यह किसके लिए है
- कई हेज फंड, प्राइवेट इक्विटी फंड, रियल एस्टेट फंड या वेंचर फंड K-1 वाले अमेरिकी व्यक्ति
- कैरी, को-इन्वेस्टमेंट और मैनेजमेंट कंपनी के K-1 वाले फंड प्रिंसिपल
- ऐसे निवेशक जिनके व्यक्तिगत रिटर्न में कई राज्य या विदेशी रिपोर्टिंग शामिल हैं
यहाँ शामिल नहीं
- फंड का साझेदारी रिटर्न तैयार करना
- अलग LLC या ट्रस्ट के रिटर्न, और फ़ैमिली ऑफ़िस का बहीखाता
- राज्य फ़ाइलिंग की विस्तृत जाँचें, आधार की गणना या कैरिड इंटरेस्ट की गणना
- सेवानिवृत्ति खातों के कर रिटर्न
मेरा रिटर्न कब मेरे मौजूदा कर तैयारकर्ता या टैक्स सॉफ़्टवेयर के बस से बाहर हो जाता है?
कई फंड K-1 वाले रिटर्न में केवल गिने हुए बॉक्स भरना काफ़ी नहीं होता, जब अनुलग्नकों के लिए फ़ैसले या पिछले वर्षों के रिकॉर्ड चाहिए। असली संकेत अनसुलझा काम है, K-1 की कोई ख़ास संख्या नहीं।
ऐसा कर तैयारकर्ता खोजें जो पहचान सके कि हर फंड आपके रिटर्न में क्या जोड़ता है। चेतावनी के संकेत ये हैं:
- अप्रैल की फ़ाइलिंग अंतिम तिथि के बाद K-1 आना, बिना तय भुगतान अनुमान और विस्तार योजना के।
- राज्य की अनुसूचियाँ, बिना इस रिकॉर्ड के कि कौन-से रिटर्न ज़रूरी हैं या किन फंडों ने आपको कंपोज़िट रिटर्न (कई अनिवासी साझेदारों की ओर से साझेदारी द्वारा भरा गया एक राज्य रिटर्न) में शामिल किया।
- K-3 नोटिस, जो फंड के फ़ाइल करने के बाद तक बिना पढ़े पड़े रहें। Schedule K-3 अंतरराष्ट्रीय कर का ब्योरा देता है, जो विदेशी कर क्रेडिट या दूसरी रिपोर्टिंग के लिए ज़रूरी हो सकता है, घरेलू अमेरिकी फंड से भी। IRS: K-2 और K-3 के निर्देश।
- कैरी विवरण या विदेशी निवेश के दस्तावेज़, जिन्हें कर तैयारकर्ता समझा न सके।
- आगे ले जाई गई हानियाँ, बिना ऐसी अनुसूचियों के जो फंड, रकम और कटौती टलने का कारण दिखाएँ।
IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) कर तैयारकर्ताओं की साख और योग्यताओं में फ़र्क करता है, और उसकी डायरेक्टरी इन्हें जाँचने में मदद कर सकती है; पैसे लेकर रिटर्न तैयार करने वाले के पास तैयारकर्ता कर पहचान संख्या (PTIN) होना ज़रूरी है। साख केवल शुरुआत है: इसके बाद पूछें कि आपके रिटर्न को किस काम की ज़रूरत है। IRS: कर पेशेवर चुनना।
पक्का करें कि कर तैयारकर्ता सीधे या फंडों के ज़रिए रखे गए विदेशी निवेशों की समीक्षा करता है, जिनमें कुछ विदेशी निवेश कंपनियों के लिए संभावित Form 8621 रिपोर्टिंग, विदेशी वित्तीय संपत्तियों के लिए Form 8938, और ऑफ़शोर साझेदारियों या कंपनियों में अंशदान के लिए Forms 8865 या 926 शामिल हैं; फ़ाइलिंग की जाँचों के लिए विदेशी खातों की रिपोर्टिंग देखें। IRS: Form 8621; Form 8938 के निर्देश; Form 8865 के निर्देश; Form 926 के निर्देश।
सालाना काम में आम तौर पर क्या शामिल होना चाहिए?
