Vergi rehberleri
Kanada federal ve eyalet kurallarına göre bireysel vergiler.
Kanada vergi mukimliği genellikle önemli konut bağlarınızın, özellikle bir evin, eşin veya bakmakla yükümlü olunan kişilerin nerede olduğuna bağlıdır. Vatandaşlık, göçmenlik statüsü, çalışma yeri ve basit bir gün sayımı bunu belirlemez. Kanada'da 183 günden az kalsanız bile mukim sayılmaya devam edebilirsiniz. Her iki ülke de sizi mukim sayıyorsa, bir vergi anlaşması sonucu değiştirebilir.
Bireyler
Beyan vermeniz gereken her yılı belirleyin, CRA belgelerinizi ve kendi kayıtlarınızı toplayın, her yıl için o yılın kurallarına göre bir T1 beyannamesi hazırlayın. CRA’nın her talebine hemen yanıt verin. Ödeme gücünüz olmasa da beyannameyi verin: geç beyan cezası ödenecek vergiye bağlıdır, eksik beyannameler ise yardım ödemelerinizi kesintiye uğratabilir ve eski yıllara ait iadelerin alınamamasına yol açabilir.
Bireyler · Serbest çalışanlar
Kanada’daki ilk beyannamenizde, Kanada vergi mukimi olduğunuz tarihten itibaren elde ettiğiniz dünya genelindeki geliri ve bu tarihten önce Kanada’da vergilendirilebilir olan gelirleri bildirin. Varıştan önceki yabancı gelir genellikle vergilendirilebilir gelirin dışında kalır, ancak yardımlar ve vergi kredileri için gerekebilir. Önceden sahip olduğunuz mal varlığının varış tarihindeki değerini kaydedin. T1135 istisnası, Kanada mukimi olduğunuz ilk yıl için geçerlidir.
Bireyler
Kanada vergi mukimiyseniz, yabancı geliri genellikle yurt dışında kalsa bile Kanada doları cinsinden bildirirsiniz. Bildirilmesi gereken geliri brüt tutarıyla, türüne uygun beyanname satırında gösterin. Ardından uygun yabancı vergi kredilerini ülke ülke hesaplayın. Kredi, o gelire isabet eden Kanada vergisiyle sınırlıdır. Anlaşma muafiyetleri ve fazla stopaj ayrıca ele alınır.
Bireyler · Serbest çalışanlar
CRA mektubundaki tarihe kadar yanıt verin ve yabancı gelirin, kesinleşen verginin, ödemelerin ve iadelerin kanıtını gönderin. Kâğıt beyannameyle yapılan ABD vergisi talepleri için ilgili W-2’yi, beyannameyi ve IRS hesap dökümünü (transcript) ekleyin. Talep reddedilmişse eksik kanıtı gönderin ve süresi içinde itiraz edin. Kalan vergi ve faiz size aittir. Québec mukimleri, Québec yeniden tarhiyatını ayrıca ele almalıdır.
Bireyler · Serbest çalışanlar
Kanada’da mukim olmaktan çıkarsanız, ayrılış tarihinize kadar dünya genelindeki gelirinizi bildirirsiniz. Yatırımların ve diğer mal varlığının farazi satışından doğan kazançlar için vergi ödemeniz gerekebilir. Kanada’daki gayrimenkul ve kayıtlı planlar genellikle kapsam dışıdır. Son beyannamenizde Form T1161 ve T1243 gerekebilir. Form T1244 ödemeyi erteleyebilir. Kanada kaynaklı gelir ayrılıştan sonra da vergilendirilebilir.
Bireyler
Önce Kanada mukimliğinizi ve vergi anlaşması kapsamındaki mukimliğinizi doğrulayın. Kanada’dan ayrıldıktan sonra alınanlar dahil, mukim olmayan olarak aldığınız uygun emekli veya plan gelirleri için Kanada vergisini düşürecekse 30 Haziran tarihine kadar section 217 beyannamesi verin. Kalan bakiyeyi 30 Nisan tarihine kadar ödeyin. Bu seçim için onaylanan bir NR5, yalnızca vergi anlaşması kapsamındaki NR5’in aksine beyanname verilmesini gerektirir. İlgili yıl için vergi anlaşması istisnası geçerli değilse OAS için T1136’yı 30 Nisan tarihine kadar verin.
