Trước hết hãy thống kê doanh số, công việc, nhân sự và tài sản theo từng tiểu bang. Doanh nghiệp phải nộp tờ khai ở bất kỳ bang nào mà quy định thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh của bang đó yêu cầu, kể cả khi không có văn phòng ở đó. Chủ doanh nghiệp một chủ tự nộp tờ khai và tự nộp thuế. Hợp danh nộp tờ khai cấp pháp nhân, còn các thành viên hợp danh nộp thuế trên phần của mình. Công ty nộp thuế cấp pháp nhân. S corporation còn có thể chuyển thu nhập chịu thuế cho cổ đông. Chỉ có giấy phép thuế bán hàng thì chưa quyết định được điều này.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Lỗ kinh doanh thật sự có thể làm giảm tiền lương và thu nhập khác trên tờ khai cá nhân của bạn, kể cả tiền lương của vợ/chồng nếu nộp tờ khai chung. Trước hết hãy kiểm tra giá gốc (basis), quy tắc rủi ro mất vốn (at-risk) và quy tắc lỗ thụ động, rồi đến giới hạn lỗ kinh doanh vượt mức hằng năm. Lỗ chưa dùng có thể được chuyển sang năm sau theo các quy tắc khác nhau. Lỗ từ hoạt động theo sở thích hoặc lỗ của C corporation không thể trừ vào tiền lương của bạn.
Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Nên chọn mua tài sản nếu muốn có giá gốc mới: bạn khai hoạt động kinh doanh của mình và nộp Form 8594 khi được yêu cầu, dù có thể phát sinh nghĩa vụ thuế của bên kế thừa. Mua cổ phần cho bạn giá gốc cổ phần, còn công ty giữ nguyên các khoản nợ và tự nộp tờ khai. LLC bị bỏ qua về thuế, hoặc LLC chịu thuế như hợp danh được mua toàn bộ, theo quy tắc mua tài sản. Phần quyền lợi của thành viên tiếp tục ở lại có giá gốc theo phần quyền lợi. LLC chịu thuế như công ty theo quy tắc mua cổ phần. Hãy kiểm tra quyền cầm giữ và giấy xác nhận của tiểu bang trước khi thanh toán.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Tại Hoa Kỳ, hãy xác định ai là bên trả tiền, tính lại giá gốc tính thuế (basis) và phần nợ của mỗi người. Khi bán trực tiếp phần vốn trong hợp danh hoặc cổ phần S corporation, người bán chịu thuế; người mua trực tiếp không được khấu trừ giá mua. Khi hợp danh mua lại phần vốn, có thể phát sinh lãi từ khoản phân phối hoặc thu nhập thông thường; khi S corporation mua lại cổ phần, giao dịch có thể được coi là bán hoặc là phân phối. Cả hai đều phải phát hành K-1. LLC bị đánh thuế như hợp danh mà chỉ còn một chủ sở hữu thì nộp Form 1065 cuối cùng.
Hợp danh · Công ty
Thường là có, nếu LLC hoặc công ty đã đăng ký hoặc đang kinh doanh tại California. Pháp nhân đã đăng ký nhưng không hoạt động vẫn có thể phải nộp thuế LLC hằng năm $800 hoặc thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu $800 của công ty. Pháp nhân ở tiểu bang khác có thể phải nộp dù chưa đăng ký nếu kinh doanh tại California. Ngoại lệ cho năm đầu tiên và năm ngắn có thể thay đổi kết quả.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Với các tờ khai liên bang Hoa Kỳ, trước tiên hãy kiểm tra hạn trong các thông báo, rồi xác nhận doanh nghiệp bị đánh thuế theo cách nào trong từng năm còn thiếu. Dựng lại hồ sơ từ năm cũ nhất trở đi, đối chiếu thuế lương, và nộp tờ khai hợp danh hoặc S corporation trước khi các chủ sở hữu lập hoặc điều chỉnh tờ khai của mình bằng Schedule K-1. Xử lý hồ sơ tiểu bang cùng lúc với hồ sơ liên bang. Hãy nộp tờ khai ngay cả khi doanh nghiệp chưa thể trả đủ thuế.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Tại Hoa Kỳ, hãy so sánh K-1 đã nộp, bản gửi cho chủ sở hữu và các tờ khai. Hợp danh thuộc quy tắc kiểm tra thuế tập trung thường nộp AAR (yêu cầu điều chỉnh hành chính), trả imputed underpayment (khoản thuế thiếu tính gộp) nếu có và gửi Form 8986 cho các điều chỉnh chuyển cho thành viên hợp danh; thành viên hợp danh dùng Form 8978 hoặc chuyển tiếp điều chỉnh. Hợp danh đã chọn không áp dụng quy tắc này thì sửa Form 1065 và K-1. S corporation sửa Form 1120-S và K-1; cổ đông nộp thuế còn thiếu. C corporation sửa bằng Form 1120-X và nộp thuế còn thiếu.
