用自己的信用卡刷 Square：收入、記帳與 1099-K 表

用自己的卡在 Square 上刷款，算收入嗎？

一般不算，只要事業沒有提供任何對價，而且那筆錢是您自己的。在自己的刷卡機上刷自己的卡，是您的錢轉入事業，所以不是銷售。沒有任何 IRS 頁面談到所有者刷自己的卡。這項規則來自 IRS 對 1099-K 表所申報內容（商品或服務的收款）的說明，以及它所說的表上的付款不一定要課稅（認識您的 1099-K 表；1099-K 表怎麼處理）。總收入是從事業收到的收入，而 Publication 583 建議把每筆存款的來源，分辨為營業收入、個人資金或貸款（Publication 583）。以這種方式賺到的信用卡點數是否要課稅，目前沒有定論；請見下方的回饋一節。

表格則是另一個問題。支付處理商會申報它結算的每一筆刷卡付款，所以 1099-K 表上的金額可能高於您真正的銷售。

遇到以下情況就不單純：

• 刷款持續了好幾個月，或跨了多個稅務年度。
• 該年度的稅表已經提交，或用了表格的總額作為銷售。
• 事業是合夥企業或公司，所有者的錢進入的是出資或貸款帳戶。
• 刷款與真正的銷售混在一起，或有些刷的是別人的卡。
• 支付處理商已經凍結或關閉帳戶。

請備齊支付處理商的全年交易明細、您所用信用卡的對帳單、事業的銀行存款記錄和 1099-K 表。

我自己刷的款項會出現在事業的 1099-K 表上嗎？

一般會。刷卡處理商會向 IRS 申報它為事業結算的刷卡付款總額，而法規沒有列出所有者自己的卡這項例外。

法規把支付卡交易定義為接受卡片作為付款的任何交易，並不問這筆刷款是為了什麼（26 CFR 1.6050W-1）。它列出處理商不申報的項目：ATM 提款和預借現金，因為沒有商戶接受卡片；便利支票；以及支付給與發卡機構有關係的商戶的款項。透過事業自己的刷卡機刷款，不在這個清單上。

1a 欄是總額。它不會因抵免、手續費、退款或任何其他金額而減少（1099-K 表填表說明）。

刷卡付款沒有最低金額：IRS 說刷卡處理商不論付款有多少筆、金額多少，都會寄出表格。$20,000 和 200 筆交易的標準，適用於支付 App 和網路交易平台（IRS：認識您的 1099-K 表）。

之後退回自己卡上的刷款，仍然計入 1a 欄。請在下述的對照清單中，把這筆刷款扣除一次，並把退款記在所有者出資或貸款上，不要記為銷售退款。對客戶的退款則不同：它記在退貨與折讓行，而不是從總收入中扣除（Schedule C 第 2 行；1065、1120 和 1120-S 表為第 1b 行）（Schedule C 填表說明）。

所以 1a 欄可以比總收入高出所有者的刷款。IRS 已經把類似的一種情況，也就是在收銀台提取現金，視為記錄問題：這些金額在表上，一般不是總收入，IRS 說要保留這些金額的記錄（1099-K 表怎麼處理）。表格的 5a 至 5l 各月欄位顯示哪幾個月高於您的帳目，3 欄則給出全年交易筆數。

我該怎麼記帳，才不會被當成銷售？

通常的處理是把這筆錢記為所有者投入的錢，也就是出資或貸款，不記為營收。如果記成銷售，營收就會被高估，原因通常是這筆存款與真正的銷售一起入帳。

1. 列出所有者的每一筆刷款：日期、金額、所用的卡，以及這筆錢付了什麼。包括任何一筆刷款的退款。
2. 把每一筆從銷售中取出。把刷款的全額，記為所有者出資（權益），或者對合夥企業或公司來說，記為所有者貸款（事業欠您的債務）。銀行存款是刷款金額減去手續費，再減去 4 欄顯示的備用預扣稅（1099-K 表填表說明）。
3. 把該筆刷款的手續費另行記錄；手續費一節說明它該記在哪裡。
4. 如果這筆錢之後轉給了您個人，一般記為所有者提款或分配，或者償還真正屬於債務的貸款。對公司來說，稅務效果不同，所以應由報稅員確認。
5. 檢查結果，並以一份簡短的清單保存，也就是對照清單（bridge）：從表格的 1a 欄開始，扣除所有者的刷款一次，並說明您的帳目與表格之間的其他每一項差異。表格可能包含不是您收入的項目，例如買方欠的銷售稅（Publication 334）、轉給員工的小費（IRS）和客戶提取的現金，也可能漏掉現金、支票和其他處理商的銷售等收入。它按處理商結算的年度計算一筆付款，這可能不是您記錄這筆銷售的年度。您自己的小費，以及作為賣方被課徵的銷售稅，仍然計入總收入。最後的數字應該停在您退款前的真正總銷售額。