Bireyler
Temettülerden genellikle kişisel vergi kesilmez. Gross-up (artırım) beyan edilen geliri yükseltir, vergi kredisi ise vergiyi düşürür. Bakiyeyi sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar ödemeniz gerekir. Beyannameyi o tarihte verin. Siz veya birlikte yaşadığınız eşiniz ya da fiili eşiniz (common-law partner) tüzel kişiliği olmayan bir işletme yürüttüyse son tarih 15 Haziran olur. Tamamını ödeyemiyorsanız beyannameyi verin, ödeyebildiğiniz kadarını ödeyin ve CRA ile ödeme düzeni yapın. Faiz işlemeye devam eder. Québec vergisi ayrıdır.
Bireyler · Şirketler
Kanada’daki bir ev satışının sermaye kazancı ana konut istisnası (principal residence exemption) kapsamındaysa satış vergisiz olabilir. İşletme geliri bu istisnadan yararlanamaz. 365 ardışık gün süreden kısa tutulan bir mülkün satışı, istisnalar saklı kalmak üzere flipping kuralını devreye sokabilir. İstisna kapsamında olsa bile satışı bildirmek ve evi tahsis etmek gerekir. Başka evler, kiraya verilen kısımlar, fazla arazi veya mukim olunmayan yıllar istisnayı sınırlayabilir.
Bireyler
Kanada’daki bir ev, kiralık birim veya konut satın alma hakkı 365 günden kısa süre elde tutulup satılırsa, listelenen bir yaşam olayı satışa yol açmadıkça kazanç genellikle işletme geliridir. Çevrilen mülke ilişkin işletme zararı sıfır sayılır. Daha uzun süre elde tutmak sermaye kazancı uygulaması garanti etmez. Amacınız ve davranışınız yine önemlidir. British Columbia ayrı bir vergi uygulayabilir.
Bireyler · Serbest çalışanlar
Kanada vergi mukimiyseniz, yurt dışındaki mülkün kirasını para yurt dışında kalsa bile Kanada beyannamenizde bildirin. Satışı Kanada doları cinsinden bildirin ve kazancı hesaplarken mülkün Kanada vergi maliyetini kullanın. Ödenen yabancı vergi, vergi kredisi için uygun olabilir. Miras kalan veya göç etmeden önce sahip olunan bir mülk için maliyet hesabı dikkatle yapılmalıdır.
Bireyler
Önce vergi anlaşmasına göre mukimliğinizi doğrulayın ve nerede çalıştığınızı kaydedin. Kanada vergi mukimleri dünya çapındaki ücretlerini beyan eder: çalışanlar brüt ücretlerini, şahıs işletmesi sahipleri ise net kârlarını beyan eder ve kendi vergilerini ile CPP veya QPP primlerini öder. Kanada, Kanada’da yapılan işi vergilendirir; yurt dışında geçen iş günleri orada da vergilendirilebilir. Yurt dışındaki işverene Kanada bordrosunu ve EI’yi sorun, peşin vergi taksitlerini kontrol edin ve Kanada’da yapılan iş için kesilen, iade edilebilir yabancı vergiyi yurt dışından geri isteyin.
Bireyler · Serbest çalışanlar
Kanada mukimleri genellikle uygun giderler düşüldükten sonra kalan net kirayı diğer kişisel gelirlerine ekler; bu gelir normal federal ve eyalet veya bölge vergi oranlarıyla vergilendirilir. Geliri Form T776’da hesaplayın; brüt kirayı ve net payınızı bireysel vergi beyannamesinde bildirin. Ev arkadaşıyla gerçek bir masraf paylaşımı ise farklıdır; kişisel giderler ve bazı kısa süreli kiralama giderleri indirilemez.
Bireyler
Sermaye varlığı olarak elde tutulan kiralık mülkü satan bir Kanada mukiminde, sermaye kazancının %50 kadarı gelire dahil edilir. Bina için sermaye maliyeti indirimi (CCA) adı verilen amortisman indirdiyseniz, bir bölümü kira geliri olarak tamamen geri eklenebilir; buna recapture denir. Arsayı ve binayı ayırın, ardından kazancı Schedule 3’te, recapture tutarını Form T776’da beyan edin.
Bireyler
CRA peşin vergi taksiti hatırlatması bir fatura değildir. Bireysel peşin vergi taksitleri genellikle yalnızca ödenecek net vergi bu yıl ve önceki iki yıldan herhangi birinde $3.000 tutarını (Québec’te $1.800) aşarsa gerekir. Hatırlatmada yazılı tutarları zamanında ödemek taksit faizini önler. 15 Eylül’ü kaçırdınız mı? Testi kontrol edin ve eksik tutarı şimdi ödeyin. Québec mukimleri ayrıca Revenu Québec’i de kontrol eder.
Bireyler · Serbest çalışanlar · Şirketler
Ebeveyninizin mülkünü devralmak, sizin için genellikle vergilendirilebilir gelir değildir. Terekenin yöneticisi (executor), vefata kadarki geliri ve mülkün vefatta farazi satışından doğan vergilendirilebilir kazancı bildiren son T1 beyannamesini verir ve bu vergiyi terekeden öder. Terekenin sonradan elde ettiği kira veya yaptığı satışlar için T3 gerekebilir. Executor, dağıtımdan önce CRA’dan vergi borcu yok belgesi almalıdır; aksi hâlde şahsen sorumlu olabilir.
Bireyler
TFSA (Kanada vergiden muaf tasarruf hesabı) sahibi olarak siz, her ayın en yüksek TFSA fazlası üzerinden %1 vergi ödersiniz. Mukim olmayan kişi olarak yapılan katkıda, katkı hakkınız olsa bile, tamamı belirlenmiş şekilde çekilene veya Kanada mukimliğiniz yeniden başlayana kadar her ay ayrıca %1 vergi doğar. Süren fazlayı hesaptan çekin; RC243'ü ilgili eklerle birlikte verin ve vergiyi ilgili yılı izleyen 30 Haziran'a kadar ödeyin. CRA, makul bir hata ve zamanında çekim varsa, ilgili kazançlar dahil her iki vergiyi de iptal edebilir.
Bireyler
Kanada'da çocuğa verilen ev için ayrı bir hediye vergisi yoktur; ancak mülkü genellikle gerçeğe uygun piyasa değerinden satmış sayılırsınız ve kazanç üzerinden vergi doğabilir. Eşe yapılan nitelikli bir devirde mülk genellikle maliyet bedeliyle devredilir. Tapuya isim eklemenin sonucu, fiili mülkiyetin (beneficial ownership) gerçekten değişip değişmediğine bağlıdır; ayrıca eyalet devir vergileri de uygulanabilir.
Bireyler
Kanada'da bir evi kiraya vermek ya da kiraya verdiğiniz mülke kendiniz taşınmak, alıcı olmasa bile normalde gerçeğe uygun piyasa değeriyle satış sayılır. Ana konut muafiyeti birikmiş kazancı koruyabilir. 45(2) veya 45(3) maddesi seçimi farazi satışı erteleyebilir, ancak CCA ve ana konut belirlemeleri sonucu değiştirebilir.
Bireyler
Evet. CRA'dan tarh edilmiş bir beyannamenin değiştirilmesini isteyebilirsiniz; eksiklik beyan son tarihinin en az bir yıl gerisindeyse ve programın diğer koşullarını karşılıyorsa, Gönüllü Bildirim Programı'na (Voluntary Disclosures Program, VDP) da başvurabilirsiniz. Kabul edilen bir VDP başvurusu cezaları ve faizi azaltabilir ve bildirilen konu için kovuşturmaya karşı koruma sağlayabilir. Ödenmesi gereken vergi yine ödenir.
Bireyler · Serbest çalışanlar
Evet. Kanada bireysel vergi beyannamenizi kendiniz hazırlayıp verebilirsiniz; muhasebeci tutmak isteğe bağlıdır. Ücret belgeleri ve olağan vergi kredileri çoğunlukla sertifikalı vergi yazılımıyla halledilebilir; koşulları taşıyorsanız ücretsiz bir vergi kliniği de yardımcı olabilir. İşletme, kira, mülk satışı, yabancı gelir veya verilmemiş yıllar söz konusuysa muhasebeci tutmayı düşünün. Onayladığınız beyannameden siz sorumlu kalırsınız.
Bireyler · Serbest çalışanlar
Hangi kuralların geçerli olduğundan emin değil misiniz?