我是加拿大税务居民吗？居住联系、天数与协定
加拿大税务居民身份通常取决于重要居住联系，尤其是住房、配偶或受抚养人。国籍、移民身份、工作地点及单纯天数不能决定。即使在加拿大不足 183 天，您也可能仍是居民。如果两国都认定您为居民，税收协定可能改变结果。
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税务指南
个人税务
加拿大联邦及省级规则下的个人税务。
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多年没报税？如何补报加拿大税表
确定每个必须申报年度，收集 CRA 税单及自身记录，按各年规则分别编制 T1。及时回应 CRA 催报。即使无力付款也应提交：逾期罚款取决于欠税，缺失税表则可能中断福利，并使较早退税无法取得。
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搬到加拿大后的首次报税
首次加拿大报税中，申报成为税务居民之日起赚取的全球收入，以及此前任何应税加拿大收入。到达前外国收入通常不计入应税收入，但计算福利及抵免时可能需要。记录到达日已有财产价值。首次成为加拿大居民的年度适用T1135例外。
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加拿大报税表中的境外收入与税额抵免
加拿大税务居民通常按加元申报境外收入，即使款项留在境外。按收入类型，在对应报税行申报应报总额，再按国家计算合资格外国税额抵免。抵免受加拿大对该收入的税款限制；协定免税及多扣税款需单独处理。
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CRA 外国税抵免审查：证明及被拒申领
按 CRA 信件日期回复，提供外国收入、最终税款、付款及退税证明。纸质美国税申领附适用 W-2、税表及 IRS 税务账户记录。被拒时补交证明并及时提出异议；你仍承担剩余税款和利息。魁北克居民须另行处理省级重新核定。
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离开加拿大：离境税及最终报税表
成为加拿大非居民时，申报截至离境日期的全球收入，并可能对投资及其他财产视同出售收益纳税。加拿大不动产及注册计划通常被排除。最终报税表可能需要FormT1161及T1243；FormT1244可以递延付款。之后加拿大来源收入仍可能被征税。
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非居民退休人士的第 217 条及 OAS 申报
先确认加拿大及协定居民身份。非居民期间收到的合格养老金或计划收入，包括离境后收入，如果第 217 条申报降低加拿大税款，应在 6 月 30 日 前提交；欠款在 4 月 30 日 前缴纳。为该选择获批的 NR5 要求申报，不同于仅申请协定优惠的 NR5。除适用申报年度协定例外外，应在 4 月 30 日 前提交 OAS 的 T1136。
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给自己发股息后，为什么还欠税？
股息通常不预扣个人所得税。股息加计会提高申报收入，税收抵免则减少应纳税额。任何欠款都须在次年 4 月 30 日 前付清。也应在该日之前申报；若你或与你同住的配偶或同居伴侣经营非法人企业，则申报截止日为 6 月 15 日。资金不足时，仍应申报、尽力付款，并与 CRA 安排分期付款；利息仍会继续计算。魁北克省税另行处理。
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主要住宅免税：卖房什么时候不用交税？
加拿大卖房的资本收益如果全额被主要住宅豁免覆盖，就可以免税。经营收入不能使用这项豁免；持有少于 连续 365 天 就出售，可能触发炒房规则，但存在例外。即使免税，也必须申报出售并指定主要住宅。其他住房、出租用途、超额土地或非居民年度，都可能限制豁免。
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物业短期转售与预售合同转让：利润如何纳税
出售持有不足365天的加拿大住房、出租单位或住房购买权，收益通常是经营收入，除非出售因列明人生事件产生。短期转售物业相关经营亏损视为零。持有更久不保证资本收益待遇；目的及行为仍很重要。卑诗省可能另征税。
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出租或出售加拿大境外房产：加拿大税务
如果您是加拿大税务居民，即使租金留在境外，也要在加拿大报税表申报。出售时按加元申报，并用房产的加拿大税务成本计算收益。外国税款可能符合税额抵免；继承的房产，或移民前已持有的房产，需要仔细计算成本。
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在加拿大为境外雇主或客户工作
先确认税收协定下的居民身份，并记录工作地点。加拿大税务居民须申报全球报酬：雇员申报工资总额，独资经营者申报净利润并自行缴税及缴纳 CPP 或 QPP。在加拿大完成的工作由加拿大征税；境外工作日也可能在当地纳税。向境外雇主询问加拿大工资处理和 EI，检查分期预缴要求；对加拿大工作所产生的可退还外国预扣税，应向外国申请退税。
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加拿大出租收入税：申报、费用及亏损
加拿大居民通常将合资格费用后的净租金加到其他个人收入，按普通联邦及省或地区税率纳税。在FormT776计算，并在个人报税表申报总租金及您的净份额。真实室友成本分摊不同；个人成本及某些短租成本不能扣除。
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出售加拿大出租房：资本收益、折旧收回及损失
加拿大居民出售作为资本财产持有的出租房时，资本收益的 50% 计入收入。如果曾抵扣建筑折旧，即资本成本津贴（CCA），部分金额可能全额加回租金收入，这叫折旧收回。将土地和建筑分开计算，然后在 Schedule 3 申报收益，在 Form T776 申报收回。
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收到 CRA 分期预缴提醒：照付、少付，还是补缴？
CRA 分期预缴提醒不是欠税账单。个人通常只有在本年及前两个年度中的任一年，应补净税款都超过 $3,000（魁北克为 $1,800）时，才需要分期预缴。按时付清提醒中列出的金额，可以避免分期预缴利息。错过9 月 15 日？先核实是否达到门槛，再尽快补齐差额。魁北克居民还要核对魁北克税务局的要求。
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加拿大有人去世后的税务：报税与财产
继承父母的财产通常不构成你的应税收入。遗嘱执行人提交最终 T1，申报去世前收入及财产在去世时视同出售产生的应税收益，并从遗产中支付税款。之后遗产赚取租金或出售财产，可能须提交 T3。执行人须在分配前取得 CRA 清税证明，否则可能承担个人责任。
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TFSA超额供款及非居民税
您作为持有人，须按各月最高TFSA超额的1%缴税。非居民供款即使有空间，也每月产生1%税，直到全部指定提取或恢复居民身份。移除持续超额；次年6月30日前提交RC243及相关附表并缴税。合理错误且及时提取（包括相关收益）时，CRA可能取消任一种税。
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赠与家人物业或将家人加入产权
加拿大对赠与子女的房屋没有单独的赠与税，但通常视为按公平市价出售，可能须就增值缴税。符合条件的配偶转让通常按成本递延处理。产权加名取决于实际受益所有权是否改变；还可能产生省级转让税。
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把自住房转为出租物业，或搬进出租物业
加拿大住房转为出租，或出租物业转为自住，通常即使没有买家，也视为按公平市价出售。主要居所豁免可能覆盖已累积收益。第 45(2) 或 45(3) 款选择可递延视同出售，但 CCA 和主要居所指定可能改变结果。
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未申报收入或外国财产：主动披露
可以。您可请求CRA更改已评估报税表；如果遗漏已超过申报截止日期至少一年，并符合其他条件，也可申请自愿披露计划（VDP）。获接受申请可能减免罚款及利息，并保护披露事项免于起诉。任何欠税仍须支付。
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加拿大个人报税，需要请会计师吗？
可以自己编制和提交加拿大个人报税表，会计师并非必需。只有工资税单和常见抵免时，通常可用认证报税软件；符合条件的人也可使用免费报税服务。有经营、出租、房产出售、外国收入或漏报年度等问题时，可以考虑请会计师。您仍对自己授权提交的报税表负责。
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个人税务：美国
个人税务：加拿大与美国
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