स्थापित फंड
CPA फ़र्म बदल रहे हैं? हम आपके एडमिनिस्ट्रेटर की रिपोर्टों के आधार पर Form 1065, K-1 और फंड लेखांकन का काम सँभाल लेते हैं।
नए और स्थापित अमेरिकी फंड के लिए
हेज फंड के लिए कर और लेखांकन, उनके मैनेजरों और उनके निवेशकों के लिए भी।
Cloud Accounting अमेरिकी हेज फंड, उनके मैनेजरों और निवेशकों के लिए कर और लेखांकन फ़र्म है। हम हर फंड का Form 1065, K-1 और फंड लेखांकन करते हैं। मैनेजमेंट कंपनी और जनरल पार्टनर (GP) के लिए हम बहीखाता रखते हैं और संघीय, राज्य व शहर रिटर्न तैयार करते हैं, और साझेदारों व निवेशकों के रिटर्न भी। हमारी टीम ने पहली बार शुरू हुए फंड और बड़े मल्टी-स्ट्रैटेजी फंड, दोनों के साथ काम किया है। CPA फ़र्म बदल रहे हैं? हम काम सँभाल सकते हैं। कनाडा या मुख्य भूमि चीन का काम भी। 10 मिनट की निःशुल्क कॉल।
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फ़िलहाल परामर्श अंग्रेज़ी और चीनी में उपलब्ध है। पुष्टि ईमेल और ग्राहक पोर्टल अंग्रेज़ी में हो सकते हैं।
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किनके लिए
पहला फंड शुरू करना
नए मैनेजर हैं? हम बहीखाता शुरू करते हैं और हर इकाई के रिटर्न, कर चुनाव और तारीखों की सूची बनाते हैं।
मैनेजमेंट कंपनी और GP
आपके फंड चलाने वाली फ़र्मों के लिए बहीखाता, रिटर्न और राज्य व शहर कर, न्यूयॉर्क शहर के कर सहित।
फंड साझेदार और कर्मचारी
हेज, प्राइवेट इक्विटी या वेंचर फंड से मिला कैरी, कैरी पॉइंट या आस्थगित बोनस, आपके रिटर्न पर। भुगतान और राज्य बदलने की योजना।
कई K-1 वाले निवेशक
देर से आने वाले K-1 और कई राज्यों में रिटर्न। हम विस्तार लेते हैं, अनुमानित कर तय करते हैं, और आपके संघीय व राज्य रिटर्न फ़ाइल करते हैं।
प्राइवेट इक्विटी और अन्य फंड
कई फंड, हर एक का अपना GP? हम प्राइवेट इक्विटी, वेंचर, रियल एस्टेट, क्रेडिट और क्रिप्टो फंड तथा फ़ैमिली ऑफ़िस के साथ काम करते हैं।
आप कौन हैं, उसके अनुसार हमारा काम
फंड
- Form 1065 और K-1हर फंड और उसके फ़ीडर या मास्टर फंड के लिए, हर साझेदार को कर आवंटन तथा Schedules K-2 और K-3 सहित।
- फंड लेखांकनशुद्ध परिसंपत्ति मूल्य (NAV), पूँजी खाते, आवंटन और निवेशक विवरण।
- ट्रेडिंग का बुक-टू-टैक्स समायोजनवॉश सेल, शॉर्ट सेल, स्ट्रैडल और धारा 1256 फ़्यूचर्स, हर साझेदार के K-1 में दर्ज।
- ट्रेडर का दर्जा और मार्क-टू-मार्केटकर के लिए फंड ट्रेडर है या निवेशक? इसी से तय होता है कि व्यक्तिगत साझेदार फंड के खर्चों की कटौती ले सकते हैं या नहीं। मार्क-टू-मार्केट से ट्रेडिंग के लाभ और हानि साधारण आय और साधारण हानि बन जाते हैं।
- राज्य रिटर्नन्यूयॉर्क और अन्य राज्यों के साझेदारी रिटर्न, और अनिवासी साझेदारों की फ़ाइलिंग।
- विदेशी साझेदारों की आय से कर कटौतीजब फंड को कर काटना ज़रूरी हो, तब Forms 8804, 8805, 8813, 1042 और 1042-S।
मैनेजमेंट कंपनी और जनरल पार्टनर
- बहीखाताशुल्क, वेतन और खर्च, फंड के बहीखाते से अलग रखे जाते हैं।
- Form 1065, 1120-S या 1120मैनेजमेंट कंपनी का रिटर्न, उसका कर प्रकार जो भी हो।
- जनरल पार्टनर के रिटर्नहर फंड के GP के लिए: Form 1065 और K-1, 3 साल के नियम के लिए ज़रूरी कैरिड इंटरेस्ट वर्कशीट सहित।
- राज्य और शहर करराज्य रिटर्न और न्यूयॉर्क शहर का 4% अनिगमित व्यवसाय कर। PTET योजना: व्यवसाय द्वारा चुकाया गया राज्य कर।
