यह किसके लिए है
- कनाडा के कर निवासी अमेरिकी नागरिक
- पंजीकृत खातों के बाहर निजी तौर पर रखे स्टॉक और दूसरे पूँजीगत निवेश
- कनाडा का निवासी बनने से पहले या बाद में खरीदे गए निवेश
यहाँ शामिल नहीं
- विदेशी कर क्रेडिट की गणना
- पंजीकृत खातों पर कर और विदेशी फ़ंड के चुनाव
- कर्मचारी स्टॉक अवॉर्ड की लागत की गणना
- उपहार, विरासत, अचल संपत्ति और व्यावसायिक इन्वेंटरी
- कंपनी या साझेदारी की निवेश बिक्री
- अमेरिका के राज्य कर और प्रांतीय रिटर्न की अलग गणना
मेरा लाभ अमेरिकी और कनाडाई रिटर्न में अलग क्यों है?
एक ही शेयर बिक्री पर दोनों देशों में अलग लाभ दिख सकता है, क्योंकि पाँच नियम अलग हैं: शुरुआती लागत, मुद्रा, प्रति शेयर लागत, हानि की पाबंदियाँ और लाभ का कर योग्य हिस्सा। हर देश अपनी लागत, मुद्रा और हानि के नियमों से अपना लाभ निकालता है, इसलिए एक रिटर्न के अंतिम लाभ को दूसरी मुद्रा में बदलने से आम तौर पर दूसरे रिटर्न का आँकड़ा नहीं मिलता।
| क्या बदलता है? | कनाडा का रिटर्न | अमेरिका का संघीय रिटर्न |
|---|---|---|
| शुरुआती लागत | आम तौर पर कनाडा में कर निवास शुरू होने की तारीख का बाज़ार मूल्य, उन शेयरों और ऐसे निवेशों के लिए जो आप पहले से रखते थे (CRA के नए आने वालों के नियम) | आम तौर पर खरीद की मूल लागत, ज़रूरी समायोजनों के साथ (Publication 551) |
| मुद्रा | कनाडाई डॉलर, जिसमें लागत और बिक्री की रकम अपनी-अपनी तारीख की दर से बदली जाती है (CRA के रूपांतरण नियम) | अमेरिकी डॉलर, जिसमें विदेशी मुद्रा के लेन-देन उसी समय की दर से बदले जाते हैं जब वे होते हैं (IRS के मुद्रा नियम) |
| प्रति शेयर लागत | एक जैसे शेयरों की औसत समायोजित लागत (धारा 47) | ठीक से पहचाने गए शेयरों की लागत; नहीं तो आम तौर पर सबसे पुराने शेयर पहले (Publication 550) |
| हानि की पाबंदियाँ | दिखावटी हानि (superficial loss) की परीक्षा, जिसमें परीक्षण अवधि के अंत में बदले में खरीदे शेयर का स्वामित्व शामिल है (धारा 54) | लगभग एक जैसी प्रतिभूतियों के लिए वॉश सेल (wash sale) की परीक्षा (Publication 550) |
| कर योग्य हिस्सा | आम तौर पर पूँजीगत लाभ का 50% (धारा 38) | पूरा हासिल हुआ लाभ पूँजीगत लाभ की गणना में आता है; धारण अवधि कर की दर पर असर डाल सकती है (Topic 409) |
आगमन-तिथि वाली पंक्ति सिर्फ़ उन निवेशों पर लागू होती है जो कनाडा का निवासी बनते समय आपके पास पहले से थे। अगर आपने निवासी बनने के बाद खरीदा, या आप जन्म से कनाडा के निवासी रहे, तो कनाडा में शुरुआती लागत खरीद के दिन की दर से बदली गई खरीद कीमत है; बाकी पंक्तियाँ फिर भी लागू होती हैं।
ये नियम मानते हैं कि हर बिक्री पूँजीगत लेन-देन है। अगर ट्रेडिंग व्यवसाय जैसी हो जाए, तो कनाडा मुनाफ़े को व्यावसायिक आय मान सकता है; CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) कहती है कि हर बिक्री पूँजीगत लेन-देन है या आय का, यह अलग से तय करें (Guide T4037)। कनाडाई शेयरों के लिए, जिस साल आपने कोई कनाडाई शेयर बेचा हो उसके रिटर्न के साथ Form T123 पर उपधारा 39(4) का चुनाव भरने से आपकी सभी कनाडाई प्रतिभूतियाँ उसके बाद पूँजीगत संपत्ति मानी जाती हैं; यह अमेरिकी शेयरों पर लागू नहीं होता, और ट्रेडर तथा डीलर इसका उपयोग नहीं कर सकते (धारा 39)।
कनाडा मेरे कनाडा आने के दिन का मूल्य क्यों लेता है, जबकि IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) मेरी चुकाई कीमत?