फंड निवेशक के काम में आम तौर पर फ़ाइलिंग योजना, भुगतान योजना और लगातार रखे जाने वाले रिकॉर्ड चाहिए। हर डिलीवरेबल लिखित में पक्का करें, जिसमें यह भी हो कि हर राज्य कौन सँभालेगा और फ़ाइलिंग के बाद के काम का अलग शुल्क लगेगा या नहीं (हम फंड निवेशकों के साथ कैसे काम करते हैं)।
| आम तौर पर शामिल या अलग से तय किया गया काम | क्या पक्का करें |
|---|---|
| संघीय व्यक्तिगत रिटर्न | फंड के सभी पैकेज, साथ में वेतन, ब्रोकरेज, किराये और स्वरोज़गार की आय; पक्का करें कि संयुक्त रिटर्न और जीवनसाथी के दस्तावेज़ शामिल हैं या नहीं |
| राज्यों की समीक्षा और रिटर्न | हर संभावित राज्य की समीक्षा होती है; ज़रूरी निवासी और अनिवासी रिटर्न पहचाने जाते हैं; कंपोज़िट रिटर्न में भागीदारी, भुगतान और पास-थ्रू संस्था कर (PTET) क्रेडिट जाँचे जाते हैं (न्यूयॉर्क का उदाहरण) |
| विस्तार और अप्रैल का भुगतान अनुमान | अनुमान कौन निकालेगा, विस्तार कौन जमा करेगा और भुगतान के निर्देश कौन देगा; फ़ाइलिंग और भुगतान अलग-अलग दायित्व हैं (IRS) |
| तिमाही अनुमानित कर की समीक्षा | आय बदलने पर अनुमान कौन अपडेट करेगा, और काम में कौन-से संघीय और राज्य भुगतान शामिल हैं (IRS) |
| K-3 की समीक्षा और अनुरोध | कौन तय करेगा कि कौन-सी जानकारी चाहिए, और फंड की फ़ाइलिंग तारीख से पहले अनुरोधों पर नज़र कौन रखेगा (IRS) |
| आधार और आगे ले जाई गई रकमों की अनुसूचियाँ | हर निवेश के हिसाब से आधार का रिकॉर्ड (वह कर रकम जिससे लाभ मापा जाता है और हानि की कटौती सीमित होती है), और बाद के वर्षों में ले जाई गई रकमें, जिनमें बिना इस्तेमाल हुई हानियाँ और उनके बिना इस्तेमाल रहने का कारण शामिल हैं (IRS: K-1; Form 8582) |
| कैरी और विदेशी फ़ॉर्म, जहाँ लागू हों | काम में अतिरिक्त गणनाएँ, विवरण और रिटर्न शामिल हैं या नहीं |
| देर से आए बदलाव और नोटिस | संशोधित दस्तावेज़ों और नोटिसों की समीक्षा कौन करेगा, और अतिरिक्त काम का मूल्य प्रस्ताव कैसे दिया जाएगा |
सामान्य कैलेंडर-वर्ष वाले व्यक्तिगत रिटर्न के लिए, समय पर लिया गया विस्तार आम तौर पर संघीय फ़ाइलिंग को 15 अक्टूबर तक ले जाता है; फिर भी भुगतान आपको 15 अप्रैल 2027 तक करना ज़रूरी है। भुगतान और गायब दस्तावेज़ों से जुड़े फ़ैसलों के लिए देर से आए फंड कर फ़ॉर्म देखें। IRS: विस्तार।
पूछें कि क्या समय पर की गई विथहोल्डिंग और अनुमानित कर भुगतान पिछले वर्ष वाले संघीय सुरक्षित दायरे (safe harbor) को पूरा कर सकते हैं: पिछले वर्ष के कर का 100%, जो पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय $150,000 से ज़्यादा होने पर ($75,000, अगर आप अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित हैं) बढ़कर 110% हो जाता है। इससे आम तौर पर बड़े लाभ के बाद भी कम भुगतान का जुर्माना नहीं लगता; पिछला रिटर्न पूरे वर्ष का होना चाहिए। असमान आय को वार्षिकीकृत करना एक और विकल्प है, जिसके लिए Form 2210 और उसकी वार्षिकीकृत आय वाली अनुसूची आपके रिटर्न के साथ लगती है। राज्यों के नियम अलग हो सकते हैं। IRS: Form 1040-ES।
कौन-से राज्य रिटर्न ज़रूरी हैं और क्या किसी फंड की कंपोज़िट फ़ाइलिंग आपको कवर करती है, यह फंड निवेशकों के राज्य रिटर्न में बताया गया है।
अगर मैं कैरी और को-इन्वेस्टमेंट वाला फंड प्रिंसिपल हूँ, तो क्या बदलता है?