是出資還是貸款，要看當初的意圖和有沒有寫下來。請見所有者對 LLC 的出資或貸款。關於刷卡機存款、手續費和銷售一般如何記錄，請見Square 存款的記帳。

獨資經營者、LLC 成員和公司股東，各自怎麼記錄？

分錄在每種情況都一樣，都是所有者的錢投入；帳戶名稱和稅表行次不同。

獨資經營者或單一成員 LLC 與所有者是同一個納稅人：除非另行選擇（8832 表，或選擇 S 公司的 2553 表），單一所有者的 LLC 被視為與其所有者無別的被忽略實體，一旦有第二位成員就被歸類為合夥企業（26 CFR 301.7701-3）。所以所有者自己的錢轉入，一般不是收入，而且沒有獨立的貸款人，所有者的「貸款」只是帳上的標籤。帳目仍然把它分開，讓損益表顯示真正的銷售。

在合夥企業中，每位合夥人的出資記入該合夥人的資本帳戶，而以財產出資換取權益，一般不產生損益（26 U.S.C. 721）；請見合夥人親自支付 LLC 的費用。

公司的總收入不包括對其資本的出資（26 U.S.C. 118）。股東貸款必須是真正的債務；請見S 公司的股東貸款。當刷卡機帳戶使用公司的名稱和 EIN 時，表格載有的是公司的資料，所以要由公司的帳目，而不是股東的個人稅表，來解釋差額。表格若載有所有者自己的號碼，而事業提交的是 1120 表、1120-S 表或 1065 表，就需要更正（1099-K 表怎麼處理）。

由外國人完全擁有的美國單一成員 LLC，可能須在 5472 表上申報所有者的出資、分配和貸款。美國公司有股東直接或間接擁有至少 25% 的表決權或價值時，貸款等關聯方交易也一樣。外國人身份取決於美國公民身份和居住身份，而不是卡片在哪裡發行（5472 表填表說明）。請見外資 LLC 的交易平台撥款。

刷卡處理手續費是營業費用嗎？

要看這筆錢是用來做什麼的，由報稅員決定。真正銷售的手續費是營業成本：IRS 說 1a 欄不因手續費而調整，手續費可以從總額中扣除（1099-K 表怎麼處理）。所有者刷款的手續費背後沒有銷售，而本指南所依據的 IRS 頁面，沒有說明它如何處理。

扣除須是經營事業的一般且必要的費用（26 U.S.C. 162），個人開支不能扣除（26 U.S.C. 262）。所以：

• 這筆錢支付的是營業成本，例如工資或供應商：手續費可能是營業成本。它也可能是所有者籌資的成本：為促成資本取得或借款而支付的款項，一般須資本化，不能在支付時扣除（26 CFR 1.263(a)-5），而刷卡機手續費是否屬於這一類，要看具體事實。
• 這筆錢給了所有者，或這筆刷款是為了賺點數：這筆手續費看起來屬於所有者個人，可能應歸入所有者提款，公司則歸入分配。
• 混合或不清楚：用這筆錢付了什麼的清單來拆分，並請報稅員審核拆分。

個人信用卡本身的利息和手續費，請見個人信用卡上的營業開支。

我要怎麼在稅表上顯示 1099-K 表高於我真正的總收入？

從您的帳目申報您真正的總收入，並保留從表格 1a 欄到該數字的對照清單。對於涵蓋不只一種收入來源的表格，IRS 說要用您的帳簿和記錄，把總收入申報在正確的行上（1099-K 表怎麼處理）。