कनाडा आम तौर पर उस बढ़त पर कर नहीं लगाता जो आपके कनाडा का निवासी बनने से पहले हुई, क्योंकि आपके साथ आए ज़्यादातर निवेशों की कनाडाई लागत उसी दिन के बाज़ार मूल्य पर नए सिरे से तय हो जाती है। अमेरिका आपकी मूल खरीद लागत बनाए रखता है, इसलिए वही बढ़त आपके अमेरिकी लाभ में अब भी गिनी जाती है (CRA के नए आने वालों के नियम; Publication 551; विदेश में रहने वाले नागरिकों के लिए IRS के नियम)।
यह रीसेट दोनों तरफ़ काम करता है। अगर शेयरों का मूल्य आपकी चुकाई कीमत से कम था, तो कनाडा कम मूल्य से शुरू करता है, इसलिए आपके आने से पहले की गिरावट कनाडा में हानि नहीं गिनी जाती, हालाँकि अमेरिका में वह हानि गिनी जा सकती है (Income Tax Act, धारा 128.1)।
कनाडा की तारीख वह है जब कर निवास शुरू होता है। कनाडा का पूर्व निवासी जो लौटता है, लौटने के साल की फ़ाइलिंग की देय तारीख तक लिखित चुनाव करके उस संपत्ति की आगमन लागत समायोजित कर सकता है जो पूरी अनुपस्थिति में उसके पास रही (उपधारा 128.1(6))। उस चुनाव, दूसरे अपवादों और जाने के साल की फ़ाइलिंग के लिए देखें अमेरिका से कनाडा जाना।
हर रिटर्न में कौन-सी विनिमय दर लगाऊँ, और क्या सिर्फ़ मुद्रा से भी लाभ बन सकता है?
हाँ। कनाडा हर बिक्री को कनाडाई डॉलर में मापता है, इसलिए खरीद और बिक्री के बीच विनिमय दर बदलने से कनाडाई लाभ या हानि बन सकती है, भले ही अमेरिकी डॉलर में शेयर की कीमत न बदली हो। अमेरिकी डॉलर में कीमत वाले शेयरों के लिए अमेरिकी रिटर्न अमेरिकी डॉलर में ही रहता है और उसमें इसका कोई असर नहीं दिखता।
कनाडा के लिए, बिक्री की रकम बिक्री-तिथि की दर से, लागत खरीद-तिथि की दर से और बिक्री के खर्च उनके होने के समय की दरों से बदलें (CRA के रूपांतरण नियम)। साल भर अलग-अलग समय के लेन-देन के लिए CRA Bank of Canada (कनाडा का केंद्रीय बैंक) की सालाना औसत दर भी स्वीकार करती है; दर चुनने के लिए देखें कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय। व्यक्ति अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करने का चुनाव नहीं कर सकता: कार्यात्मक मुद्रा (functional currency) का चुनाव कनाडा में निवासी कुछ ही कंपनियों के लिए खुला है (धारा 261)।
जिन निवेशों की लागत आगमन-तिथि पर रीसेट होती है, उनके लिए निवास की तारीख पर शुरुआती मूल्य कनाडाई डॉलर में तय करें। बाद की खरीदों के लिए कनाडाई औसत लागत अपडेट करने से पहले हर खरीद को अलग से बदलें।
अमेरिका के लिए, जिस खरीद और बिक्री दोनों की कीमत अमेरिकी डॉलर में है, उन्हें कनाडाई डॉलर में बदलने की ज़रूरत नहीं। दूसरी मुद्रा में हुए लेन-देन के लिए लागत, बिक्री की रकम और खर्चों को लागू लेन-देन की दरों से अमेरिकी डॉलर में बदलें (IRS के मुद्रा नियम)।
बिक्री की रकम USD में रखने से शेयर बिक्री की रिपोर्टिंग टलती नहीं। अमेरिकी डॉलर अपने आप में अलग मामला है: उन्हें बाद में बदलने या खर्च करने से मुद्रा के उतार-चढ़ाव के कारण कनाडा में एक और लाभ या हानि बन सकती है, और किसी व्यक्ति का साल का शुद्ध विदेशी-मुद्रा लाभ या हानि तभी गिना जाता है जब वह C$200 से ज़्यादा हो (Income Tax Act, उपधारा 39(1.1))।
दोनों देश मेरी प्रति शेयर लागत अलग तरह से क्यों गिनते हैं?
