यह किसके लिए है
- हेज, प्राइवेट इक्विटी, रियल एस्टेट या वेंचर फंड से K-1 पाने वाले व्यक्तिगत निवेशक
- अलग राज्य रिटर्न और कंपोज़िट रिटर्न की तुलना कर रहे अनिवासी निवेशक
- फंड के ज़रिए चुकाए गए दूसरे राज्य के कर का क्रेडिट माँगने वाले निवासी
यहाँ शामिल नहीं
- फंड के अपने राज्य रिटर्न और विथहोल्डिंग के दायित्व
- PTET चुनाव की प्रक्रिया और K-1 की विस्तृत रिपोर्टिंग
- निवास में बदलाव, कैरिड इंटरेस्ट के स्रोत का निर्धारण और संघीय साझेदारी गणनाएँ
जिन राज्यों में मैं नहीं रहता, उनके K-1 मुझे क्यों मिले, और क्या मैं उन्हें अनदेखा कर सकता हूँ?
बिना जाँचे उन्हें अनदेखा न करें: फंड उन राज्यों की संपत्ति या व्यवसायों से आय आप तक पहुँचा सकता है जहाँ आप कभी नहीं रहे। राज्य के Schedule की जाँच ज़रूरी है, लेकिन सिर्फ़ राज्य का नाम होने से यह तय नहीं होता कि हर आय मद पर वहाँ कर लगता है।
निवेश आय, जैसे ब्याज, लाभांश और प्रतिभूतियों पर लाभ, को राज्य स्रोत की व्यावसायिक या किराये की आय से अलग रखें। न्यूयॉर्क आम तौर पर अनिवासी की अमूर्त निवेश आय को बाहर रखता है, जब तक संपत्तियाँ वहाँ किसी व्यवसाय में न लगी हों; न्यूयॉर्क की अचल संपत्ति और कुछ साझेदारी हिस्सेदारियों की बिक्री पर विशेष नियम भी लागू होते हैं। कैलिफ़ोर्निया आम तौर पर अमूर्त संपत्तियों से होने वाली गैर-व्यावसायिक आय को निवेशक के निवास वाले राज्य को आवंटित करता है। व्यावसायिक उपयोग और फंड का वर्गीकरण जवाब बदल सकते हैं। न्यूयॉर्क आय स्रोत निर्देश; कैलिफ़ोर्निया समूह रिटर्न मार्गदर्शन।
इसलिए ट्रेडिंग फंड के मैनेजर की जगह और रियल एस्टेट फंड की किराये वाली संपत्तियों की जगह अलग-अलग सवाल खड़े करती हैं। किसी Schedule को कर योग्य या अप्रासंगिक मानने से पहले फंड से उसका राज्य स्रोत आवंटन और उसका कारण माँगें। फंड स्तर पर ट्रेडिंग के अपवाद और फ़ाइलिंग दायित्व फंड के राज्य रिटर्न और अनिवासी विथहोल्डिंग में बताए गए हैं।
किन राज्यों में पहले डॉलर से फ़ाइलिंग ज़रूरी है, और किनमें सीमा है?
छोटे आवंटन पर भी रिटर्न ज़रूरी हो सकता है: न्यूयॉर्क और कैलिफ़ोर्निया सभी स्रोतों की आय का परीक्षण करते हैं, जबकि जॉर्जिया में संघीय रिटर्न ज़रूरी होने पर जॉर्जिया स्रोत की फंड आय के लिए आम तौर पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है। यह परीक्षण हर फंड और दूसरे स्रोतों से मिली अपनी कुल आय पर लागू करें। अलग व्यक्तिगत रिटर्न में आम तौर पर उस राज्य और वर्ष के लिए आपके सभी फंड और दूसरी आय एक साथ होती है; हर K-1 के लिए अलग रिटर्न फ़ाइल नहीं होता।
| उदाहरण स्थिति | अनिवासी फ़ाइलिंग परीक्षण | फंड के छोटे आवंटन का क्या मतलब है |
|---|---|---|
| न्यूयॉर्क | संघीय और न्यूयॉर्क आय समायोजनों के बाद न्यूयॉर्क स्रोत की आय और सभी स्रोतों की आय, आपकी न्यूयॉर्क मानक कटौती से अधिक। सभी स्रोतों की राशि Form IT-203 के Federal amount कॉलम में दिखती है | व्यापक आय कटौती से अधिक होने पर छोटा आवंटन भी फ़ाइलिंग ज़रूरी बना सकता है |
| कैलिफ़ोर्निया | कैलिफ़ोर्निया स्रोत की आय और साथ में सभी स्रोतों की सकल आय या समायोजित सकल आय, लागू चार्ट राशि से अधिक; फ़ाइलिंग की दूसरी शर्तें भी लागू होती हैं | कैलिफ़ोर्निया का छोटा आवंटन भी फ़ाइलिंग ज़रूरी बना सकता है, क्योंकि बाहर की आय भी परीक्षण में गिनी जाती है |
| जॉर्जिया | जॉर्जिया स्रोत की आय और संघीय रिटर्न फ़ाइल करने की शर्त | प्रकाशित नियम में फंड या किराये की आय के लिए कोई अलग न्यूनतम सीमा नहीं है; कर्मचारी सेवाओं वाला सीमित अपवाद इन श्रेणियों पर लागू नहीं होता |
स्रोत: न्यूयॉर्क Form IT-203 के निर्देश, कैलिफ़ोर्निया Form 540NR के निर्देश और जॉर्जिया अनिवासी आम प्रश्न। वैध समूह रिटर्न कवरेज या राज्य की किसी खास फ़ाइलिंग छूट की अलग से जाँच फिर भी ज़रूरी है।
नीचे दी गई न्यूयॉर्क की कटौतियाँ इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए प्रकाशित हैं। कैलिफ़ोर्निया का सबसे नया सत्यापित फ़ाइलिंग चार्ट पिछले कर वर्ष का है। फ़ाइल करने से पहले लागू वर्ष के निर्देश जाँचें।
| राज्य और स्थिति | सबसे नया प्रकाशित आँकड़ा | कौन-सी आय मापी जाती है |
|---|---|---|
| न्यूयॉर्क, अविवाहित और किसी दूसरे करदाता पर आश्रित नहीं | $8,000 | Form IT-203 के Federal amount कॉलम में सभी स्रोतों की समायोजित आय इस कटौती से अधिक होनी चाहिए |
| न्यूयॉर्क, संयुक्त रूप से रिटर्न भरने वाले विवाहित | $16,050 | Form IT-203 के Federal amount कॉलम में सभी स्रोतों की समायोजित आय इस कटौती से अधिक होनी चाहिए |
| कैलिफ़ोर्निया, अविवाहित, 65 से कम उम्र, कोई आश्रित नहीं | $22,941 सकल आय या $18,353 समायोजित सकल आय | कैलिफ़ोर्निया के नियमों के तहत सभी स्रोतों की आय; किसी भी राशि से अधिक होने पर आय परीक्षण लागू हो जाता है |
न्यूयॉर्क कटौती तालिका; कैलिफ़ोर्निया फ़ाइलिंग चार्ट। दूसरी फ़ाइलिंग स्थितियों, आश्रितों और आयु वर्गों के लिए राशियाँ अलग हैं। ये उदाहरण स्थितियाँ हैं, सभी राज्यों की राष्ट्रीय सूची नहीं।
हम फंड निवेशकों के संघीय और राज्य रिटर्न तैयार करते हैं: देखें हेज फंड कर और लेखांकन। राज्य के K-1 Schedule, विथहोल्डिंग और PTET विवरण, और पिछले रिटर्न साथ लाएँ।
क्या फंड के कंपोज़िट रिटर्न में मैं शामिल था, और क्या मुझे इसमें शामिल होना चाहिए?
वैध कंपोज़िट या समूह रिटर्न किसी योग्य अनिवासी के अलग रिटर्न की जगह ले सकता है। पुष्टि करें कि आप वास्तव में शामिल हैं और पात्र हैं। अगर कवरेज अमान्य है, तो आपको अलग से फ़ाइल करना होगा और आप पर जुर्माना लग सकता है। अगर फंड भुगतान नहीं करता, तो कैलिफ़ोर्निया के प्रतिभागी अपने कर, ब्याज और जुर्माने के लिए खुद ज़िम्मेदार रहते हैं। कैलिफ़ोर्निया समूह चुनाव की शर्तें।
कंपोज़िट रिटर्न वह रिटर्न है जो फंड भाग लेने वाले अनिवासी निवेशकों के लिए फ़ाइल करता है। विथहोल्डिंग वह कर है जो फंड आपके व्यक्तिगत कर के लिए सरकार को भेजता है। पास-थ्रू संस्था कर (PTET) फंड पर लगता है; पात्र स्वामियों को कर क्रेडिट मिल सकते हैं। न्यूयॉर्क PTET का परिचय।
| व्यवस्था | यह क्या कवर कर सकती है | क्या पुष्टि करें |
|---|---|---|
| न्यूयॉर्क समूह रिटर्न | पात्र और भाग लेने वाले साझेदार की व्यक्तिगत फ़ाइलिंग की शर्त | मंज़ूरी, आपका चुनाव और वास्तव में शामिल होना। आपके या आपके जीवनसाथी के न्यूयॉर्क स्रोत के दूसरे वेतन, निजी स्वामित्व वाली किराये की आय या एकल स्वामित्व की आय से आप अयोग्य हो सकते हैं; दूसरे योग्य समूह रिटर्न में शामिल अनुमत आय इसका अपवाद है |
| कैलिफ़ोर्निया समूह Form 540NR | पात्र और भाग लेने वाले निवेशकों की कैलिफ़ोर्निया स्रोत की फंड आय | वास्तव में शामिल होना और पूरे साल अनिवासी स्थिति। कैलिफ़ोर्निया में निजी स्वामित्व वाली किराये की संपत्ति होने पर आप अयोग्य हो जाते हैं। अगर दो फंड कैलिफ़ोर्निया स्रोत की आय देते हैं, तो दोनों को आपको योग्य समूह रिटर्न में शामिल करना होगा |
| अनिवासी विथहोल्डिंग | आपकी ओर से जमा किया गया कर भुगतान | अलग फ़ाइलिंग छूट, अगर कोई हो; सिर्फ़ विथहोल्डिंग समूह रिटर्न कवरेज का सबूत नहीं है |
न्यूयॉर्क समूह रिटर्न के निर्देश; कैलिफ़ोर्निया Publication 1067।
न्यूयॉर्क समूह रिटर्न के प्रतिभागी पूरे साल अनिवासी होने चाहिए, उनके पास वहाँ कोई स्थायी आवास नहीं होना चाहिए, और वे दस से अधिक समूह रिटर्न में भाग नहीं ले सकते। समूह एजेंट को कर वर्ष समाप्त होने के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन तक बताएँ कि आप भाग लेने का चुनाव करते हैं; इसके बाद यह चुनाव आम तौर पर बदला नहीं जा सकता। रिटर्न पर समूह एजेंट हस्ताक्षर करता है। न्यूयॉर्क समूह पात्रता और चुनाव के नियम।
शामिल होने से पहले कर और क्रेडिट की तुलना करें। न्यूयॉर्क के प्रतिभागी व्यक्तिगत कटौतियाँ, छूटें और न्यूयॉर्क आयकर क्रेडिट छोड़ देते हैं, PTET क्रेडिट समेत; उस समूह रिटर्न वर्ष में बने क्रेडिट बाद के वर्षों में आगे नहीं ले जाए जा सकते। न्यूयॉर्क का सबसे नया प्रकाशित समूह फ़ॉर्म हर प्रतिभागी की न्यूयॉर्क कर योग्य आय पर 10.90% की दर से कर लगाता है; दूसरे वर्षों के न्यूयॉर्क शुद्ध परिचालन घाटे या पूँजीगत हानि से इसे घटाया नहीं जा सकता। समूह कर की गणना।
कैलिफ़ोर्निया के समूह रिटर्न सबसे ऊँची सीमांत दर लगाते हैं और ज़्यादातर व्यक्तिगत कटौतियाँ, दूसरे राज्य के कर का क्रेडिट और PTE वैकल्पिक कर क्रेडिट शामिल नहीं करते। अगर कैलिफ़ोर्निया की कुल कर योग्य आय $1,000,000 से अधिक है, तो समूह रिटर्न 1% का व्यवहारगत स्वास्थ्य सेवा कर (behavioral health services tax) कैलिफ़ोर्निया की पूरी कर योग्य आय पर लगाते हैं; व्यक्तिगत रिटर्न इसे केवल सीमा से ऊपर की आय पर लगाता है। कैलिफ़ोर्निया का समूह रिटर्न फ़ाइल होने से पहले भागीदारी चुनें; इसके बाद यह चुनाव आम तौर पर पलटा नहीं जा सकता। हर निवेशक मुख्तारनामे (power of attorney) के ज़रिए शामिल होने की अनुमति देता है। एक अधिकृत जनरल पार्टनर, सदस्य-मैनेजर, कंपनी अधिकारी या मुख्तार FTB 3864 पर हस्ताक्षर करता है, जो समूह रिटर्न के साथ लगाया जाता है। योग्य विथहोल्डिंग का दावा उस समूह रिटर्न पर फिर भी किया जा सकता है। न्यूयॉर्क क्रेडिट छोड़ने का नियम; कैलिफ़ोर्निया चुनाव और क्रेडिट की पाबंदियाँ।
भागीदारी, आपके लिए रिपोर्ट की गई आय और आपके लिए चुकाए गए कर की लिखित पुष्टि माँगें। अगर फंड ने केवल भुगतान किए हैं, तो राज्य के व्यक्तिगत फ़ाइलिंग परीक्षण पर आगे बढ़ें।
मेरे K-1 पर विथहोल्डिंग या PTET क्रेडिट दिखता है: क्या मुझे फिर भी वहाँ फ़ाइल करना होगा?
न्यूयॉर्क और कैलिफ़ोर्निया में, फंड के PTET क्रेडिट का दावा करने के लिए आपका अपना राज्य रिटर्न ज़रूरी है। फंड द्वारा चुकाए गए अनुमानित कर और विथहोल्डिंग का दावा आपके रिटर्न पर या आपको शामिल करने वाले योग्य समूह रिटर्न पर होता है। विथहोल्डिंग भुगतान और PTET क्रेडिट पर अलग-अलग नियम लागू होते हैं, और क्रेडिट से ज़रूरी नहीं कि नकद रिफ़ंड मिले।
| फंड विवरण में क्या दिखता है | निवेशक क्या करे |
|---|---|
| न्यूयॉर्क PTET क्रेडिट | इसका दावा अपने न्यूयॉर्क रिटर्न पर करें; समूह रिटर्न पर इसका दावा नहीं किया जा सकता |
| फंड द्वारा चुकाया गया न्यूयॉर्क अनुमानित कर | इसका दावा अपने रिटर्न पर अनुमानित भुगतान के रूप में करें, या शामिल होने पर समूह रिटर्न के ज़रिए |
| कैलिफ़ोर्निया PTE वैकल्पिक कर क्रेडिट | पात्र और सहमति देने वाला स्वामी इसका दावा अपने कैलिफ़ोर्निया रिटर्न पर करता है; समूह रिटर्न इसका दावा नहीं कर सकते |
| कैलिफ़ोर्निया अनिवासी विथहोल्डिंग | इसका दावा अपने व्यक्तिगत रिटर्न पर करें, या पात्र और शामिल होने पर समूह रिटर्न के ज़रिए |
| इलिनॉय की योग्य पास-थ्रू विथहोल्डिंग या PTE क्रेडिट | राज्य का अपवाद जाँचें: जिस अनिवासी की इलिनॉय में एकमात्र आय योग्य पास-थ्रू संस्थाओं से आती है, उसे फ़ाइलिंग से छूट मिल सकती है, जब उसकी विथहोल्डिंग या PTE क्रेडिट इलिनॉय की पूरी कर देनदारी चुका देते हैं |
न्यूयॉर्क PTET नियम; न्यूयॉर्क भुगतान निर्देश; कैलिफ़ोर्निया PTE क्रेडिट नियम; कैलिफ़ोर्निया समूह विथहोल्डिंग निर्देश; इलिनॉय फ़ाइलिंग छूट।
न्यूयॉर्क में पात्रता के लिए चुनाव करने वाली संस्था में सीधा स्वामित्व ज़रूरी है, उपेक्षित संस्थाओं (disregarded entities) के लिए विशेष व्यवहार के साथ; कोई साझेदारी निचले स्तर का न्यूयॉर्क PTET क्रेडिट अपने साझेदारों तक नहीं पहुँचा सकती। अतिरिक्त न्यूयॉर्क PTET क्रेडिट रिफ़ंड हो सकता है या आगे लागू किया जा सकता है। कैलिफ़ोर्निया भी साझेदारी स्वामियों को अपने क्रेडिट से बाहर रखता है, इसलिए निचले स्तर के फंड का क्रेडिट फ़ीडर साझेदारी से होकर आगे नहीं जा सकता; किसी पात्र व्यक्ति की उपेक्षित एकल-सदस्य LLC योग्य हो सकती है। कैलिफ़ोर्निया का क्रेडिट रिफ़ंड योग्य नहीं है, और बची राशियाँ पाँच वर्ष तक आगे ले जाई जा सकती हैं। न्यूयॉर्क पात्रता; न्यूयॉर्क क्रेडिट निर्देश; कैलिफ़ोर्निया क्रेडिट व्यवहार।
2026 से 2030 तक शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, चुनाव वाले वर्ष की 15 जून को देय कैलिफ़ोर्निया भुगतान छूट जाने या कम होने पर चुनाव वैध रह सकता है, लेकिन आपका क्रेडिट बिना चुकाई ज़रूरी राशि में आपके हिस्से के 12.5% जितना घट जाता है। 2022 से 2025 तक शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, भुगतान की इस चूक से चुनाव ही नहीं हो पाता था। अपने स्वीकार्य क्रेडिट की पुष्टि फंड से करें। कैलिफ़ोर्निया क्रेडिट कटौती के नियम।
इलिनॉय में अतिरिक्त पास-थ्रू विथहोल्डिंग वापस पाने के लिए रिटर्न ज़रूरी है, भले ही वैसे उसकी फ़ाइलिंग छूट लागू होती हो। पूरी कवरेज पर भरोसा करने से पहले इलिनॉय की सारी आय जाँचें, जहाँ प्रासंगिक हो वहाँ जीवनसाथी की आय भी। इलिनॉय व्यक्तिगत फ़ाइलिंग की शर्तें।
चुनाव की प्रक्रिया, K-1 विवरण, आय में वापस जोड़ी जाने वाली राशियाँ (add-back) और IT-653 व FTB 3804-CR जैसे क्रेडिट फ़ॉर्म पास-थ्रू संस्था कर का चुनाव में बताए गए हैं।
क्या मेरा गृह राज्य दूसरे राज्यों में फंड द्वारा चुकाए गए कर का क्रेडिट देता है?
आपके गृह राज्य के नियम तय करते हैं कि फंड द्वारा चुकाया गया कर निवासी क्रेडिट के योग्य है या नहीं। फंड की विथहोल्डिंग राशि, कंपोज़िट कर और संस्था स्तर का PTET अलग-अलग पहचानने होंगे।
निवासी क्रेडिट का सामान्य ढाँचा दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आयकर में बताया गया है; फंड से जुड़े न्यूयॉर्क के मामले नीचे हैं।
| फंड के ज़रिए चुकाया गया कर | न्यूयॉर्क निवासी के लिए जाँचने वाला व्यवहार |
|---|---|
| दूसरे राज्य का कंपोज़िट कर | Form IT-112-R में समूह रिटर्न के ज़रिए आपकी ओर से चुकाया गया आयकर शामिल हो सकता है |
| दूसरे राज्य की विथहोल्डिंग | योग्य कर देनदारी का उपयोग करें, सिर्फ़ काटी गई राशि का नहीं; रिफ़ंड और भुगतानों का मिलान करें |
| दूसरे राज्य का PTET | कर का न्यूयॉर्क के PTET से काफ़ी हद तक मिलता-जुलता होना ज़रूरी है, और वह उस अधिकार क्षेत्र को सही तरह से आवंटित आय से जुड़ा होना चाहिए |
Form IT-112-R के निर्देश। यह क्रेडिट उस आय से जुड़ा है जो आपकी न्यूयॉर्क निवासी अवधि में दूसरे अधिकार क्षेत्र की स्रोत आय थी और वहाँ उस पर कर लगा, और इसकी सीमाएँ हैं। यह केवल न्यूयॉर्क राज्य का कर घटाता है; उसी आय पर दूसरे राज्य के कर के लिए न्यूयॉर्क शहर कोई क्रेडिट नहीं देता। न्यूयॉर्क ब्याज या लाभांश पर दूसरे राज्य के कर का क्रेडिट भी नहीं देता, जब तक संपत्ति वहाँ किसी व्यवसाय से जुड़ी न हो। निवासी क्रेडिट के आधार वाले दूसरे राज्य के PTET के लिए न्यूयॉर्क आय में वापस जोड़ना (add-back) ज़रूरी करता है। बाद में मिला रिफ़ंड या कर में बदलाव होने पर न्यूयॉर्क का संशोधित रिटर्न ज़रूरी हो सकता है। न्यूयॉर्क PTET निवासी क्रेडिट नियम; निवासी क्रेडिट के समायोजन; न्यूयॉर्क शहर के क्रेडिट।
कर में अपने हिस्से का सबूत देने वाला दूसरे राज्य का रिटर्न या फंड विवरण सँभालकर रखें। मूल भुगतान और रिफ़ंड हुए हिस्से, दोनों को योग्य कर के रूप में दावा न करें।
संघीय कटौतियाँ अलग गणना हैं। मदवार कटौती लेने वाले करदाताओं के लिए व्यक्तिगत राज्य और स्थानीय कर (SALT) कटौती की सीमा $40,400 है, जो $505,000 से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय पर घटती है, लेकिन $10,000 से नीचे नहीं जाती; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित इन राशियों का आधा उपयोग करते हैं। IRS के मार्गदर्शन के तहत, साझेदारी पर लगाया गया और साझेदारी द्वारा चुकाया गया योग्य आयकर साझेदारी स्तर पर कटौती योग्य है। इन दोनों में से कोई भी संघीय व्यवहार राज्य फ़ाइलिंग से छूट तय नहीं करता। IRS व्यक्तिगत कटौती में सुधार; Notice 2020-75।
क्या राज्य की थोड़ी-सी आय के लिए फ़ाइल करना फ़ायदेमंद है?
ज़रूरी राज्य रिटर्न इसलिए वैकल्पिक नहीं हो जाता कि तैयारी का खर्च कर से ज़्यादा है। पहले तय करें कि आय पर वहाँ कर लगता है या नहीं, कोई फ़ाइलिंग सीमा लागू होती है या नहीं, और वैध समूह कवरेज या कोई फ़ाइलिंग छूट दायित्व पूरा करती है या नहीं।
अगर रिटर्न ज़रूरी नहीं है, तो वापस मिल सकने वाली विथहोल्डिंग की तुलना उसका दावा करने के खर्च से करें। अगर रिटर्न ज़रूरी है, तो बिना फ़ाइल किए भुगतान करने से दायित्व अधूरा रह सकता है। कैलिफ़ोर्निया का देर से फ़ाइल करने का मासिक जुर्माना लागू बिना चुकाई राशि का 5% है, और सामान्य अधिकतम 25% है; छोटी बाकी राशियों पर न्यूनतम जुर्माने के अलग नियम लागू हो सकते हैं। कैलिफ़ोर्निया के जुर्माने।
कुल कर के 25% का अलग मांग जुर्माना (demand penalty), जिसमें समय पर किए गए भुगतान या क्रेडिट घटाए नहीं जाते, लग सकता है अगर आप मौजूदा Demand for Tax Return (रिटर्न की मांग) का ठीक से जवाब नहीं देते और कैलिफ़ोर्निया ने मौजूदा मांग के कर वर्ष से ठीक पहले के चार कर योग्य वर्ष में से किसी एक के लिए, किसी अनुत्तरित अनुरोध या मांग के बाद, निर्धारण प्रस्तावित किया था। उचित कारण होने पर राहत मिल सकती है। मांग जुर्माने की शर्तें।
जब आप तय करें कि रिटर्न ज़रूरी नहीं है, तो राज्य के सहायक निर्देश और अपना फ़ाइलिंग विश्लेषण सँभालकर रखें। जब फंड अपने निवेश, आय का प्रकार या राज्य आवंटन बदले, तो दोबारा जाँचें।
किसी राज्य ने ऐसे रिटर्न के लिए नोटिस भेजा जो मैंने कभी फ़ाइल नहीं किया: अब क्या करें?
राज्य स्रोत की आय और फ़ाइलिंग की शर्त जाँचने के बाद नोटिस की अंतिम तिथि तक जवाब दें। प्रस्तावित कर स्वीकार करने या यह कहने से पहले कि फंड ने आपको पहले ही कवर कर लिया था, सबूत जुटाएँ।
- नोटिस की कर अवधि, माँगी गई कार्रवाई और जवाब की अंतिम तिथि पढ़ें।
- संघीय K-1, राज्य का हर अनुलग्नक, संशोधित Schedule, विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र और PTET विवरण जुटाएँ।
- आपको शामिल करने वाले किसी भी कंपोज़िट रिटर्न की पुष्टि लें, जिसमें आपके लिए रिपोर्ट की गई आय और कर दिखे।
- इन रिकॉर्ड का मिलान अपने संघीय और राज्य रिटर्न, निवास रिकॉर्ड और भुगतान इतिहास से करें।
- अगर फ़ाइलिंग ज़रूरी थी, तो छूटा हुआ रिटर्न तैयार करें और नोटिस का जवाब दें; अगर आप पहले से कवर थे या फ़ाइलिंग ज़रूरी नहीं थी, तो नोटिस की जवाब प्रक्रिया के ज़रिए सहायक स्पष्टीकरण दें।
रिटर्न के अनुरोध और औपचारिक निर्धारण की प्रक्रियाएँ अलग हो सकती हैं। कई वर्ष छूटे हों, निवास पर विवाद हो या फंड विवरण आपस में मेल न खाते हों, तो राज्य रिटर्न और नोटिस में मदद लें। पूरा नोटिस और उसके अनुलग्नक साथ लाएँ।
मुझे राज्य के कौन-से Schedule रखने चाहिए, और कोई राज्य कितने साल पीछे जा सकता है?
राज्य फ़ाइलिंग का पूरा रिकॉर्ड रखें, जिसमें उन राज्यों के सबूत भी हों जहाँ आपने फ़ाइल नहीं किया। ज़रूरी रिटर्न न होने पर निर्धारण की सामान्य अवधि शायद कभी शुरू ही न हो।
न्यूयॉर्क के पास आम तौर पर फ़ाइलिंग के बाद तीन साल होते हैं, अपवादों और फ़ाइल हुआ माने जाने (deemed-filing) के नियमों के अधीन, लेकिन रिटर्न फ़ाइल न होने पर वह कभी भी निर्धारण कर सकता है। कैलिफ़ोर्निया की सामान्य अवधि मूल देय तिथि या फ़ाइलिंग की तारीख, इनमें से जो बाद में हो, उससे 4 वर्ष है; उसका ऑडिट मैनुअल भी फ़ाइल न किए गए रिटर्न के लिए कभी भी निर्धारण की अनुमति देता है। दूसरे अपवाद दोनों राज्यों की अवधियाँ बढ़ा सकते हैं। New York Tax Law धारा 683; कैलिफ़ोर्निया परिसीमा मैनुअल।
K-1 के राज्य आवंटन, विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र, PTET विवरण, समूह चुनाव और भागीदारी की पुष्टियाँ, पिछले रिटर्न, भुगतान की रसीदें, निवासी क्रेडिट की गणनाएँ और नोटिस सँभालकर रखें। आधार और आगे ले जाई गई हानि या क्रेडिट के समर्थन वाले दस्तावेज़ तब तक रखें जब तक वे बाद के रिटर्न पर असर डालते हैं। कैलिफ़ोर्निया रिकॉर्ड रखने का मार्गदर्शन।
निर्धारण की खुली अवधि रिफ़ंड को अनिश्चित काल तक सुरक्षित नहीं रखती। रिटर्न फ़ाइल न होने पर कैलिफ़ोर्निया आम तौर पर मूल देय तिथि से चार साल, या अगर बाद में हो तो अधिक भुगतान से एक साल देता है; वह बाद वाली अवधि केवल उसी अवधि में चुकाई गई राशियों को कवर करती है। न्यूयॉर्क में रिटर्न न होने पर दावे की अंतिम तिथि भुगतान से दो साल है, भुगतान हुआ माने जाने (deemed-payment) के नियमों के अधीन। कैलिफ़ोर्निया रिफ़ंड की सीमाएँ; रिफ़ंड भुगतान की अवधि; New York Tax Law धारा 687।
उदाहरण
केवल उदाहरण के लिए। सभी आँकड़े US डॉलर में हैं; कोई कर गणना नहीं की गई है।
न्यूयॉर्क शहर के एक निवासी सीमित साझेदार को तीन फंडों से पैकेज मिलते हैं:
- केवल ट्रेडिंग करने वाला हेज फंड: प्रतिभूतियों पर $30,000 का लाभ और ब्याज, राज्य अनुलग्नकों के साथ। आय के स्वरूप और स्रोत की जाँच करें; सिर्फ़ राज्यों के नाम होने से हर जगह रिटर्न ज़रूरी नहीं हो जाता। यह आय न्यूयॉर्क निवासी रिटर्न का हिस्सा बनी रहती है।
- रियल एस्टेट फंड: कैलिफ़ोर्निया स्रोत का $10,000 किराया और जॉर्जिया स्रोत का $5,000 किराया। मान लें कि व्यापक आय कैलिफ़ोर्निया की फ़ाइलिंग सीमाओं से अधिक है और संघीय रिटर्न ज़रूरी है। वैध कंपोज़िट कवरेज या किसी दूसरे लागू अपवाद के बिना, कैलिफ़ोर्निया और जॉर्जिया के अनिवासी रिटर्न का मूल्यांकन करें और उन्हें तैयार करें।
- प्राइवेट इक्विटी फंड: $20,000 की आय और $2,000 का न्यूयॉर्क PTET क्रेडिट। मान लें कि निवेशक चुनाव करने वाली साझेदारी का सीधा स्वामी है और पात्र है। क्रेडिट का दावा न्यूयॉर्क निवासी रिटर्न पर करें और ज़रूरी $2,000 आय में वापस जोड़ें। अगर फंड ने इस पात्र निवासी के लिए न्यूयॉर्क शहर का PTET भी चुकाया है, तो उस क्रेडिट का दावा उसी Form IT-653 पर उसके ज़रूरी add-back के साथ करें। PTET क्रेडिट निर्देश।
कैलिफ़ोर्निया और जॉर्जिया के कर के लिए, योग्य न्यूयॉर्क निवासी क्रेडिट अंतिम कर और सहायक विवरणों से तय करें, विथहोल्डिंग की कुल राशि कॉपी करके नहीं। वह क्रेडिट केवल न्यूयॉर्क राज्य का कर घटाता है; किराये पर न्यूयॉर्क शहर के कर को दूसरे राज्य का कोई क्रेडिट नहीं मिलता। शहर के क्रेडिट नियम।
अलग से, Federal amount कॉलम में $40 की न्यूयॉर्क स्रोत फंड व्यावसायिक आय और $100,000 की न्यूयॉर्क समायोजित सकल आय वाला अनिवासी न्यूयॉर्क का फ़ाइलिंग परीक्षण पूरा कर सकता है। राज्य का छोटा आवंटन अपने आप फ़ाइलिंग से छूट नहीं देता।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आपके फंड को अपना राज्य फ़ाइलिंग विश्लेषण चाहिए: देखें फंड के राज्य रिटर्न और अनिवासी विथहोल्डिंग।
- आप एक राज्य से दूसरे राज्य गए: निवास और स्थानांतरण वर्ष के K-1 आवंटन के लिए देखें फ़्लोरिडा या टेक्सास जा रहे फंड मैनेजर।
- स्थानांतरण के बाद आपके K-1 में कैरिड इंटरेस्ट है: शुरुआत कैरिड इंटरेस्ट और तीन साल वाला नियम से करें और राज्य स्रोत की जाँच अलग से कराएँ।
- आप कनाडा चले गए: देखें कनाडा जाने के बाद अमेरिकी राज्य कर।
- आपके K-1 देर से आते हैं: देखें फंड के देर से आने वाले कर फ़ॉर्म।
- आपको कई निवेशों के लिए कर तैयारकर्ता चाहिए: देखें कई फंड निवेशों के लिए CPA चुनना।
- आपके कई राज्य हैं, कोई नोटिस है, कुछ वर्ष छूटे हैं या PTET क्रेडिट हैं: फंड निवेशक कर सहायता लें, और राज्य के K-1 Schedule, भुगतान विवरण, कंपोज़िट पुष्टियाँ, पिछले रिटर्न और नोटिस तैयार रखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| न्यूयॉर्क मानक कटौती, अविवाहित और किसी का आश्रित नहीं कर वर्ष 2026 की प्रकाशित मानक कटौती तालिका; ऐसा अविवाहित करदाता जिसे किसी अन्य करदाता के संघीय रिटर्न पर आश्रित के रूप में दावा नहीं किया जा सकता। अनिवासी फ़ाइलिंग कसौटी Federal amount कॉलम में न्यूयॉर्क की समायोजित सकल आय की तुलना इस राशि से करती है। | $8,000 कर वर्ष 2026 | New York: 2026 Form IT-2105 के निर्देश, मानक कटौती तालिका जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क मानक कटौती, संयुक्त रूप से रिटर्न भरने वाले विवाहित कर वर्ष 2026 की प्रकाशित मानक कटौती तालिका; संयुक्त रूप से रिटर्न भरने वाले विवाहित। अनिवासी फ़ाइलिंग कसौटी Federal amount कॉलम में न्यूयॉर्क की समायोजित सकल आय की तुलना इस राशि से करती है। | $16,050 कर वर्ष 2026 | New York: 2026 Form IT-2105 के निर्देश, मानक कटौती तालिका जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया में सभी स्रोतों की सकल आय पर फ़ाइलिंग सीमा, 65 से कम आयु का अविवाहित, बिना आश्रित नवीनतम प्रकाशित फ़ाइलिंग चार्ट से जाँचा गया; अविवाहित, 65 से कम आयु, शून्य आश्रित। अनिवासी के पास कैलिफ़ोर्निया-स्रोत की आय होनी चाहिए; सभी स्रोतों की सकल आय कैलिफ़ोर्निया कानून के तहत मापी जाती है और इस राशि से अधिक होनी चाहिए। समायोजित सकल आय की अलग कसौटी और फ़ाइलिंग की अन्य कसौटियाँ भी लागू होती हैं। | $22,941 कर वर्ष 2025 | California FTB: 2025 Form 540NR booklet, फ़ाइलिंग चार्ट जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया में सभी स्रोतों की समायोजित सकल आय पर फ़ाइलिंग सीमा, 65 से कम आयु का अविवाहित, बिना आश्रित नवीनतम प्रकाशित फ़ाइलिंग चार्ट से जाँचा गया; अविवाहित, 65 से कम आयु, शून्य आश्रित। अनिवासी के पास कैलिफ़ोर्निया-स्रोत की आय होनी चाहिए; सभी स्रोतों की संघीय समायोजित सकल आय, कैलिफ़ोर्निया कानून के तहत समायोजित, इस राशि से अधिक होनी चाहिए। सकल आय की अलग कसौटी और फ़ाइलिंग की अन्य कसौटियाँ भी लागू होती हैं। | $18,353 कर वर्ष 2025 | California FTB: 2025 Form 540NR booklet, फ़ाइलिंग चार्ट जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क ग्रुप रिटर्न में साझेदार के चुनाव की अंतिम तिथि | कर वर्ष समाप्त होने के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन | New York: Form IT-203-GR के निर्देश जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क अनिवासी साझेदार की ग्रुप रिटर्न कर दर नवीनतम अंतिम Schedule A न्यूयॉर्क की कर योग्य आय को 0.1090 से गुणा करता है। उपयोग से पहले फ़ाइलिंग वर्ष की अंतिम अनुसूची की पुष्टि करें। | 10.90% कर वर्ष 2025 | New York: Form IT-203-GR-ATT-A जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया ग्रुप रिटर्न पर व्यवहारिक स्वास्थ्य सेवा कर की सीमा Publication 1067: सभी ग्रुप रिटर्न की संयुक्त कैलिफ़ोर्निया कर योग्य आय $1 मिलियन से अधिक होनी चाहिए। तब ग्रुप सरचार्ज पूरी कैलिफ़ोर्निया कर योग्य आय पर लागू होता है; व्यक्तिगत रिटर्न पर यह केवल अतिरिक्त हिस्से पर लागू होता है। | $1,000,000 | California FTB: Publication 1067, व्यवहारिक स्वास्थ्य सेवा कर जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया व्यवहारिक स्वास्थ्य सेवा कर की दर Publication 1067: अतिरिक्त व्यवहारिक स्वास्थ्य सेवा कर; ग्रुप रिटर्न और व्यक्तिगत रिटर्न के कर आधार अलग हैं। | 1% | California FTB: Publication 1067, व्यवहारिक स्वास्थ्य सेवा कर जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया PTE क्रेडिट को आगे ले जाने की अवधि बिना उपयोग वाला nonrefundable क्रेडिट ज़रूरत हो तो अगले कर वर्ष और उसके बाद के चार वर्षों तक आगे ले जाया जा सकता है। | पाँच वर्ष | California FTB: PTE वैकल्पिक कर (elective tax) जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया PTE के शुरुआती भुगतान की अंतिम तिथि सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ने वाली अंतिम तिथियाँ अगले कार्य दिवस पर चली जाती हैं; जिन छोटे कर योग्य वर्षों में 15 जून नहीं आती, उन्हें छूट है। 2026–2030 की क्रेडिट कटौती 2022–2025 की चुनाव पर रोक से अलग है। | चुनाव वाले वर्ष की 15 जून | California FTB: PTE वैकल्पिक कर (elective tax) जाँचा गया |
| जून का छोटा भुगतान होने पर California PTET क्रेडिट की कटौती 2026 से 2030 तक शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए हर योग्य करदाता के क्रेडिट को घटाने में इस्तेमाल होने वाली, बिना चुकाई आवश्यक 15 जून की राशि का हिस्सा | 12.5% कर वर्ष 2026 | California FTB: पास-थ्रू संस्था का वैकल्पिक कर जाँचा गया |
| व्यक्तिगत SALT कटौती की सीमा 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, आय के आधार पर घटने से पहले; अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए आधा | $40,400 कर वर्ष 2026 | US Code: 26 USC 164(b)(7)(A) जाँचा गया |
| SALT सीमा में आय के अनुसार कमी की सीमा 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए संशोधित समायोजित सकल आय की सीमा; अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए आधी | $505,000 कर वर्ष 2026 | US Code: 26 USC 164(b)(7)(B) जाँचा गया |
| SALT सीमा में कमी की न्यूनतम सीमा आय के आधार पर घटने के बाद सबसे कम लागू सीमा राशि; अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए लागू सीमा राशि आधी होती है | $10,000 | US Code: 26 USC 164(b)(7)(B) जाँचा गया |
| California में देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की मासिक दर मूल देय तिथि तक किए गए भुगतानों और क्रेडिट के बाद देय राशि का, हर उस महीने या महीने के हिस्से के लिए जब वह बिना चुकाई रहे, जब रिटर्न बढ़ी हुई देय तिथि तक फ़ाइल नहीं किया गया हो (R&TC section 19131)। | 5% | California FTB: आम जुर्माने और शुल्क जाँचा गया |
| California में देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की अधिकतम सीमा मासिक देर से फ़ाइलिंग जुर्माने की ऊपरी सीमा (R&TC section 19131)। | 25% | California FTB: आम जुर्माने और शुल्क जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया नोटिस और माँग का जुर्माना R&TC 19133: समय पर भुगतान या क्रेडिट से पहले का कुल कर। व्यक्तियों के लिए, Regulation 19133(b) के तहत ज़रूरी है कि मौजूदा माँग का समय पर जवाब न दिया गया हो, और मौजूदा माँग वाले वर्ष से ठीक पहले की चार कर योग्य वर्षों की अवधि के किसी कर योग्य वर्ष के अनुत्तरित अनुरोध या माँग के बाद प्रस्तावित निर्धारण हुआ हो। उचित कारण वाली राहत लागू होती है। | 25% | California FTB: आम जुर्माने और शुल्क जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया व्यक्तिगत माँग-जुर्माने के लिए पिछले कर योग्य वर्षों की अवधि मौजूदा Demand for Tax Return (रिटर्न की माँग) वाले कर योग्य वर्ष से ठीक पहले; पिछला प्रस्तावित निर्धारण अनुरोध या माँग का समय पर जवाब न देने के बाद ही हुआ हो। | चार कर योग्य वर्ष | California FTB: Regulation 19133(b) जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क की सामान्य निर्धारण अवधि Tax Law 683(a), आम तौर पर फ़ाइलिंग के बाद, माने गए फ़ाइलिंग नियमों और अपवादों के अधीन; रिटर्न न होने पर 683(c)(1)(A) के तहत किसी भी समय निर्धारण हो सकता है। | तीन साल | New York: Tax Law धारा 683 जाँचा गया |
| रिटर्न की जाँच करने और प्रस्तावित निर्धारण की सूचना (Notice of Proposed Assessment) भेजने की California की सामान्य समय-सीमा आम तौर पर रिटर्न की देय तिथि या उसके फ़ाइल होने की तिथि से चलती है; FTB अपवादों की सूची देता है, जिनमें संघीय ऑडिट से जुड़े रिटर्न शामिल हैं। | 4 वर्ष | California FTB: अपने कर रिकॉर्ड रखना जाँचा गया |
| रिटर्न के बिना मूल देय तिथि से कैलिफ़ोर्निया रिफ़ंड की अवधि R&TC 19306: रिटर्न फ़ाइल न होने पर आम तौर पर विस्तार के बिना मूल देय तिथि से मापा जाता है; अधिक भुगतान वाली एक वर्ष की अवधि बाद में हो सकती है। | चार साल | California FTB: रिफ़ंड का दावा जाँचा गया |
| अधिक भुगतान की तिथि से कैलिफ़ोर्निया रिफ़ंड की अवधि R&TC 19306 की वैकल्पिक अंतिम तिथि, जब वह बाद में हो; एक वर्ष की अवधि के भीतर चुकाई गई राशियों तक सीमित। | एक साल | California FTB: Audit manual, दावे जाँचा गया |
| रिटर्न न होने पर न्यूयॉर्क रिफ़ंड दावे की अवधि Tax Law 687(a): रिटर्न फ़ाइल न हुआ हो तो कर भुगतान से, अपवादों और विथहोल्डिंग व अनुमानित भुगतानों के लिए 687(i) के माने गए भुगतान नियमों के अधीन। | दो साल | New York: Tax Law धारा 687 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- New York: Form IT-203 के निर्देश
- New York: 2026 के अनुमानित कर के निर्देश, मानक कटौतियाँ
- New York: Form IT-203-GR के निर्देश
- New York: Form IT-653 के निर्देश
- New York: पास-थ्रू संस्था कर
- New York: Form IT-112-R के निर्देश
- New York: Tax Law धारा 683
- California FTB: Publication 1031
- California FTB: Form 540NR पुस्तिका
- California FTB: Publication 1067
- California FTB: PTE वैकल्पिक कर (elective tax)
- California FTB: PTE वैकल्पिक कर सहायता, क्रेडिट में कटौती
- California FTB: आम जुर्माने और शुल्क
- California FTB: पत्र
- California FTB: अपने कर रिकॉर्ड रखना
- California FTB: ऑडिट मैनुअल, सीमाएँ और छूट
- California FTB: रिफ़ंड का दावा
- Georgia: निवासियों, अनिवासियों और वर्ष के कुछ भाग के निवासियों की फ़ाइलिंग
- Illinois: व्यक्तिगत फ़ाइलिंग की शर्तें
- Illinois: Publication 129, पास-थ्रू संस्था की जानकारी
- IRS: Notice 2020-75
- IRS: व्यक्तिगत SALT कटौती सीमा में सुधार
- New York: समूह रिटर्न का साझेदार अनुलग्नक
- New York: Tax Law धारा 687
- New York: Tax Law धारा 1310, शहर के क्रेडिट
- California FTB: मांग जुर्माने (demand penalty) का विनियम
- California FTB: ऑडिट मैनुअल, रिफ़ंड दावे की सीमाएँ
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।