फंड के K-1 समय पर: अंतिम तिथियाँ, क्लोज़ और तैयारकर्ता बदलना

फंड के K-1 कब तक देय हैं, और उससे पहले निवेशकों को क्या भेज सकते हैं?

कैलेंडर-वर्ष वाली साझेदारी के लिए K-1 जारी करने की सामान्य अंतिम तिथि 15 मार्च है, या समय पर दिए गए वैध Form 7004 (व्यावसायिक रिटर्न के लिए स्वचालित विस्तार) के बाद 15 सितंबर (Form 1065 के निर्देश; Form 7004 के निर्देश)। सप्ताहांत, छुट्टी और विदेश में रखे बहीखाते से जुड़े योग्य नियम सामान्य अंतिम तिथि बदल सकते हैं। हर संस्था की फ़ाइलिंग तिथियों के लिए देखें नए फंड का पहला कर वर्ष।

अंतिम K-1 तैयार होने तक फंड निवेशकों को साफ़ लेबल वाले कर अनुमान भेज सकता है। अनुमान उन पूरे और सही साझेदार विवरणों की जगह नहीं लेते, जो फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक देय हैं (26 USC 6031(b))।

IRS के निर्देश अनौपचारिक अनुमानों के लिए सटीकता की कोई सीमा तय नहीं करते। प्रमाणित आँकड़े इस्तेमाल करें, छूटी हुई जानकारी बताएँ और समझाएँ कि आँकड़े कैसे बदल सकते हैं। अनुमान में ये बातें रखने का सुझाव है:

• निवेशक, फंड, रिपोर्टिंग अवधि और अनुमान की तारीख।
• जहाँ लागू हो, अनुमानित सामान्य व्यावसायिक आय या हानि, किराये की आय या हानि, ब्याज, लाभांश, अल्पकालिक और दीर्घकालिक लाभ या हानि, और अलग से रिपोर्ट होने वाली कटौतियाँ, हर एक अलग दिखाई गई (Form 1065 के निर्देश)।
• जहाँ लागू हो, राज्य की आय, विदेशी कर की जानकारी और विथहोल्डिंग (भुगतान से कर काटकर सरकार को जमा करना) की जो जानकारी पता है।
• निचले स्तर के फंड की बाकी रिपोर्टें, अनसुलझे आवंटन और अगले अपडेट की तारीख।
• साफ़ बयान कि अनुमान प्रारंभिक है और अंतिम K-1 बाद में आएगा।

निवेशक अनुमानों से भुगतान और विस्तार की योजना बनाते हैं। बड़ा बदलाव होने पर, भुगतान के इतिहास और दूसरी आय के अनुसार, कम भुगतान हो सकता है या रिटर्न सुधारना पड़ सकता है। निवेशकों को फंड के कर फ़ॉर्म देर से आएँ तो क्या करें पर भेजें।

हमारे फंड के K-1 देर से क्यों आते हैं?

फंड के K-1 तब अटकते हैं जब कोई ज़रूरी जानकारी या फ़ैसला बाकी रहता है। बाकी काम, उसका ज़िम्मेदार व्यक्ति और पूरा होने की अपेक्षित तारीख लिखें।

क्लोज़ की ये सुझाई गई जाँचें Form 1065 के निर्देश और K-2/K-3 के निर्देश की रिपोर्टिंग ज़रूरतों को पूरा करती हैं।

वित्तीय ऑडिट की समय-सारणी अपने आप संघीय कर की अंतिम तिथि नहीं बढ़ाती। अनसुलझे ऑडिट मामलों का कर पर असर पहचानें।

फंड के रिटर्न और K-1 को GP, मैनेजमेंट कंपनी और प्रिंसिपल के रिटर्न के साथ तालमेल में लाने के लिए देखें फंड कर और लेखांकन। इन संस्थाओं के बीच ज़िम्मेदारी के लिए देखें फंड एडमिनिस्ट्रेटर या अकाउंटिंग फ़र्म; कई महीनों के अधूरे रिकॉर्ड के लिए देखें पिछड़ा बहीखाता पूरा करना।

निचले स्तर के फंड से K-1 और K-3 जल्दी कैसे पाएँ?

