Hướng dẫn về thuế
Thuế cá nhân theo quy định liên bang và tỉnh bang của Canada.
Tình trạng cư trú thuế của Canada thường dựa vào nơi bạn giữ các mối ràng buộc cư trú quan trọng, nhất là nhà ở, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc. Quốc tịch, tình trạng nhập cư, nơi làm việc và việc đếm số ngày đơn thuần không quyết định điều này. Bạn có thể vẫn là người cư trú dù ở Canada ít hơn 183 ngày. Hiệp định thuế có thể thay đổi kết quả nếu cả hai nước đều coi bạn là người cư trú.
Cá nhân
Xác định từng năm bạn phải nộp tờ khai, thu thập chứng từ thuế của CRA và hồ sơ của chính bạn, rồi lập tờ khai T1 cho từng năm theo quy định của năm đó. Hãy phản hồi ngay mọi yêu cầu của CRA. Hãy nộp tờ khai dù bạn chưa thể trả thuế: tiền phạt nộp trễ phụ thuộc vào số thuế còn nợ, trong khi tờ khai bị bỏ sót có thể làm gián đoạn trợ cấp và khiến các khoản hoàn thuế cũ không còn được hoàn.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Trong tờ khai Canada đầu tiên, bạn khai thu nhập toàn cầu kể từ ngày bạn trở thành người cư trú về thuế, cộng với mọi thu nhập từ Canada chịu thuế trước ngày đó. Thu nhập nước ngoài trước khi đến Canada nhìn chung không tính vào thu nhập chịu thuế, nhưng có thể cần cho việc tính trợ cấp và tín thuế. Hãy ghi lại giá trị tại ngày đến của tài sản bạn đã sở hữu từ trước. Ngoại lệ của Form T1135 áp dụng khi bạn lần đầu trở thành người cư trú Canada.
Cá nhân
Nếu bạn là người cư trú về thuế tại Canada, nhìn chung bạn khai thu nhập nước ngoài bằng đô la Canada, kể cả khi tiền vẫn nằm ở nước ngoài. Hãy khai tổng số tiền thu nhập phải khai ở dòng của loại thu nhập đó trên tờ khai, rồi tính tín thuế nước ngoài đủ điều kiện theo từng quốc gia. Tín thuế bị giới hạn bởi số thuế Canada trên khoản thu nhập đó; phần miễn thuế theo hiệp định và phần thuế khấu trừ thừa cần được xử lý riêng.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Hãy trả lời trước ngày ghi trong thư của CRA, kèm chứng từ về thu nhập nước ngoài, thuế cuối cùng, các khoản đã nộp và các khoản hoàn lại. Với khoản xin tín thuế Hoa Kỳ nộp bằng tờ khai giấy, hãy kèm W-2, tờ khai và bản tóm tắt tài khoản thuế (account transcript) của IRS tương ứng. Nếu bị từ chối, hãy gửi chứng từ còn thiếu và nộp đơn khiếu nại đúng hạn; bạn vẫn phải trả phần thuế và tiền lãi còn lại. Người cư trú Quebec phải xử lý riêng việc Quebec ấn định lại.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Nếu bạn trở thành người không cư trú của Canada, bạn khai thu nhập toàn cầu cho đến ngày rời đi và có thể phải nộp thuế trên khoản lãi từ việc coi như đã bán các khoản đầu tư và tài sản khác. Bất động sản tại Canada và các tài khoản đã đăng ký nhìn chung được loại trừ. Tờ khai cuối cùng của bạn có thể cần Form T1161 và T1243; Form T1244 có thể hoãn việc nộp thuế. Thu nhập có nguồn từ Canada vẫn có thể bị đánh thuế sau đó.
Cá nhân
Trước hết hãy xác định tình trạng cư trú tại Canada và cư trú theo hiệp định thuế. Với thu nhập hưu trí hoặc thu nhập từ quỹ hưu trí đủ điều kiện mà bạn nhận khi đã là người không cư trú, kể cả sau khi rời Canada, hãy nộp tờ khai Section 217 trước ngày 30 tháng 6 nếu tờ khai này làm giảm thuế Canada, và nộp số thuế còn thiếu trước 30 tháng 4. Khi CRA chấp thuận Form NR5 cho lựa chọn này, bạn bắt buộc phải nộp tờ khai, khác với NR5 chỉ xin miễn thuế theo hiệp định. Hãy nộp Form T1136 cho OAS trước 30 tháng 4, trừ khi bạn thuộc diện ngoại lệ theo hiệp định của năm nộp tờ khai.
