1099-K 門檻：沒收到表格，收入要申報嗎？

1099-K 的門檻現在是多少？

支付應用程式或線上交易平台，只有在日曆年內結算給您的商品或服務款項總額超過 $20,000，而且交易筆數超過 200 筆交易 筆時，才須為您提交 1099-K 表。曾對您預扣備用稅的平台，無論如何都必須提交（見下文）。IRS 列出可能寄出這份表格的付款方，包括支付應用程式、線上交易平台、拍賣網站、叫車、票券轉售、群眾募資和自由工作者平台（IRS：了解您的 1099-K 表）。

沒有表格，不等於沒有稅。無論有沒有 1099-K 表，平台收入都須申報；門檻只決定平台是否必須寄出表格。

舊的 $600 數字已不再是聯邦規則。2025 年的聯邦法律追溯恢復了《美國救援計劃法》（American Rescue Plan Act of 2021）之前的測試，該法曾設定較低的數字，也沒有最低交易筆數（IRS：新的 1099-K 申報要求；26 U.S.C. 6050W）。IRS 現在把 $20,000 和 200 筆交易 筆的測試視為規則（IRS：了解您的 1099-K 表；IRS：門檻常見問題）。

要知道自己處於什麼位置，請把每個平台在日曆年內的付款總額（未扣除手續費和退款）加起來，並數一數筆數。各平台的年終摘要或撥款記錄兩者都有。表格在第 1a 欄報告付款總額，在第 3 欄報告筆數（IRS：1099-K 表填表說明）。

須提交表格的平台，會在次年的 1 月 31 日 前把副本寄給您；如果那天是週末或假日，則順延到下一個營業日（IRS：特定資訊申報表通用填表說明）。門檻決定平台是否須寄出表格，不決定您是否須提交稅表（IRS：1099-K 表常見問題）。

如果以前年度的平台或應用程式收入沒有列入稅表，或因為沒有收到表格而沒有提交稅表；款項經過好幾個平台或信用卡處理商；表格包含不屬於收入的款項；或表格與您自己的記錄不一致，情況就不再單純。第一步請收集各平台的年終摘要和撥款記錄、銀行和支付應用程式的對帳單、銷售或發票記錄，以及以前的稅表。IRS 的工資與收入記錄單，列出以您的號碼提交的資訊申報表，包括您從未收到的。它只顯示實際向 IRS 提交的表格，涵蓋當前和前九個稅務年度，而當前年度一般在二月第一週出現（IRS：記錄單類型）。

信用卡付款有門檻嗎？

沒有。客戶用信用卡、簽帳卡或禮品卡付給您的款項，信用卡處理商都會提交 1099-K 表，不論筆數多少、總額多小（IRS：了解您的 1099-K 表）。門檻只適用於支付應用程式和線上交易平台。

如果同一個付款方向您報告兩種款項，它會為每一種各提交一份表格（IRS：1099-K 表填表說明），所以一個付款方可能寄來兩份表格。

金額和交易筆數兩個條件都要達到嗎？

是的。支付應用程式或交易平台必須同時超過兩個限額：付款總額超過 $20,000，且筆數超過 200 筆交易 筆（IRS：1099-K 表填表說明，微量付款例外）。總額或筆數剛好等於限額，並不算超過。

金額測試用的是付款總額，不扣除手續費、退款、運費或折扣（IRS：1099-K 表填表說明）。許多小額銷售，總額未達金額限額；或者少數幾筆大額銷售，筆數維持在 200 筆交易 筆或以下，都不須提交聯邦表格。

低於門檻時我還會收到表格嗎？州可以設定更低的門檻嗎？

有可能：支付應用程式或交易平台可能在低於聯邦限額時寄出 1099-K 表，而且有些州設有較低的申報門檻，也會因此產生表格（IRS：1099-K 表常見問題）。各州的限額不同，也會改變，本頁不提供：請查看您所在州稅務機關自己的頁面。

低於限額的表格同樣重要。IRS 會把稅表與第三方申報的資訊比對，不一致可能導致通知（IRS：CP2000 通知）。提交之前，請把收到的每一份表格與您的記錄核對。

沒收到 1099-K，收入還要申報嗎？

要，只要是應稅收入。除非法律另有規定，無論金額多少，收入都須課稅，包括沒有任何表格而收到的款項：現金、貨物、服務和數位資產（IRS：1099-K 表常見問題；IRS：零工經濟稅務中心）。