कनाडा आम तौर पर एक जैसे शेयरों की लागत का औसत लेता है। अमेरिका आम तौर पर बेचे गए खास शेयरों की लागत लेता है, अगर उन्हें ठीक से पहचाना गया हो; नहीं तो वह first-in, first-out यानी सबसे पुराने शेयर पहले का तरीका अपनाता है (धारा 47; Publication 550)।
कनाडा के लिए, अपने सभी कर योग्य खातों में रखे एक जैसे शेयरों की कनाडाई डॉलर वाली लागत को एक पूल में मिला दें: उस शेयर की कुल चालू लागत और शेयरों की गिनती। पूल की कुल समायोजित लागत आधार (ACB: आपकी लागत, जिसे स्टॉक स्प्लिट, पूँजी की वापसी और ऐसी घटनाओं के लिए समायोजित किया जाता है) को शेयरों की संख्या से भाग दें। हर खरीद औसत बदलती है; बिक्री बेचे गए शेयरों की औसत लागत हटाती है और बचे हुए हर शेयर का औसत नहीं बदलती। इसलिए ब्रोकर का खाते-विशेष औसत अधूरा हो सकता है।
ब्रोकर के पास रखे अमेरिकी शेयरों के लिए, Publication 550 शेयरों को तब पहचाना हुआ मानती है जब आप बिक्री के समय ब्रोकर को बताते हैं कि कौन-से शेयर बेचने हैं और उचित समय के भीतर लिखित पुष्टि पाते हैं (Publication 550, बेचे गए शेयरों की पहचान)। यह नहीं कहती कि बाद में किसी वर्कशीट पर लॉट चुन लिया जाए।
म्यूचुअल फ़ंड के शेयर, और कस्टोडियल खाते में लाभांश पुनर्निवेश योजना से रखे शेयर, अमेरिकी औसत-आधार (average basis) पद्धति का उपयोग कर सकते हैं (Publication 550, औसत आधार)। इन अपवादों से कनाडा का औसत तरीका साधारण शेयरों के लिए अमेरिका की डिफ़ॉल्ट पद्धति नहीं बन जाता।
एक रिटर्न में मेरी हानि मंज़ूर और दूसरे में अस्वीकार क्यों हुई?