फंड प्रिंसिपल के काम में कैरी, निवेश की गई पूँजी और मैनेजमेंट कंपनी की आय को अलग-अलग रखा जाना चाहिए। कर तैयारकर्ता को अपनी सभी हिस्सेदारियों की सूची दें, और यह भी बताएँ कि हर हिस्सेदारी आप किस हैसियत से रखते हैं।
लागू कैरिड इंटरेस्ट के लिए, अमेरिकी कर कानून की धारा 1061 के तहत कुछ लाभों को दीर्घकालिक बने रहने के लिए आम तौर पर 3 वर्ष से ज़्यादा की धारण अवधि ज़रूरी है; फंड से मिली Worksheet A की जानकारी स्वामी की Worksheet B रिपोर्टिंग में जाती है। गणना और अपवादों के लिए कैरिड इंटरेस्ट और तीन साल वाला नियम देखें। IRS: धारा 1061 रिपोर्टिंग।
मैनेजमेंट कंपनी की आय के लिए स्वरोज़गार कर की समीक्षा भी ज़रूरी है; न्यूयॉर्क शहर के निवासी और वर्ष के कुछ भाग के निवासी कंपनी के अनिगमित व्यवसाय कर के क्रेडिट के पात्र हो सकते हैं। IRS: K-1 के निर्देश; New York: IT-219 के निर्देश।
पूछें कि क्या कर तैयारकर्ता हर संबंधित फंड से कैरी के अनुलग्नक जुटाता है और को-इन्वेस्टमेंट के रिकॉर्ड अलग रखता है। मैनेजमेंट कंपनी से K-1 मिलने का यह मतलब भी नहीं कि काम में उस कंपनी का अपना रिटर्न तैयार करना शामिल है।
20 से 40 K-1 और कई राज्यों के लिए फ़ीस किससे तय होती है?
