跨州經營的企業所得稅：各州申報義務怎麼判斷？
請先按州整理銷售、工作、人員和財產的情況，再依各州的所得稅或特許經營稅規則，判斷申報義務，即使在當地沒有辦公室也一樣。獨資經營者以個人名義申報並繳稅。合夥企業提交企業稅表，合夥人就各自的份額繳稅。公司繳納公司層面的稅；S 公司也可以把應稅收入分配給股東申報。單憑銷售稅許可證，不能決定是否需要申報。
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稅務指南
企業稅務
依據美國聯邦和州級規定的企業稅務說明。
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營業虧損可以抵扣工資收入嗎？美國個人報稅指南
真正的營業虧損，可以減少您個人稅表上的工資和其他收入，聯合報稅時也包括配偶的工資。請先檢查計稅基礎、風險金額和被動虧損規則，再看每年的超額營業虧損限額。未用完的虧損，可能按不同的規則結轉。嗜好活動的虧損或 C 公司的虧損，不能抵扣您的工資。
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購買企業：資產收購與股權收購的稅務影響
想取得新的計稅基礎，應傾向買資產：您自己申報經營情況，並在需要時提交 8594 表，但之後仍可能承擔繼承人的稅務責任。買股權，您取得的是股份的計稅基礎；公司繼續持有債務，並自行提交稅表。被忽略實體 LLC，或被一方全部買下、按合夥企業課稅的 LLC，適用資產收購規則；買下繼續經營的合夥人權益，您取得的是權益的計稅基礎；按公司課稅的 LLC，適用股權收購規則。付款前，請先查核留置權和州的稅務清償證明。
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合夥人退出買斷：雙方稅務處理
先確認誰付款，並重新計算計稅基礎和債務分攤。直接買賣合夥權益或 S 公司股份，是賣方課稅；直接買方不能扣除買價。合夥企業贖回權益，可能產生分配利得或一般收入；S 公司贖回股份，可能按出售或分配處理。兩者都要出具 K-1。以合夥企業課稅的 LLC 若只剩一個所有者，須提交最後一份 1065 表。
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加州最低稅與 LLC 費用：誰要繳、何時繳
通常要，只要該 LLC 或公司在加州登記或在加州經營業務。已登記但未營業的實體，仍可能要繳每年 $800 的 LLC 年度稅，或 $800 的公司最低稅。外州實體即使沒有在加州登記，只要在加州經營業務，也可能要繳。首年和短年度的例外規定可能改變結果。
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補交多年未申報的美國企業稅表
先查看通知上的截止日期，再確認企業在每個漏交年度是按哪種身份課稅。從最早的年度開始重建記錄，核對工資稅資料，並在所有者準備或更正自己的稅表前，先交合夥企業或 S 公司的稅表，讓所有者拿到 Schedule K-1。州的申報要和聯邦申報一併處理。即使企業無法全額繳稅，也要申報。
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K-1 發出後更正企業稅表的做法
先比對已提交的 K-1、所有者收到的副本和稅表。適用集中審查規則的合夥企業，一般要提交行政調整申請（AAR），繳納推定少繳稅款，並就轉給合夥人的調整發出 8986 表；合夥人用 8978 表，或把調整再往下轉。已選擇不適用該規則的合夥企業，要更正 1065 表和 K-1。S 公司要更正 1120-S 表和 K-1，股東要補繳稅款。C 公司要提交 1120-X 表並補繳稅款。
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美國公司境外軟體開發費用的扣除
美國公司在印度或其他外國進行的軟體開發，一般須分 15 年攤銷，並從稅務年度的中點開始計算。符合條件的美國境內開發，一般可在支付或發生時扣除，除非公司選擇改為攤銷。第一步，請先按每項開發工作的實際執行地點來區分成本。
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德拉瓦州特許經營稅為何偏高及如何降低
德拉瓦州公司的通知金額可能偏高，因為州政府最初按公司的授權股數計算，即使實際發行的股份很少。發行面值股票的公司，可以申報已發行股數和總資產，讓德拉瓦州改用假定面值資本法比較，從而降低本期稅款。LLC 和合夥企業則另繳固定的年度稅。
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美國 C 公司如何課稅與申報
美國 C 公司按自己的應稅利潤，以 21% 的稅率繳納聯邦所得稅，一般每年提交 1120 表。公司以盈餘支付的股息，股東還可能要再繳稅，而公司不能扣除這筆股息。所有者的工資須透過工資發放流程處理；公司的營業虧損則留在公司。另外，可能還要預繳稅款，並另行提交州稅表。
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美國 LLC 如何課稅：預設分類與選擇
