Erfassen Sie zuerst Umsätze, Arbeit, Mitarbeiter und Vermögen je US-Bundesstaat. Reichen Sie dort Erklärungen ein, wo die Regeln der Einkommen- oder Franchise Tax des jeweiligen Bundesstaates es verlangen, auch ohne Büro. Einzelunternehmer reichen persönlich ein und zahlen persönlich. Personengesellschaften reichen Erklärungen auf Ebene der Gesellschaft ein, die Gesellschafter zahlen auf ihre Anteile. Kapitalgesellschaften zahlen Steuern auf Gesellschaftsebene. S Corporations können das steuerpflichtige Einkommen zusätzlich an die Gesellschafter durchreichen. Eine Sales-Tax-Genehmigung allein entscheidet nicht.
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Ein echter Betriebsverlust kann in Ihrer persönlichen Steuererklärung Gehalt und andere Einkünfte mindern, bei gemeinsamer Veranlagung auch das Gehalt des Ehepartners. Prüfen Sie zuerst die Regeln zu Anschaffungskosten (Basis), At-Risk-Betrag und passiven Verlusten, danach die jährliche Grenze für übermäßige Betriebsverluste. Nicht genutzte Verluste können nach unterschiedlichen Regeln vorgetragen werden. Ein Verlust aus Liebhaberei (Hobby) oder aus einer C Corporation kann Ihr Gehalt nicht mindern.
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Für neue Anschaffungskosten (Basis) spricht der Kauf der Vermögenswerte: Sie melden den Betrieb selbst und reichen bei Bedarf Form 8594 ein, auch wenn eine Nachfolgehaftung für Steuern folgen kann. Beim Kauf von Anteilen erhalten Sie Anschaffungskosten für die Anteile, die Kapitalgesellschaft behält ihre Schulden und reicht ihre eigene Erklärung ein. Eine transparente LLC (steuerlich nicht eigenständig) oder eine vollständig erworbene, als Personengesellschaft besteuerte LLC folgt den Regeln für Vermögenskäufe. Bei einer fortbestehenden Beteiligung erhalten Sie Anschaffungskosten für den Anteil. Eine als Kapitalgesellschaft besteuerte LLC folgt den Regeln für Anteilskäufe. Prüfen Sie Pfandrechte und die Freigabe des Bundesstaates, bevor Sie zahlen.
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Klären Sie zuerst, wer die Steuer zahlt, und ermitteln Sie die Anschaffungskosten und die Schuldenanteile neu. Beim direkten Verkauf eines Anteils an einer Personengesellschaft oder S Corporation versteuert der Verkäufer den Gewinn; direkte Käufer können den Kaufpreis nicht abziehen. Kauft die Personengesellschaft den Anteil selbst zurück, kann das als Ausschüttung mit Gewinn oder als ordentliches Einkommen (Ordinary Income) gelten. Kauft die S Corporation Anteile zurück, kann das ein Verkauf oder eine Ausschüttung sein. In beiden Fällen werden K-1 erstellt. Bleibt in einer als Personengesellschaft besteuerten LLC nur ein Eigentümer übrig, reicht die LLC eine letzte Form 1065 ein.
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In der Regel ja, wenn die LLC oder Kapitalgesellschaft in Kalifornien registriert ist oder dort Geschäfte betreibt. Auch eine inaktive, registrierte Gesellschaft kann die jährliche LLC-Steuer von $800 oder die Mindeststeuer für Kapitalgesellschaften von $800 schulden. Eine Gesellschaft aus einem anderen Bundesstaat kann sie auch ohne Registrierung schulden, wenn sie in Kalifornien Geschäfte betreibt. Ausnahmen für das erste Jahr und für verkürzte Geschäftsjahre können das Ergebnis ändern.
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Prüfen Sie zuerst die Fristen in Schreiben, und klären Sie dann, wie das Unternehmen in jedem fehlenden Jahr besteuert wurde. Rekonstruieren Sie die Unterlagen vom ältesten Jahr an, gleichen Sie die Lohnabrechnung ab, und reichen Sie die Erklärungen der Personengesellschaft oder S Corporation ein, bevor die Eigentümer ihre eigenen Steuererklärungen mit den Schedules K-1 erstellen oder berichtigen. Klären Sie die Pflichten in den Bundesstaaten parallel zu den Pflichten auf Bundesebene. Reichen Sie auch dann ein, wenn das Unternehmen nicht alles zahlen kann.
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Vergleichen Sie die eingereichten K-1, die Kopien der Eigentümer und die Steuererklärungen. Eine Personengesellschaft unter den zentralisierten Prüfungsregeln reicht in der Regel einen AAR (Administrative Adjustment Request, Antrag auf Anpassung) ein, zahlt eine etwaige fiktive Nachzahlung (Imputed Underpayment) und sendet Forms 8986 für weitergegebene Anpassungen; Partner verwenden Form 8978 oder geben Anpassungen weiter. Personengesellschaften, die aus dem Verfahren ausgestiegen sind, ändern Form 1065 und K-1. Eine S Corporation ändert Form 1120-S und K-1; die Aktionäre zahlen die fällige Steuer. C Corporations ändern Form 1120-X und zahlen die fällige Steuer.