收入填在哪裡，取決於這筆款項是為什麼而付（IRS：收到 1099-K 表後該怎麼做）：

• 零工、自由工作或其他獨資經營的營業收入： Schedule C（1040 表中的企業損益頁）。
• 嗜好收入： Schedule 1（1040 表），而不是 Schedule C。IRS 關於 1099-K 表的頁面把嗜好型賣家歸入 Schedule C，但 Schedule C 填表說明指出，嗜好不算企業（IRS：Schedule C 填表說明）。請見轉售者的嗜好還是企業。
• 租金收入： Schedule E 或 Schedule C。
• 賣掉的個人物品，售價高於或低於買價： 有收益的填在 8949 表和 Schedule D；虧損不能扣除。請見以虧損價賣出個人物品的平台表格。

反過來也一樣：表格上的款項並不一定都須課稅（IRS：1099-K 表常見問題）。沒有任何表格申報的收入如何加總，請見沒有稅表的平台收入申報。

我用了好幾個應用程式或交易平台：每一個都各自計算嗎？

就表格而言，每個平台各自計算。每個支付應用程式、交易平台或信用卡處理商，對其付款的每個人各自提交自己的申報表，門檻是按該實體結算給您的款項來測試的（26 U.S.C. 6050W；IRS：1099-K 表填表說明）。兩個應用程式如果各自低於限額，即使款項加起來會超過，也可能都不寄出任何表格。您也可能收到不止一份表格（IRS：了解您的 1099-K 表）。提交者是發出撥款的實體，可能是撥款促成者，而不是您使用的那個應用程式（IRS：1099-K 表填表說明，誰須提交）。

就您的稅表而言，平台限額並不適用。要把每個平台、信用卡和現金收入都加起來，使用您所有的表格和自己的記錄（IRS：1099-K 表常見問題）。要避免同一筆銷售被算兩次，請見把撥款與銷售額及 1099-K 核對。

平台為什麼會向我預扣稅款？預扣之後，低於門檻也會申報我嗎？

備用稅是 24%，在您沒有給平台正確的納稅人識別號碼，或您的姓名與號碼和 IRS 的記錄不符時預扣（IRS：備用預扣稅；IRS：1099-K 表常見問題）。對支付應用程式或交易平台來說，一般要等到該平台當年付給您的款項超過兩個限額（$20,000 和 200 筆交易 筆）才開始預扣。例外：如果同一個平台前一年已向您支付過須申報的款項，就不必等待（26 U.S.C. 3406(b)(8)）。信用卡付款沒有這種最低限額。

對您預扣過備用稅的平台，即使低於門檻，也必須為您提交 1099-K 表（IRS：1099-K 表常見問題）。預扣的稅款顯示在第 4 欄。請在您的稅表上把它申報為已繳稅款。要停止預扣，請把正確的號碼給平台；ITIN 也被接受。

表格會顯示我的利潤嗎？

不會。第 1a 欄顯示的是付款總額，不是利潤（IRS：1099-K 表填表說明；IRS：收到 1099-K 表後該怎麼做）。

IRS 說明，手續費、抵免、退款、運費和折扣不是收入，您可以根據自己的記錄，從總額中扣除（IRS：收到 1099-K 表後該怎麼做）。關於扣除所賣物品的成本，請見銷售總額與銷貨成本。

如果表格包含不屬於收入的款項，或有錯，怎麼辦？

請聯絡表格左上方列出的提交者（如果您不認識，則聯絡左下方帳號上方列出的支付結算實體），要求更正後的表格。不要聯絡 IRS，也不要等到收到更正才提交（IRS：1099-K 表常見問題）。如何在稅表上處理被錯誤列入的金額，請見錯誤或更正後的平台表格。

朋友和家人給的禮金與還款，不是商品或服務的付款，不應出現在表格上。這種情況請見支付應用程式表格上的個人款項。

低於門檻時，我還要提交稅表、繳自僱稅和預估稅嗎？

有可能，因為這些取決於您的企業利潤，而不是取決於任何表格。自僱淨收益達到 $400 或以上時，一般就須提交稅表，即使您的收入低於一般的申報金額（IRS：Publication 501）。自僱稅和 Schedule SE 也從同一個數字開始（IRS：自僱稅）。淨收益從扣除營業費用後的利潤算起，而不是從表格上的總額算起。

