加拿大稅務居民身份：居住關聯、天數與稅收協定
加拿大稅務居民身份，通常取決於您在加拿大是否有重要的居住關聯，尤其是住所、配偶或受養人。國籍、移民身份、工作地點和單純的天數計算，都不能決定居民身份。即使您在加拿大停留不足 183 天，仍可能是加拿大居民。如果兩個國家都把您視為居民，稅收協定可能改變結果。
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稅務指南
個人稅務
加拿大聯邦及省級規則下的個人稅務。
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多年沒報稅？加拿大補報稅表怎麼辦
先確認哪些年度必須申報，收集 CRA 的稅務憑證和您自己的記錄，再按各年度當年的規則逐年編製 T1。收到 CRA 催報時要盡快回應。即使無力繳稅也應提交：加拿大逾期申報罰款以欠稅額為基礎，但漏報稅表可能中斷福利，並令較早年度的退稅無法取得。
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搬到加拿大後的首次報稅
首次加拿大報稅時，要申報您成為稅務居民之日起賺取的全球收入，以及此前任何須在加拿大課稅的收入。入境前的境外收入一般不計入應稅收入，但計算福利和稅項抵免時可能用得上。請記錄您入境時已擁有財產的價值。首次成為加拿大居民的年度，可以豁免提交 T1135 表。
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加拿大報稅表上的境外收入與外國稅收抵免
如果您是加拿大稅務居民，一般須以加元申報境外收入，即使款項留在境外也一樣。請在對應收入類別的稅表行次，申報須申報收入的總額，再按國家計算合資格的外國稅收抵免。抵免額以加拿大對該收入所徵的稅款為上限；稅收協定下的免稅收入和多扣的預扣稅，要另行處理。
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CRA 審查外國稅收抵免：證明文件與被拒的處理
請在 CRA 來信所定的日期前回覆，提供境外收入、最終稅款、已繳款項和退款的證明。如果您以紙本方式申報美國稅款的抵免，請附上適用的 W-2、稅表和 IRS 帳戶記錄（account transcript）。如果抵免被拒，請補交缺少的證明，並及時提出異議；您仍須繳付餘下的稅款和利息。魁北克居民還須另行處理魁北克稅務局的重新評估。
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離開加拿大：離境稅與最後一年的稅表
如果您成為加拿大非居民，須申報截至離境日的全球收入，並可能就投資和其他財產的視同出售收益繳稅。加拿大房地產和註冊計劃一般不在此列。您最後一年的稅表可能需要附上 T1161 表和 T1243 表；T1244 表可以延後繳稅。離境後，來自加拿大的收入仍可能要課稅。
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非居民退休人士的第 217 條稅表與 OAS 申報
請先確認您的加拿大稅務居民身份和稅收協定下的居民身份。您在非居民期間（包括離開加拿大之後）收到合資格的養老金或計劃收入時，如果第 217 條稅表能降低加拿大稅款，請在 6 月 30 日 前提交；如有欠款，須在 4 月 30 日 前繳付。為此選擇而獲批的 NR5 表要求您報稅，這不同於只申請稅收協定優惠的 NR5 表。除非申報年度適用稅收協定例外，否則請在 4 月 30 日 前提交 OAS 的 T1136 表。
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給自己派股息後，為何還要補稅
股息通常不會預扣個人稅。股息加成（gross-up）會讓申報的收入變多，稅額抵免則會降低稅款。欠款須在次年的 4 月 30 日 前繳清，稅表也在這天前提交；如果您或您的同居配偶或普通法伴侶經營非公司化的生意，稅表可延至 6 月 15 日。如果一時繳不出，仍要按時報稅、先繳您能繳的部分，並向 CRA 安排分期付款；利息會持續累計。魁北克稅另行計算。
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主要居所免稅：出售住宅何時可以免稅
出售加拿大住宅時，如果資本利得由主要居所免稅涵蓋，就可以免稅。屬於營業收入的出售不能使用這項免稅；持有不足 連續 365 天 就賣出，可能適用炒房規則，但有例外。即使利得全部免稅，申請人仍須申報出售並指定該住宅。其他住宅、出租用途、超額土地或非居民年度，都可能限制免稅的範圍。
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炒房與預售合約轉讓：利潤如何課稅
出售加拿大的住宅、出租單位或購房權利，如果持有不足 365 天，所得利潤一般屬於營業收入，除非是因為列明的人生事件而出售。炒房物業的營業虧損，視為零。持有較長時間，並不保證可按資本利得處理；您的目的和做法仍然重要。卑詩省可能另外徵稅。
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加拿大境外房產的租金與出售：加拿大稅務
如果您是加拿大稅務居民，即使租金留在海外，也要把境外房產的租金列入加拿大稅表。出售時，請以加元申報，並用該房產的加拿大稅務成本來計算利得。外國稅款可能可以申請抵免；繼承的房產，或移民前已擁有的房產，需要仔細計算成本。
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在加拿大為境外雇主或客戶工作的報稅指南
先確認稅收協定下的居民身份，並記錄工作地點。加拿大稅務居民須申報全球報酬：雇員申報工資總額，獨資經營者申報淨利潤，並自行繳納稅款及 CPP 或 QPP。在加拿大完成的工作由加拿大徵稅；在境外工作的日子，當地也可能徵稅。請向境外雇主查詢加拿大的工資扣繳和 EI，檢查是否需要分期繳稅；如果在加拿大工作所產生的外國預扣稅屬於可退還，應向外國申請退稅。
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加拿大租金收入報稅：申報、費用與虧損
加拿大居民一般須把扣除合資格費用後的淨租金，加入其他個人收入，按聯邦及省或地區的一般稅率課稅。請用 T776 表計算，並在個人稅表上申報租金總額和您應占的淨額。真正的室友分攤開支屬於另一種情況；個人開支和某些短期出租的開支不能扣除。
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加拿大出售出租物業：資本利得、折舊回收與虧損
加拿大居民出售作為資本財產持有的出租物業時，資本利得的 50% 須計入收入。如果您曾扣除建築物的折舊，即資本成本免稅額（CCA），其中一部分可能要全數加回作為租金收入，這稱為回收（recapture）。請先把土地和建築物分開，再在 Schedule 3 申報資本利得，並在 T776 表申報回收。
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CRA 分期繳稅提醒：該繳、減繳還是補繳
CRA 的分期繳稅提醒不是帳單。個人一般只有在當年，以及前兩年中任何一年的應繳淨稅額都超過 $3,000（魁北克為 $1,800）時，才須分期繳稅。按提醒上的金額準時繳款，可以避免分期繳稅利息。錯過了 9 月 15 日？請先核對是否符合條件，如有不足，現在就補繳。魁北克居民還須另外查看魁北克稅務局（Revenu Québec）的規定。
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加拿大親人去世後的稅務：稅表與房產
收到父母的財產，對您來說一般不算應稅收入。遺囑執行人須提交最後一份 T1，申報截至去世前的收入，以及財產在去世時視同出售所產生的應稅收益，並用遺產支付這筆稅款。其後遺產賺取的租金或出售所得，可能需要另行提交 T3。遺囑執行人在分配遺產之前，必須取得 CRA 的完稅證明，否則可能須承擔個人責任。
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TFSA 超額供款與非居民供款稅
加拿大免稅儲蓄帳戶（TFSA）持有人（即您）須就每月最高超額金額，按 1% 的稅率繳稅。在非居民期間供款，即使仍有供款空間，每月也要另繳 1% 的稅，直到該筆供款被全數指定提取，或您再次成為居民為止。仍存在的超額須取出；請在超額所屬年度的次年 6 月 30 日前提交 RC243 表及相關附表並繳稅。如屬合理錯誤且及時提取（包括相關收益），加拿大稅務局（CRA）可能取消其中任何一種稅。
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把房產贈與家人或加入產權人
加拿大沒有針對贈與子女房屋的獨立贈與稅，但贈與人一般會被視為按公平市價出售該房產，可能要就收益繳稅。符合條件的配偶間轉讓，通常按成本結轉，不立即課稅。把某人加入產權，要看實益擁有權是否真的改變；省級的轉讓稅也可能適用。
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自住房屋改出租，或搬進出租房屋的稅務
在加拿大，把自住房屋改作出租，或把出租房屋改為自住，通常視同按公平市價出售，即使沒有買家。主要居所免稅額可能使已累積的收益免稅。第 45(2) 或 45(3) 條選擇可以遞延視同出售，但 CCA 和主要居所指定可能改變結果。
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漏報收入或境外財產：主動更正
可以。您可以要求 CRA 更改已評稅的稅表；如果漏報距稅表提交截止日期已至少一年，並符合該計劃的其他條件，也可以申請 CRA 的自願披露計劃（VDP）。獲接納的 VDP 申請，可能減免罰款和利息，並就所披露的事項免受檢控。應繳稅款仍須繳付。
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加拿大報稅需要會計師嗎？
可以。您可以自行準備並提交加拿大個人稅表；會計師並非必須。僱傭收入憑證和一般的稅項抵免，通常可用經認證的報稅軟體處理；符合條件的話，免費報稅診所也可以協助。如果涉及業務、租金、出售物業、境外事項或漏交年度，請考慮聘請會計師。您仍須為自己授權提交的稅表負責。
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個人稅務：美國
個人稅務：加拿大與美國
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