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Eine US-Kapitalgesellschaft muss Kosten für Softwareentwicklung, die in Indien oder einem anderen Ausland erbracht wird, in der Regel über 15 Jahre verteilen. Die Verteilung beginnt zur Mitte des Steuerjahres. Qualifizierende Entwicklung in den USA ist in der Regel abziehbar, sobald sie bezahlt oder angefallen ist, es sei denn, die Gesellschaft wählt die Verteilung. Trennen Sie zuerst die Kosten danach, wo jede Entwicklungsaufgabe ausgeführt wurde.
Kapitalgesellschaften
Der Bescheid einer Delaware-Kapitalgesellschaft kann hoch ausfallen, weil der Bundesstaat zunächst die genehmigten Aktien zugrunde legt, auch wenn nur wenige Aktien ausgegeben wurden. Eine Kapitalgesellschaft mit Nennwertaktien kann den aktuellen Betrag senken, indem sie ausgegebene Aktien und Bruttovermögen meldet. Delaware kann dann die Methode des angenommenen Nennwertkapitals vergleichen. LLCs und Personengesellschaften zahlen eine gesonderte, jährliche Pauschalsteuer.
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Eine US-C-Corporation zahlt Bundeseinkommensteuer auf ihren eigenen steuerpflichtigen Gewinn in Höhe von 21 % und reicht in der Regel jedes Jahr Form 1120 ein. Dividenden aus ihren Gewinnen können danach bei den Aktionären besteuert werden, ohne dass die Kapitalgesellschaft sie abziehen kann. Löhne der Eigentümer laufen über die Lohnabrechnung. Betriebsverluste bleiben bei der Kapitalgesellschaft. Außerdem können Vorauszahlungen und gesonderte Einreichungen in den Bundesstaaten anfallen.
Kapitalgesellschaften
Die US-Bundessteuer behandelt eine inländische LLC je nach Eigentümern und Wahlen unterschiedlich. Standardmäßig ist eine LLC mit einem Eigentümer für die Einkommensteuer eine Disregarded Entity (steuerlich nicht eigenständig), und der Eigentümer meldet die Tätigkeit. Eine LLC mit mehreren Eigentümern wird als Personengesellschaft besteuert. Eine berechtigte LLC kann die Behandlung als C Corporation oder S Corporation wählen. Steuern und Einreichungspflichten der Bundesstaaten können weiterhin gesondert gelten.
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Eine Personengesellschaft oder eine LLC mit mehreren Mitgliedern, die als Personengesellschaft besteuert wird, reicht in der Regel Form 1065 ein, zahlt aber keine US-Bundeseinkommensteuer auf ihren Gewinn. Sie stellt jedem Gesellschafter Schedule K-1 aus, und jeder Gesellschafter meldet seinen Anteil in seiner eigenen Steuererklärung, auch wenn kein Geld ausgeschüttet wurde. Zahlungen, Verluste, Steuern der Bundesstaaten und Anpassungen nach einer Prüfung können das Ergebnis ändern.
Personengesellschaften
Eine S Corporation (US-Kapitalgesellschaft mit Besteuerung auf Gesellschafterebene) gibt Einkünfte, Verluste, Abzüge und Steuergutschriften in der Regel an ihre Aktionäre weiter. Auf den normalen Gewinn zahlt sie dann keine Bundeseinkommensteuer. Die Aktionäre versteuern ihre Anteile, auch wenn kein Geld ausgeschüttet wird. Die S Corporation reicht Form 1120-S ein und stellt jedem Aktionär ein Schedule K-1 aus. Ob eine Ausschüttung steuerpflichtig ist, hängt von der Anteilsbasis ab. Frühere C Corporations und einzelne Bundesstaaten können zusätzliche Steuern erheben.
Kapitalgesellschaften
Bei einer verspäteten Erklärung einer Personengesellschaft oder S Corporation kann für jeden Eigentümer monatlich ein Zuschlag anfallen, auch wenn keine Steuer geschuldet wird. Die Bundeszuschläge einer C Corporation für verspätete Einreichung und Zahlung richten sich in der Regel nach der unbezahlten Steuer. Eine rechtzeitig beantragte Fristverlängerung verschiebt in der Regel die Einreichungsfrist, nicht die Zahlungsfrist. Der IRS kann berechtigte Zuschläge durch automatischen Erlass, durch den Erlass für kleine Personengesellschaften oder wegen eines triftigen Grundes (Reasonable Cause) streichen.
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Online-Verkäufer erklären den steuerpflichtigen Gewinn, nicht nur die Auszahlungen des Marktplatzes oder den Betrag auf Form 1099-K. Ein gewerblicher Verkäufer zieht von den Umsätzen Retouren, den Wareneinsatz und abziehbare Verkaufskosten ab und schuldet dann womöglich Einkommensteuer und Selbstständigensteuer. Persönliche Gegenstände, die mit Verlust verkauft werden, begründen keinen steuerpflichtigen Gewinn. Warenbestand in einem Lager können außerdem Einreichungspflichten in einem Bundesstaat auslösen.
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Die Wahl einer Pass-through-Entity-Steuer eines Bundesstaates kann sinnvoll sein, wenn die Personengesellschaft oder S Corporation die Steuer auf Bundesebene abziehen kann und ihre Eigentümer nutzbare Steuergutschriften des Bundesstaates erhalten. Vergleichen Sie vor der Wahl für jeden Eigentümer den Abzug auf Bundesebene, die Steuergutschrift des Bundesstaates und Steuern anderer Bundesstaaten. Eine höhere persönliche SALT-Grenze (Obergrenze für den Abzug von Steuern der Bundesstaaten und Gemeinden) hat den Vorteil für manche Eigentümer verringert. Fristen und Berechtigung hängen vom Bundesstaat ab.
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Nach US-Steuerrecht bestimmt der Preis allein die Steuer nicht. Bei einer C Corporation (US-Kapitalgesellschaft, die selbst Steuern zahlt) besteuert ein Verkauf der Aktien in der Regel nur den Aktionär, und zwar einmal. Ein Verkauf der Vermögenswerte besteuert die Kapitalgesellschaft, und die Aktionäre können bei der Auszahlung erneut besteuert werden. Bei einer S Corporation und bei Personengesellschaften entsteht meist bei beiden Strukturen nur eine Steuerebene, doch Gewinne aus Vermögenswerten können als gewöhnliches Einkommen gelten. Vergleichen Sie den Barerlös nach Steuern anhand der Bedingungen jedes Angebots.
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LLCs und Kapitalgesellschaften in Texas unterliegen in der Regel der Franchise Tax (einer Gebühr für das Recht zur Geschäftstätigkeit), auch wenn sie für die Bundessteuer als steuerlich nicht eigenständig gelten. Für den Bericht 2026 bedeutet ein auf das Jahr hochgerechneter Gesamtumsatz bis $2.650.000 in der Regel: kein Steuerbericht und keine Zahlung, aber der Public Information Report bleibt fällig. Um einen Verlust der Rechte zu beheben, reichen Sie die fehlenden Berichte ein und zahlen offene Beträge. Für die Wiedereinsetzung beim Secretary of State ist zusätzlich eine Unbedenklichkeitsbescheinigung der Steuerbehörde nötig.
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Ein US-Staatsbürger oder in den USA Ansässiger, dem ein ausländisches Unternehmen gehört, muss möglicherweise Form 5471 (Meldung zu ausländischen Kapitalgesellschaften) einreichen, auch wenn das Unternehmen keine Dividende zahlt. Die Kategorie der Einreichung hängt von der Kontrolle, von Anteilsgeschäften und vom Besitz anderer US-Personen ab. Ist das Unternehmen eine Controlled Foreign Corporation (CFC, von US-Eigentümern beherrschte ausländische Kapitalgesellschaft), können Teile der Einkünfte schon in die US-Steuererklärung des Eigentümers einfließen, bevor Geld ausgezahlt wird.
Privatpersonen · Kapitalgesellschaften
Ihre US-Steuererklärung auf Bundesebene richtet sich nach der steuerlichen Einordnung Ihres Unternehmens, nicht nur nach der Bezeichnung LLC. Ein Einzelunternehmer oder eine LLC mit einem Mitglied, die steuerlich nicht eigenständig ist (Disregarded Entity), meldet die Geschäftstätigkeit in der Regel in der Steuererklärung des Eigentümers. Eine Personengesellschaft reicht Form 1065 ein, eine S Corporation Form 1120-S und eine C Corporation Form 1120. Fehlende Einkünfte heben die Pflicht zur Einreichung nicht automatisch auf, vor allem bei Kapitalgesellschaften oder bei Steuererklärungen der Bundesstaaten.
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Klären Sie zuerst, wie das Unternehmen besteuert wird und wann sein erstes Steuerjahr endet. Gleichen Sie Einnahmen, Ausgaben, Zahlungen zwischen Eigentümer und Unternehmen sowie Kosten vor der Eröffnung ab. Erstellen Sie dann die passende Steuererklärung und etwaige Anlagen für die Eigentümer. Prüfen Sie Lohnabrechnung, Informationsmeldungen und Erklärungen für Bundesstaaten getrennt. Reichen Sie fristgerecht ein, oder beantragen Sie eine Fristverlängerung und zahlen Sie die fällige Steuer rechtzeitig.
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