獨資經營者或單一成員 LLC。Schedule C 第 1 行要求填事業的總收入，所以填在那裡的數字，一般是您帳目上的真正銷售，不是 1a 欄（Schedule C 填表說明）。對於錯誤列入的表格金額，IRS 說要把該金額填在 Schedule 1（1040 表）頂部的填寫欄，如果其餘是真正的銷售，就只填錯誤的部分（1040 表填表說明）。沒有任何 IRS 頁面說明所有者自己刷的卡是否屬於錯誤列入，所以要不要用這個欄位，由報稅員決定。印出的填表說明涵蓋上一個稅務年度，而 IRS 本稅務年度 Schedule 1 的草稿保留了這個欄位（Schedule 1 草稿）；請查看正式表格。較早年度請使用該年度的表格：IRS 說這個欄位適用於 2024 稅務年度起，並說明了 2022 年和 2023 年的第 8z 行和第 24z 行（1099-K 表常見問題）。

合夥企業或公司。1065 表、1120 表和 1120-S 表的第 1a 行，要求填來自所有業務營運的總收入或銷售（1065 表、1120 表和 1120-S 表填表說明）。Schedule 1 的填寫欄在所有者的個人稅表上，不適用於實體的稅表。顯示差額的是對照清單。

IRS 有自己那一份表格。對個人而言，IRS 說明了第三方收入資訊與稅表不符時的通知（CP2000）；通知信的指南連結在最後。

我應該向處理商要求更正後的表格嗎？如果它不肯開怎麼辦？

可以要求，但處理商可能拒絕，因為它申報的是它確實結算過的刷卡付款。表格的總額有誤時，IRS 說要聯絡表格左上角列為「Filer」的發出方，如果不認識發出方，則聯絡表格左下角列出的支付結算單位，並要求更正後的表格（1099-K 表怎麼處理）。IRS 無法更正表格。

1. 請以書面提出，按日期和金額列出所有者的刷款。要求提供不含這些刷款的更正後表格，或說明表格維持原樣的書面理由。保留原始表格、您的要求和任何回覆。
2. 不要等待：IRS 說，即使拿不到更正後的表格，也要提交稅表。
3. 如果沒有更正，按您真正的數字提交，並附上對照清單。

表格在其他方面有誤時，請見錯誤或更正後的平台表格。

什麼記錄能證明哪些刷款是我自己的？

記錄應把每一筆所有者刷款，連到那張卡、那筆存款，以及這筆錢接著做了什麼。Publication 583 說，記錄應標明收款的來源，把營業與非營業分開，並由佐證文件支持您稅表上的記錄（Publication 583）。

請在可能需要的期間內保存，一般指到該稅表的時效期間屆滿為止（Publication 583）。現在就匯出完整的交易記錄：Square 的一般條款說，Square 終止帳戶時可能刪除帳戶資料（Square：一般服務條款）。

Square 刷卡機允許個人使用嗎？處理協議是怎麼說的？

這取決於您與處理商之間的協議，而不是稅務規則。Square 的一般服務條款（最後更新於 2026 年 9 月 14 日）沒有任何一句話談到刷自己的卡，所以僅憑條款本身無法回答。不過，條款確實給了 Square 採取行動的空間：

• Square 可以隨時因任何原因暫停或終止帳戶，包括違反條款。
• 賣方聲明其資訊準確描述了其銷售商品和服務所屬的事業、其交易將遵守法律，並且不會把服務用於任何欺詐行為。
• 在仲裁條款中，賣方聲明不打算把服務用於個人、家庭或家用用途。那句話沒有提到刷自己的卡。
• 賣方同意承擔 Square 的費用，包括因違反這些聲明，或錯誤、不當使用服務而引起的索賠或訴訟。

Square 的付款條款和個人信用卡本身的協議，是另外的文件，本指南沒有閱讀。條款會變，請閱讀您接受的版本。某一批刷款是否違反任何條款，要看那些文件。如果帳戶已經被凍結或關閉，請先取得記錄。

如果刷款是為了親人、合夥人或朋友呢？

判斷標準是這筆錢是否支付了事業所提供的商品或服務。如果是，不論卡是誰的，都是銷售。如果是某人自己的錢給了您或事業，就不是。

• 贈與，或償還個人開支：IRS 說，來自朋友和家人的這類款項，不應列在 1099-K 表上，也不是應稅收入（認識您的 1099-K 表）。請見支付 App 上的贈與和分攤帳單。
• 對事業的貸款：這是債務，不是銷售。請見家人對您事業的貸款。
• 合夥人或共同所有者的卡：這是該所有者的出資或貸款，記入該所有者的資本帳戶或貸款帳戶。
• 您刷了他們的卡，再把現金交給他們：這可能是事業只是經手的錢。您為此向他們收取的費用，可能是服務的報酬，而 IRS 說您提供服務的收入須申報（認識您的 1099-K 表）。處理協議是否允許刷別人的卡，要看該協議。
• 這些刷款是他們自己事業的銷售：請見涵蓋別人銷售的表格。IRS 也說，如果您與另一個事業共用刷卡機，您可能需要為他們提交資訊申報表（1099-K 表怎麼處理）。

這樣賺到的卡片點數或回饋要課稅嗎？

這裡沒有定論。本指南所依據的 IRS 頁面，沒有說明刷自己的卡所賺到的點數或回饋，屬於收入、成本減少，還是兩者皆非。Announcement 2002-18 只涵蓋飛行常客里程，以及來自商務或公務旅行的類似實物福利，其寬免也不適用於轉換為現金的福利（Announcement 2002-18）。它沒有談到刷卡消費的回饋。

請保存顯示所賺回饋的信用卡對帳單，並向報稅員提出這個問題，不要假設任何一種答案。

舉例

這些例子僅作說明；金額以美元計。

刷款支付工資

一位美髮店老闆在店裡的刷卡機上，用個人信用卡刷 US$5,000 來支付工資。這筆存款不是銷售。店裡把 US$5,000 記為所有者出資，並另行審核這筆刷款的手續費。年底的 1099-K 表仍會計入這 US$5,000。

為賺點數刷五次

一位所有者全年刷了五筆，共 US$10,000，為的是賺點數。真正的銷售是 US$120,000，全部是這台刷卡機上的刷卡銷售，當年沒有退款、小費或銷售稅，年底的表格顯示 US$130,000。所有者把 US$120,000 填為總收入，把每一筆刷款先記為流入、再記為流出給所有者，請報稅員決定這些刷款的手續費該記在哪裡，並保留這五筆刷款的清單（日期、金額、卡），用來把 US$130,000 對照到 US$120,000。點數是否要課稅，尚無定論。

股東的卡用在公司的刷卡機上

一位股東用個人信用卡在公司的刷卡機上刷 US$8,000。公司記為股東貸款，或者如果原意是出資，則記為對資本的出資，並在 1120-S 表第 1a 行的總收入中不計入這 US$8,000。表格載有公司的 EIN，所以由公司的帳目來解釋差額。如果以前年度也發生過同樣的事，每個以前年度可能都需要重新調整。

您的情況不一樣？

• 刷款持續了好幾個月或好幾年，或該年度的稅表已經提交：帳目可能需要逐年重新調整，已提交的稅表可能用了表格的總額作為銷售。對已提交的稅表申請退稅（1040-X 表；公司為 1120-X 表），一般須在提交原稅表後 3 年內，或繳稅後 2 年內提出，以較晚者為準（1040-X 表和 1120-X 表填表說明）。是否需要更正後的表格或更改稅表，需要判斷；請見重新調整帳目。
• 處理商已經凍結或關閉帳戶：請先匯出完整的交易記錄，然後請見重建記錄和對帳銷售與撥款。
• 事業是合夥企業或公司，而表格載有所有者的錢：是出資還是貸款，會影響資本帳戶、貸款餘額和所有者的稅表。請見股東貸款、合夥人支付的費用和整理分錄。
• 所有者或股東不是美國公民或居民：依實體類型和所有權而定，所有者與事業之間的貸款、出資和分配，可能須在 5472 表上申報。請見外資 LLC 的交易平台撥款和記錄所有者的資金。
• 收到了 IRS 的信函：請閱讀IRS 給您事業的通知或收入不符通知指南。從 1a 欄到您真正數字的對照清單，是回覆所依據的記錄；請見根據帳目重建它。
• 表格在其他方面有誤，例如只涵蓋部分年度、重複、識別號碼錯誤，或事業在年內出售或變更類型（IRS說要把新的名稱和稅務識別號碼告訴處理商）：請見錯誤或更正後的平台表格。
• 這些款項是贈與或分攤帳單：請見支付 App 上的贈與和分攤帳單。
• 帳戶收的是別人事業的款項：請見您的表格上有別人的銷售。
• 所有者的錢還以其他方式進出事業：請見理清事業與個人資金混用。