फ़ीस इस पर निर्भर करती है कि दस्तावेज़ों के लिए कितनी समीक्षा, गणना और फ़ॉलो-अप चाहिए। एक कॉल और पिछले रिटर्न, फंड सूची और कुछ पूरे कर पैकेजों की समीक्षा के बाद मूल्य प्रस्ताव माँगें।
| फ़ीस बढ़ाने वाला कारक | मूल्य प्रस्ताव स्वीकार करने से पहले किस काम पर बात करें |
|---|---|
| K-1 की संख्या और अनुलग्नक | फंडों की संख्या, विवरणों की लंबाई, अलग-अलग गतिविधियाँ और असामान्य मदें |
| शामिल राज्य | रिटर्न, भुगतान के रिकॉर्ड, कंपोज़िट रिटर्न में भागीदारी और क्रेडिट, जिनकी समीक्षा ज़रूरी है |
| विदेशी जानकारी | K-3 का विश्लेषण, और ज़रूरी विदेशी रिपोर्टिंग या चुनाव की समीक्षा |
| कैरी और को-इन्वेस्टमेंट | अतिरिक्त विवरण, और अलग-अलग हिस्सेदारियों के बीच मिलान |
| देर से आए या संशोधित K-1 | बार-बार के अनुमान, दस्तावेज़ बदलना और फ़ाइलिंग के बाद संभावित काम |
| आधार का गायब पुराना रिकॉर्ड | अंशदान, वितरण और पुराने दस्तावेज़ों से रिकॉर्ड दोबारा बनाना |
| पिछले वर्षों की गलतियाँ | अलग समीक्षा, सुधारी गई अनुसूचियाँ और ज़रूरी संशोधित फ़ाइलिंग |
पूछें कि मूल्य प्रस्ताव किन बातों को मानकर दिया गया है: कितने राज्य रिटर्न, अनुमानित कर शामिल हैं या नहीं, आधार के रिकॉर्ड पूरे हैं या नहीं, और कोई और विदेशी फ़ॉर्म चाहिए तो क्या होगा। केवल मौजूदा दस्तावेज़ भरने का मूल्य प्रस्ताव रिकॉर्ड दोबारा बनाने या सुधार के काम को दायरे से बाहर छोड़ सकता है।
कौन-से सवाल दिखाते हैं कि कर तैयारकर्ता फंड K-1 समझता है?
कर तैयारकर्ता से रिटर्न के पीछे के रिकॉर्ड और फ़ैसले समझाने को कहें। काम के जवाब बताते हैं कि किसी मुद्दे की जाँच कैसे होगी, कौन-से दस्तावेज़ चाहिए और गायब जानकारी कौन सुलझाएगा।
| पूछने वाला सवाल | जवाब में क्या होना चाहिए |
|---|---|
| आप फ़ुटनोट और अलग-अलग गतिविधियों की समीक्षा कैसे करते हैं? | अनुलग्नक पढ़ना, और ऐसे फ़ैसले पहचानना जो केवल गिने हुए बॉक्सों से नहीं लिए जा सकते |
| क्या item L में दिखाया गया पूँजी खाता मेरा कर आधार है? | आधार का अलग रिकॉर्ड रखना: IRS कहता है कि पूँजी खाते से समायोजित आधार तय नहीं हो सकता (K-1 के निर्देश) |
| आप निलंबित हानियाँ (suspended losses) कैसे सुरक्षित रखते हैं? | कटौती टालने वाली हर सीमा के लिए अलग रिकॉर्ड, सभी हानियों का एक मिला-जुला बैलेंस नहीं (Form 8582 के निर्देश) |
| आप ट्रेडर फंड वाले व्यवहार की जाँच कैसे करते हैं? | गतिविधि और उसके रिपोर्ट किए गए कर व्यवहार की समीक्षा; निवेशक और ट्रेडर के नियम अलग हैं (IRS: Topic 429) |
| क्या कंपोज़िट रिटर्न में सच में मुझे शामिल किया गया? | भागीदारी का सबूत और उस राज्य के पात्रता नियम; न्यूयॉर्क का ग्रुप रिटर्न केवल उन योग्य व्यक्तिगत साझेदारों को कवर करता है जो पूरे वर्ष अनिवासी हों और भाग लेना चुनें (New York के निर्देश) |
| जब मेरे K-1 के साथ Worksheet A हो, तो क्या होता है? | यह समझना कि कैरी की जानकारी और स्वामी की रिपोर्टिंग ज़रूरतों की समीक्षा करनी होगी (IRS: धारा 1061) |
पूछें कि कर तैयारकर्ता फंड फ़ीस के व्यवहार की जाँच कैसे करता है; ट्रेडर बनाम निवेशक के फ़र्क और कटौती के नियमों के लिए नए हेज फंड का पहला कर वर्ष देखें।
फंडों से अनुमान, K-3 और संशोधित K-1 कौन माँगता है?
तय करें कि हर फंड से संपर्क आप करेंगे या CPA, और जवाब पर नज़र कौन रखेगा। हर फंड के नामित कर-दस्तावेज़ संपर्क को पहचानें, और अनुमान, K-3 और सुधार माँगने व उन पर नज़र रखने की ज़िम्मेदारी तय करें।
जो फंड घरेलू K-3 फ़ाइलिंग अपवाद का उपयोग करता है, उसके लिए समय पर अनुरोध की आख़िरी सीमा साझेदारी के असल में Form 1065 फ़ाइल करने से 1 महीना पहले है; साझेदारी को अनुरोध उस तारीख को या उससे पहले मिल जाना ज़रूरी है। अगर फंड पहले फ़ाइल कर देता है, तो विस्तारित फ़ाइलिंग अंतिम तिथि का इंतज़ार करना बहुत देर हो सकता है। उस अपवाद के तहत, बाद में आए अनुरोध पर भी फंड को अनुरोध मिलने के 1 महीना के भीतर माँगी गई K-3 जानकारी देना ज़रूरी है। IRS: K-2 और K-3 के निर्देश।
फंड से उसकी योजनाबद्ध फ़ाइलिंग तारीख पूछें और ज़रूरी जानकारी जल्दी माँगें। निर्देश सालाना अनुरोध, या बाद के वर्षों को कवर करने वाले विशेष अनुरोध की अनुमति देते हैं; पक्का करें कि आपका पिछला अनुरोध किन वर्षों को कवर करता था। CPA आम तौर पर अनुरोध का मसौदा बना सकता है, जबकि आप उसे भेजते या मंज़ूर करते हैं, या फंड की प्रक्रिया के तहत CPA को बात करने का अधिकार देते हैं। फंड की अनुरोध प्रक्रिया का पालन करें और अनुरोध मिलने की पुष्टि लें।
अगर K-1 गलत लगे, तो अपनी कॉपी बदलने के बजाय साझेदारी से संशोधित दस्तावेज़ माँगें। IRS: K-1 के निर्देश, गलतियाँ।
कर तैयारकर्ता बदलने से पहले मुझे क्या जुटाना चाहिए?
दो साल के पूरे रिटर्न और अगले वर्ष में ले जाई गई रकमों के समर्थन वाले रिकॉर्ड से शुरुआत करें। दो साल एक व्यावहारिक शुरुआत है; निवेश का पुराना रिकॉर्ड गायब हो तो और पुराने रिकॉर्ड चाहिए हो सकते हैं।
- संघीय और राज्य रिटर्न, अनुलग्नक, संशोधन, नोटिस और भुगतान की पुष्टियाँ।
- वेतन और ब्रोकरेज के कर फ़ॉर्म, किराये और स्वरोज़गार के रिकॉर्ड, और संयुक्त रिटर्न भरने पर जीवनसाथी के रिकॉर्ड; विदेशी होल्डिंग्स और साल के दौरान घर बदलने के बारे में बताएँ।
- हर K-1 और K-3, फ़ुटनोट, राज्य अनुसूचियों और संशोधित संस्करणों सहित।
- हर हिस्सेदारी के हिसाब से आधार की अनुसूचियाँ, साथ में अंशदान, वितरण और खरीद के रिकॉर्ड।
- निलंबित हानियों की अनुसूचियाँ और आगे ले जाई गई दूसरी रकमें, उनकी समर्थन गणनाओं के साथ।
- कैरी वर्कशीट, को-इन्वेस्टमेंट के रिकॉर्ड और संबंधित विदेशी निवेश चुनावों के रिकॉर्ड।
- फंडों की सूची, जिसमें कानूनी धारक, नामित कर-दस्तावेज़ संपर्क, अपेक्षित दस्तावेज़ और आम तौर पर मिलने का समय दिखे।
- फंड की अधिकृत एक्सेस प्रक्रिया के ज़रिए फंड पोर्टल की एक्सेस, या डाउनलोड किए गए पूरे कर पैकेज।
- K-3 अनुरोधों की कॉपियाँ और कंपोज़िट रिटर्न में भागीदारी की पुष्टियाँ।
आधार के रिकॉर्ड साझेदारी रिपोर्टिंग का समर्थन करते हैं; उस गणना के लिए साझेदारियों पर कर कैसे लगता है, और निष्क्रिय व दूसरी हानि सीमाओं के लिए व्यावसायिक हानियाँ देखें।