प्रिंसिपल
- Form 1040फंड के K-1, शुल्क और अनुमानित कर भुगतान के साथ आपका रिटर्न।
- कैरी और इंसेंटिव आवंटन3 साल का नियम, फंड की वर्कशीट और आपके रिटर्न की संबंधित पंक्तियाँ।
- FBAR और Form 8938विदेशी खाते जिनके आप स्वामी हैं या जिन पर आप हस्ताक्षर कर सकते हैं, और उनमें से किनकी रिपोर्ट ज़रूरी है।
- कर योजनाइकाई का चुनाव, स्वरोज़गार कर, राज्य बदलना और आय का समय।
निवेशक
- कई K-1 वाले रिटर्नहर फंड का K-1 आपके Form 1040 पर, उनसे बनने वाले राज्य रिटर्न सहित।
- देर से आए या संशोधित K-115 अप्रैल तक विस्तार और अनुमानित कर, फिर आपका रिटर्न, जो बाद में संशोधित K-1 आने पर अपडेट किया जाता है।
- ऑफ़शोर फंड रिपोर्टिंगअमेरिका के बाहर के फंड में निवेश करने वाले अमेरिकी व्यक्तियों के लिए, ज़रूरत होने पर Forms 8621 और 8938।
अमेरिका के बाहर के साझेदार और मैनेजर
- Form 1040-NRअमेरिका के बाहर के उन निवेशकों के लिए जिनके फंड को अमेरिकी व्यावसायिक आय होती है, फंड द्वारा काटे गए कर के दावे के साथ।
- Form 5472कम से कम 25% विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी, या विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC के लिए।
- कनाडाई रिटर्नForm T1135 और अमेरिकी कर के क्रेडिट सहित T1; कनाडाई मैनेजमेंट कंपनी के लिए Form T1134 सहित T2।
- चीन का व्यक्तिगत आयकरविदेश से शुल्क, कैरी या फंड लाभ पाने वाले मुख्य भूमि चीन के निवासियों के लिए।
हम आपके फंड एडमिनिस्ट्रेटर, ऑडिटर और वकील के साथ मिलकर काम करते हैं। हम ऑडिट या अन्य प्रमाणन कार्य नहीं करते: फंड का ऑडिट एक स्वतंत्र फ़र्म करती है। हम फंड के दस्तावेज़ तैयार नहीं करते, प्रतिभूति पंजीकरण नहीं सँभालते और निवेश सलाह नहीं देते।
खर्च
आपके लिए मूल्य प्रस्तावपरामर्श के बाद
निःशुल्क कॉल के बाद, आपकी इकाइयों, निवेशकों और देशों के आधार पर मूल्य तय होता है। काम शुरू होने से पहले आप शुल्क देख लेते हैं।
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परामर्श बुक करेंप्रक्रिया
- 01
निःशुल्क कॉल बुक करें
हमारे किसी CPA के साथ फ़ोन पर दस मिनट। अपने फंड, उनकी इकाइयों और उनके निवेशकों के बारे में बताएँ।
- 02
मूल्य प्रस्ताव पाएँ
काम शुरू होने से पहले हर इकाई, रिटर्न और K-1 की सूची, शुल्क सहित।
- 03
अपने रिकॉर्ड साझा करें
उन्हें सुरक्षित ग्राहक पोर्टल पर अपलोड करें, कभी ईमेल से नहीं। हम आपके एडमिनिस्ट्रेटर की फ़ाइलों से भी काम कर सकते हैं।
- 04
समीक्षा और फ़ाइलिंग
हम हर रिटर्न समझाते हैं और आपकी स्वीकृति के बाद जमा करते हैं। निवेशकों को उनके K-1 मिलते हैं।
क्या तैयार करें
जो सामग्री है, ले आएँ। छूटे रिकॉर्ड पर बातचीत में चर्चा हो सकती है।
- आपकी इकाइयाँ: हर फंड और कोई भी फ़ीडर या मास्टर फंड, हर जनरल पार्टनर, और मैनेजमेंट कंपनी।
- हर इकाई कहाँ बनी, और कर के लिए आप और आपके निवेशक कहाँ के निवासी हैं।
- फंड क्या करता है: प्रतिभूतियों में ट्रेड करता है, या ऋण देता है, संपत्ति रखता है या निजी कंपनियों में निवेश करता है।
- साझेदारी समझौता, या शुल्क, कैरी और मुनाफ़े के बँटवारे के तरीके का सारांश।
- पिछले साल के रिटर्न, K-1 और वर्कपेपर, हाल के विवरण, और IRS या राज्य कर विभाग का कोई भी पत्र।
क्या आप स्थापित फंड के साथ काम करते हैं, या सिर्फ़ नए फंड के साथ?