美國本地 LLC 的聯邦稅務處理，取決於其所有者和所作的選擇。依預設，只有一位所有者的 LLC 在所得稅上被忽略，由所有者申報其業務活動；有多位所有者的 LLC 則按合夥企業課稅。符合資格的 LLC 可以選擇按 C 公司或 S 公司處理。州稅和申報義務仍可能另行適用。
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美國合夥企業與多成員 LLC 如何課稅
按合夥企業課稅的合夥企業或多成員 LLC，一般提交 1065 表，但不就其利潤繳納聯邦所得稅。它向每位合夥人發出 Schedule K-1，每位合夥人在自己的稅表上申報各自的份額，即使沒有分派任何現金也一樣。款項、虧損、州稅和稅務審查的調整，都可能改變結果。
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S 公司如何課稅？1120-S 表申報指南
美國 S 公司通常把收入、虧損、扣除額和稅額抵免分給股東，公司本身一般不就普通經營利潤繳納聯邦所得稅。無論公司有沒有發放現金，股東都要申報自己應得的份額。S 公司提交 1120-S 表，並向每位股東提供 Schedule K-1。分配款是否課稅，取決於股東的股份計稅基礎；曾是 C 公司的企業可能要繳額外稅款，各州也可能課稅。
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企業逾期報稅罰款與申請減免
美國合夥企業或 S 公司的稅表逾期，即使沒有應繳稅款，也可能按月、按每位所有者計罰。C 公司的聯邦逾期申報及逾期繳款罰款，一般取決於未繳的稅款。按時提交的延期申報，通常只延後申報截止日期，不延後繳稅截止日期。IRS 可能透過自動減免、小型合夥企業減免或合理原因，免除符合條件的罰款。
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網路賣家與電商平台賣家的所得稅
網路賣家要申報的是應稅利潤，而不是平台撥給您的款項，也不是 1099-K 表上的金額。經營性質的賣家，要從銷售額中減去退貨、銷貨成本和可扣除的銷售費用，才能算出利潤，之後可能要繳所得稅和自僱稅。出售個人物品虧損，沒有應稅收益；存放在倉庫的存貨，也可能引發州的申報義務。
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州穿透實體稅（PTET）該不該選擇？
如果合夥企業或 S 公司的這筆稅款可以在聯邦層面扣除，而且所有者能取得可用的州稅抵免，選擇州穿透實體稅可能有利。選擇之前，請先比較每位所有者的聯邦扣除額、州稅抵免和其他州的稅款。個人 SALT 扣除上限提高之後，對部分所有者的好處已經減少；截止日期和資格則依各州規定而定。
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出售企業：資產出售或股份出售的稅務差異
售價本身不能決定稅款。美國 C 公司出售股份，通常只由股東繳一次稅；出售資產，則先由公司繳稅，之後把款項分給股東時，股東可能再繳一次稅。美國 S 公司和合夥企業無論用哪種方式出售，通常只有一層稅，但資產收益可能按普通收入課稅。請按每份報價的具體條款，比較繳稅後實際到手的現金。
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德州特許經營稅：報告、免稅門檻與資格喪失
德州 LLC 和公司通常都須繳特許經營稅，即使在聯邦稅務上屬於被忽略實體。2026 報告年度，年化總收入在 $2,650,000 或以下，通常不必提交特許經營稅報告或繳款，但仍須提交公開資訊報告（Public Information Report）。要補救資格喪失，須補交漏報的報告並繳清餘額。若要向州務卿辦公室申請恢復登記，還需要稅務清結證明函（tax clearance letter）。
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擁有海外公司：美國所有者要申報什麼
在海外擁有公司的美國公民或居民，即使公司沒有派發股息，也可能需要提交 5471 表。申報類別取決於控制權、股份交易，以及其他美國人的持股情況。如果該公司是受控外國公司（CFC），部分收入即使沒有分到現金，也可能先計入所有者的美國稅表。
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企業要提交哪些稅表？沒有收入也要報稅嗎
美國企業的聯邦稅表，取決於企業的稅務分類，不只是看 LLC 這個名稱。獨資經營者或被忽略實體的單一成員 LLC，通常把業務活動申報在所有者的個人稅表上。合夥企業提交 1065 表，S 公司提交 1120-S 表，C 公司提交 1120 表。沒有收入，並不會自動免除申報責任，公司和州稅表尤其如此。
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首次企業報稅步驟指南
先確認企業如何課稅，以及首個稅務年度何時結束。核對收入、費用、所有者交易及開業前費用，再準備適用的稅表和所有者附表。工資稅、資訊申報表及州稅申報要分開檢查。請在該稅表的截止日期前提交；或申請延期，並按時繳清應繳稅款。
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