與您的記錄一起保存，並與您申報的內容比對。如果它的金額與您使用的不同，請見錯誤或更正後表格指南。

如果您已提交的稅表把個人款項當成收入申報，可能可以更正。要申請退稅，一般須在提交原稅表後 3 年（含延期）內，或繳稅後 2 年 內提交 1040-X 表，以較晚者為準；提早提交的稅表，視為在其法定到期日提交（IRS：1040-X 表填表說明）。

我該怎麼在稅表上顯示這筆個人款項，讓它不像是漏報的收入？

把個人款項金額填在 Schedule 1（1040 表）第 I 部分上方的填寫欄。表格要求填入 1099-K 表上因錯誤列入的金額，或以虧損出售個人物品的金額（2025 稅務年度 1040 表填表說明；Schedule 1）。IRS 的 2026 年 Schedule 1 草稿保留了同樣的填寫欄（草稿表格）；提交前請查看正式表格及其填表說明。

• 表上全部都是個人款項：填入 1a 欄的總額。
• 只有一部分是個人款項：只填個人款項的部分。其餘部分依其性質，填在稅表的其他位置。
• 不只一張表格：把各張的個人款項加總，填入一個總額。

以獲利出售的個人物品不填在這個填寫欄，而是資本利得（1040 表填表說明）。如果 4 欄顯示已預扣聯邦所得稅，即使 1a 欄的金額是個人款項，也要在稅表上申報這筆預扣稅款（IRS：收到 1099-K 表時怎麼辦）。

填寫方式因稅務年度而異：

IRS 的室友房租例子仍顯示舊的第 8z 行和第 24z 行填法。目前的稅表請用填寫欄，舊填法只適用於上述兩個較早年度（IRS：常見情況；IRS：收到 1099-K 表時怎麼辦）。

哪些記錄能證明這筆錢是個人款項？

記錄須把每筆個人款項對上 App 的記錄和付款原因。IRS 表示，記錄要保留到該稅表的時效結束為止，一般為提交後 3 年，若漏報大額收入或未提交有效稅表，則更長（IRS：Topic no. 305）。任何能清楚顯示收入和支出的系統都可以（IRS：記錄保存）。

把原始表格、您給發出方的要求、回覆和任何更正後的表格，與這些記錄一起保存。如果記錄不足，可以用現有資料重建：App 記錄、銀行和信用卡對帳單，以及訊息。

IRS 怎麼知道這些付款不是收入？如果收到 CP2000 怎麼辦？

發出方會把它的數字送給 IRS（IRS：認識您的 1099-K 表）。IRS 表示，應用您的記錄把個人款項與您必須申報的付款分開（IRS：常見情況），而證明稅表內容的責任在納稅人（IRS：記錄保存）。IRS 比對計劃的手冊要求人員把 1099-K 表的金額，與 Schedule C、E 和 F 比對，並且在金額清楚標示於 Schedule 1 第 I 部分上方的填寫欄時，視為已申報（IRS：Internal Revenue Manual 4.19.3）。手冊是內部的人員指引，不是法律。稅表上完全沒有出現的金額，可能引來 CP2000 通知，而 IRS 一旦詢問，您能出示的就是您的記錄。

CP2000 是第三方資訊與稅表不符時寄出的通知。它不是帳單，而是提出更改建議（IRS：CP2000 通知）。如果收到：

1. 最遲於通知上所印的日期回覆（一般為通知日期後 30 天），說明您同意還是不同意，並附上證明每筆金額為個人款項的記錄：App 記錄、訊息、租約或收據，以及發出方的回覆或更正後的表格。
2. 如果您沒有回覆，或差異沒有解決，IRS 可能再寄一份通知和帳單。欠稅會累計利息，也可能有罰款。
3. 請檢查以前年度是否有同樣的問題。如果以前的稅表有，IRS 表示應為該年度提交更正稅表。

收入不符通知指南有完整的回覆說明。

如果表格把個人款項和真正的銷售混在一起怎麼辦？

只把個人款項的部分填在填寫欄，其餘部分填在它應該去的位置（1040 表填表說明）。獨資經營者在 Schedule C 申報商品或服務的銷售（IRS：1099-K 表怎麼處理），除非這些收入不是自僱收入，例如嗜好或零星活動（1040 表填表說明）。填寫欄是用於錯誤列入的金額，所以真正的銷售不填在那裡。

