Guias fiscais
Imposto de renda pessoal pelas regras federais e provinciais do Canadá.
A residência fiscal no Canadá geralmente segue o lugar onde você mantém vínculos residenciais significativos, em especial uma casa, um cônjuge ou dependentes. Cidadania, situação imigratória, local de trabalho e uma simples contagem de dias não decidem a questão. Você pode continuar residente passando menos de 183 dias no Canadá. Um tratado tributário pode mudar o resultado se os dois países o tratarem como residente.
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Identifique cada ano em que você precisava declarar, reúna os informes da CRA e seus próprios registros e prepare uma declaração T1 para cada ano, usando as regras daquele ano. Responda logo a qualquer intimação da CRA. Apresente a declaração mesmo sem poder pagar: a multa por atraso depende do imposto devido, enquanto declarações pendentes podem interromper benefícios e deixar restituições mais antigas fora de alcance.
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Na primeira declaração canadense, informe a renda mundial obtida a partir da data em que você se tornou residente fiscal, mais qualquer renda canadense tributável antes dessa data. Os rendimentos estrangeiros anteriores à chegada geralmente ficam fora da renda tributável, mas podem ser necessários para benefícios e créditos. Registre o valor, na data de chegada, dos bens que você já possuía. A exceção do T1135 vale quando você se torna residente do Canadá pela primeira vez.
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Se você é residente fiscal do Canadá, em geral deve declarar os rendimentos estrangeiros em dólares canadenses, mesmo que o dinheiro fique no exterior. Informe o valor bruto do rendimento declarável na linha da declaração correspondente ao seu tipo e depois calcule, país por país, os créditos por imposto estrangeiro a que você tem direito. O crédito é limitado pelo imposto canadense sobre esse rendimento; isenções de tratado e retenção em excesso têm tratamento à parte.
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Responda até a data da carta da CRA com prova do rendimento estrangeiro, do imposto final, dos pagamentos e das restituições. Em pedidos dos EUA apresentados em papel, inclua o W-2 aplicável, a declaração e o account transcript do IRS (extrato da conta fiscal). Se o crédito for negado, envie a prova que faltou e apresente a contestação dentro do prazo; você deve o imposto restante e os juros. Residentes de Quebec precisam tratar separadamente um novo lançamento de Quebec.
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Se você se torna não residente do Canadá, declara a renda mundial até a data da sua saída e pode dever imposto sobre ganhos de uma venda presumida de investimentos e outros bens. Imóveis no Canadá e planos registrados geralmente ficam de fora. Sua última declaração pode exigir os Forms T1161 e T1243; o Form T1244 pode adiar o pagamento. A renda de fonte canadense ainda pode ser tributada depois.
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Confirme primeiro a residência canadense e a residência pelo tratado. Para rendimentos elegíveis de pensão ou plano recebidos como não residente, inclusive após a saída do Canadá, apresente a declaração da seção 217 até 30 de junho se ela reduzir o imposto canadense; pague qualquer saldo até 30 de abril. Um NR5 aprovado para essa opção exige a declaração, ao contrário do NR5 apenas de tratado. Entregue o T1136 do OAS até 30 de abril, salvo se a exceção de tratado do ano de entrega se aplicar.
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Normalmente, não há retenção de imposto pessoal sobre dividendos. O gross-up (acréscimo) aumenta a renda declarada; um crédito reduz o imposto. Você deve o saldo até 30 de abril do ano seguinte. Entregue a declaração nessa data, ou até 15 de junho se você ou seu cônjuge ou parceiro em união estável (common-law) que mora com você teve um negócio não constituído em empresa. Se faltar dinheiro, entregue a declaração, pague o que puder e combine um plano de pagamento com a CRA; os juros continuam correndo. O imposto de Quebec é separado.
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A venda de um imóvel residencial no Canadá pode ser isenta de imposto quando o ganho de capital é coberto pela isenção da residência principal (principal residence exemption). Renda de atividade empresarial não pode usá-la; vender depois de menos de 365 dias consecutivos pode acionar a regra de flipping (compra e revenda rápida), sujeita a exceções. Quem pede a isenção deve declarar a venda e designar o imóvel, mesmo que ela seja isenta. Outros imóveis, uso para aluguel, terreno em excesso ou anos como não residente podem limitar o benefício.
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O ganho com a venda de uma casa, de uma unidade de aluguel ou de um direito de compra de imóvel residencial no Canadá, mantido por menos de 365 dias, geralmente é renda empresarial, a menos que um evento de vida listado tenha causado a venda. Um prejuízo empresarial com um imóvel de flipping é considerado igual a zero. Manter o imóvel por mais tempo não garante o tratamento de ganho de capital; o seu propósito e a sua conduta ainda importam. B.C. pode cobrar um imposto separado.
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Se você é residente fiscal do Canadá, declare na sua declaração canadense o aluguel de um imóvel no exterior, mesmo que o dinheiro fique lá. Declare a venda em dólares canadenses, usando o custo fiscal canadense do imóvel para calcular qualquer ganho. O imposto estrangeiro pode dar direito a um crédito; um imóvel herdado ou comprado antes da imigração exige um cálculo cuidadoso do custo.
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Primeiro confirme sua residência pelo tratado tributário e registre onde você trabalha. Residentes fiscais do Canadá declaram a renda mundial: o empregado declara o salário bruto, enquanto o autônomo (sole proprietor) declara o lucro líquido e paga o próprio imposto e o CPP ou QPP. O Canadá tributa o trabalho feito no Canadá; dias trabalhados no exterior também podem ser tributados lá. Pergunte ao empregador estrangeiro sobre folha e EI canadenses, verifique as parcelas e peça restituição no exterior quando a retenção sobre trabalho feito no Canadá for restituível.
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Residentes do Canadá geralmente somam o aluguel líquido, depois das despesas elegíveis, à outra renda pessoal, tributada pelas alíquotas normais federais e provinciais ou territoriais. Calcule-o no Form T776 (rendimentos de aluguel) e declare na declaração pessoal o aluguel bruto e a sua parte líquida. O simples rateio de custos entre colegas de moradia é diferente; custos pessoais e certos custos de aluguel de curta temporada não podem ser deduzidos.
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Quando um residente do Canadá vende um imóvel de aluguel mantido como bem de capital, 50% do ganho de capital entra na renda. Se você deduziu a depreciação do prédio, chamada de capital cost allowance (CCA, depreciação fiscal canadense), parte dela pode ser somada de volta integralmente como rendimento de aluguel; isso é a recaptura. Separe terreno e prédio e depois declare o ganho no Schedule 3 e a recaptura no Form T776.
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Um lembrete de parcelas da CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) não é uma cobrança. As parcelas de pessoa física geralmente só são exigidas se o imposto líquido a pagar passar de $3.000 ($1.800 em Quebec) neste ano e em um dos dois anos anteriores. Pagar em dia os valores impressos evita juros sobre parcelas. Perdeu o vencimento de 15 de setembro? Verifique o teste e pague agora qualquer diferença. Residentes de Quebec também consultam a Revenu Québec.
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Receber o imóvel de um dos pais geralmente não é renda tributável para você. O inventariante apresenta uma declaração T1 final (declaração de imposto de renda pessoal do Canadá) com a renda até a morte e qualquer ganho tributável da venda presumida do imóvel na data da morte, e paga esse imposto com os bens do espólio. Aluguéis ou vendas posteriores do espólio podem exigir um T3. O inventariante deve obter a quitação da CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) antes da partilha, sob risco de responsabilidade pessoal.
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Você, como titular, deve 1% sobre o maior excesso de cada mês no TFSA (Tax-Free Savings Account, conta de poupança isenta de impostos). Uma contribuição feita por não residente gera também 1% por mês, mesmo havendo espaço disponível, até a retirada total designada ou até você voltar a ser residente. Retire qualquer excesso que continue. Entregue o RC243 com os anexos aplicáveis e pague até 30 de junho do ano seguinte. A CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) pode cancelar qualquer um dos dois impostos em caso de erro razoável e retirada imediata, inclusive dos ganhos relacionados.
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O Canadá não tem um imposto específico sobre a doação de uma casa a um filho, mas em geral é como se você tivesse vendido o imóvel pelo valor justo de mercado e pode dever imposto sobre o ganho. Uma transferência qualificada ao cônjuge normalmente é feita pelo custo (rollover). Incluir um nome na escritura depende de a propriedade beneficiária mudar de fato. Impostos provinciais sobre transferência de imóvel também podem se aplicar.
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Mudar uma casa no Canadá para aluguel, ou um imóvel alugado para sua moradia, normalmente conta como venda pelo valor justo de mercado, mesmo sem comprador. A isenção da residência principal pode proteger um ganho acumulado. Uma opção (election) da seção 45(2) ou 45(3) pode adiar a venda presumida, mas a CCA e as designações de residência principal podem mudar o resultado.
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Sim. Você pode pedir à CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) que altere uma declaração já lançada, ou pedir adesão ao Voluntary Disclosures Program (VDP, Programa de Divulgação Voluntária) se a omissão tem pelo menos um ano de atraso em relação ao prazo de entrega e cumpre as demais condições do programa. Um pedido aceito na VDP pode reduzir multas e juros e proteger contra processo criminal pela questão divulgada. O imposto devido continua a pagar.
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Sim. Você pode preparar e entregar a sua própria declaração de imposto de renda pessoal no Canadá. O contador é opcional. Informes de rendimentos de emprego e créditos de rotina costumam caber em um software de impostos certificado, e uma clínica gratuita pode ajudar se você se qualificar. Considere um contador para questões de negócio, aluguel, venda de imóvel, bens no exterior ou anos não declarados. Você continua responsável pela declaração que autoriza.
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Não sabe quais regras se aplicam?