निवेश करने वाला फंड आम तौर पर वर्षांत से पहले रिपोर्टिंग की तारीखें माँगकर और लिखित सूची के आधार पर फ़ॉलो-अप करके समय सुधारता है। साइड लेटर में डिलीवरी के तय लक्ष्य दर्ज हो सकते हैं, पर अनुरोध से निचले स्तर की साझेदारी की कानूनी अंतिम तिथि नहीं बदलती।

आम तौर पर निचले स्तर के हर फंड से उसकी K-1 की नियोजित तारीख, प्रारंभिक कर अनुमान, K-3 जानकारी और राज्य के अटैचमेंट माँगें। साइड लेटर में अनुमान के लक्ष्य और अंतिम डिलीवरी की प्रतिबद्धता अलग-अलग लिखी हों, और देरी के लिए संपर्क व्यक्ति का नाम हो। ये तालमेल के सुझाए गए कदम हैं।

ज़रूरी K-3 जानकारी जल्दी माँगें। प्रकाशित साझेदारी फ़ाइलिंग अपवादों के तहत, समय पर किया गया अनुरोध निचले स्तर के फंड की फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ बदल सकता है; देर से किया गया अनुरोध भी उससे जानकारी देने की माँग कर सकता है। अगर अनुरोध आगे के वर्षों के लिए भी है तो साफ़ लिखें, और मिलने का सबूत रखें (K-2/K-3 के निर्देश)।

फंड, GP और मैनेजमेंट कंपनी को पहले क्या क्लोज़ करना होगा?

GP का हिस्सा और आगे के स्वामियों के रिटर्न तय करने से पहले फंड की कर योग्य आय और आवंटन अंतिम करें। मैनेजमेंट कंपनी के स्वतंत्र रिकॉर्ड साथ-साथ क्लोज़ करें, फिर फंड और GP पर निर्भर राशियाँ सुलझाएँ।

आम तौर पर क्रम यह होता है:

1. फंड: वर्षांत बहीखाता, निवेश के कर समायोजन, निचले स्तर की जानकारी, शुल्क, निवेशक गतिविधि और आवंटन शेड्यूल का मिलान करें।
2. जनरल पार्टनर: फंड का K-1, इंसेंटिव आवंटन और GP के खर्च दर्ज करें; GP के निवेश और संस्थाओं के बीच बकाया राशियों का मिलान करें।
3. मैनेजमेंट कंपनी और प्रिंसिपल: शुल्क आय, ऑफ़सेट, प्रतिपूर्ति और मिलने वाली किसी भी पास-थ्रू आय को अंतिम करें, फिर संबंधित रिटर्न पूरे करें।

सिर्फ़ शुल्क पाने वाले मैनेजर की फंड पर निर्भरता, आवंटित मुनाफ़ा पाने वाले GP से कम हो सकती है। साझेदार आवंटित आय रिपोर्ट करते हैं, भले ही नकद वितरण न मिला हो (Publication 541)।

GP के निवेश और कर पूँजी के विवरण के लिए देखें फंड की कर पूँजी और आवंटन। न्यूयॉर्क शहर में मैनेजर की रिपोर्टिंग के लिए देखें फंड मैनेजरों के लिए अनिगमित व्यवसाय कर।

बकाया शुल्क, इंसेंटिव आवंटन और ट्रांसफ़र कैसे दर्ज करें?

accrual (उपार्जन) पद्धति वाले वित्तीय क्लोज़ में, लागू समझौतों के तहत अर्जित या खर्च होने पर प्रमाणित शुल्क प्राप्य और देय दर्ज करें। कर का समय अलग से तय करें: हर संस्था की लेखांकन पद्धति, कटौती के नियम और संबंधित पक्षों पर रोक मायने रखते हैं (Publication 538)।

नकद पद्धति में कर रिपोर्टिंग आम तौर पर रकम मिलने और भुगतान के समय होती है; accrual रिपोर्टिंग की अतिरिक्त शर्तें हैं। नकद पद्धति वाले संबंधित प्राप्तकर्ता को बकाया accrual की कटौती टल सकती है, भले ही बहीखाते के शेष मेल खाते हों।

मुनाफ़े पर आधारित इंसेंटिव आवंटन को GP के आवंटन और पूँजी रिकॉर्ड में दर्ज करें। आय से स्वतंत्र भुगतान गारंटीशुदा भुगतान हो सकता है; किसी दूसरी भूमिका में दी गई सेवाओं का वर्गीकरण अलग से करना होगा। accrual पद्धति वाली साझेदारी गारंटीशुदा भुगतान की कटौती आम तौर पर accrual होने पर लेती है, भले ही साझेदार नकद पद्धति पर हो; साझेदार इन्हें उस कर वर्ष की आय में शामिल करता है जिसमें साझेदारी का कर वर्ष खत्म होता है (Publication 541)।

हर ट्रांसफ़र का दोनों लेजर पर मिलान करें और उसका उद्देश्य दर्ज करें। क्लोज़ के दौरान ये वर्गीकरण सुलझाएँ:

नकद वितरण और कर योग्य आवंटन अलग-अलग रिकॉर्ड हैं। वितरण से यह तय नहीं होता कि साझेदार की कर योग्य आय में कितना हिस्सा है (Publication 541)।

K-3 अनुरोध की अंतिम तिथि क्या है, और निवेशक चूक जाए तो क्या होगा?

प्रकाशित 2025 साझेदारी निर्देशों के तहत, एक-महीने की तारीख वह है जो फंड के वास्तव में Form 1065 फ़ाइल करने से 1 महीना पहले पड़ती है। जहाँ फ़ाइलिंग-अपवाद के नियम लागू हैं, वहाँ इसके बाद मिले अनुरोध पर भी माँगी गई K-3 जानकारी अनुरोध मिलने के 1 महीना के भीतर देनी होगी (K-2/K-3 के निर्देश)।

उस निर्देश वर्ष के लिए, विस्तार वाले कैलेंडर-वर्ष फंड की सबसे देर की कट-ऑफ़ तारीख 17 अगस्त 2026 है। यह पिछले वर्ष की जानकारी है; अगले सीज़न की कट-ऑफ़ उसके अंतिम निर्देशों से पक्की करें।

घरेलू अपवाद तभी लागू होता है जब कोई विदेशी गतिविधि न हो या भुगतान-प्राप्तकर्ता विवरणों पर सिर्फ़ सीमित निष्क्रिय विदेशी आय दिखे, और क्रेडिट योग्य विदेशी कर $300 से ज़्यादा न हों। सीधे साझेदार अमेरिकी नागरिक या निवासी, योग्य घरेलू संपदा (estate) या ट्रस्ट, S corporation, या योग्य उपेक्षित LLC या घरेलू साझेदारी होने चाहिए। C corporation या विदेशी साझेदार होने पर यह अपवाद नहीं मिलता। जो फंड फ़ाइलिंग अपवादों से बाहर है, वह K-2/K-3 के लागू भाग फ़ाइल करता है और अनुरोध का इंतज़ार किए बिना ज़रूरी K-3, K-1 के साथ देता है।

घरेलू फ़ाइलिंग अपवाद पर निर्भर फंड को साझेदारों को, अधिक से अधिक उनके K-1 देने के समय तक, सूचना देना ज़रूरी है कि K-3 सिर्फ़ अनुरोध पर मिलेंगे; qualified derivatives dealer साझेदारी इस अपवाद का इस्तेमाल नहीं कर सकती (K-2/K-3 के निर्देश)।