हानि अलग इसलिए हो सकती है कि दोनों देश अलग लागत निकालते हैं, आगमन-तिथि के रीसेट ने आपके आने से पहले की गिरावट हटा दी, या सिर्फ़ एक देश का बदले की खरीद का नियम लागू होता है। नीचे के नियम जाँचने से पहले हर रिटर्न में निकली हानि देख लें।
| सवाल | कनाडा: दिखावटी हानि | अमेरिका: वॉश सेल |
|---|---|---|
| कौन-सी खरीदें गिनी जाती हैं? | वही या एक जैसी संपत्ति, या उसे पाने का अधिकार | लगभग एक जैसे स्टॉक या प्रतिभूतियाँ, या उन्हें खरीदने का अनुबंध या ऑप्शन |
| अवधि | बिक्री से 30 दिन पहले शुरू होकर बिक्री के 30 दिन बाद तक | बिक्री से पहले या बाद के 30 दिन के भीतर |
| किसकी खरीद गिनी जाती है? | आप या आपसे संबद्ध व्यक्ति (affiliated person) | आप, आपका जीवनसाथी या आपके नियंत्रण वाली कंपनी; साथ में आपके IRA या Roth IRA के लिए लगभग एक जैसे स्टॉक की खरीद भी |
| क्या बदले में खरीदा शेयर अंत में भी आपके पास होना चाहिए? | हाँ: अवधि के अंत में आप या संबद्ध व्यक्ति उसके स्वामी हों, या उसे पाने का अधिकार रखते हों | नहीं |
| अस्वीकार हुई हानि | अगर आपने बदले की संपत्ति खरीदी हो तो आम तौर पर उसकी कनाडाई लागत में जुड़ जाती है | नई प्रतिभूतियों के अमेरिकी आधार में जुड़ती है, सिवाय IRA की खरीद के |
संबद्ध व्यक्तियों में आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर, आपके या आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर के नियंत्रण वाली कंपनी, ऐसी साझेदारी जिसमें आप बहुमत-हित वाले साझेदार हैं, और ऐसा ट्रस्ट जिसमें आप बहुमत-हित वाले लाभार्थी हैं, शामिल हैं (CRA: पूँजीगत हानि; धारा 251.1)। CRA के उदाहरण RRSP या TFSA के भीतर खरीदे गए बदले के शेयर का ज़िक्र नहीं करते, इसलिए कनाडाई हानि पर भरोसा करने से पहले उस स्थिति को जाँचें। लागत में जोड़ना उस व्यक्ति की संपत्ति पर लागू होता है जो बदले की संपत्ति खरीदता है (धारा 53), इसलिए अगर संबद्ध व्यक्ति उसे खरीदता है, तो अस्वीकार हुई हानि आपकी अपनी लागत में नहीं जुड़ती।
अमेरिकी परीक्षा में धारण की कोई शर्त नहीं है, इसलिए हानि अमेरिका में अस्वीकार और कनाडा में मंज़ूर हो सकती है: अगर आप बदले का शेयर खरीदकर बिक्री के बाद के 30 दिन पूरे होने से पहले ही उसे दोबारा बेच दें, और कोई संबद्ध व्यक्ति उसे अब भी न रखता हो, तो कनाडा की अवधि-अंत वाली परीक्षा पूरी नहीं होती। सभी संबंधित खाते, स्वचालित पुनर्निवेश और जीवनसाथी या नियंत्रित कंपनी की खरीदें जाँचें; सिर्फ़ ब्रोकर का हानि का आँकड़ा दोनों देशों के नियम हल नहीं करता।
मंज़ूर हुई हानि का उपयोग भी अलग तरह से होता है। कनाडा में, अनुमत पूँजीगत हानि कर योग्य पूँजीगत लाभ से घटती है, और शुद्ध पूँजीगत हानि पिछले तीन कर वर्ष पर (Form T1A से माँगें) या भविष्य के किसी भी साल पर लागू की जा सकती है (CRA: पूँजीगत हानि)। अमेरिकी रिटर्न में, शुद्ध पूँजीगत हानि साल में सिर्फ़ US$3,000 तक दूसरी आय से घटती है, और बाकी आगे ले जाई जाती है (IRS Topic 409)।
कनाडा लाभ का सिर्फ़ एक हिस्सा कर योग्य क्यों मानता है जबकि अमेरिका पूरा दिखाता है?