個人（包括獨資經營者）如果預期扣除預扣稅和可退還抵免後，至少還要繳 $1,000，而且那些預扣稅和抵免達不到安全港目標，一般就須繳預估稅。這些款項同時涵蓋自僱稅（IRS：預估稅；1040-ES 表）。關於目標、例外和日期，請見季度預估稅繳納。

我當初相信門檻的新聞，以前年度沒有申報：現在怎麼辦？

平台收入在您收到的每一年都須申報，不論當年的門檻怎麼規定。現在要問的是：每一年有沒有提交稅表、稅表有沒有漏掉這筆收入，以及平台有沒有以您的號碼提交表格。請調出涵蓋年度的工資與收入記錄單；那裡沒有的表格，仍可能已經發出，所以也要查看平台自己的年終記錄（IRS：記錄單類型）。

如果稅表漏掉了收入，補救辦法是為那一年提交更正稅表；如果某一年從未提交，則是提交新的稅表。IRS 最多可以追溯多少年補稅，以及可能隨之而來的稅款、利息和罰款，請見為以前稅表漏報的收入更正和補交未提交的稅表。

舉例

以下例子僅作說明，以美元計。

一個交易平台，兩個限額都沒超過

一位賣家透過一個交易平台，賣出 150 筆買來轉售的貨物，收入 US$12,000。兩個限額都沒有超過，所以不須提交聯邦表格，不過仍可能收到一份。這 US$12,000 仍是營業銷售收入。賣家申報它，並減去貨物成本、手續費和運費；差額就是利潤。

一個應用程式，兩個限額都超過

一位零工透過一個應用程式，收到 300 筆款項共 US$26,000。兩個限額都超過了，所以應用程式一般會提交 1099-K 表，在第 1a 欄顯示 US$26,000。如果其中 US$3,000 是應用程式的手續費，表格仍然顯示 US$26,000；手續費是成本，工作者可以根據應用程式的記錄，在稅表上減去。

三年沒有表格，也沒有申報任何收入

一位兼職家教三年內經由支付應用程式收到 US$9,000，每年 US$3,000。每一年都低於兩個限額，所以不須提交表格，也沒有申報任何收入。這些收入在每一年都須申報，沒有表格不改變任何事；某一年的淨收益超過 US$400，還要繳自僱稅。每一年有沒有提交稅表，決定了是提交更正稅表還是新稅表，並根據應用程式的記錄和銀行對帳單重建收入和成本。

您的情況不同嗎？

• 一年或多年的稅表漏掉了平台或應用程式的收入，或某一年從未提交： 哪些年度需要稅表或更正，以及隨之而來的稅款、利息和罰款，取決於各年度的記錄。請見為以前稅表漏報的收入更正和補交未提交的稅表，並洽個人報稅協助。
• 那幾年的記錄遺失或散落各處： 請先重建收入和費用。請見為未提交的年度重建營業費用和記帳協助。
• 表格、您的銀行存款和您的銷售記錄不一致： 請見把撥款與銷售額及 1099-K 核對。如果記錄太少而無法核對，請透過記帳協助重建。
• 通知說您的稅表與申報的收入不符： 請見回覆 IRS 資料不符通知。如果涉及好幾年，或您無法追溯的金額，請洽個人報稅協助。
• 您在網上賣貨： 請見網路賣家的所得稅。
• 您透過支付應用程式收款，並把企業資金和個人資金混在一起： 請見透過支付應用程式收取的企業款項。
• 帳戶用您的名字，但銷售是親屬或別人的： 請見別人的銷售所對應的支付應用程式表格。
• 款項是透過平台收取的租金： 請見租金收入的平台表格。
• 客戶寄來 1099-NEC 表，平台也為同一筆錢寄來 1099-K 表： 請見同一筆收入出現在兩份稅表上。
• 平台帳戶用的是 LLC 或企業的名稱： 表格上應寫明申報該收入者的號碼；請見 LLC 怎麼課稅。
• 您是由美國平台付款的加拿大賣家： 請見加拿大賣家的美國平台表格。