1099-K 开在您名下却是别人的销售：该怎么办

不属于我的钱，1099-K 的税该由谁缴？

税务通常跟着这笔钱真正属于谁走，而不是看表上是谁的名字。1099-K 表是以账户持有人的纳税识别号码提交的，所以亲属做的销售，这张表也可能寄给您。IRS 把“不属于您”的表格，列在您不应收到的表格之中（IRS）。

以下情况就不简单了：

• IRS 已经通知要对这张表上的金额补税
• 您的亲属可能不会申报他那一份，而证明材料都在您手上
• 您留下了一部分钱、做了部分工作，或者和对方共有生意、共享利润
• 您的亲属是您的配偶并且你们联合报税，或者是您的孩子
• 您的亲属没有美国识别号码，或住在美国境外
• 金额很大，或者同一个账户好几年都开了表

遇到这些情形，请交给专业人士处理；见下面的“您的情况不同？”。

对于采用收付实现制的纳税人，第 525 号出版物指出，代理人替您收到的收入，在代理人收到的那一年算您的收入；第三方依约定替您收到的收入也是如此（第 525 号出版物）。如果您只是替亲属的生意保管这笔钱，那么应由亲属申报这些销售，所属年度是钱进入您账户的那一年。您是保管人、代理人、合伙人还是所有人，属于事实问题，表格本身并不能决定。

无论有没有表格寄来，收入都必须申报（IRS），所以表上虽然是您的名字，您亲属那一部分的申报义务并不会消失。

IRS 会把这张表与您的税表核对，并要求您保存能证明表上收入和扣除项的记录（IRS）。请预期会被要求证明这笔钱属于别人。需要准备：

• 1099-K 表，以及支付公司提供的全年交易报告
• 每一笔转给亲属或其生意的银行转账记录
• 任何关于账户或生意的书面协议
• 您亲属的姓名、地址和识别号码（SSN、ITIN 或 EIN），或说明他没有的备注
• 任何 IRS 通知

能让支付公司更正不属于我的 1099-K 吗？

您可以提出要求，但公司可能拒绝：这张表是它为账户持有人提交的，而账户是您的。只有提交这张表的公司才能更正它。表格不属于您时，IRS 建议的步骤如下（IRS）：

1. 联系表格左上角“Filer”（申报方）下列出的开表方。如果您不认识这个开表方，请联系表格左下角、账号上方所列的支付公司。
2. 要求寄出金额为零的更正版 1099-K 表。
3. 保留原始表格的副本以及所有往来信件。

不要为这张表联系 IRS：它无法更正这张表。同时要求对方出具书面声明，说明这张表有误。如果收到通知，IRS 表示应联系申报信息的一方，取得更正后的文件或这样的声明，并随回复一起寄出副本（第 5181 号出版物）。IRS 的内部手册是工作人员的指引，同样建议在收入属于别人时，联系付款方更正其记录（IRS 手册）。

表上金额有误、识别号码有误或只涵盖部分年度的情形，见错误或更正过的平台表格。

报税前一定要等更正表吗？

不用。IRS 表示不要等着再报税，即使拿不到更正表也应报税（IRS）。请按下一节的方法处理这笔金额，并把您提出的要求与记录一起保存。

如果表格没有更正，税表上怎么显示这笔金额？

通常的做法是，把第 1a 栏中不属于您的部分填在 Schedule 1（1040 表）顶部的填写栏，属于您的部分则填在该收入应填的位置。IRS 说明这个填写栏用于错误申报的金额，所以请阅读下面的限制。请使用与这张表同一年度的 Schedule 1：现行 Schedule 1 有这一行，IRS 为下一年度提前发布的草稿也有。

如果第 1a 栏只有一部分是错误列入的，就只填那一部分。其余部分填在税表的其他位置，视交易性质而定（1040 表填报说明）。

第 1a 栏是扣除费用、抵免和退款之前的总额（IRS），所以转给您亲属的金额通常比表上的数字少。请保留一份明细，把表上的总额拆分为费用、退款、您自己的部分和转交出去的部分；见把付款与销售核对。

这种处理方式适用于单独报税的亲属。夫妻联合报税时，您和配偶申报的是合并后的收入（第 501 号出版物），所以配偶的销售通常是这份联合税表上的收入，而不是填写栏里的金额。如果这笔钱是您孩子的，孩子可能需要自己报税（IRS）。这两种情况都应与专业人士确定处理方式。

