कर मार्गदर्शिकाएँ
कनाडा के संघीय और प्रांतीय नियमों के तहत व्यक्तिगत कर।
कनाडा में कर निवास आम तौर पर इस पर निर्भर करता है कि आपके महत्वपूर्ण आवासीय संबंध कहाँ हैं, खासकर घर, जीवनसाथी या आश्रित। नागरिकता, आप्रवासन स्थिति, काम की जगह और दिनों की सीधी गिनती इसे तय नहीं करतीं। आप कनाडा में 183 दिन से कम रहकर भी निवासी बने रह सकते हैं। अगर दोनों देश आपको निवासी मानते हैं, तो कर संधि नतीजा बदल सकती है।
व्यक्ति
पहले तय करें कि किन वर्षों में रिटर्न भरना ज़रूरी था। फिर CRA की कर पर्चियाँ और अपने रिकॉर्ड जुटाएँ, और हर वर्ष का T1 उसी वर्ष के नियमों से तैयार करें। CRA की किसी भी मांग का तुरंत जवाब दें। कर चुकाने की क्षमता न हो, तब भी रिटर्न भरें: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना बकाया कर पर निर्भर करता है, जबकि छूटे रिटर्न से लाभ रुक सकते हैं और पुराने रिफ़ंड हाथ से निकल सकते हैं।
व्यक्ति · स्वरोज़गार
कनाडा के अपने पहले रिटर्न में उस तारीख़ से कमाई गई वैश्विक आय रिपोर्ट करें जब आप कर निवासी बने, और उससे पहले की कोई भी कर योग्य कनाडाई आय भी। आने से पहले की विदेशी आय आमतौर पर कर योग्य आय में शामिल नहीं होती, पर लाभ और क्रेडिट के लिए उसकी ज़रूरत पड़ सकती है। जो संपत्ति आपके पास पहले से थी, उसका आगमन की तारीख़ का मूल्य दर्ज करें। T1135 की छूट तब लागू होती है जब आप पहली बार कनाडा के निवासी बनते हैं।
व्यक्ति
अगर आप कनाडा के कर निवासी हैं, तो आमतौर पर विदेशी आय कनाडाई डॉलर में रिपोर्ट करें, भले ही वह विदेश में ही रहे। रिपोर्ट करने योग्य आय की कुल राशि रिटर्न में उसके प्रकार वाली लाइन पर लिखें, फिर देश के हिसाब से पात्र विदेशी कर क्रेडिट की गणना करें। क्रेडिट उस आय पर कनाडा के कर तक सीमित रहता है; संधि की छूट और ज़्यादा कटे विथहोल्डिंग का अलग से हिसाब होता है।
व्यक्ति · स्वरोज़गार
CRA के पत्र में दी तारीख़ तक विदेशी आय, अंतिम कर, भुगतान और रिफ़ंड का प्रमाण भेजकर जवाब दें। काग़ज़ पर फ़ाइल किए गए अमेरिकी दावों के लिए लागू W-2, रिटर्न और IRS खाता ट्रांसक्रिप्ट शामिल करें। दावा अस्वीकार हो जाए, तो छूटा प्रमाण भेजें और समय पर आपत्ति दर्ज करें; बचा हुआ कर और ब्याज आपको ही चुकाना होगा। क्यूबेक के निवासियों को क्यूबेक के पुनर्निर्धारण पर अलग से कार्रवाई करनी होगी।
व्यक्ति · स्वरोज़गार
अगर आप कनाडा के अनिवासी बन जाते हैं, तो प्रस्थान की तारीख़ तक की वैश्विक आय रिपोर्ट करें, और निवेश तथा दूसरी संपत्ति की कल्पित बिक्री के लाभ पर कर देना पड़ सकता है। कनाडा की अचल संपत्ति और पंजीकृत योजनाएँ आमतौर पर इससे बाहर रहती हैं। आपके अंतिम रिटर्न में Forms T1161 और T1243 लग सकते हैं; Form T1244 से भुगतान टाला जा सकता है। कनाडाई स्रोत की आय पर बाद में भी कर लग सकता है।
व्यक्ति
पहले कनाडा और संधि के तहत अपने निवास की पुष्टि करें। अनिवासी रहते हुए मिली पात्र पेंशन या योजना आय (प्रस्थान के बाद की आय सहित) पर कनाडा का कर घटता हो, तो 30 जून तक section 217 रिटर्न भरें। बकाया राशि 30 अप्रैल तक चुकाएँ। इस विकल्प के लिए मंज़ूर हुए NR5 के बाद रिटर्न भरना अनिवार्य है, जबकि केवल संधि वाले NR5 में ऐसा नहीं है। OAS के लिए T1136 30 अप्रैल तक भरें, जब तक उस वर्ष की संधि छूट लागू न हो।
व्यक्ति
लाभांश पर आम तौर पर निजी कर नहीं कटता। ग्रॉस-अप से रिपोर्ट की जाने वाली आय बढ़ती है, और क्रेडिट कर घटाता है। जो शेष राशि बने, वह अगले साल 30 अप्रैल तक चुकानी होती है। रिटर्न भी तभी भरें, या 15 जून तक भरें, अगर आपने या आपके साथ रहने वाले जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर ने गैर-निगमित व्यवसाय चलाया हो। पैसे कम पड़ें, तो रिटर्न भरें, जितना हो सके चुकाएँ और CRA से भुगतान की व्यवस्था करें; ब्याज चलता रहता है। क्यूबेक का कर अलग है।
व्यक्ति · कंपनियाँ
कनाडा में घर की बिक्री कर-मुक्त हो सकती है, जब उसका पूँजीगत लाभ principal residence exemption से ढक जाए। व्यावसायिक आय इसका लाभ नहीं ले सकती। 365 लगातार दिन से कम रखकर बेचने पर अपवादों के साथ flipping नियम लागू हो सकता है। छूट का दावा करने वालों को छूट मिलने पर भी बिक्री बतानी और घर को designate करना होता है। दूसरे घर, किराये का उपयोग, अतिरिक्त ज़मीन या अनिवासी वर्ष राहत सीमित कर सकते हैं।
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कनाडा में घर, किराये की यूनिट या आवास खरीदने का अधिकार 365 दिन से कम रखकर बेचने पर हुआ लाभ आम तौर पर व्यावसायिक आय होता है, जब तक बिक्री की वजह सूची में दी गई कोई जीवन-घटना न हो। Flip की गई संपत्ति पर व्यावसायिक हानि शून्य मानी जाती है। लंबे समय तक रखने से भी पूँजीगत लाभ का व्यवहार पक्का नहीं होता; आपका उद्देश्य और आचरण फिर भी मायने रखते हैं। BC अलग कर लगा सकता है।
व्यक्ति · स्वरोज़गार
अगर आप कनाडा के कर निवासी हैं, तो विदेश की संपत्ति का किराया अपने कनाडाई रिटर्न में बताएँ, भले पैसा विदेश में ही रहे। बिक्री को कनाडाई डॉलर में बताएँ और लाभ निकालने के लिए संपत्ति की कनाडाई कर लागत इस्तेमाल करें। विदेशी कर पर क्रेडिट मिल सकता है; विरासत में मिली या आप्रवासन से पहले खरीदी संपत्ति की लागत ध्यान से निकालनी होती है।
व्यक्ति
सबसे पहले संधि के तहत अपना कर निवास पक्का करें और रिकॉर्ड रखें कि आप कहाँ काम करते हैं। कनाडा के कर निवासी अपनी वैश्विक कमाई रिपोर्ट करते हैं: कर्मचारी कुल वेतन रिपोर्ट करते हैं, जबकि एकल स्वामित्व वाले (sole proprietor) शुद्ध लाभ रिपोर्ट करते हैं और अपना कर व CPP या QPP खुद भरते हैं। कनाडा में किए गए काम पर कनाडा कर लेता है; विदेश में बिताए कार्यदिवसों पर वहाँ भी कर लग सकता है। विदेशी नियोक्ता से कनाडाई payroll और EI के बारे में पूछें, किस्तें जाँचें, और कनाडा में किए काम पर कटे ऐसे विदेशी कर का रिफ़ंड माँगें जो वापसी योग्य हो।
व्यक्ति · स्वरोज़गार
कनाडा के निवासी आम तौर पर योग्य खर्च घटाने के बाद का शुद्ध किराया अपनी बाकी व्यक्तिगत आय में जोड़ते हैं, जिस पर सामान्य संघीय और प्रांतीय या क्षेत्रीय दरों से कर लगता है। इसकी गणना Form T776 पर करें और व्यक्तिगत रिटर्न में कुल किराया और अपना शुद्ध हिस्सा रिपोर्ट करें। रूममेट के साथ असली खर्च-बँटवारा अलग बात है। व्यक्तिगत खर्च और कुछ अल्पकालिक किराये के खर्च नहीं काटे जा सकते।
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कनाडा का निवासी अगर पूँजीगत संपत्ति के रूप में रखी किराये की संपत्ति बेचता है, तो पूँजीगत लाभ का 50% आय में जुड़ता है। अगर आपने इमारत के मूल्यह्रास पर कटौती यानी पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) लिया है, तो उसका कुछ हिस्सा पूरा का पूरा किराये की आय के रूप में वापस जुड़ सकता है; इसे recapture कहते हैं। ज़मीन और इमारत को अलग करें, फिर लाभ Schedule 3 पर और recapture Form T776 पर रिपोर्ट करें।
व्यक्ति