कनाडा आम तौर पर पूँजीगत लाभ का 50% आय में शामिल करता है। अमेरिका हानि की भरपाई और लागू छूटों से पहले पूरा हासिल लाभ रिपोर्ट करता है; वह धारण अवधि के हिसाब से अलग दरें लगा सकता है (धारा 38; IRS Topic 409)।
कनाडा की समावेश दर (inclusion rate) लाभ का वह हिस्सा है जो आय में गिना जाता है, उस आय पर लगने वाली कर दर नहीं। अमेरिकी रिटर्न में, एक वर्ष से अधिक रखे गए साधारण निवेश शेयर आम तौर पर दीर्घकालिक लाभ देते हैं; जो शेयर उतने समय या उससे कम रखे गए, वे आम तौर पर अल्पकालिक लाभ देते हैं।
पहले पूरे लाभ की तुलना करें, फिर कर योग्य राशियों की; कनाडा के कर योग्य हिस्से की तुलना अमेरिका के पूरे लाभ से करने पर दो अलग चरण आपस में मिल जाते हैं।
हर बिक्री कहाँ जाती है, और मैं दोनों रिटर्न का मिलान कैसे करूँ?
कनाडा पूँजीगत निवेश की बिक्री Schedule 3 पर रिपोर्ट करता है। अमेरिका आम तौर पर बिक्री Form 8949 पर रिपोर्ट करता है और नतीजे Schedule D में सार रूप में देता है; कुछ योग्य लेन-देन सीधे Schedule D पर जा सकते हैं (CRA के T5008 निर्देश; Form 8949 के निर्देश)।
| रिटर्न | तुलना के दस्तावेज़ | क्या जाँचें |
|---|---|---|
| कनाडा: Schedule 3, Part 3 | T5008 और लेन-देन के विवरण | मुद्रा, आगमन-तिथि की लागत, पूल की समायोजित लागत, शुल्क और दिखावटी-हानि के समायोजन; सार्वजनिक रूप से ट्रेड होने वाले शेयरों वाले हिस्से में हर बिक्री दर्ज करें (Schedule 3) |
| कनाडा: Schedule 3, Part 5, फिर T1 की line 12700 | भरा हुआ Schedule 3 | Part 5 में समावेश दर लगती है; धनात्मक नतीजा line 12700 पर जाता है, जबकि शुद्ध पूँजीगत हानि नहीं जाती (Schedule 3; Guide T4037) |
| अमेरिका: Form 8949 और Schedule D | Form 1099-B, अगर जारी हुआ हो, और लेन-देन के विवरण | अमेरिकी डॉलर में बिक्री की रकम, अमेरिकी आधार, धारण अवधि; वॉश-सेल हानि को column (f) में code W और अस्वीकार राशि column (g) में दी जाती है (Form 8949 के निर्देश) |
क्यूबेक के निवासी पूँजीगत लाभ और हानि क्यूबेक रिटर्न के Schedule G पर भी रिपोर्ट करते हैं (Revenu Québec)।
हर बिक्री का मिलान इस क्रम में करें:
- प्रतिभूति, स्वामी, मात्रा और बिक्री को ब्रोकर के रिकॉर्ड से मिलाएँ।
- कनाडा और अमेरिका की अलग-अलग शुरुआती लागतें तय करें।
- हर देश के मुद्रा और प्रति शेयर लागत के नियम लगाएँ।
- शुल्क और हर देश के अस्वीकार हुई हानि के समायोजन शामिल करें।
- पूरे लाभ की तुलना करें, फिर हर देश का नतीजा उसके रिटर्न में ले जाएँ।
लाभ का मिलान दोहरे कर की राहत का सवाल हल नहीं करता; देखें कनाडा का कर चुकाने के बाद भी अमेरिकी कर क्यों बच सकता है।
मेरी T5008 अमेरिकी डॉलर में है और लागत गलत लग रही है: मैं कौन-सा लाभ लूँ?
हर रिटर्न अपना लाभ लेता है: Schedule 3 कनाडाई डॉलर की गणना का उपयोग करता है और Form 8949 अमेरिकी डॉलर की। हो सकता है कि T5008 का box 20 आपके समायोजित लागत आधार के बराबर न हो, और CRA ज़रूरत पड़ने पर समायोजन माँगती है; पर्ची की बुक वैल्यू शुरुआत के लिए एक रिकॉर्ड है, कनाडाई लागत की दस्तावेज़ी गणना का विकल्प नहीं (CRA की box 20 चेतावनी)।
T5008 का box 13 जाँचें: USD वाली पर्ची के लिए भी कनाडाई डॉलर की गणना चाहिए, और T5008 मार्गदर्शिका के अनुसार खाली box आम तौर पर कनाडाई डॉलर बताता है।
अगर आपको Form 1099-B नहीं मिला, तब भी Form 8949 में बिक्री दर्ज होती है, box C (अल्पकालिक) या box F (दीर्घकालिक) से। Form 1099-B में गलत अमेरिकी आधार छपा हो तो Form 8949 के निर्देश में दी सुधार प्रक्रिया अपनाएँ।
तारीखें भी अलग हो सकती हैं। अमेरिकी एक्सचेंज पर ट्रेड होने वाले शेयर के लिए धारण अवधि ट्रेड की तारीख पर खत्म होती है और बिक्री आम तौर पर ट्रेड वाले साल की मानी जाती है (Publication 550); T5008 सेटलमेंट की तारीख दिखाती है (T5008 मार्गदर्शिका)। साल के अंत के पास की बिक्री में पर्चियाँ मिलाने से पहले पक्का करें कि हर रिटर्न कौन-सी तारीख मानता है।
क्या ये नियम RRSP या TFSA के भीतर की बिक्री, या कनाडाई म्यूचुअल फ़ंड और ETF पर भी लागू होते हैं?
पूरी तरह नहीं। RRSP, TFSA और कनाडाई फ़ंड के नियम अलग हैं, इसलिए साधारण कर योग्य खाते की गणना लगाने से पहले खाते या निवेश का प्रकार जाँचें।
- RRSP या TFSA के भीतर की बिक्री के लिए देखें अमेरिकी रिटर्न में कनाडा के पंजीकृत खाते।
- कनाडाई म्यूचुअल फ़ंड और ETF के लिए निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी (PFIC) के नियम और संभावित Form 8621 रिपोर्टिंग जाँचें (IRS के Form 8621 निर्देश); देखें अमेरिका के बाहर खरीदे गए फ़ंड।
मुझे जगह बदलने और हर खरीद के कौन-से रिकॉर्ड चाहिए?
दोनों शुरुआती लागतों और हर बाद के समायोजन के सबूत रखें। CRA नए आने वालों से खास तौर पर आगमन-तिथि के बाज़ार मूल्य रखने को कहती है, जबकि IRS बेचे गए शेयरों के आधार को साबित करने वाले रिकॉर्ड माँगती है (CRA के नए आने वालों के नियम; Publication 551)।
- जगह बदलते समय: कर निवास की तारीख, कौन-से निवेश कितनी मात्रा में, बाज़ार मूल्य का सबूत, मूल खरीद की पुष्टि और आगमन-तिथि की विनिमय दर।
- हर खरीद और बिक्री के लिए: ट्रेड की पुष्टि, ट्रेड और सेटलमेंट की तारीखें, मात्रा, मुद्रा, कमीशन, विनिमय दरें और उन दरों का स्रोत।
- लागत के समायोजन के लिए: स्टॉक स्प्लिट, पुनर्निवेश, पूँजी की वापसी, पहले अस्वीकार हुई हानियाँ और खातों के बीच ट्रांसफ़र।
- अमेरिकी लॉट के लिए: बेचे गए शेयरों की पहचान के निर्देश और ब्रोकर की लिखित पुष्टि।
- हानि वाली बिक्री के लिए: बिक्री से पहले और बाद की अवधि को कवर करने वाली बदले की खरीदें और स्वामित्व के रिकॉर्ड, जिनमें संबद्ध व्यक्ति या जीवनसाथी के लेन-देन भी शामिल हैं।
उदाहरण
एक काल्पनिक बिक्री दिखाती है कि आगमन-तिथि की लागत और मुद्रा दोनों लाभ को कैसे अलग कर देते हैं। नीचे की सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर (US$) या कनाडाई डॉलर (C$) में लिखी हैं; विनिमय दरें मान ली गई हैं, ऐतिहासिक दरें नहीं।