1a 欄是總額，所以手續費、退款、運費和折扣會減少應課稅的金額（IRS：1099-K 表填表說明）；銷售總額與銷貨成本指南說明這些成本。自僱淨收益達到 $400 或以上時，一般須繳自僱稅（IRS：Topic no. 554）；用支付 App 做生意的指南說明自僱稅和預估稅款。

如果發出方無法拆分表格，您的記錄可以：把 App 的記錄與表格對帳。

明年怎麼把個人款項和營業款項分開？

每筆付款在付出或收到時都標示正確，並把營業資金和個人資金放在不同的地方。IRS 建議盡量在 App 中把家人和朋友的付款標為非營業，並讓營業與個人交易分開（IRS：認識您的 1099-K 表；IRS：常見情況）。

• 對贈與、分攤和還款使用 App 的個人或非營業設定，並請匯款人也這樣做。
• 在每筆付款加上備註，說明用途。
• 營業款項收在專用帳戶，不與朋友和家人使用的帳戶混用。
• 每季匯出 App 的記錄並保存。

您無法控制一筆真正的銷售會不會收到表格，而且收入不論有沒有表格都須申報。您能控制的是，個人款項會不會被算成銷售。

舉例

這些例子僅作說明；金額以美元計。

室友分攤的房租

Dana 租了一間公寓，兩位室友全年透過支付 App 付給她 $11,000 作為房租分攤。她的 1099-K 表在 1a 欄顯示 $11,000。這筆錢是償還共同費用，所以不是收入。她向發出方要求金額為零的更正後表格，並保留租約、房租收據和 App 記錄。如果提交稅表前沒有收到更正後的表格，她就把 $11,000 填在 Schedule 1 頂部的填寫欄。

混有贈與和銷售的表格

Alex 的 1099-K 表顯示 $10,000，其中 $7,500 是贈與和父母的資助，$2,500 是手工商品的真正銷售。Alex 把 $7,500 填在填寫欄，如果這些銷售屬於事業，就把 $2,500 在 Schedule C 申報，減去手續費、退款、運費和商品成本；一旦這些銷售的自僱淨收益達到 $400，也要繳自僱稅。手工商品銷售屬於事業還是嗜好，要看具體事實，也會改變申報的位置。Alex 同時向發出方要求金額為 $2,500 的更正後表格。

沒有備註的分攤旅行

Sam 為一趟團體旅行付了款，朋友們全年透過 App 還款，一共 $4,000，付款上都沒有備註。他的 1099-K 表顯示 $4,000。由於付款上什麼都沒寫，證明必須重建：顯示費用的訂單和收據、分攤費用的群組訊息，以及顯示誰付了多少的 App 和銀行記錄。他把這些連同要求一起寄給發出方，並從明年起在每筆付款加上備註。

您的情況不一樣？

• 表上金額很大，把個人款項和真正的銷售混在一起，或發出方不肯更正：哪些金額是收入，其餘部分如何顯示在稅表上，取決於您的記錄和稅務年度。提交前請先取得個人報稅協助。
• 已經收到 CP2000，或以前年度有同樣問題：請依照收入不符通知指南處理。有些較早的稅表用的是不同的填法，任何有同樣問題的年度都可能需要更正，所以回覆時請取得個人報稅協助。
• 您已在提交的稅表中把個人款項當成收入申報：請取得個人報稅協助來更正。
• 境外家人匯給您大額款項：請見來自境外的贈與和遺產，並取得個人報稅協助。
• 金額在其他方面有誤、只涵蓋部分年度，或識別號碼錯誤：請見錯誤或更正後的表格。
• 您以虧損出售了個人物品，或帳戶收的是別人的銷售款項：請見個人物品虧本出售和您的表格上有別人的銷售。
• 這些款項是租客付的房租：請見租金收入指南。
• 營業款項和個人款項已經混了好幾個月：請見用支付 App 做生意和對帳銷售與撥款，並取得記帳協助來重建記錄。
• 您沒收到表格，或想知道誰會收到：請見申報門檻指南。