दोनों। स्थापित फंड किसी दूसरी CPA फ़र्म से साल के बीच में या वर्षांत पर हमारे पास आ सकते हैं। नए मैनेजर लॉन्च से पहले शुरू कर सकते हैं: जो इकाइयाँ बन चुकी हैं पर अभी ट्रेड नहीं कर रहीं, उन्हें भी फ़ाइल करना पड़ सकता है। हम प्राइवेट इक्विटी, वेंचर, रियल एस्टेट, प्राइवेट क्रेडिट और क्रिप्टो फंड तथा फ़ैमिली ऑफ़िस के साथ भी काम करते हैं।
हेज फंड पर कर कैसे लगता है, और वह क्या फ़ाइल करता है?
ज़्यादातर अमेरिकी हेज फंड पर साझेदारी के रूप में कर लगता है। संघीय आयकर फंड नहीं, साझेदार चुकाते हैं। फंड Form 1065, हर साझेदार के लिए एक K-1, और आम तौर पर Schedules K-2 और K-3 फ़ाइल करता है। कैलेंडर-वर्ष वाला फंड 15 मार्च तक फ़ाइल करता है, या Form 7004 के साथ 15 सितंबर तक। 2027 में देय रिटर्न के लिए, देरी के हर महीने पर हर साझेदार के लिए $260 लगते हैं, अधिकतम 12 महीने तक। 50 साझेदारों वाले फंड पर तीन महीने की देरी से $39,000 का जुर्माना बनता है। हर देर से भेजे गए या गलत K-1 पर $340 और लग सकते हैं।
क्या आप फंड लेखांकन करते हैं? हमारे एडमिनिस्ट्रेटर, ऑडिटर और वकील के साथ कौन क्या करता है?
हाँ। हम फंड का बहीखाता और पूँजी खाते रख सकते हैं और शुद्ध परिसंपत्ति मूल्य (NAV) की गणना कर सकते हैं। हम निवेशक विवरण भी तैयार करते हैं, ताकि K-1 उन्हीं आँकड़ों से बनें। एडमिनिस्ट्रेटर है? हम उसकी रिपोर्टों से काम करते हैं। आपके फंड का ऑडिट किसी स्वतंत्र ऑडिटर के पास ही रहता है। प्राइवेट प्लेसमेंट मेमोरेंडम (PPM) और साझेदारी समझौता आपका वकील तैयार करता है। हम ऑडिट, रिव्यू या अन्य प्रमाणन कार्य नहीं करते, न प्रतिभूति फ़ाइलिंग करते हैं, न निवेश सलाह देते हैं।
हमारे पास पहले से एक CPA फ़र्म और एक एडमिनिस्ट्रेटर है। क्या आप काम सँभाल सकते हैं?
हाँ, रिटर्न, K-1 और फंड लेखांकन के लिए, साल के बीच में या वर्षांत पर। हम पिछले साल के रिटर्न और K-1, पिछले वर्कपेपर, साझेदारी समझौते और आपके एडमिनिस्ट्रेटर की रिपोर्टों से शुरू करते हैं। हम हर साझेदार का पूँजी खाता और हर फंड के कर चुनाव व आवंटन के तरीके आगे ले जाते हैं। K-1 सीज़न शुरू हो चुका है? कॉल पर अपनी अंतिम तिथि बताएँ। निवेशक ऑनबोर्डिंग, AML/KYC जाँच और सब्सक्रिप्शन आपके एडमिनिस्ट्रेटर के पास ही रहते हैं।
क्या हमारी मैनेजमेंट कंपनी पर राज्य या शहर का कर बनता है?
अक्सर, जहाँ राज्य या शहर खुद व्यवसाय पर कर लगाता है। न्यूयॉर्क शहर का अनिगमित व्यवसाय कर शहर को आवंटित कर-योग्य आय का 4% है। केवल अपने खाते के लिए ट्रेड करने वाले फंड को इससे छूट है, लेकिन शुल्क कमाने वाले मैनेजर को नहीं। अन्य राज्यों और शहरों के अपने नियम हैं। हम मैनेजर के राज्य और शहर रिटर्न फ़ाइल करते हैं और जाँचते हैं कि पास-थ्रू संस्था कर का चुनाव साझेदारों का कर घटाता है या नहीं।
मेरे फंड के K-1 देर से आ रहे हैं। क्या मैं विस्तार लूँ, और मुझे क्या चुकाना होगा?
15 अप्रैल तक विस्तार लें और अनुमानित कर चुकाएँ। विस्तार से फ़ाइल करने के लिए ज़्यादा समय मिलता है, भुगतान के लिए नहीं। विस्तार पर चल रहा फंड K-1 को 15 सितंबर तक भी भेज सकता है। विस्तार के बाद आपके रिटर्न की अंतिम तिथि 15 अक्टूबर है। हम अनुमानित राशि तय करते हैं और K-1 से बनने वाला हर राज्य रिटर्न फ़ाइल करते हैं। अंतिम तिथि नज़दीक है और K-1 अब भी नहीं आए, या इस सीज़न में पहली बार K-1 मिल रहे हैं? कॉल पर अपनी अंतिम तिथि बताएँ।
कैरिड इंटरेस्ट और इंसेंटिव आवंटन पर कर कैसे लगता है?
ये फंड के मुनाफ़े में आपका हिस्सा हैं, जिन पर पूँजीगत लाभ, लाभांश या ब्याज के रूप में कर लगता है। धारा 1061 के तहत कैरी का लाभ तभी दीर्घकालिक होता है जब संपत्ति 3 साल से ज़्यादा रखी गई हो। आम तौर पर गिनती फंड की धारण अवधि से होती है, आपको भुगतान मिलने की तारीख से नहीं। 2025 के कर कानून ने इसे नहीं बदला। क्वालिफ़ाइड लाभांश, धारा 1256 फ़्यूचर्स और व्यावसायिक संपत्ति पर धारा 1231 के लाभ इस नियम से बाहर हैं। हम फंड की K-1 वर्कशीट के आँकड़े आपके रिटर्न में ले जाते हैं।
हमारा मास्टर-फ़ीडर फंड है: डेलावेयर और केमैन। अमेरिका में क्या फ़ाइल होता है?
हर फंड के अपने अमेरिकी नियम हैं। डेलावेयर फंड Form 1065 फ़ाइल करता है और अपने साझेदारों को K-1 भेजता है। अमेरिकी साझेदारों और अमेरिकी आय वाला केमैन मास्टर फंड भी आम तौर पर Form 1065 फ़ाइल करता है। केवल ट्रेडिंग करने वाला केमैन फ़ीडर आम तौर पर कोई अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल नहीं करता। फिर भी उसे आवंटित अमेरिकी लाभांश पर 30% कर काटा जाता है, जिसकी रिपोर्ट Form 1042-S पर होती है। हम हर इकाई की फ़ाइलिंग और तारीखों की सूची बनाते हैं, मैनेजमेंट कंपनी की भी।
हमारे फंड के निवेशक कनाडा, चीन या हांगकांग में हैं। वे क्या फ़ाइल करते हैं?
अगर फंड केवल अपने खाते के लिए प्रतिभूतियों में ट्रेड करता है, तो आम तौर पर इन निवेशकों पर ट्रेडिंग लाभ का कोई अमेरिकी कर नहीं बनता। अमेरिकी लाभांश पर फिर भी कर काटा जाता है: W-8BEN देने पर कनाडा के लिए 15% और मुख्य भूमि चीन के लिए 10%; हांगकांग के लिए 30%। अगर फंड को अमेरिकी व्यावसायिक आय होती है, तो फंड कर काटता है और व्यक्तिगत निवेशक Form 1040-NR फ़ाइल करते हैं। अमेरिकी सीमित साझेदारी में निवेश करने वाले कनाडाई अपना हिस्सा T1 पर दिखाते हैं, क्रेडिट का दावा करते हैं, और उन्हें Form T1135 की ज़रूरत हो सकती है।
हम कनाडा, मुख्य भूमि चीन, हांगकांग या ताइवान से अमेरिकी फंड चलाते हैं या शुरू कर रहे हैं। क्या आप मदद कर सकते हैं?
हाँ। हम फंड और मैनेजमेंट कंपनी के अमेरिकी रिटर्न और K-1 तैयार करते हैं। जिस अमेरिकी LLC का एकमात्र स्वामी विदेश में है, वह LLC और स्वामी के बीच पैसे का लेनदेन होने पर Form 5472 फ़ाइल करती है। यह आय न होने पर भी लागू होता है। यह केवल सूचना वाले Form 1120 के साथ जाता है, जिसकी अंतिम तिथि 15 अप्रैल है। Form 5472 न भरने पर $25,000 का जुर्माना लग सकता है। हम कनाडाई रिटर्न और चीन के व्यक्तिगत आयकर रिटर्न भी तैयार करते हैं। हांगकांग और ताइवान के रिटर्न आपके स्थानीय सलाहकार के पास रहते हैं।
इसकी लागत कितनी है?
यह आपकी इकाइयों, निवेशकों की संख्या और शामिल राज्यों व देशों पर निर्भर करता है। निःशुल्क कॉल के बाद, काम शुरू होने से पहले मूल्य प्रस्ताव मिलता है, और फ़ैसला आपका होता है।
इस विषय की मार्गदर्शिकाएँ
- हेज फंड शुरू करना: पहले रिटर्न, K-1 और कर चुनाव
- कैरिड इंटरेस्ट का 3 साल वाला नियम: धारा 1061 Worksheet A और B
- Soroban के बाद सीमित साझेदार पर स्वरोज़गार कर: फंड मैनेजर
- हेज फंड मैनेजर या RIA: Soroban के बाद LLC या S Corp?
- हेज फंड मैनेजर और GP के लिए NYC UBT: NYC-204 और UBT क्रेडिट
- फंड के राज्य रिटर्न: अनिवासी विथहोल्डिंग और कंपोज़िट रिटर्न
सभी 50 मार्गदर्शिकाएँ दिखाएँ
- कई फंड K-1, कैरी और कई राज्यों के लिए CPA कैसे चुनें
- न्यूयॉर्क से फ़्लोरिडा या टेक्सास जाने पर फंड मैनेजर के कर
- क्या फंड K-1 के हर राज्य में मुझे राज्य रिटर्न फ़ाइल करना होगा?
- फंड के K-1 समय पर: अंतिम तिथियाँ, क्लोज़ और तैयारकर्ता बदलना
- अमेरिकी फ़ैमिली ऑफ़िस का कर ढाँचा: क्या खर्च की कटौती मिलती है?
- फ़ैमिली ऑफ़िस लेखांकन सेवाएँ: बहीखाता, K-1 और हर रिटर्न
- रियल एस्टेट सिंडिकेशन के रिटर्न: K-1 और स्पॉन्सर शुल्क
- फंड निवेशक के बेचने या रिडेम्पशन पर धारा 754 का चुनाव
- ब्लॉकर कंपनी क्या है, और क्या हमारे फंड को इसकी ज़रूरत है?
- फंड मैनेजर में साझेदार बनना: बाय-इन, लोन का ब्याज और पहला K-1
- फंड एडमिनिस्ट्रेटर या लेखांकन फ़र्म: कौन-सा बहीखाता कौन रखे
- कर पूँजी बनाम बुक पूँजी: फंड के K-1 और NAV मेल क्यों नहीं खाते
- K-1 15 अप्रैल के बाद आए: फंड निवेशक क्या चुकाएँ, क्या फ़ाइल करें
- वेंचर फंड के ज़रिए QSBS: कौन-से LP और कैरी धारक पात्र हैं
- फंड का अंतिम K-1: आधार, लाभ और निलंबित हानियाँ
- अमेरिकी फंड में विदेशी निवेशक: K-1, विथहोल्डिंग और रिफ़ंड
- अपॉर्चुनिटी ज़ोन टैक्स देय: टाला गया लाभ और Form 8997
- फंड छोड़ना: स्थगित वेतन, मेक-होल और गार्डन लीव पर कर
- स्थगित पारिश्रमिक: न्यूयॉर्क या कैलिफ़ोर्निया छोड़ने के बाद कर
- डेलावेयर स्टैच्यूटरी ट्रस्ट (DST) पर कर: 1031 अदला-बदली के बाद
- सर्च फंड: LLC या C corporation? QSBS, सर्च खर्च और K-1
- प्राइवेट क्रेडिट फंड पर कर: PIK, OID, शुल्क और K-1
- हेज फंड स्थगित बोनस: कर कब लगता है और वेस्टिंग पर FICA
- इंडिपेंडेंट स्पॉन्सर टैक्स: क्लोज़िंग शुल्क, रोल शुल्क और प्रमोट
- SPV के कर रिटर्न और K-1: एक-सौदे वाला SPV हर साल क्या फ़ाइल करे
- क्रिप्टो हेज फंड के कर रिटर्न: 1099-DA, वॉलेट आधार और K-1
- कैरी पॉइंट और फ़ैंटम कैरी पर कर: वेस्टिंग और 83(b) चुनाव
- फंड को IRS Letter 2205-D: अनुमानित कम भुगतान और पुश-आउट
- बोनस पर विथहोल्डिंग और अनुमानित कर: बड़े फंड बोनस वाला वर्ष
- अपॉर्चुनिटी ज़ोन या 1031 एक्सचेंज: अभी निवेश या OZ 2.0 तक रुकें?
- निष्क्रिय हानि क्या पूँजीगत लाभ से घटेगी? फंड K-1 कैरीओवर
- फंड के लिए Form 1042-S: पोर्टफ़ोलियो ब्याज छूट और लाभांश
- रियल एस्टेट पेशेवर का दर्जा: क्या सीमित साझेदार इसे पा सकता है?
- फंड बंद करना: अंतिम 1065 और K-1, होल्डबैक और ट्रस्ट
- साइनिंग बोनस या कैरी क्लॉबैक वापस चुकाना: कर कैसे लगता है
- क्या फंड FBAR फ़ाइल करता है? Forms 5471, 8865, 926 और 8621
- Form 8996: योग्य अपॉर्चुनिटी फंड कैसे बनाएँ
- विरासत में मिली फंड या साझेदारी हिस्सेदारी: आधार और 754 चुनाव
- साझेदारी और कई सदस्यों वाली LLC पर कर कैसे लगता है
- राज्य की पास-थ्रू संस्था कर (PTET): चुनें या नहीं?
- दूसरे राज्यों में कारोबार: राज्य आयकर और फ़ाइलिंग
- बिज़नेस रिटर्न देर से भरने का जुर्माना और राहत कैसे पाएँ
- विदेशी साझेदार: अमेरिकी साझेदारी को क्या काटना और फ़ाइल करना है
- FBAR और Form 8938: अमेरिका में विदेशी खाते कैसे रिपोर्ट करें
आधिकारिक स्रोत
- IRS: Form 1065 के निर्देश साझेदारी सामान्यतः खुद कोई आयकर नहीं चुकाती; आय या कटौती-योग्य खर्च वाली अमेरिकी साझेदारी, या अमेरिकी स्रोत की आय वाली विदेशी साझेदारी (कुछ अपवादों के साथ), Form 1065 फ़ाइल करती है, जिसकी अंतिम तिथि कैलेंडर वर्ष के लिए 15 मार्च है, और विस्तार सहित रिटर्न की अंतिम तिथि तक हर साझेदार को K-1 देती है।
- IRS: Schedules K-2 और K-3 (Form 1065) के लिए साझेदारी निर्देश अंतरराष्ट्रीय कर से जुड़ी मदों वाली साझेदारी Schedules K-2 और K-3 फ़ाइल करती है, जब तक वह घरेलू फ़ाइलिंग अपवाद (domestic filing exception) की शर्तें पूरी न करे; इसके लिए विदेशी गतिविधि बहुत कम या बिल्कुल न होना, और प्रत्यक्ष साझेदारों का केवल अमेरिकी व्यक्ति या उन जैसा होना ज़रूरी है।
- IRS: Form 7004 के निर्देश Form 7004 से फ़ाइल करने के लिए अपने-आप विस्तार मिलता है, सामान्यतः 6 महीने का।
- IRS: राजस्व प्रक्रिया (Revenue Procedure) 2025-32 2027 में देय रिटर्न के लिए, देर से फ़ाइल हुए साझेदारी रिटर्न पर हर साझेदार पर हर महीने $260 लगते हैं, और हर देर से भेजे गए या गलत K-1 पर $340 लग सकते हैं।
- IRS: Form 5472 के निर्देश कम से कम 25% विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी, या किसी विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली ऐसी अमेरिकी इकाई जिसे कर के लिए स्वामी से अलग नहीं माना जाता (disregarded entity), किसी संबंधित पक्ष के साथ रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन होने पर Form 5472 फ़ाइल करती है, जैसे स्वामी को पैसा भेजने या उससे पैसा लेने पर; स्वामी से अलग न मानी जाने वाली इकाई इसे pro forma Form 1120 के साथ लगाती है, और फ़ाइल न करने पर जुर्माना $25,000 है।
- IRS: साझेदारी द्वारा स्रोत पर कर कटौती साझेदारी विदेशी साझेदारों की अमेरिकी व्यावसायिक आय पर 37% (गैर-कंपनी साझेदार) या 21% (कंपनी साझेदार) कर काटती है, जिसकी रिपोर्ट Forms 8804, 8805 और 8813 पर होती है; अमेरिकी लाभांश और इसी तरह की आय पर 30% कर काटा जाता है, जिसकी रिपोर्ट Forms 1042 और 1042-S पर होती है।
- अमेरिकी संहिता (US Code): 26 U.S.C. 864(b)(2) डीलर के रूप में नहीं, बल्कि अपने खाते के लिए शेयरों या प्रतिभूतियों में ट्रेडिंग करना अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय नहीं माना जाता।
- IRS: कर संधि तालिका 1, स्रोत पर कर कटौती की दरें पोर्टफ़ोलियो निवेशकों को दिए गए अमेरिकी लाभांश पर संधि दर कनाडा के निवासियों के लिए 15% और चीन के निवासियों के लिए 10% है।
- IRS: कर संधि तालिका 3, कर संधियों की सूची जिन जगहों के साथ अमेरिका की आयकर संधि लागू है, उनकी सूची में न हांगकांग है, न केमैन आइलैंड्स।
- IRS: अनिवासी विदेशियों (NRA) को भुगतान से कर कटौती किसी विदेशी व्यक्ति को दी जाने वाली अधिकांश अमेरिकी स्रोत की आय पर 30% कर लगता है, जब तक कर संहिता या कोई कर संधि कम दर न दे; विदेशी लाभकारी स्वामी Form W-8BEN पर अपनी स्थिति प्रमाणित करता है, और काटे गए कर की रिपोर्ट Forms 1042 और 1042-S पर होती है।
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगे अनिवासी विदेशी व्यक्ति को Form 1040-NR फ़ाइल करना होता है; साझेदारी ने जो कर काटा और Form 8805 पर दिखाया, उसका वह रिटर्न में भुगतान के रूप में दावा करता है।
- CRA: Form T1135 के बारे में सवाल और जवाब जब साल में किसी भी समय निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत $100,000 से ज़्यादा रही हो, तब Form T1135 ज़रूरी है, और यह आयकर रिटर्न के साथ देय है।
- CRA: Income Tax Folio S5-F2-C1, विदेशी कर क्रेडिट कनाडा के निवासियों पर दुनिया भर की आय पर कर लगता है, और साझेदारी द्वारा चुकाए गए विदेशी कर में साझेदार का हिस्सा साझेदार द्वारा चुकाया गया कर माना जाता है; विदेशी आय की गणना कनाडाई नियमों के अनुसार होती है।
- CRA: विदेशी सहयोगी कंपनियों से जुड़े सूचना रिटर्न (Form T1134) कनाडाई करदाता हर विदेशी सहयोगी कंपनी के लिए, जैसे उसके स्वामित्व वाली कोई अनिवासी कंपनी, वर्षांत के 10 महीनों के भीतर Form T1134 का एक पूरक फ़ाइल करता है; सुप्त या निष्क्रिय छोटी सहयोगी कंपनियों को छूट है।
- IRS: अपना कर रिटर्न फ़ाइल करने के लिए विस्तार लें विस्तार से व्यक्तियों को फ़ाइल करने के लिए 15 अक्टूबर तक का समय मिलता है, लेकिन बकाया कर फिर भी अप्रैल की फ़ाइलिंग तिथि तक चुकाना होता है।
- IRS: धारा 1061 रिपोर्टिंग मार्गदर्शन, अक्सर पूछे जाने वाले सवाल कैरिड इंटरेस्ट (applicable partnership interest) पर लाभ तभी दीर्घकालिक होता है जब संपत्ति तीन साल से ज़्यादा रखी गई हो, और साझेदारी K-1 के साथ Worksheet A लगाती है।
- सार्वजनिक कानून (Public Law) 119-21 (2025 का कर कानून) 2025 का कर कानून धारा 1061 को नहीं बदलता, इसलिए कैरिड इंटरेस्ट का तीन साल वाला नियम अब भी लागू है; साथ ही यह विविध मदवार कटौतियों की समाप्ति को स्थायी बनाता है (धारा 70110)।
- eCFR: 26 CFR 1.1061-4, धारा 1061 की गणनाएँ धारा 1231 के लाभ, धारा 1256 के लाभ और क्वालिफ़ाइड लाभांश कैरिड इंटरेस्ट के तीन साल वाले नियम से बाहर हैं, और बेची गई संपत्ति में साझेदारी की धारण अवधि ही मायने रखती है।
- IRS: Topic 429, प्रतिभूतियों के ट्रेडर ट्रेडर व्यावसायिक खर्चों की कटौती लेते हैं और पिछले साल के रिटर्न की बिना विस्तार वाली अंतिम तिथि तक मार्क-टू-मार्केट चुन सकते हैं, जिससे ट्रेडिंग के लाभ और हानि सामान्यतः साधारण आय और साधारण हानि माने जाते हैं; निवेशक इसे नहीं चुन सकते।
- IRS Publication 550, निवेश आय और खर्च वॉश सेल, शॉर्ट सेल, स्ट्रैडल और धारा 1256 अनुबंधों (मार्क-टू-मार्केट, 60% दीर्घकालिक और 40% अल्पकालिक) के कर नियम समझाता है।
- IRS: Publication 529, विविध कटौतियाँ साझेदारी के निवेश खर्चों में साझेदार का हिस्सा एक विविध मदवार कटौती (miscellaneous itemized deduction) है, जिसकी कटौती व्यक्ति अब नहीं ले सकते।
- NYC वित्त विभाग: अनिगमित व्यवसाय कर न्यूयॉर्क शहर अनिगमित व्यवसायों पर शहर को आवंटित कर-योग्य आय का 4% कर लगाता है; डीलर को छोड़कर, जो व्यक्ति या इकाई केवल अपने खाते के लिए संपत्ति खरीदती, रखती और बेचती है, उसे छूट है।
- IRS: Form 8621 के निर्देश निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी (PFIC) के शेयर रखने वाला अमेरिकी व्यक्ति सामान्यतः अपने रिटर्न के साथ Form 8621 फ़ाइल करता है; जिस छोटी होल्डिंग पर कोई वितरण, बिक्री या कर चुनाव न हो, उसे छूट है।
- IRS: Form 8938 और FBAR की ज़रूरतों की तुलना Form 8938 आपके कर रिटर्न के साथ जाता है और उसकी सीमाएँ ऊँची हैं। यह FBAR की जगह नहीं लेता; आपको दोनों की ज़रूरत हो सकती है।
- FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जिस अमेरिकी व्यक्ति का विदेशी खातों में वित्तीय हित हो या उन पर हस्ताक्षर-अधिकार हो, वह FBAR फ़ाइल करता है जब साल में किसी भी समय उनका कुल मूल्य $10,000 से ज़्यादा हो। व्यक्ति बिना पंजीकरण के ऑनलाइन फ़ाइल करते हैं।
इन्हें सामान्य जानकारी के लिए उपयोग करें; ये आपकी स्थिति पर सलाह का विकल्प नहीं हैं। लिंक जाँच की तारीख .