मान लें कि एक अमेरिकी नागरिक ने कनाडा जाने से पहले कर योग्य खाते में रखे अमेरिकी शेयर US$10,000 में खरीदे थे। कनाडा में कर निवास शुरू होने पर शेयरों का मूल्य US$20,000 था और वे बाद में US$20,000 में बिके। कोई शुल्क, दूसरी खरीद, लागत का समायोजन या हानि की भरपाई नहीं थी।
| चरण | अमेरिकी गणना | कनाडाई गणना |
|---|---|---|
| शुरुआती लागत | मूल लागत: US$10,000 | आगमन-तिथि का मूल्य: US$20,000 को C$1.20 प्रति US$1 पर = C$24,000 |
| बिक्री की रकम | US$20,000 | US$20,000 को C$1.40 प्रति US$1 पर = C$28,000 |
| पूरा लाभ | US$20,000 घटा US$10,000 = US$10,000 | C$28,000 घटा C$24,000 = C$4,000 |
| आय की गणना में आने वाली राशि | पूरा US$10,000 का लाभ, दूसरे लागू नियमों से पहले | C$4,000 गुणा 50% = C$2,000 कर योग्य पूँजीगत लाभ |
शेयरों का अमेरिकी डॉलर मूल्य कनाडा जाने के बाद नहीं बढ़ा। कनाडा का C$4,000 का लाभ कनाडा में स्वामित्व के दौरान विनिमय दर बदलने से आता है। अमेरिकी लाभ में कनाडा जाने से पहले की बढ़त शामिल है। कनाडा की कर योग्य राशि कनाडा का कर बिल नहीं है, और यह तालिका किसी भी देश का कर या विदेशी कर क्रेडिट नहीं निकालती।
क्या आपका मामला अलग है?
नीचे की स्थितियों में दोनों रिटर्न मिलाने से पहले अतिरिक्त नियम चाहिए।
- आपकी निवास की तारीख या आगमन-तिथि की लागत अनिश्चित है: देखें अमेरिका से कनाडा जाना।
- आप कनाडा छोड़ रहे हैं: कनाडा ज़्यादातर निवेशों को प्रस्थान पर बाज़ार मूल्य पर बिका मानता है, और अमेरिकी नागरिक संधि के Article XIII(7) के तहत चुनाव कर सकता है कि अमेरिका भी उन्हें तभी बिका माने, जिससे अमेरिकी लाभ या हानि विदेशी कर क्रेडिट के साथ पहले ही दर्ज हो जाती है (Treasury की व्याख्या); देखें कनाडा से अमेरिका जाना और कनाडा छोड़ना।
- शेयर रोज़गार से मिले थे: देखें जगह बदलने के बाद स्टॉक अवॉर्ड और वेतन।
- निवेश कनाडाई म्यूचुअल फ़ंड या ETF है: देखें अमेरिका के बाहर खरीदे गए फ़ंड।
- बिक्री RRSP या TFSA के भीतर हुई: देखें अमेरिकी रिटर्न में कनाडा के पंजीकृत खाते।
- आपको विदेशी कर के लिए कनाडाई क्रेडिट चाहिए: देखें कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय।
- कनाडाई कर के बाद भी अमेरिकी कर बचा है: देखें कनाडा का कर चुकाने के बाद भी IRS का कर क्यों बकाया रहता है।
- लागत गायब है, बदले की खरीदें कई खातों में हैं, या दोनों देश हानि पर असहमत हैं: सीमा-पार कर सेवा लें और खरीद के रिकॉर्ड, आगमन-तिथि के मूल्य, लेन-देन की पर्चियाँ और दोनों लागत सूचियाँ साथ लाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 38 जाँचा गया |
| व्यक्ति के लिए वार्षिक शुद्ध विदेशी-मुद्रा लाभ या हानि, जिसे अनदेखा किया जाता है ट्रस्ट के अलावा कोई व्यक्ति; उपधारा 39(1.1) के तहत विदेशी मुद्रा के निपटान से होने वाले शुद्ध लाभ या हानि पर लागू | C$200 | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 39 जाँचा गया |