Hợp danh · Công ty
Công ty Hoa Kỳ thường phải phân bổ chi phí phát triển phần mềm thực hiện tại Ấn Độ hay một nước ngoài khác trong 15 năm, bắt đầu từ điểm giữa năm thuế. Chi phí phát triển đủ điều kiện thực hiện tại Hoa Kỳ thường được khấu trừ khi đã trả hoặc phát sinh, trừ khi công ty chọn phân bổ dần. Trước tiên, hãy tách chi phí theo nơi thực hiện từng công việc phát triển.
Công ty
Thông báo thuế đặc quyền kinh doanh của công ty Delaware có thể cao vì ban đầu tiểu bang tính theo số cổ phần được phép phát hành, dù công ty chỉ phát hành rất ít cổ phần. Công ty có cổ phần mệnh giá có thể giảm khoản thuế hiện tại bằng cách khai số cổ phần đã phát hành và tổng tài sản, để Delaware so sánh với phương pháp vốn mệnh giá giả định. LLC và hợp danh nộp một mức thuế hằng năm cố định riêng.
Công ty · Hợp danh
C corporation tại Hoa Kỳ nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận chịu thuế của chính công ty với thuế suất 21% và thường nộp Form 1120 mỗi năm. Cổ tức trả từ lợi nhuận của công ty sau đó có thể bị đánh thuế đối với cổ đông, trong khi công ty không được khấu trừ khoản cổ tức này. Tiền lương trả cho chủ sở hữu đi qua bảng lương. Khoản lỗ kinh doanh ở lại với công ty. Công ty cũng có thể phải nộp thuế tạm tính và các hồ sơ riêng của tiểu bang.
Công ty
Cách đánh thuế liên bang đối với LLC trong nước tùy thuộc vào chủ sở hữu và các lựa chọn đã bầu. Theo mặc định, LLC một chủ sở hữu bị bỏ qua về thuế thu nhập (disregarded) và chủ sở hữu khai hoạt động đó. LLC nhiều chủ sở hữu bị đánh thuế như hợp danh. LLC đủ điều kiện có thể chọn bị đánh thuế như C corporation hoặc S corporation. Thuế tiểu bang và nghĩa vụ nộp hồ sơ của tiểu bang vẫn có thể áp dụng riêng.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Hợp danh hoặc LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như hợp danh thường nộp Form 1065 nhưng không nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận của mình. Hợp danh cấp Schedule K-1 cho từng thành viên hợp danh, và mỗi thành viên hợp danh khai phần của mình trên tờ khai riêng, kể cả khi không có khoản tiền nào được phân phối. Các khoản chi trả, khoản lỗ, thuế tiểu bang và điều chỉnh sau kiểm tra thuế có thể làm thay đổi kết quả.
Hợp danh
S corporation thường chuyển thu nhập, khoản lỗ, khoản khấu trừ và tín thuế sang cho cổ đông, thay vì tự nộp thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận kinh doanh thông thường. Cổ đông phải khai phần của mình dù công ty có chia tiền mặt hay không. Công ty nộp Form 1120-S và gửi cho mỗi cổ đông một Schedule K-1. Khoản phân phối phụ thuộc vào giá gốc cổ phần. Công ty từng là C corporation và các tiểu bang có thể áp thêm thuế.
Công ty
Hợp danh hoặc S corporation nộp tờ khai trễ có thể bị phạt hằng tháng cho mỗi chủ sở hữu, kể cả khi không có thuế phải nộp. Tiền phạt liên bang về nộp tờ khai và nộp thuế của C corporation thường phụ thuộc vào số thuế chưa nộp. Gia hạn nộp tờ khai đúng hạn thường chỉ dời hạn nộp tờ khai, không dời hạn nộp thuế. IRS có thể xóa các khoản phạt đủ điều kiện qua cơ chế miễn tự động, miễn cho hợp danh nhỏ hoặc lý do chính đáng (reasonable cause).