निर्देशों में छोटी साझेदारी के लिए एक फ़ाइलिंग अपवाद भी है, जो Form 1065 Schedule B के प्रश्न 4 की चारों शर्तों से जुड़ा है, और इसमें साझेदारों को सूचना और अनुरोध से जुड़ी ज़िम्मेदारियाँ हैं। K-2/K-3 में क्या रिपोर्ट होता है और दूसरे अपवादों के लिए देखें साझेदारियों पर कर कैसे लगता है।

हर अनुरोध के मिलने की तारीख, माँगे गए भाग और जवाब की अंतिम तिथि दर्ज करें।

देर से K-1 या देर से रिटर्न का फंड पर कितना जुर्माना है?

देर से, अधूरे या गलत K-1 पर हर प्रभावित विवरण के लिए भुगतान-प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना लग सकता है। ज़रूरी K-3 भी इसमें आते हैं; सिर्फ़ निवेशकों की संख्या नहीं, प्रभावित शेड्यूल गिनें (Form 1065 के निर्देश)।

अगले वर्ष देय K-1 के लिए सामान्य संघीय जुर्माने ये हैं:

महँगाई के अनुसार समायोजित राशियाँ Revenue Procedure 2025-32, section 4.58 से हैं; सुधार की अवधियाँ 26 USC 6722(b) से हैं। सालाना अधिकतम सीमा प्राप्तियों के अनुसार बदलती है, और जानबूझकर अनदेखी पर जुर्माना ज़्यादा है और उस पर सामान्य सीमा नहीं लगती।

समय पर फ़ाइल करना और निवेशकों को समय पर विवरण देना अलग-अलग ज़िम्मेदारियाँ हैं। ये संघीय जुर्माने फंड पर लगते हैं (26 USC 6698(c); 26 USC 6722(a))। राज्य का साझेदारी कानून जनरल पार्टनर को भी फंड के कर्ज़ के लिए ज़िम्मेदार बना सकता है; सिर्फ़ LLC का सदस्य होने से यह देनदारी नहीं आती (IRS वसूली मार्गदर्शन)।

जानबूझकर लापरवाही के बिना उचित कारण होने पर विवरण के जुर्माने माफ़ हो सकते हैं (26 USC 6724(a))। जानबूझकर अनदेखी न हो, तो वैसे सही और समय पर दिए गए विवरण छोटी-रकम की गलती वाले सुरक्षित दायरे (safe harbor) में आ सकते हैं, अगर कोई राशि $100 से ज़्यादा अलग न हो, या विथहोल्डिंग के लिए $25 से ज़्यादा नहीं। जहाँ विवरण में संशोधन की अनुमति है, साझेदार फंड को लिखित चुनाव देकर इस सुरक्षित दायरे को रद्द करवा सकता है; यह चुनाव विवरण की अंतिम तिथि के बाद 30 दिन या उस वर्ष की 15 अक्टूबर, इनमें से जो बाद में हो, उस तक देना होगा (26 CFR 301.6722-1(d))।

देर से या अधूरे Form 1065 (साझेदारी का अमेरिकी रिटर्न) पर अलग से, कर वर्ष में किसी भी समय साझेदार रहे हर व्यक्ति के लिए, हर महीने या महीने के हिस्से पर $260 लग सकते हैं, अधिकतम 12 महीने तक; इस गणना, नोटिस और राहत के लिए देखें देर से फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने (Revenue Procedure 2025-32, section 4.55; 26 USC 6698)।

अगर फंड पिछले 3 वर्ष के अनुपालन की जाँच और बाकी शर्तें पूरी करता है, तो Automatic Exemption from Penalty देर से रिटर्न के जुर्माने का निर्धारण रोक सकता है; यह देर से K-1 पर लागू नहीं होता (IRS प्रशासनिक राहत; प्रक्रिया संबंधी अपडेट)। राज्य के जुर्माने अलग हैं; हर फ़ाइलिंग राज्य को राज्य के देर से फ़ाइलिंग जुर्माने में जाँचें।

अनुमानों के साथ फ़ाइल करके बाद में सुधारें, या विस्तार लें?

समय पर लिया गया वैध विस्तार फ़ाइल करने से पहले बाकी जानकारी पूरी करने का ज़्यादा समय दे सकता है। बिना आधार वाले आँकड़ों के साथ रिटर्न फ़ाइल करना जुर्माने से बचाव नहीं है: अधूरी या गलत रिपोर्टिंग पर भी अपने आप में जुर्माना लग सकता है (Form 1065 के निर्देश)।

Form 7004 आम तौर पर फ़ाइल करने के लिए 6 महीने देता है, पर भुगतान की अंतिम तिथि या निवेशकों की अपनी ज़िम्मेदारियाँ नहीं बढ़ाता (Form 7004 के निर्देश)।

विस्तार सहित रिटर्न की देय तिथि के बाद, केंद्रीकृत ऑडिट नियमों के तहत आने वाले फंड को आम तौर पर साझेदारी की मदें संशोधित K-1 से नहीं, बल्कि प्रशासनिक समायोजन अनुरोध (AAR) से सुधारनी होंगी। इससे बनने वाला अनुमानित कम भुगतान (imputed underpayment) फंड चुकाता है, जब तक वह यह न चुने कि साझेदार समायोजन अपने हिसाब में लें; जिन समायोजनों से अनुमानित कम भुगतान नहीं बनता, वे साझेदारों तक जाते हैं (26 USC 6031(b); Form 1065 के निर्देश)।

योग्य फंड हर साल Schedule B-2 के ज़रिए इन नियमों से बाहर निकलने का चुनाव कर सकता है; यह विस्तार सहित समय पर दिए गए Form 1065 के साथ लगता है और किसी साझेदार या LLC सदस्य के हस्ताक्षर से होता है। फंड के ज़रूरी K-1 100 से ज़्यादा नहीं होने चाहिए, S corporation के शेयरधारकों को गिनकर, और सभी साझेदार योग्य होने चाहिए; साझेदारी, ट्रस्ट या उपेक्षित संस्था वाले साझेदार हों तो यह चुनाव नहीं हो सकता। चुनाव के बाद 30 दिन के भीतर साझेदारों को सूचित करें (Schedule B-2; 26 CFR 301.6221(b)-1)। वैध चुनाव होने पर सामान्य संशोधन किए जा सकते हैं। जारी हो चुके K-1 या पिछले रिटर्न सुधारने के लिए देखें फ़ाइल किए गए व्यावसायिक रिटर्न को सुधारना।

कौन सा क्लोज़ कैलेंडर आम तौर पर K-1 अंतिम तिथि तक जारी करवा देता है?

15 मार्च का लक्ष्य पाने के लिए आम तौर पर वर्षांत से पहले जानकारी जुटानी होती है और फ़रवरी को कर समायोजन और समीक्षा के लिए रखना होता है। कैलेंडर-वर्ष फंड के लिए यह सुझाई गई कार्य-योजना डिलीवरी की गारंटी नहीं देती।

यह कैलेंडर आय, कटौती, पूँजी और साझेदारों के ज़रूरी शेड्यूल तैयार करने में मदद करता है (Form 1065 के निर्देश)।

उदाहरण

उदाहरण की राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं। एक कैलेंडर-वर्ष फंड में पूरे साल 60 साझेदार हैं, वह विस्तार नहीं लेता, और अपना पूरा रिटर्न 15 मई 2027 को फ़ाइल करता है और उसी दिन सभी K-1 देता है। उसकी 15 मार्च की अंतिम तिथि दो महीने पहले निकल चुकी है।

यह मानते हुए कि कोई राहत नहीं मिली और कोई दूसरी चूक नहीं हुई:

• देर से Form 1065: 60 साझेदार × 2 महीने × $260 = $31,200।
• देर से K-1 विवरण: 60 × $130 = $7,800, क्योंकि डिलीवरी 30 दिनों से ज़्यादा देर से हुई, पर 1 अगस्त से पहले।
• कुल सामान्य जुर्माने: $39,000।