Cá nhân
Cổ tức thường không bị khấu trừ thuế cá nhân. Phần gross-up (cộng thêm vào cổ tức) làm tăng thu nhập khai báo; tín thuế cổ tức làm giảm thuế. Bạn phải nộp số thuế còn thiếu trước 30 tháng 4 của năm sau. Hãy nộp tờ khai vào thời điểm đó, hoặc trước ngày 15 tháng 6 nếu bạn hoặc vợ/chồng hoặc bạn đời theo luật chung (common-law partner) đang sống chung với bạn điều hành doanh nghiệp không thành lập công ty. Nếu thiếu tiền, hãy nộp tờ khai, trả phần bạn có thể trả và thỏa thuận kế hoạch thanh toán với CRA; tiền lãi vẫn tiếp tục tính. Thuế Quebec là khoản riêng.
Cá nhân · Công ty
Việc bán nhà ở Canada có thể không bị đánh thuế khi khoản lãi vốn nằm trong phạm vi miễn thuế nhà ở chính (principal residence exemption). Thu nhập kinh doanh không được dùng khoản miễn này; bán sau chưa đến 365 ngày liên tục có thể rơi vào quy tắc mua đi bán lại nhà (flipping), trừ các ngoại lệ. Người xin miễn thuế phải khai báo việc bán và chỉ định ngôi nhà, kể cả khi được miễn. Các căn nhà khác, việc cho thuê, phần đất vượt mức hoặc những năm không cư trú có thể làm hạn chế mức miễn thuế.
Cá nhân
Khoản lãi từ việc bán nhà ở, căn nhà cho thuê hoặc quyền mua nhà ở tại Canada mà bạn nắm giữ dưới 365 ngày thường là thu nhập kinh doanh, trừ khi một sự kiện cuộc sống trong danh sách là nguyên nhân dẫn đến việc bán. Khoản lỗ kinh doanh liên quan đến bất động sản bị bán nhanh (flipped property) được coi là bằng không. Giữ lâu hơn không bảo đảm được xử lý như lãi vốn; mục đích và hành vi của bạn vẫn quan trọng. BC có thể thu một loại thuế riêng.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Nếu bạn là người cư trú về thuế tại Canada, hãy khai tiền thuê từ bất động sản ở nước ngoài trên tờ khai Canada, ngay cả khi tiền vẫn nằm ở nước ngoài. Hãy khai việc bán bằng đô la Canada, dùng giá gốc tính thuế Canada của bất động sản để tính khoản lãi. Thuế nước ngoài có thể đủ điều kiện được tín thuế; bất động sản thừa kế hoặc sở hữu trước khi nhập cư cần tính giá gốc cẩn thận.
Cá nhân
Trước tiên hãy xác định tình trạng cư trú theo hiệp định thuế và ghi lại nơi bạn làm việc. Người cư trú về thuế tại Canada phải khai thu nhập toàn cầu: nhân viên khai tổng tiền lương, còn chủ doanh nghiệp một chủ khai lợi nhuận ròng và tự nộp thuế cùng CPP hoặc QPP. Canada đánh thuế công việc làm tại Canada; những ngày làm việc ở nước ngoài có thể bị nước đó đánh thuế. Hãy hỏi người sử dụng lao động nước ngoài về bảng lương Canada và EI, kiểm tra thuế nộp tạm tính, và xin hoàn thuế ở nước ngoài nếu khoản khấu trừ cho công việc làm tại Canada có thể được hoàn.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Người cư trú Canada nói chung cộng tiền thuê ròng sau các chi phí đủ điều kiện vào thu nhập cá nhân khác và chịu thuế theo thuế suất liên bang và thuế suất tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ thông thường. Hãy tính trên Form T776, rồi khai tổng tiền thuê và phần thu nhập ròng thuộc về bạn trên tờ khai thuế cá nhân. Việc chia sẻ chi phí thật sự giữa những người ở chung thì khác; chi phí cá nhân và một số chi phí cho thuê ngắn hạn không được khấu trừ.
Cá nhân
Với người cư trú Canada bán bất động sản cho thuê được giữ như tài sản vốn, 50% lãi vốn được tính vào thu nhập. Nếu bạn đã khấu trừ khấu hao tòa nhà (khấu hao theo quy định CRA, capital cost allowance, CCA), một phần có thể bị cộng lại toàn bộ như thu nhập cho thuê; đây là thu hồi khấu hao (recapture). Hãy tách riêng đất và tòa nhà, rồi khai lãi vốn trên Schedule 3 và khoản thu hồi khấu hao trên Form T776.