| बिक्री के आसपास कनाडा की superficial-loss (सतही हानि) अवधि यदि आप या कोई संबद्ध व्यक्ति (affiliated person) बिक्री से 30 दिन पहले शुरू होकर बिक्री के 30 दिन बाद तक की अवधि में वही या समान संपत्ति खरीदता है, और उस अवधि के अंत में उसका स्वामी है या उसे खरीदने का अधिकार रखता है, तो हानि अस्वीकार कर दी जाती है; अपवाद लागू होते हैं। | 30 दिन | Income Tax Act, section 54, "superficial loss" (सतही हानि) जाँचा गया |
| घाटे वाली बिक्री के आसपास अमेरिका की wash-sale अवधि (घाटे पर बेचकर वही शेयर दोबारा खरीदने पर घाटा अस्वीकार करने का नियम) यदि आप बिक्री से इस अवधि के पहले या बाद में लगभग समान शेयर या प्रतिभूतियाँ, या उन्हें खरीदने का अनुबंध या विकल्प खरीदते या हासिल करते हैं, तो हानि की कटौती नहीं मिलती; यही नियम आपके IRA या Roth IRA के लिए की गई खरीद पर, और आपके जीवनसाथी या आपके नियंत्रण वाली कंपनी की खरीद पर भी लागू होता है | 30 दिन | IRS: Publication 550, निवेश आय और खर्च (Wash Sales) जाँचा गया |
| शुद्ध पूँजीगत हानि को पीछे ले जाने की अवधि शुद्ध पूँजीगत हानि को इन वर्षों के कर योग्य पूँजीगत लाभ से घटाया जा सकता है (Form T1A पर अनुरोध करें) या अनिश्चित काल तक आगे ले जाया जा सकता है | पिछले तीन कर वर्ष | CRA: पूँजीगत हानि जाँचा गया |
| शुद्ध पूँजीगत हानि को अन्य आय से घटाने की वार्षिक सीमा विवाहित होकर अलग-अलग रिटर्न भरने पर $1,500; शुद्ध पूँजीगत हानि का बाकी हिस्सा आगे ले जाया जाता है | US$3,000 | IRS: Topic 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
| वह होल्डिंग अवधि जिससे अमेरिकी पूँजीगत लाभ या हानि दीर्घकालिक बनती है एक वर्ष या उससे कम अल्पकालिक होता है; होल्डिंग अवधि खरीद के अगले दिन से निपटान के दिन तक (उस दिन सहित) गिनी जाती है; कुछ संपत्तियों के लिए अपवाद लागू होते हैं | एक वर्ष से अधिक | IRS: Topic no. 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: नए आने वालों के लिए रिटर्न भरना
- CRA: पूँजीगत लाभ और हानि की गणना और रिपोर्टिंग
- CRA: पूँजीगत हानि
- CRA: पूँजीगत लाभ, Guide T4037
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 38
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 39
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 47
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 53
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 54
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 128.1
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 251.1
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 261
- CRA: Schedule 3, पूँजीगत लाभ या हानि
- Revenu Québec: Line 139, कर योग्य पूँजीगत लाभ
- US Treasury: कनाडा-अमेरिका कर संधि के 2007 Protocol की तकनीकी व्याख्या
- IRS: Publication 551, संपत्तियों का आधार
- IRS: Publication 550, निवेश आय और खर्च
- IRS: विदेशी मुद्रा और मुद्रा विनिमय दरें
- IRS: Topic no. 409, पूँजीगत लाभ और हानि
- IRS: Form 8949 के निर्देश
- CRA: व्यक्तियों के लिए T5008 पर्ची की जानकारी
- CRA: T5008 Guide, प्रतिभूति लेन-देन का रिटर्न
- IRS: विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक और निवासी विदेशी
- IRS: Form 8621 के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।