अगर फंड Automatic Exemption from Penalty के योग्य है, तो देर से रिटर्न का $31,200 का जुर्माना निर्धारित नहीं होता, और किसी अलग विवरण-राहत से पहले K-1 के $7,800 के जुर्माने बचते हैं। इस उदाहरण में ज़रूरी K-3 की चूक और राज्य के जुर्माने शामिल नहीं हैं। समय पर लिया गया वैध विस्तार अंतिम तिथि और यह नतीजा बदल देता।

क्या तैयारकर्ता बदलने से IRS प्रतिनिधित्व या ई-फ़ाइल व्यवस्था बदलती है?

नया तैयारकर्ता रखने से साझेदारी प्रतिनिधि नहीं बदलता और IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) की अनुमतियाँ ट्रांसफ़र नहीं होतीं। अगर काम में जानकारी तक पहुँच या प्रतिनिधित्व चाहिए, तो नई IRS अनुमति की ज़रूरत पड़ सकती है।

केंद्रीकृत ऑडिट नियमों के तहत हर रिटर्न अपने कर वर्ष का प्रतिनिधि नामित करता है। यह नामांकन किसी पिछले वर्ष के प्रतिनिधि की जगह नहीं लेता। सामान्य रूप से तैयारकर्ता बदलना रद्द करने की अनुमत वजह नहीं है; आम तौर पर पिछले वर्ष का बदलाव Form 8979 से होता है, IRS से जाँच के लिए चयन या प्रशासनिक कार्यवाही का नोटिस मिलने के बाद, या किसी दूसरे कारण से फ़ाइल किए गए वैध प्रशासनिक समायोजन अनुरोध के साथ (26 CFR 301.6223-1(c) और (e))। Form 8979 के निर्देश कुछ और अनुमत समायोजन और IRS के अनुरोध वाली स्थितियाँ बताते हैं।

जाँचें कि नई अनुमतियाँ पुरानी नियुक्तियाँ रद्द तो नहीं करतीं; जहाँ ज़रूरी हो, उन्हें साफ़ तौर पर बनाए रखें। हर संस्था के करदाता और हस्ताक्षरकर्ता की पुष्टि करें।

साझेदारियों को आम तौर पर ई-फ़ाइल करना ज़रूरी है, अगर कर वर्ष के दौरान उनके 100 से ज़्यादा सीधे साझेदार थे, या उस कर वर्ष के साथ या उसके भीतर खत्म होने वाले कैलेंडर वर्ष में उन्हें कम से कम 10 रिटर्न फ़ाइल करने थे। अलग-अलग रिटर्न गिनें, साथ लगे K-1 या K-3 नहीं; छोटे कर वर्ष के लिए वह कैलेंडर वर्ष लें जिसमें वह खत्म होता है (26 CFR 301.6011-3)। हैंडओवर से पहले तय करें कि बाकी विस्तार कौन फ़ाइल करेगा, स्वीकृति पर कौन नज़र रखेगा और निवेशकों के शेड्यूल कौन भेजेगा।

फंड का तैयारकर्ता बदलने में कब बहुत देर हो जाती है, और क्या सौंपना होगा?

तैयारकर्ता बदलने की IRS की कोई कट-ऑफ़ तारीख नहीं है। व्यावहारिक सीमा रिकॉर्ड पाने और जाँचने का समय है। सीज़न के आखिर में बदलाव के लिए आम तौर पर विस्तार का फ़ैसला और अधूरे काम का बँटवारा चाहिए।

डिलीवरी का लक्ष्य मानने से पहले गायब रिकॉर्ड की सूची माँगें। ये सौंपें:

• पिछले रिटर्न और वर्कपेपर: संघीय और राज्य रिटर्न, हर निवेशक का K-1/K-3 और अटैचमेंट, विस्तार, स्वीकृति के रिकॉर्ड, नोटिस और खुले सुधार।
• चालू क्लोज़ के रिकॉर्ड: एडमिनिस्ट्रेटर का कैलेंडर, ट्रायल बैलेंस, मिलान, ऑडिट समायोजन, निचले स्तर के निवेशों की सूची और K-1/K-3 की अपेक्षित तारीखें।
• कर पूँजी रोलफ़ॉरवर्ड: शुरुआती शेष, अंशदान, वितरण, ट्रांसफ़र, आय के आवंटन और बहीखाते से कर तक का मिलान।
• धारा 704(c) और एग्रीगेशन के रिकॉर्ड: योगदान की गई संपत्ति और पुनर्मूल्यांकन के बहीखाता-कर अंतर, आवंटन की पद्धतियाँ और, जहाँ इस्तेमाल हुई हों, प्रतिभूति एग्रीगेशन की पद्धतियाँ और हर साझेदार के आगे चलने वाले आवंटन शेड्यूल (26 CFR 1.704-3(e)(3)); देखें फंड की कर पूँजी और आवंटन।
• धारा 743(b) के शेड्यूल: हर निवेशक के आधार समायोजन, ट्रांसफ़र के रिकॉर्ड, धारा 754 के चुनाव और बाकी समायोजन की गणना।
• धारा 1061 Worksheet A का इतिहास: पिछले अटैचमेंट, धारण अवधि के सबूत और फंड के स्तरों के बीच जानकारी के अनुरोध।
• राज्य के चुनाव और कंपोज़िट रिटर्न का इतिहास: चुनाव के दस्तावेज़, शामिल निवेशक, पिछली फ़ाइलिंग और राज्य को भुगतान के रिकॉर्ड।
• विथहोल्डिंग का इतिहास: Forms W-8 और W-9, स्थिति में बदलाव, विथहोल्डिंग रिटर्न, जमा की गई राशियाँ और निवेशकों के क्रेडिट।
• समझौते और अनुमतियाँ: फंड और मैनेजमेंट समझौते, शुल्क ऑफ़सेट, संस्थाओं के आपसी शेष, प्रतिनिधि, कर अनुमतियाँ और बाकी फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ।

रिपोर्ट की गई मदों और लगातार चलने वाली आधार गणनाओं के सबूत रखें (Form 1065 के निर्देश); Worksheet A कैरिड इंटरेस्ट की ज़रूरी जानकारी देती है (IRS की धारा 1061 मार्गदर्शिका)। कैरी पाने वाले की गणना के लिए देखें कैरिड इंटरेस्ट और तीन साल वाला नियम।

आपकी स्थिति अलग है?

• K-1 हर सीज़न देर से आते हैं या तैयारकर्ता बदलना है: फंड कर और लेखांकन में फंड के रिटर्न, K-1 और लेखांकन, GP और मैनेजमेंट कंपनी का बहीखाता और रिटर्न, और प्रिंसिपल और निवेशकों के रिटर्न शामिल हैं। एडमिनिस्ट्रेटर का क्लोज़ कैलेंडर, निचले स्तर की डिलीवरी तारीखें, पिछले रिटर्न और वर्कपेपर साथ लाएँ।
• नया फंड, GP या मैनेजर: नए फंड का पहला कर वर्ष से शुरू करें।
• जारी हो चुके K-1 या पिछले रिटर्न में गलतियाँ हैं: नए विवरण भेजने से पहले फ़ाइल किए गए व्यावसायिक रिटर्न को सुधारना देखें।
• IRS का जुर्माना नोटिस आया है: नोटिस की जाँच और राहत के लिए देखें देर से फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने।
• निवेशक को इंतज़ार के दौरान भुगतान की योजना बनानी है: देखें फंड के कर फ़ॉर्म देर से आना।
• कोई कंपनी या दूसरा ढाँचा फ़ाइलिंग की कड़ी बदलता है: उसके रिटर्न आपका व्यवसाय कौन से रिटर्न फ़ाइल करता है में पहचानें।