Die steuerliche Ansässigkeit in Kanada richtet sich in der Regel danach, wo Sie wesentliche Wohnsitzbindungen haben, vor allem ein Zuhause, einen Ehepartner oder unterhaltsberechtigte Angehörige. Staatsbürgerschaft, Einwanderungsstatus, Arbeitsort und eine einfache Zählung der Tage entscheiden nicht darüber. Sie können ansässig bleiben, obwohl Sie weniger als 183 Tage in Kanada verbringen. Ein Steuerabkommen kann das Ergebnis ändern, wenn beide Länder Sie als ansässig behandeln.
Privatpersonen
Stellen Sie fest, für welche Jahre Sie eine Erklärung abgeben mussten. Sammeln Sie die CRA-Bescheinigungen und Ihre eigenen Unterlagen. Erstellen Sie für jedes Jahr eine T1 nach den Regeln dieses Jahres. Reagieren Sie sofort auf jede Aufforderung der CRA. Reichen Sie auch dann ein, wenn Sie nicht zahlen können: Der Verspätungszuschlag richtet sich nach der geschuldeten Steuer. Fehlende Erklärungen können dagegen Leistungen unterbrechen und ältere Erstattungen verfallen lassen.
Privatpersonen · Selbstständige
Geben Sie in Ihrer ersten kanadischen Erklärung die weltweiten Einkünfte an, die Sie ab dem Tag erzielt haben, an dem Sie in Kanada steuerlich ansässig wurden. Dazu kommen kanadische Einkünfte, die schon vorher steuerpflichtig waren. Ausländische Einkünfte vor der Einreise gehören in der Regel nicht zum steuerpflichtigen Einkommen. Für Leistungen und Steuergutschriften können sie trotzdem nötig sein. Halten Sie den Wert Ihres vorhandenen Vermögens am Einreisetag fest. Die Ausnahme bei der T1135 gilt, wenn Sie erstmals in Kanada ansässig werden.
Privatpersonen
Sind Sie in Kanada steuerlich ansässig, geben Sie ausländische Einkünfte in der Regel in kanadischen Dollar an, auch wenn das Geld im Ausland bleibt. Tragen Sie den Bruttobetrag der meldepflichtigen Einkünfte in die Zeile der Erklärung für die jeweilige Einkunftsart ein. Berechnen Sie dann die berechtigte Anrechnung ausländischer Steuern nach Ländern. Die Anrechnung ist auf die kanadische Steuer auf diese Einkünfte begrenzt. Befreiungen nach Steuerabkommen und zu viel einbehaltene Quellensteuer behandeln Sie getrennt.
Privatpersonen · Selbstständige
Antworten Sie bis zu dem Datum im Schreiben der CRA und weisen Sie ausländische Einkünfte, endgültige Steuer, Zahlungen und Erstattungen nach. Bei auf Papier eingereichten Anträgen zur US-Steuer fügen Sie die zutreffende W-2, die Erklärung und den IRS-Kontoauszug (Account Transcript) bei. Bei einer Ablehnung senden Sie fehlende Nachweise und legen rechtzeitig Einspruch ein. Verbleibende Steuer und Zinsen schulden Sie weiterhin. Einwohner von Québec müssen einen geänderten Steuerbescheid aus Québec gesondert bearbeiten.
Privatpersonen · Selbstständige
Werden Sie in Kanada nicht mehr ansässig, geben Sie Ihre weltweiten Einkünfte bis zum Wegzugstag an. Auf Gewinne aus einer fiktiven Veräußerung von Kapitalanlagen und anderem Vermögen kann Steuer anfallen. Kanadische Immobilien und registrierte Pläne sind in der Regel ausgenommen. Ihre letzte Erklärung kann die Forms T1161 und T1243 erfordern. Mit Form T1244 können Sie die Zahlung aufschieben. Kanadische Einkünfte können danach weiter besteuert werden.
Privatpersonen
Klären Sie zuerst Ihre Ansässigkeit in Kanada und nach dem Steuerabkommen. Für berechtigte Zahlungen aus Renten oder Vorsorgeplänen, die Sie als Nichtansässiger erhalten (auch nach einem Wegzug), reichen Sie die Erklärung nach Abschnitt 217 bis 30. Juni ein, wenn sie die kanadische Steuer senkt. Einen Restbetrag zahlen Sie bis 30. April. Ein genehmigtes Form NR5 für diese Wahl verpflichtet zur Abgabe einer Erklärung, anders als ein NR5 nur für das Steuerabkommen. Das Form T1136 für OAS reichen Sie bis 30. April ein, außer die Ausnahme nach dem Steuerabkommen gilt für das Abgabejahr.
Privatpersonen
Auf Dividenden wird meist keine persönliche Steuer einbehalten. Der Gross-up erhöht das angegebene Einkommen, eine Gutschrift senkt die Steuer. Einen Restbetrag schulden Sie bis 30. April des Folgejahres. Reichen Sie dann ein, oder bis 15. Juni, wenn Sie oder Ihr Ehepartner oder Lebenspartner im selben Haushalt ein nicht eingetragenes Unternehmen betrieben haben. Fehlt das Geld: Erklärung einreichen, zahlen, was möglich ist, und mit der CRA eine Ratenzahlung vereinbaren. Zinsen laufen weiter. Die Steuer in Québec ist getrennt.
Privatpersonen · Kapitalgesellschaften
Der Verkauf eines Hauses in Kanada kann steuerfrei sein, wenn der Kapitalgewinn durch die Principal Residence Exemption (Befreiung für den Hauptwohnsitz) abgedeckt ist. Für betriebliche Einkünfte gilt sie nicht. Wer nach weniger als 365 aufeinanderfolgende Tage verkauft, kann unter die Flipping-Regel fallen, vorbehaltlich Ausnahmen. Wer die Befreiung beansprucht, muss den Verkauf melden und die Immobilie als Hauptwohnsitz bestimmen, auch wenn der Gewinn befreit ist. Weitere Immobilien, Vermietung, überschüssiges Grundstück oder Jahre als Nichtansässiger können die Entlastung einschränken.
Privatpersonen
Ein Gewinn aus dem Verkauf eines Hauses, einer Mietwohnung oder eines Rechts auf den Kauf einer Wohneinheit in Kanada, das weniger als 365 Tage gehalten wurde, gilt in der Regel als betriebliche Einkünfte, es sei denn, ein aufgeführtes Lebensereignis hat den Verkauf verursacht. Ein betrieblicher Verlust aus einer geflippten Immobilie wird als null angesetzt. Eine längere Haltedauer garantiert keine Behandlung als Kapitalgewinn. Ihr Zweck und Ihr Verhalten zählen weiterhin. BC kann eine eigene Steuer erheben.
Privatpersonen · Selbstständige
Wenn Sie in Kanada steuerlich ansässig sind, geben Sie Mieteinnahmen aus Immobilien im Ausland in Ihrer kanadischen Erklärung an, auch wenn das Geld im Ausland bleibt. Einen Verkauf geben Sie in kanadischen Dollar an und berechnen einen Gewinn mit den kanadischen steuerlichen Anschaffungskosten der Immobilie. Ausländische Steuer kann für eine Steuergutschrift infrage kommen. Bei einer geerbten Immobilie oder einer, die Ihnen vor der Einwanderung gehörte, müssen die Anschaffungskosten sorgfältig berechnet werden.
Privatpersonen
Klären Sie zuerst Ihre Ansässigkeit nach dem Steuerabkommen und halten Sie fest, wo Sie arbeiten. In Kanada steuerlich ansässige Personen geben ihre Vergütung weltweit an: Arbeitnehmer das Bruttogehalt, Einzelunternehmer den Nettogewinn, auf den sie selbst Steuer und CPP bzw. QPP zahlen. Kanada besteuert Arbeit, die in Kanada erbracht wird; Arbeitstage im Ausland können zusätzlich dort besteuert werden. Fragen Sie einen ausländischen Arbeitgeber nach kanadischen Lohnabzügen und EI, prüfen Sie Vorauszahlungen und beantragen Sie im Ausland die Erstattung erstattungsfähiger Quellensteuer auf Arbeit in Kanada.
Privatpersonen · Selbstständige
In Kanada ansässige Personen addieren die Nettomiete nach Abzug zulässiger Ausgaben in der Regel zu ihren übrigen persönlichen Einkünften. Darauf gelten die normalen Steuersätze des Bundes und der Provinz oder des Territoriums. Berechnen Sie sie mit Form T776 und geben Sie in der persönlichen Steuererklärung die Bruttomiete und Ihren Nettoanteil an. Eine echte Kostenbeteiligung von Mitbewohnern ist etwas anderes. Private Kosten und bestimmte Kosten der Kurzzeitvermietung sind nicht abzugsfähig.
Privatpersonen
Verkauft eine in Kanada ansässige Person eine Mietimmobilie, die sie als Kapitalvermögen hält, werden 50 % des Kapitalgewinns zu den Einkünften gerechnet. Haben Sie für das Gebäude Abschreibung abgezogen, die Capital Cost Allowance (CCA), wird ein Teil davon unter Umständen in voller Höhe als Mieteinkünfte wieder hinzugerechnet. Das ist der Recapture (Nachversteuerung früherer Abschreibung). Teilen Sie den Kaufpreis auf Grundstück und Gebäude auf, geben Sie den Gewinn in Schedule 3 an und den Recapture in Form T776.
Privatpersonen
Eine CRA-Erinnerung an Vorauszahlungen ist keine Rechnung. Vorauszahlungen für Privatpersonen sind in der Regel nur nötig, wenn die Nettosteuerschuld in diesem Jahr und in einem der zwei Vorjahre $3.000 ($1.800 in Québec) übersteigt. Wer die aufgedruckten Beträge pünktlich zahlt, vermeidet Zinsen auf Vorauszahlungen. Den 15. September verpasst? Prüfen Sie den Schwellenwert und zahlen Sie einen Fehlbetrag jetzt. Wer in Québec ansässig ist, prüft zusätzlich die Vorauszahlungen an Revenu Québec.
Privatpersonen · Selbstständige · Kapitalgesellschaften
In Kanada ist der Erhalt der Immobilie Ihres Elternteils für Sie in der Regel kein steuerpflichtiges Einkommen. Der Testamentsvollstrecker reicht eine letzte T1 (kanadische Einkommensteuererklärung für Privatpersonen) ein. Sie weist die Einkünfte bis zum Tod und einen steuerpflichtigen Gewinn aus der fiktiven Veräußerung der Immobilie beim Tod aus. Die Steuer zahlt er aus dem Nachlass. Spätere Mieten oder Verkäufe des Nachlasses können eine T3 erfordern. Vor der Verteilung muss der Testamentsvollstrecker die Unbedenklichkeitsbescheinigung der CRA einholen, sonst haftet er unter Umständen persönlich.
Privatpersonen
Als Kontoinhaber schulden Sie 1 % des höchsten TFSA-Überschusses je Monat. Eine Einzahlung als Nichtansässiger löst zusätzlich 1 % pro Monat aus, auch bei freiem Einzahlungsspielraum, bis zur vollständigen vorgesehenen Auszahlung oder bis Sie wieder in Kanada ansässig sind. Zahlen Sie einen fortbestehenden Überschuss aus, reichen Sie RC243 mit den passenden Anlagen ein und zahlen Sie bis zum 30. Juni nach Ablauf des Jahres. Die CRA kann beide Steuern bei einem vertretbaren Irrtum und zeitnaher Auszahlung erlassen, einschließlich der zugehörigen Erträge.
Privatpersonen
Kanada erhebt keine eigene Schenkungsteuer auf ein Haus, das Sie einem Kind schenken. Sie gelten aber in der Regel als Verkäufer zum Marktwert und schulden möglicherweise Steuer auf einen Gewinn. Eine zulässige Übertragung an den Ehepartner erfolgt meist zu den bisherigen Anschaffungskosten. Ob die Eintragung eines weiteren Namens im Grundbuch Folgen hat, hängt davon ab, ob sich das wirtschaftliche Eigentum tatsächlich ändert. Zusätzlich kann in der Provinz eine Grunderwerbsteuer anfallen.
Privatpersonen
Wird ein kanadisches Haus zur Mietimmobilie oder eine Mietimmobilie zu Ihrem Zuhause, gilt das normalerweise als Verkauf zum Marktwert, auch ohne Käufer. Die Befreiung für die Hauptwohnung kann einen aufgelaufenen Gewinn abdecken. Eine Wahl nach Abschnitt 45(2) oder 45(3) kann den fiktiven Verkauf aufschieben. CCA und die Benennung einer Hauptwohnung können das Ergebnis aber verändern.
Privatpersonen
Ja. Sie können die CRA bitten, eine bereits veranlagte Erklärung zu ändern, oder einen Antrag im Rahmen des Voluntary Disclosures Program (VDP, Programm der CRA zur freiwilligen Offenlegung) stellen, wenn die Auslassung mindestens ein Jahr nach dem Fälligkeitstag der Erklärung zurückliegt und die weiteren Voraussetzungen des Programms erfüllt sind. Ein angenommener VDP-Antrag kann Strafzuschläge und Zinsen verringern und vor Strafverfolgung wegen der offengelegten Angelegenheit schützen. Geschuldete Steuer muss weiterhin gezahlt werden.
Privatpersonen · Selbstständige
Ja. Sie können Ihre kanadische Einkommensteuererklärung für Privatpersonen selbst erstellen und einreichen. Ein Buchhaltungsexperte ist freiwillig. Lohnbescheinigungen und übliche Steuergutschriften passen oft zu zertifizierter Steuersoftware, und eine kostenlose Steuerhilfe kann helfen, wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen. Ziehen Sie einen Buchhaltungsexperten bei Fragen zu Betrieb, Vermietung, Immobilienverkauf, Ausland oder versäumten Jahren in Betracht. Für die Erklärung, die Sie genehmigen, bleiben Sie verantwortlich.
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