Hợp danh · Công ty
Người bán online khai lợi nhuận chịu thuế, không chỉ số tiền sàn chuyển cho họ hay số trên Form 1099-K. Người bán kinh doanh lấy doanh thu trừ hàng trả lại, giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng được khấu trừ, rồi có thể phải nộp thuế thu nhập và thuế tự kinh doanh. Đồ dùng cá nhân bán lỗ thì không có khoản lãi chịu thuế. Hàng để trong kho cũng có thể làm phát sinh nghĩa vụ nộp tờ khai tiểu bang.
Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh
Bầu chọn nộp thuế pass-through entity của tiểu bang có thể có lợi khi hợp danh hoặc S corporation được khấu trừ khoản thuế này ở cấp liên bang và các chủ sở hữu nhận được tín thuế tiểu bang dùng được. Trước khi bầu chọn, hãy so sánh khoản khấu trừ liên bang, tín thuế tiểu bang và thuế của các tiểu bang khác đối với từng chủ sở hữu. Mức giới hạn SALT cá nhân cao hơn đã làm giảm lợi ích đối với một số chủ sở hữu. Thời hạn và điều kiện tham gia tùy từng tiểu bang.
Hợp danh · Công ty
Giá bán không quyết định mức thuế. Với C corporation, bán cổ phần thường chỉ đánh thuế cổ đông một lần. Bán tài sản thì công ty bị đánh thuế, và cổ đông có thể bị đánh thuế thêm khi nhận tiền chia. Với S corporation và hợp danh, cả hai cách bán thường chỉ có một tầng thuế, nhưng khoản lãi từ tài sản có thể bị tính là thu nhập thông thường. Hãy so sánh số tiền thực nhận sau thuế theo điều khoản của từng lời đề nghị.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
LLC và công ty tại Texas thường phải chịu thuế đặc quyền kinh doanh, kể cả khi LLC bị bỏ qua về thuế liên bang. Với báo cáo năm 2026, tổng doanh thu quy đổi theo năm bằng hoặc thấp hơn $2.650.000 thường có nghĩa là không phải nộp báo cáo thuế hay tiền thuế, nhưng vẫn phải nộp Public Information Report. Để khắc phục việc bị thu hồi quyền, hãy nộp các báo cáo còn thiếu và trả các khoản còn nợ. Muốn phục hồi đăng ký với Secretary of State còn cần thư xác nhận hoàn tất thuế (tax clearance letter).
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ sở hữu công ty nước ngoài có thể phải nộp Form 5471, kể cả khi công ty không trả cổ tức. Nhóm hồ sơ phải nộp phụ thuộc vào quyền kiểm soát, các giao dịch cổ phần và việc những người Hoa Kỳ khác cũng sở hữu công ty. Nếu công ty là công ty nước ngoài do người Hoa Kỳ kiểm soát (CFC), một phần thu nhập còn có thể phải đưa vào tờ khai Hoa Kỳ của chủ sở hữu trước khi có đồng tiền nào được trả.
Cá nhân · Công ty
Tờ khai liên bang của bạn phụ thuộc vào cách phân loại thuế của doanh nghiệp, không chỉ vào tên gọi LLC. Chủ doanh nghiệp một chủ hoặc chủ LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế (disregarded) thường khai hoạt động kinh doanh trên tờ khai của chủ sở hữu. Hợp danh nộp Form 1065, S corporation nộp Form 1120-S, và C corporation nộp Form 1120. Không có thu nhập không tự động xóa nghĩa vụ nộp tờ khai, nhất là đối với công ty và tờ khai tiểu bang.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Để khai thuế doanh nghiệp lần đầu tại Hoa Kỳ, trước hết hãy xác định doanh nghiệp bị đánh thuế theo cách nào và năm thuế đầu tiên kết thúc khi nào. Sau đó đối chiếu thu nhập, chi phí, các giao dịch của chủ sở hữu và chi phí trước khi mở cửa, rồi chuẩn bị tờ khai phù hợp cùng các bảng kê cho chủ sở hữu. Hãy kiểm tra riêng hồ sơ thuế lương, tờ khai thông tin và hồ sơ cấp tiểu bang. Hãy nộp đúng hạn của tờ khai đó, hoặc xin gia hạn và nộp đúng hạn số thuế còn phải nộp.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty