پہلے ہر ریاست کے لحاظ سے فروخت، کام، کارکنوں اور جائیداد کی فہرست بنائیں؛ جہاں ریاست کے آمدنی یا فرنچائز ٹیکس کے اصول تقاضا کریں وہاں گوشوارہ جمع کرائیں، چاہے وہاں دفتر نہ ہو۔ انفرادی کاروبار کا مالک ذاتی طور پر فائل کرتا اور ادائیگی کرتا ہے۔ شراکت داری ادارے کے گوشوارے جمع کراتی ہے جبکہ شریک اپنے حصے پر ٹیکس دیتے ہیں۔ کارپوریشنز ادارے کی سطح پر ٹیکس دیتی ہیں؛ S کارپوریشنز قابل ٹیکس آمدنی حصص داروں کو بھی منتقل کر سکتی ہیں۔ صرف سیلز ٹیکس پرمٹ سے فیصلہ نہیں ہوتا۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
حقیقی کاروباری نقصان آپ کے انفرادی گوشوارے میں تنخواہ اور دیگر آمدنی کم کر سکتا ہے، بشمول مشترکہ گوشوارے میں شریک حیات کی تنخواہ۔ پہلے بنیاد (basis)، at-risk اور غیر فعال نقصان کے اصول دیکھیں، پھر سالانہ زائد کاروباری نقصان کی حد۔ غیر استعمال شدہ نقصان مختلف اصولوں کے تحت آگے منتقل ہو سکتا ہے۔ شوق (hobby) یا C کارپوریشن کا نقصان آپ کی تنخواہ کے مقابلے میں منہا نہیں ہو سکتا۔
افراد · خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
نئی بنیاد (basis) کے لیے اثاثوں کی خریداری بہتر ہے: آپ آپریشنز رپورٹ کرتے ہیں اور ضرورت پر Form 8594 جمع کراتے ہیں، اگرچہ جانشین ٹیکس کی ذمہ داری بھی آ سکتی ہے۔ حصص خریدنے سے حصص کی بنیاد ملتی ہے؛ کارپوریشن اپنے قرضے رکھتی ہے اور اپنا گوشوارہ خود جمع کراتی ہے۔ نظر انداز کردہ LLC، یا مکمل خریدی گئی وہ LLC جس پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہو، اثاثوں کی خریداری کے اصول پر چلتی ہے؛ جاری رہنے والے شریک کا حصہ خریدنے پر حصے کی بنیاد ملتی ہے؛ جس LLC پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہو وہ حصص کے اصول پر چلتی ہے۔ ادائیگی سے پہلے لین اور ریاستی کلیئرنس دیکھیں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
پہلے طے کریں کہ ٹیکس کون دے گا، پھر ہر مالک کی لاگت کی بنیاد اور قرض کے حصے دوبارہ نکالیں۔ امریکہ میں شراکت داری یا S کارپوریشن کے حصے کی براہ راست فروخت پر ٹیکس بیچنے والے پر لگتا ہے، اور براہ راست خریدار قیمت کی کٹوتی نہیں کر سکتا۔ شراکت داری کی طرف سے حصہ واپس خریدنے پر تقسیم سے منافع یا عام آمدنی بن سکتی ہے، جبکہ S کارپوریشن کی طرف سے حصص واپس خریدنا فروخت یا تقسیم شمار ہو سکتا ہے۔ دونوں صورتوں میں K-1 جاری ہوتے ہیں۔ جو LLC شراکت داری کے طور پر ٹیکس دیتی ہو اور ایک مالک رہ جائے، وہ آخری Form 1065 جمع کراتی ہے۔
شراکت داریاں · کارپوریشنیں
عموماً جی ہاں، اگر LLC یا کارپوریشن کیلیفورنیا میں رجسٹرڈ ہو یا وہاں کاروبار کرتی ہو۔ رجسٹرڈ مگر غیر فعال ادارے پر بھی سالانہ $800 کا LLC ٹیکس یا $800 کا کارپوریشن کم از کم ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ دوسری ریاست کے ادارے پر رجسٹر ہوئے بغیر بھی یہ ٹیکس واجب ہو سکتا ہے اگر وہ کیلیفورنیا میں کاروبار کرتا ہو۔ پہلے سال اور مختصر سال کی رعایتیں نتیجہ بدل سکتی ہیں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
پہلے نوٹس کی آخری تاریخیں دیکھیں، پھر ہر رہ جانے والے سال کے لیے تصدیق کریں کہ کاروبار پر ٹیکس کس طرح لگتا تھا۔ ریکارڈ سب سے پرانے سال سے آگے کی طرف دوبارہ بنائیں، تنخواہوں کا حساب ملائیں، اور مالکان کے Schedules K-1 کی بنیاد پر اپنے گوشوارے تیار یا درست کرنے سے پہلے شراکت داری یا S کارپوریشن کے گوشوارے جمع کرائیں۔ ریاستی فائلنگز بھی وفاقی کے ساتھ دیکھیں۔ اگر کاروبار پوری رقم ادا نہ کر سکے تب بھی گوشوارہ جمع کرائیں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
جمع شدہ K-1، مالکان کی کاپیوں اور گوشواروں کا موازنہ کریں۔ امریکہ میں مرکزی آڈٹ اصولوں کے تابع شراکت داری عموماً AAR جمع کراتی ہے، imputed underpayment (حساب شدہ کم ادا ٹیکس) ادا کرتی ہے، اور آگے منتقل شدہ ایڈجسٹمنٹس کے لیے Forms 8986 بھیجتی ہے؛ شریک Form 8978 استعمال کرتے ہیں یا ایڈجسٹمنٹس آگے بڑھاتے ہیں۔ جو شراکت داریاں اس نظام سے باہر رہنے کا انتخاب کر چکی ہوں وہ Form 1065 اور K-1 میں ترمیم کرتی ہیں۔ S کارپوریشن Form 1120-S اور K-1 میں ترمیم کرتی ہے؛ حصص دار واجب ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ C کارپوریشنز Form 1120-X میں ترمیم کرتی ہیں اور واجب ٹیکس ادا کرتی ہیں۔
شراکت داریاں · کارپوریشنیں
امریکی کارپوریشن بھارت یا کسی اور غیر ملکی ملک میں کروائی گئی سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کا خرچ عموماً 15 سال میں بانٹتی ہے، اور یہ گنتی ٹیکس سال کے درمیانی نقطے سے شروع ہوتی ہے۔ امریکہ میں ہونے والی اہل ڈیولپمنٹ کا خرچ عموماً ادا کرنے یا واجب ہونے کے سال میں ہی کٹوتی بن جاتا ہے، الا یہ کہ کارپوریشن اسے قسطوں میں گھٹانے کا انتخاب کرے۔ پہلے ہر ڈیولپمنٹ کام کو اس جگہ کے مطابق الگ کریں جہاں وہ کیا گیا۔
کارپوریشنیں
Delaware کارپوریشن کا نوٹس اس لیے زیادہ ہو سکتا ہے کہ ریاست شروع میں اجازت شدہ حصص (authorized shares) کی بنیاد پر حساب کرتی ہے، چاہے جاری شدہ حصص بہت کم ہوں۔ جو کارپوریشن par value والے حصص رکھتی ہے، وہ جاری شدہ حصص اور کل اثاثے رپورٹ کر کے موجودہ بل کم کروا سکتی ہے، تاکہ Delaware فرض کردہ par value سرمایہ کے طریقے سے موازنہ کر سکے۔ LLC اور شراکت داریاں الگ مقررہ سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہیں۔
کارپوریشنیں · شراکت داریاں
امریکی C کارپوریشن اپنے قابل ٹیکس منافع پر خود 21% وفاقی آمدنی ٹیکس ادا کرتی ہے اور عموماً ہر سال Form 1120 جمع کراتی ہے۔ اس کے بعد اگر وہ اپنی کمائی سے ڈیویڈنڈ دے تو حصص داروں پر اس ڈیویڈنڈ کا ٹیکس لگ سکتا ہے، اور کارپوریشن کو اس پر کٹوتی نہیں ملتی۔ مالک کی تنخواہ تنخواہوں کے نظام کے ذریعے جاتی ہے، اور کاروباری نقصان کارپوریشن کے پاس ہی رہتا ہے۔ تخمینی ادائیگیاں اور الگ ریاستی فائلنگز بھی لاگو ہو سکتی ہیں۔
کارپوریشنیں
امریکہ میں قائم LLC کا وفاقی ٹیکس ٹریٹمنٹ اس کے مالکان اور انتخابات پر منحصر ہے۔ ڈیفالٹ طور پر ایک مالک والی LLC آمدنی ٹیکس کے لیے نظر انداز (disregarded) ہوتی ہے اور اس کی سرگرمی مالک رپورٹ کرتا ہے۔ متعدد مالکان والی LLC پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے۔ اہل LLC C کارپوریشن یا S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کر سکتی ہے۔ ریاستی ٹیکس اور فائلنگ کی ذمہ داریاں الگ سے بھی لاگو ہو سکتی ہیں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
ایسی شراکت داری یا متعدد اراکین والی LLC جس پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہو، عموماً Form 1065 جمع کراتی ہے لیکن اپنے منافع پر وفاقی آمدنی ٹیکس خود ادا نہیں کرتی۔ وہ ہر شریک کو Schedule K-1 دیتی ہے، اور ہر شریک اپنا حصہ اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے، چاہے نقد رقم تقسیم نہ ہوئی ہو۔ ادائیگیاں، نقصانات، ریاستی ٹیکس اور آڈٹ کی ایڈجسٹمنٹس نتیجہ بدل سکتی ہیں۔
شراکت داریاں
امریکہ میں S کارپوریشن عام طور پر اپنی آمدنی، نقصان، کٹوتیاں اور کریڈٹس حصص داروں کو منتقل کر دیتی ہے، اور عام منافع پر خود وفاقی آمدنی ٹیکس ادا نہیں کرتی۔ حصص دار اپنا حصہ اپنے گوشوارے میں ظاہر کرتے ہیں، چاہے نقد رقم تقسیم ہوئی ہو یا نہیں۔ کارپوریشن Form 1120-S جمع کراتی ہے اور ہر حصص دار کو Schedule K-1 دیتی ہے۔ منافع کی تقسیم پر ٹیکس کا انحصار حصص کی بنیاد (stock basis) پر ہے؛ پہلے C کارپوریشن رہنے والی کمپنیوں اور ریاستوں پر اضافی ٹیکس بھی لگ سکتا ہے۔
کارپوریشنیں
امریکہ میں شراکت داری یا S کارپوریشن کا گوشوارہ دیر سے جمع ہو تو ہر مالک کے حساب سے ماہانہ جرمانہ لگ سکتا ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو۔ C کارپوریشن کے وفاقی جرمانے عام طور پر غیر ادا شدہ ٹیکس پر منحصر ہوتے ہیں۔ وقت پر لی گئی گوشوارہ جمع کرانے کی توسیع عام طور پر جمع کرانے کی آخری تاریخ بڑھاتی ہے، ادائیگی کی نہیں۔ IRS اہل جرمانے خود کار رعایت، چھوٹی شراکت داری کی رعایت یا معقول وجہ (reasonable cause) کی بنیاد پر ختم کر سکتا ہے۔
شراکت داریاں · کارپوریشنیں
امریکہ میں آن لائن بیچنے والے قابل ٹیکس منافع ظاہر کرتے ہیں، صرف مارکیٹ پلیس کی ادائیگی یا Form 1099-K کی رقم نہیں۔ کاروباری بیچنے والا فروخت میں سے واپس شدہ مال، فروخت شدہ مال کی لاگت (cost of goods sold) اور جائز فروخت کے اخراجات منہا کرتا ہے، اور پھر اس پر آمدنی ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ نقصان پر بیچی گئی ذاتی اشیا پر کوئی قابل ٹیکس منافع نہیں ہوتا؛ گودام میں رکھی انوینٹری ریاستی گوشوارے کی ذمہ داری بھی پیدا کر سکتی ہے۔
افراد · خود روزگار · شراکت داریاں
امریکہ میں ریاستی پاس تھرو ادارہ ٹیکس کا انتخاب اس وقت فائدہ مند ہو سکتا ہے جب شراکت داری یا S کارپوریشن یہ ٹیکس وفاقی سطح پر کٹوتی کے طور پر لے سکے اور اس کے مالکان کو قابل استعمال ریاستی کریڈٹ ملیں۔ انتخاب سے پہلے ہر مالک کی وفاقی کٹوتی، ریاستی کریڈٹ اور دوسری ریاستوں کے ٹیکسوں کا موازنہ کریں۔ ذاتی SALT حد بڑھنے سے کچھ مالکان کا فائدہ کم ہو گیا ہے؛ آخری تاریخیں اور اہلیت ریاست کے مطابق بدلتی ہیں۔
شراکت داریاں · کارپوریشنیں
ٹیکس صرف قیمت سے طے نہیں ہوتا۔ امریکہ میں C کارپوریشن کے حصص بیچنے پر عموماً حصص دار پر ایک ہی بار ٹیکس لگتا ہے۔ اثاثے بیچنے پر کارپوریشن پر ٹیکس لگتا ہے، اور رقم حصص داروں کو دیتے وقت ان پر دوبارہ ٹیکس لگ سکتا ہے۔ S کارپوریشن اور شراکت داری میں دونوں طریقوں پر عموماً ٹیکس کی ایک ہی سطح بنتی ہے، لیکن اثاثوں کا منافع عام آمدنی کے طور پر شمار ہو سکتا ہے۔ ہر پیشکش کی شرائط کے مطابق ٹیکس کے بعد ہاتھ میں آنے والی رقم کا موازنہ کریں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
ٹیکساس میں LLC اور کارپوریشنیں عموماً فرنچائز ٹیکس کے دائرے میں آتی ہیں، چاہے وفاقی ٹیکس میں وہ نظر انداز کردہ ادارہ ہوں۔ 2026 کی رپورٹ کے لیے سالانہ بنائی گئی کل آمدنی $2,650,000 یا اس سے کم ہو تو عموماً ٹیکس رپورٹ یا ادائیگی نہیں ہوتی، لیکن Public Information Report پھر بھی لازمی ہے۔ فورفیچر (کاروبار کرنے کے حق کی ضبطی) ٹھیک کرنے کے لیے چھوٹی ہوئی رپورٹس جمع کرائیں اور بقایا رقم ادا کریں۔ Secretary of State (ریاست کا کمپنی رجسٹریشن دفتر) سے بحالی کے لیے ٹیکس کلیئرنس لیٹر بھی چاہیے۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
بیرون ملک کمپنی کے امریکی شہری یا رہائشی مالک کو Form 5471 جمع کرانا پڑ سکتا ہے، چاہے کمپنی کوئی منافع تقسیم نہ کرے۔ فائلنگ کی کیٹیگری کنٹرول، حصص کے لین دین اور دیگر امریکی افراد کی ملکیت پر منحصر ہے۔ اگر کمپنی کنٹرولڈ فارن کارپوریشن (CFC) ہے تو کچھ آمدنی نقد رقم ملنے سے پہلے ہی مالک کے امریکی گوشوارے میں شامل ہو سکتی ہے۔
افراد · کارپوریشنیں
آپ کا وفاقی گوشوارہ آپ کے کاروبار کی ٹیکس درجہ بندی کے مطابق ہوتا ہے، صرف LLC کے نام سے نہیں۔ انفرادی کاروبار کا مالک، یا ایک رکن والی نظر انداز کردہ LLC (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہ ہونے والی) کا مالک، عموماً کاروباری سرگرمی اپنے گوشوارے میں ظاہر کرتا ہے۔ شراکت داری Form 1065، S کارپوریشن Form 1120-S اور C کارپوریشن Form 1120 جمع کراتی ہے۔ آمدنی نہ ہونے سے فائلنگ کی ذمہ داری خود بخود ختم نہیں ہوتی، خاص طور پر کارپوریشنز یا ریاستی گوشواروں کے لیے۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
پہلے طے کریں کہ کاروبار پر ٹیکس کس طرح لگتا ہے اور اس کا پہلا ٹیکس سال کب ختم ہوتا ہے۔ پھر آمدنی، اخراجات، مالکان کے لین دین اور کاروبار کھلنے سے پہلے کے اخراجات کا حساب ملائیں، اور متعلقہ گوشوارہ اور مالکان کے شیڈول تیار کریں۔ تنخواہوں، معلوماتی اور ریاستی گوشواروں کو الگ سے دیکھیں۔ اس گوشوارے کی آخری تاریخ تک جمع کرائیں، یا توسیع مانگیں اور واجب الادا ٹیکس وقت پر ادا کریں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں