Guías de impuestos
Impuestos personales según las reglas federales y provinciales de Canadá.
La residencia fiscal en Canadá normalmente depende de dónde mantiene vínculos residenciales importantes, sobre todo una vivienda, un cónyuge o dependientes. La ciudadanía, el estatus migratorio, el lugar de trabajo y un simple conteo de días no la deciden. Usted puede seguir siendo residente aunque pase menos de 183 días en Canadá. Un tratado tributario puede cambiar el resultado si ambos países lo consideran residente.
Individuos
Identifique cada año en que debía presentar, reúna los comprobantes de la CRA y sus propios registros, y prepare un T1 por cada año con las reglas de ese año. Responda de inmediato a cualquier requerimiento de la CRA. Presente aunque no pueda pagar: la multa por presentación tardía depende del impuesto adeudado, mientras que las declaraciones faltantes pueden interrumpir beneficios y dejar fuera de alcance reembolsos de años antiguos.
Individuos · Trabajador independiente
En su primera declaración de Canadá, declare los ingresos de todo el mundo obtenidos desde la fecha en que se convirtió en residente fiscal, más cualquier ingreso canadiense gravable anterior a esa fecha. Los ingresos extranjeros previos a la llegada generalmente quedan fuera de los ingresos gravables, pero pueden hacer falta para beneficios y créditos. Registre el valor que tenían, en la fecha de llegada, los bienes que ya poseía. La excepción del T1135 aplica cuando se convierte por primera vez en residente de Canadá.
Individuos
Si usted es residente fiscal de Canadá, en general debe declarar los ingresos extranjeros en dólares canadienses aunque se queden en el extranjero. Declare el monto bruto de los ingresos declarables en la línea de la declaración que corresponda a su tipo y luego calcule por país los créditos por impuestos extranjeros elegibles. El crédito tiene como límite el impuesto canadiense sobre esos ingresos; las exenciones de tratados y las retenciones en exceso requieren un tratamiento aparte.
Individuos · Trabajador independiente
Responda a más tardar en la fecha de la carta de la CRA con comprobantes de los ingresos extranjeros, del impuesto final, de los pagos y de los reembolsos. En reclamaciones de EE. UU. presentadas en papel, incluya el W-2 que corresponda, la declaración y el account transcript (resumen de cuenta) del IRS. Si se niega el crédito, envíe los comprobantes faltantes y presente a tiempo una objeción; usted debe pagar cualquier impuesto e intereses restantes. Los residentes de Quebec deben atender por separado una nueva determinación de Quebec.
Individuos · Trabajador independiente
Si se convierte en no residente de Canadá, declara los ingresos de todo el mundo hasta su fecha de salida y puede deber impuestos por las ganancias de una venta presunta de inversiones y otros bienes. Los bienes raíces en Canadá y los planes registrados generalmente quedan excluidos. Su última declaración puede requerir los Forms T1161 y T1243; el Form T1244 permite diferir el pago. Los ingresos de fuente canadiense aún pueden tributar después.
Individuos
Confirme primero su residencia en Canadá y su residencia según el tratado. Si recibió ingresos elegibles de una pensión o plan mientras era no residente, incluso después de salir de Canadá, presente una declaración de la sección 217 a más tardar el 30 de junio si reduce el impuesto canadiense, y pague cualquier saldo a más tardar el 30 de abril. Un Form NR5 aprobado para esa elección exige presentar una declaración, a diferencia de un NR5 que solo aplica el tratado. Presente el T1136 de OAS a más tardar el 30 de abril, salvo que corresponda la excepción del tratado para el año de presentación.
Individuos
Los dividendos normalmente no tienen impuesto personal retenido. El aumento (gross-up) eleva el ingreso declarado; un crédito reduce el impuesto. Usted debe cualquier saldo a más tardar el 30 de abril del año siguiente. Presente la declaración en esa fecha, o a más tardar el 15 de junio si usted o su cónyuge o pareja de hecho que vive con usted tuvo un negocio no constituido en corporación. Si no le alcanza, presente la declaración, pague lo que pueda y acuerde pagos con la CRA; los intereses siguen corriendo. El impuesto de Quebec es aparte.
Individuos · Corporaciones
La venta de una casa en Canadá puede quedar libre de impuestos cuando su ganancia de capital está cubierta por la exención de residencia principal. La ganancia tratada como ingreso de negocio no puede acogerse a ella; vender tras tenerla menos de 365 días consecutivos puede activar la regla de reventa rápida de propiedades (flipping), con excepciones. Quien la reclama debe declarar la venta y designar la casa aunque esté exenta. Otras viviendas, el uso como alquiler, el exceso de terreno o los años como no residente pueden limitar el beneficio.
Individuos
La ganancia de vender una vivienda en Canadá, una unidad en alquiler o un derecho a comprar vivienda que se mantuvo menos de 365 días generalmente es ingreso de negocio, salvo que la venta se deba a un evento de vida de la lista. Una pérdida de negocio por una propiedad revendida de esa forma se considera nula. Mantenerla más tiempo no garantiza el tratamiento de ganancia de capital; su propósito y su conducta siguen contando. BC puede cobrar un impuesto aparte.
Individuos · Trabajador independiente
Si usted es residente fiscal de Canadá, declare en su declaración canadiense el alquiler de una propiedad en el extranjero aunque el dinero se quede allá. Declare la venta en dólares canadienses y use el costo fiscal canadiense de la propiedad para calcular cualquier ganancia. El impuesto pagado en el extranjero puede dar derecho a un crédito; una propiedad heredada o que era suya antes de inmigrar requiere un cálculo cuidadoso del costo.
Individuos
Primero confirme su residencia según el tratado y anote dónde trabaja. Los residentes fiscales de Canadá declaran sus ingresos de todo el mundo: los empleados declaran el salario bruto, y los propietarios únicos declaran la ganancia neta y pagan su propio impuesto y el CPP o QPP. Canadá grava el trabajo realizado en su territorio; los días trabajados en el extranjero también pueden gravarse allá. Pregunte al empleador extranjero por la nómina canadiense y el EI, revise los pagos anticipados y solicite el reembolso en el extranjero por retenciones reembolsables sobre trabajo hecho en Canadá.
Individuos · Trabajador independiente
Los residentes de Canadá generalmente suman el alquiler neto, después de los gastos elegibles, a sus demás ingresos personales, que se gravan con las tasas federales y provinciales o territoriales habituales. Se calcula en el Form T776; en la declaración personal se anotan el alquiler bruto y su parte neta. Compartir gastos de verdad con un compañero de casa es distinto; los gastos personales y ciertos gastos de alquileres de corto plazo no se pueden deducir.
Individuos
Cuando un residente de Canadá vende una propiedad en alquiler que tenía como bien de capital, se incluye en los ingresos 50% de la ganancia de capital. Si usted dedujo la depreciación del edificio, llamada deducción por costo de capital (CCA), una parte puede sumarse de nuevo en su totalidad como ingreso de alquiler; esto se llama recuperación (recapture). Divida el terreno y el edificio, y luego declare la ganancia en el Schedule 3 y la recuperación en el Form T776.
Individuos
Un recordatorio de pagos anticipados de la CRA no es una factura. Por lo general, los pagos anticipados personales solo se exigen si su impuesto neto adeudado supera $3,000 ($1,800 en Quebec) este año y en alguno de los dos años anteriores. Pagar a tiempo los montos impresos evita los intereses por pagos anticipados. ¿Se pasó el 15 de septiembre? Revise la prueba y pague de inmediato cualquier faltante. Los residentes de Quebec también deben revisar con Revenu Québec.
Individuos · Trabajador independiente · Corporaciones
Recibir la propiedad de su padre o madre generalmente no es ingreso gravable para usted. El albacea presenta una declaración T1 final con los ingresos hasta la fecha del fallecimiento y cualquier ganancia gravable por la venta presunta de la propiedad al morir, y paga ese impuesto con los bienes de la sucesión. Los alquileres o las ventas posteriores de la sucesión pueden requerir un T3. El albacea debe obtener el certificado de liberación de la CRA antes de distribuir los bienes, o arriesga responder con su patrimonio personal.
Individuos
Usted, como titular, debe 1% del exceso más alto de cada mes en su TFSA. Un aporte hecho como no residente también genera 1% mensual, incluso si tenía espacio disponible, hasta que lo retire por completo con la designación correspondiente o vuelva a ser residente. Retire cualquier exceso que continúe, presente el RC243 con los anexos que correspondan y pague a más tardar el 30 de junio del año siguiente. La CRA puede cancelar cualquiera de los dos impuestos si hubo un error razonable y usted retiró el dinero con rapidez, incluidas las ganancias relacionadas.
Individuos
Canadá no cobra un impuesto aparte sobre donaciones por una casa que se regala a un hijo, pero en general se considera que usted la vendió a su valor justo de mercado y puede deber impuesto por la ganancia. Una transferencia que califique a un cónyuge normalmente se hace al costo original, sin ganancia inmediata. Agregar un nombre a la escritura depende de si la propiedad beneficiaria realmente cambia de dueño; además, pueden aplicarse impuestos provinciales sobre la transferencia.
Individuos
En Canadá, cambiar una casa a propiedad en alquiler, o una propiedad en alquiler a su vivienda, normalmente cuenta como una venta a valor justo de mercado, aunque no haya comprador. La exención por residencia principal puede proteger la ganancia acumulada. Una elección bajo la sección 45(2) o 45(3) puede diferir la venta presunta, pero la CCA y las designaciones de residencia principal pueden cambiar el resultado.
Individuos
Sí. Usted puede pedir a la CRA que modifique una declaración ya determinada, o presentar una solicitud al Programa de Divulgaciones Voluntarias (VDP, por sus siglas en inglés) de la CRA si la omisión tiene al menos un año de atraso respecto de la fecha de vencimiento de la declaración y cumple las demás condiciones del programa. Una solicitud aceptada al VDP puede reducir las multas y los intereses y proteger contra un proceso penal por el asunto divulgado. El impuesto adeudado se debe pagar de todos modos.
Individuos · Trabajador independiente
Sí. Usted puede preparar y presentar su propia declaración personal de impuestos de Canadá; contratar a un contador es opcional. Los comprobantes de empleo y los créditos habituales suelen poder prepararse con un programa de impuestos certificado, y una clínica gratuita puede ayudarle si califica. Considere a un contador si tiene un negocio, ingresos de alquiler, la venta de una propiedad, asuntos en el extranjero o años sin declarar. Usted sigue siendo responsable de la declaración que autoriza.
Individuos · Trabajador independiente
¿No está seguro de qué reglas aplican?