IRS एक्सेस के लिए, काम के हिसाब से सही अधिकार-पत्र चुनें:
| अधिकार-पत्र | उद्देश्य |
|---|---|
| Form 8821 | नामित प्राप्तकर्ता को सूचीबद्ध करों और अवधियों की कर जानकारी देखने या पाने की अनुमति देता है (IRS) |
| Form 2848 | किसी पात्र व्यक्ति को IRS के सामने आपका प्रतिनिधित्व करने और संबंधित कर जानकारी पाने का अधिकार देता है (IRS) |
IRS का अधिकार-पत्र फंड पोर्टलों की एक्सेस नहीं देता और राज्य के अधिकार-पत्र की जगह नहीं लेता। ये व्यवस्थाएँ अलग से तय करें।
मुझे कर तैयारकर्ता कब बदलना चाहिए, और पिछली गलतियाँ कौन सुधारेगा?
योजनाबद्ध बदलाव के लिए, अप्रैल की फ़ाइलिंग का काम शुरू होने से पहले नवंबर से जनवरी तक का समय काम सौंपने के लिए व्यावहारिक है। हस्तांतरण की एक पक्की तारीख तय करें, और पहचानें कि पहले से चल रहा कोई रिटर्न या भुगतान कौन सँभालेगा।
नए काम के अनुबंध में लिखा होना चाहिए कि पिछले वर्ष की समीक्षा और सुधार शामिल हैं या नहीं। पिछले कर तैयारकर्ता से रिकॉर्ड माँगें, फिर क्या सुधारना है यह तय करने से पहले प्रभावित फंड, राज्य और वर्ष पहचानें।
फ़ाइल किए गए संघीय रिटर्न को सुधारने के लिए किसी व्यक्ति को Form 1040-X की ज़रूरत पड़ सकती है। रिफ़ंड का दावा आम तौर पर मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, जो भी बाद में हो के भीतर करना होता है; सबसे पुराने खुले वर्ष की समीक्षा पहले करें। जल्दी फ़ाइल किए गए रिटर्न मूल देय तिथि से गिने जाते हैं, और भुगतान की पिछली अवधि (lookback) की सीमाएँ और अपवाद रिफ़ंड पर असर डाल सकते हैं। IRS: संशोधित रिटर्न; रिफ़ंड की सीमाएँ।
प्रभावित राज्य फ़ाइलिंग की समीक्षा अलग से करें। संघीय आय या दूसरी सूचीबद्ध मदों में बदलाव होने पर, न्यूयॉर्क में आपके संघीय संशोधन या IRS के अंतिम निर्धारण के 90 दिन के भीतर संशोधित राज्य रिटर्न ज़रूरी है। New York: IT-201-X के निर्देश।
Form 8082 ज़रूरी हो सकता है अगर आप किसी साझेदारी मद को फंड के विवरण से अलग तरीके से रिपोर्ट करते हैं, विस्तार सहित आपकी फ़ाइलिंग अंतिम तिथि तक कोई K-1 नहीं आया, या ज़रूरी K-3 नहीं दिया गया; संशोधित K-1 या Form 8986 (जो साझेदारी के समायोजन रिपोर्ट करता है) मिलने पर फ़ाइल किए गए व्यावसायिक रिटर्न को सुधारना में दी गई सुधार प्रक्रिया की अलग समीक्षा ज़रूरी है। IRS: Form 8082 के निर्देश।
उदाहरण
केवल उदाहरण; सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं और कोई कर नहीं निकाला गया है। न्यूयॉर्क में रहने वाले एक फंड प्रिंसिपल को 25 K-1 मिलने की उम्मीद है, जिनमें प्राइवेट इक्विटी, रियल एस्टेट, वेंचर और हेज फंड, कैरी, को-इन्वेस्टमेंट और मैनेजमेंट कंपनी की एक हिस्सेदारी शामिल हैं। पैकेजों में सात राज्यों में आय दिखती है। प्रिंसिपल दिसंबर में कर तैयारकर्ता बदलता है।
प्रिंसिपल दो साल के रिटर्न, फंड के पूरे पैकेज और पोर्टल संपर्कों की सूची देता है। एक निवेश में US$100,000 के वितरण दिखते हैं, पर उसकी आधार अनुसूची गायब है। नया CPA काम का मूल्य प्रस्ताव देने से पहले रिकॉर्ड दोबारा बनाने का काम पहचानता है, और दर्ज करता है कि पुराने अंशदान और वितरण के दस्तावेज़ कौन लाएगा।
काम में व्यक्तिगत रिटर्न, सात राज्यों की समीक्षा, विस्तार भुगतान का अनुमान और अनुमानित कर के अपडेट शामिल हैं। राज्यों की समीक्षा तय करती है कि कौन-से रिटर्न ज़रूरी हैं। प्रिंसिपल जल्दी K-3 अनुरोध मंज़ूर करता है, और CPA जवाबों और कैरी अनुलग्नकों पर नज़र रखता है। अलग संस्थाओं के रिटर्न का दायरा अलग से तय होता है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- कैरी, कई राज्य, विदेशी फ़ॉर्म या आधार का गायब पुराना रिकॉर्ड: इनके लिए K-1 के बॉक्स भरने से आगे के फ़ैसले चाहिए; पिछले रिटर्न और फंड के पूरे पैकेज फंड निवेशक कर परामर्श में लाएँ।
- देर से आए K-1 और अप्रैल के भुगतान का फ़ैसला: देखें देर से आए फंड कर फ़ॉर्म।
- अंतिम K-1 या परिसमापन: देखें फंड का अंतिम कर फ़ॉर्म।
- परिवार की अलग LLC या ट्रस्ट, जिनके बहीखाते और रिटर्न चाहिए: देखें कई संस्थाओं में फ़ैमिली ऑफ़िस लेखांकन।
- विदेशी खाते या संपत्तियाँ: देखें विदेशी खातों की रिपोर्टिंग।
- अमेरिका और कनाडा, दोनों में फ़ाइलिंग दायित्व: देखें आपको सीमा-पार लेखाकार की ज़रूरत कब होती है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| समय पर स्वचालित विस्तार के साथ कैलेंडर-वर्ष व्यक्तिगत फ़ाइलिंग की नियमित अंतिम तिथि कर वर्ष के बाद; सप्ताहांत, छुट्टी, विदेश और आपदा के नियम लागू अंतिम तिथि बदल सकते हैं। | 15 अक्टूबर | IRS: अपना रिटर्न फ़ाइल करने के लिए विस्तार लें जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष 2026 के अमेरिकी व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि धारा 6072(a) कैलेंडर वर्ष समाप्त होने के बाद 15 अप्रैल तय करती है; यह तारीख कार्य दिवस पर पड़ती है | 15 अप्रैल 2027 कर वर्ष 2026 | 26 USC 6072(a) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने के अपवाद के लिए पिछले वर्ष के कर का मानक लक्ष्य पिछले वर्ष का रिटर्न सभी 12 महीनों को कवर करना चाहिए; अधिक आय वाला नियम 110% का विकल्प दे सकता है | 100% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा जब AGI इससे अधिक हो, तब पिछले वर्ष का ऊँचा लक्ष्य लागू होता है; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों के लिए अलग सीमा | $150,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा, अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित तब लागू जब चालू कर वर्ष की फ़ाइलिंग स्थिति अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित व्यक्ति की हो | $75,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए अधिक आय वालों का पिछले वर्ष का कर लक्ष्य पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा से ऊपर 100% की जगह लेता है, अपवादों के अधीन | 110% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| धारा 1061 के दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ की धारण अवधि कसौटी योग्य API लाभ के लिए आम तौर पर तीन वर्ष से अधिक की धारण अवधि ज़रूरी है; अपवाद और निपटान के विशेष नियम लागू होते हैं। | 3 वर्ष | 26 USC 1061(a), Public Law 119-120 तक का आधिकारिक Title 26 संस्करण जाँचा गया |