IRS 的通知核对项目会把每笔 1099-K 金额与 Schedule C、E 和 F，以及这个填写栏进行对照（IRS 手册）。税表上任何地方都没有出现的 1099-K 金额，可能引来通知。

有一点限制：填报说明把这个填写栏描述为用于“错误列入”的金额，例子是赠与、报销和亏本出售的个人物品。“不属于您”的表格，在 IRS 列出的不应收到的表格之中，但 IRS 的页面没有说明涵盖亲属销售的表格是否适用，而混合账户（您留下一部分、处理一部分）则需要判断。以前年度的税表在 Schedule 1 的第 8z 行和第 24z 行使用抵销分录（IRS），所以请阅读您报税那一年的表格和填报说明。

什么是名义持有人？我可以把亲属那一份报给他吗？

有可能，但这是否适用于家人之间的安排，以及该用哪张表，应由专业人士判断，不能凭猜测就提交。名义持有人是收到 1099 表、但表上金额其实属于别人的人。第 1099 号出版物指出，名义持有人通常要为其他每位所有人提交一份同类型的 1099 表，写明每个人的金额，并把副本交给对方；负责这些表格的是名义持有人，而不是原来的付款方。配偶不需要为另一方所有的金额提交这种表（第 1099 号出版物，A 部分）。1099-K 表填报说明规定得更进一步：替他人从支付公司收款并转交的人，对这些人而言被视为支付公司，填报说明也指向同一条规则（1099-K 表填报说明）。法规的规定相同，它的例子是为独立所有的商店收取刷卡款的公司，要申报每家商店的总额（26 CFR 1.6050W-1(d)）。这些规则中哪一条适用于家人之间的安排，应由专业人士判断。

罚款针对的是被要求提交正确税表的人（第 1099 号出版物，O 部分），这是在寄给亲属任何东西之前先处理好此事的另一个原因。给亲属寄表也不能代替他自己的申报：无论他有没有收到表，销售都由他申报。

什么证明能说明这笔钱是我亲属的？

要有能顺着钱的流向追踪的记录：从客户，到您的账户，再到您的亲属。IRS 在处理含有他人款项的表格时，列出了其中几种（IRS）。

IRS 提到，共用刷卡机的情形可以用书面协议和已兑现的支票来证明。它还建议把经营交易和个人交易分开记录（IRS）。如果您拿不出文件，IRS 要求您说明这个金额是怎么算出来的（第 5181 号出版物）。

如果亲属始终不申报，而 IRS 说我欠税，怎么办？

CP2000 是一份建议，不是账单。它的出现，是因为 IRS 收到的、关于您的付款方信息与您的税表不符（IRS）。它寄给您，是因为表上有您的名字和识别号码；它提出调整建议，但并不裁定这笔钱到底是谁的。请在通知上印的日期前回复，一般是通知后 30 天；如果需要更多时间，要在该日期之前提出（IRS）。置之不理，可能引来另一份通知和账单。欠税通知书（notice of deficiency）给您 90 天 向税务法庭提出申诉（如果寄往美国境外的地址，则为 150 天），这个期限不能延长（IRS）。

如果这笔钱是您亲属的：

• 勾选不同意，并说明这笔钱是您亲属的。
• 寄上上述记录的副本，千万不要寄原件（第 5181 号出版物）。
• 请预期会被要求提供您亲属的姓名和社会保障号码。当您说收入属于别人时，IRS 手册要求审查人员询问这两项信息，而且它的示例措辞说明，如果缺少姓名或号码，IRS 无法根据这个解释更改调整（IRS 手册）。
• 说明税表上任何相关的金额出现在哪里。

说出您亲属的名字，也等于告诉 IRS 他是谁。对于邮寄税表复核，第 5181 号出版物指出，IRS 在您同意的情况下联系他人，遵守第三方联系规则，并且通常只会告诉被联系的人有限的信息，如您的姓名（第 5181 号出版物）。不要以为说出亲属的名字就能让 IRS 不去找他。如果您的亲属不肯提供详细资料，请在回复日期之前先咨询专业人士。

不要指望 IRS 会自己去找支付公司或您的亲属把事情理清：您的更正要求和您的记录才是有用的工具。

税务专业人士可以凭 2848 表代您与 IRS 打交道（IRS）。如果同一个账户在以前年度也开过表，也要检查那些年度的税表：IRS 表示应检查以前年度有没有同样的问题。回复步骤、罚款和申诉规则见 CP2000 指南。

几个人共用一台刷卡机或一个账户时，情况会不同吗？

道理相同，只是人更多：一张表把所有人的交易都放在一个名字下，您要靠记录把它拆分。对于共用的刷卡机，IRS 并没有叫您要求更正表。它说的是，您的表包含属于其他人的交易，也包含您自己的；您可能需要“在需要时”为他们每个人提交并提供一份信息申报表，并保存向每个人或每家企业付款的记录，包括书面协议和已兑现的支票（IRS）。以您名字登记、被亲属用来做生意的刷卡机，可能符合这个描述。家人之间的安排是否需要提交信息申报表，应由专业人士判断。

IRS 关于共用刷卡机的步骤，是针对刷卡机写的。对于几位亲属共用的支付应用账户，IRS 没有另外给出步骤；第 1099 号出版物中的名义持有人规则，是适用于属于别人的款项的一般规则。

示例

以下示例仅供说明；所有金额均为美元。

为弟弟的餐车使用的刷卡机

一位姐姐的刷卡机账户替弟弟的餐车收了 US$60,000 的款项，扣除处理机构的费用后（对账单上有记录）转到了弟弟的银行账户。1099-K 表以她的 SSN 显示 US$60,000。她问开表方是否愿意把表更正为零，保留了转账记录和她提出的要求，并按时报税。开表方可能会拒绝，因为账户是她的。如果没有收到更正表，她就在 Schedule 1 顶部的填写栏填入 US$60,000，这是不属于自己的金额通常填写的位置。她还请教专业人士，是否必须就弟弟的销售给他寄一份信息申报表。她的弟弟在自己的税表上申报这些销售。

留下一部分钱的母亲

一位母亲通过自己的支付应用账户替儿子经营网店。US$25,000 经过她的账户，她为自己的工作留下 US$5,000。表上显示 US$25,000。她把 US$5,000 作为自己的收入申报，如果她是自雇人士，就填在 Schedule C，另外的 US$20,000 填在填写栏，这是不属于自己的金额通常填写的位置。她的儿子在自己的税表上申报这些销售，并且如果符合条件，把付给母亲的 US$5,000 当作网店的成本。如果母亲不是他的员工，这笔付款超过 1099-NEC 表的门槛 $2,000，所以他通常要为她提交一份；如果她是他的员工，这笔钱就是工资。

因为转给弟弟的钱而收到通知

Lin 收到一份 CP2000，建议就 US$29,000 的收入补税，而这笔钱其实进了她弟弟的生意。她在通知上的日期之前回复。回复中勾选不同意，说明这笔钱是弟弟的，并附上转账记录、书面协议和向支付公司提出要求的副本。与弟弟商量之后，她又补上了他的姓名和社会保障号码。IRS 审阅回复后回信（第 5181 号出版物）。

您的情况不同？

• IRS 已经就这张表建议补税：请在通知上的日期前回复，或在日期过去之前申请延期；IRS 审阅的就是您寄去的内容。见 CP2000 指南，并寻求个人报税服务。
• 您的亲属不肯申报他那一份、没有美国识别号码，或者您不知道他有没有申报：证明材料都在您手上，您提交的内容和告诉 IRS 的信息也会影响他。请通过个人报税服务来解决。
• 您留下了一部分钱、做了部分工作，或共同拥有这门生意：您的那一份是您的收入，其余不是，而共同拥有的生意可能构成合伙企业。请通过个人报税服务确定如何划分。
• 您的亲属是您的配偶，并且你们联合报税：这些销售是你们联合税表上的收入，所以填写栏很可能不是正确的位置。请通过个人报税服务确定填在哪里。
• 这笔钱是您孩子的：孩子可能需要自己报税。请通过个人报税服务确定谁申报什么。
• 工作是您做的，并且您从这笔钱里付钱给别人：如果表上有一部分确实是您的收入，而您付了钱给工作人员或分包商，见从 1099 中支付工作人员或分包商。
• 表上的金额、识别号码有误，或只涵盖部分年度：见错误或更正过的平台表格。
• 表上把赠与、分摊账单或家人汇款算了进去：见1099-K 上的个人款项。
• 您用自己的卡在刷卡机上刷过款：见用个人信用卡在刷卡机上刷款。
• 账户里有好几个月或好几年混在一起的交易：填写栏和任何回复都需要把您的部分和亲属的部分按年度清楚拆开。见把付款与销售核对，并寻求记账服务，根据对账单重建记录。
• 您想知道自己是否本来就不该收到表格：见申报门槛。
• 涉及不止一个年度的表格：每个年度的税表都要同样处理，已提交的年度可能需要更改。请寻求个人报税服务。