Cá nhân
Thư nhắc nộp thuế tạm tính của CRA không phải là hóa đơn. Cá nhân nói chung chỉ phải nộp thuế tạm tính khi số thuế ròng còn phải nộp vượt $3.000 ($1.800 tại Quebec) trong năm nay và trong một trong hai năm trước. Nộp đúng các số tiền in trên thư và đúng hạn sẽ tránh được tiền lãi thuế tạm tính. Đã lỡ hạn ngày 15 tháng 9? Hãy kiểm tra điều kiện và nộp ngay phần còn thiếu. Người cư trú Quebec cũng cần kiểm tra với Revenu Québec.
Cá nhân · Tự kinh doanh · Công ty
Việc nhận bất động sản của cha mẹ nói chung không phải là thu nhập chịu thuế của bạn. Người thi hành di chúc nộp tờ khai T1 cuối cùng khai thu nhập đến ngày qua đời và khoản lãi chịu thuế từ việc bất động sản bị coi như đã bán vào lúc qua đời, rồi dùng tài sản của di sản để nộp thuế đó. Tiền thuê hoặc việc bán của di sản sau này có thể cần T3. Người thi hành di chúc phải xin xác nhận của CRA trước khi phân chia tài sản, nếu không có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân.
Cá nhân
Bạn, người sở hữu TFSA, phải trả 1% trên số tiền vượt mức cao nhất của mỗi tháng. Nếu đóng tiền vào TFSA khi là người không cư trú Canada, bạn còn chịu thêm 1% mỗi tháng, kể cả khi còn hạn mức, cho đến khi rút toàn bộ khoản đó theo đúng chỉ định hoặc khi bạn trở lại cư trú tại Canada. Hãy rút phần vượt mức còn lại, nộp RC243 cùng các schedule liên quan và nộp thuế trước ngày 30 tháng 6 của năm sau. CRA có thể hủy một trong hai loại thuế nếu bạn mắc lỗi hợp lý và đã rút tiền kịp thời, gồm cả phần lãi phát sinh liên quan.
Cá nhân
Canada không có thuế quà tặng riêng đối với căn nhà tặng cho con, nhưng người tặng nói chung bị coi như đã bán nhà theo giá thị trường hợp lý (fair market value) và có thể phải nộp thuế trên khoản lãi. Việc chuyển đủ điều kiện cho vợ/chồng thường được chuyển theo giá gốc, chưa tính thuế ngay. Việc thêm tên vào giấy tờ sở hữu phụ thuộc vào việc quyền sở hữu thực chất có thật sự thay đổi hay không; tỉnh bang cũng có thể thu thuế chuyển nhượng.
Cá nhân
Đổi nhà ở tại Canada thành nhà cho thuê, hoặc đổi nhà cho thuê thành nhà ở của bạn, thường được coi như đã bán theo giá thị trường hợp lý (fair market value) dù không có người mua. Khoản miễn thuế nhà ở chính (principal residence exemption) có thể miễn thuế cho phần lãi đã tích lũy. Lựa chọn theo section 45(2) hoặc 45(3) có thể hoãn việc bán giả định (deemed sale), nhưng CCA (khấu hao theo quy định CRA) và việc chọn nhà ở chính có thể làm kết quả thay đổi.
Cá nhân
Có. Bạn có thể yêu cầu CRA thay đổi tờ khai đã được ấn định thuế, hoặc nộp đơn theo Chương trình Tự nguyện Khai báo (VDP) của CRA nếu phần bỏ sót đã quá hạn nộp tờ khai ít nhất một năm và đáp ứng các điều kiện khác của chương trình. Đơn VDP được chấp nhận có thể giảm tiền phạt và tiền lãi, đồng thời bảo vệ bạn khỏi bị truy tố về vấn đề đã khai báo. Số thuế còn nợ vẫn phải nộp.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Có. Bạn có thể tự lập và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân Canada; kế toán viên là tùy chọn. Chứng từ tiền lương và các khoản tín thuế thông thường thường phù hợp với phần mềm thuế được chứng nhận, và điểm hỗ trợ thuế miễn phí có thể giúp nếu bạn đủ điều kiện. Hãy cân nhắc kế toán viên khi có kinh doanh, cho thuê, bán bất động sản, thu nhập hay tài sản nước ngoài, hoặc năm chưa nộp tờ khai. Bạn vẫn chịu trách nhiệm về tờ khai mà bạn ủy quyền nộp.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Bạn chưa chắc quy định nào áp dụng?