| साझेदारी की फ़ाइलिंग के अपवादों के लिए Schedule K-3 माँगने की कटऑफ़ तिथि साझेदारी के Form 1065 फ़ाइल करने की तिथि से पहले; साझेदार का समय पर किया अनुरोध संबंधित Schedules K-2 और K-3 फ़ाइल करना ज़रूरी बना सकता है | 1 महीना | IRS: Schedules K-2 और K-3 के लिए साझेदारी के निर्देश जाँचा गया |
| साझेदार के देर से किए अनुरोध के बाद Schedule K-3 देने का समय जब घरेलू या छोटी साझेदारी की फ़ाइलिंग छूट लागू हो, तब 1 महीने की तिथि के बाद अनुरोध मिलने से | 1 महीना | IRS: Schedules K-2 और K-3 के लिए साझेदारी के निर्देश जाँचा गया |
| संशोधित आयकर रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि IRC धारा 6511(a) के तहत, मूल रिटर्न दाखिल होने के बाद के दावे के लिए। भुगतान की जाँच-अवधि की सीमाएँ और विशेष अपवाद उपलब्ध रिफ़ंड बदल सकते हैं। | मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, जो भी बाद में हो | IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की समय-सीमा जाँचा गया |
| निर्दिष्ट संघीय बदलावों के लिए न्यूयॉर्क व्यक्तिगत संशोधन की अंतिम तिथि संघीय आय या किसी अन्य सूचीबद्ध मद को प्रभावित करने वाला संघीय संशोधन फ़ाइल करने के बाद, या ऐसे बदलाव पर IRS के अंतिम निर्धारण के बाद। यह सूचीबद्ध बदलावों पर लागू होता है, हर संघीय संशोधन पर नहीं। | 90 दिन | New York: Form IT-201-X के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: कर पेशेवर चुनना
- IRS: Schedule K-1 (Form 1065) के लिए साझेदार के निर्देश
- IRS: Schedules K-2 और K-3 के लिए साझेदारी के निर्देश
- IRS: धारा 1061 रिपोर्टिंग मार्गदर्शन पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- IRS: Form 8582 के निर्देश
- IRS: Topic 429, प्रतिभूतियों के ट्रेडर
- IRS: अपना रिटर्न फ़ाइल करने के लिए विस्तार लें
- IRS: अनुमानित कर
- IRS: Form 8621 के बारे में
- IRS: Form 8938 के निर्देश
- IRS: Form 8821 के बारे में
- IRS: Form 2848 के बारे में
- IRS: संशोधित रिटर्न फ़ाइल करें
- IRS: Form 8082 के निर्देश
- New York: Form IT-203-GR के निर्देश
- IRS: Form 1040-ES
- IRS: Form 8865 के निर्देश
- IRS: Form 926 के निर्देश
- IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की समय-सीमा
- New York: पास-थ्रू संस्था कर
- New York: Form IT-219 के निर्देश
- New York: Form IT-201-X के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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