CRA का किस्त रिमाइंडर बिल नहीं है। व्यक्तिगत किस्तें आम तौर पर तभी ज़रूरी होती हैं जब शुद्ध देय कर इस साल और पिछले दो सालों में से किसी एक में $3,000 (क्यूबेक में $1,800) से ज़्यादा हो। छपी राशियाँ समय पर भरने से किस्त का ब्याज नहीं लगता। 15 सितंबर छूट गई? सीमा की जाँच करें और जो कमी है उसे अभी भरें। क्यूबेक के निवासी Revenu Québec भी जाँचें।
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माता-पिता की संपत्ति पाना आम तौर पर आपके लिए कर योग्य आय नहीं है। एक्ज़ीक्यूटर (वसीयत का निष्पादक) अंतिम T1 फ़ाइल करता है, जिसमें मृत्यु तक की आय और मृत्यु पर संपत्ति की कल्पित बिक्री का कोई भी कर योग्य लाभ दिखाया जाता है, और वह कर संपदा से भरता है। बाद का संपदा-किराया या बिक्री T3 माँग सकती है। वितरण से पहले एक्ज़ीक्यूटर को CRA की क्लियरेंस लेनी होती है, वरना व्यक्तिगत देयता का जोखिम रहता है।
व्यक्ति
आप, यानी खाताधारक, हर महीने की सबसे ऊँची TFSA अतिरिक्त राशि पर 1% कर चुकाते हैं। अनिवासी रहते हुए किए गए अंशदान पर, खाली सीमा होने पर भी, हर महीने 1% अलग से लगता है। यह तब तक चलता है जब तक निर्धारित पूरी निकासी न हो जाए या आप दोबारा कनाडा के निवासी न बन जाएँ। जो अतिरिक्त राशि बची हो उसे निकाल दें। संबंधित अनुसूचियों के साथ RC243 भरें और अंशदान वाले साल के अगले साल की 30 जून तक कर चुकाएँ। उचित भूल और तुरंत निकासी साबित होने पर CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) दोनों में से कोई भी कर रद्द कर सकती है, इसमें संबंधित लाभ भी शामिल हैं।
व्यक्ति
कनाडा में बच्चे को दिए गए घर पर अलग से कोई उपहार कर नहीं है, लेकिन आम तौर पर माना जाता है कि आपने उसे उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा है, और लाभ पर कर लग सकता है। जीवनसाथी को पात्र ट्रांसफ़र आम तौर पर लागत मूल्य पर आगे बढ़ जाता है। टाइटल में नाम जोड़ने का असर इस पर निर्भर है कि लाभकारी स्वामित्व सचमुच बदलता है या नहीं; प्रांतीय ट्रांसफ़र कर भी लग सकते हैं।
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कनाडा में घर को किराये की संपत्ति में बदलना, या किराये की संपत्ति को अपना घर बनाना, खरीदार न होने पर भी आम तौर पर उचित बाज़ार मूल्य पर बिक्री माना जाता है। मुख्य निवास छूट जमा हुए लाभ को बचा सकती है। धारा 45(2) या 45(3) का चुनाव कल्पित बिक्री को टाल सकता है, पर CCA और मुख्य निवास निर्धारण नतीजा बदल सकते हैं।
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हाँ। आप CRA से निर्धारित रिटर्न में बदलाव करने को कह सकते हैं, या स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (VDP) के तहत आवेदन कर सकते हैं, अगर चूक फ़ाइलिंग की देय तिथि से कम से कम एक साल पुरानी है और कार्यक्रम की बाकी शर्तें पूरी होती हैं। स्वीकार किया गया VDP आवेदन जुर्माने और ब्याज को घटा सकता है और बताए गए मुद्दे पर अभियोजन से सुरक्षा दे सकता है। बकाया कर फिर भी चुकाना होगा।
व्यक्ति · स्वरोज़गार
हाँ। आप कनाडा का अपना व्यक्तिगत कर रिटर्न खुद तैयार करके फ़ाइल कर सकते हैं; लेखाकार लेना ज़रूरी नहीं है। रोज़गार की पर्चियाँ और सामान्य क्रेडिट अक्सर प्रमाणित कर सॉफ़्टवेयर में आसानी से आ जाते हैं, और पात्र होने पर मुफ़्त क्लिनिक भी मदद कर सकता है। व्यवसाय, किराये, संपत्ति की बिक्री, विदेशी मामलों या छूटे सालों के लिए लेखाकार पर विचार करें। जिस रिटर्न को आप अधिकृत करते हैं, उसकी ज़िम्मेदारी आपकी ही रहती है।
व्यक्ति · स्वरोज़गार
पक्का नहीं कि कौन-से नियम लागू होते हैं?